Impuestos gravámenes y tasas

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Contabilidad general | Enfoque práctico con aplicaciones informáticas280
Código Cuenta Debe Haber
1435 Inventarios 4,000,000
2408 IVA por pagar 320,000
2205 Proveedores 3,860,000
2365 Retención en la fuente por pagar 140,000
2367 IVA retenido 320,000
Código Cuenta Debe Haber
130505 Clientes 3,860,000
135515 Anticipos fiscales 140,000
4135 Ventas 4,000,000
Impuestos gravámenes y tasas 
Impuesto de renta y complementarios 
Ejemplo 9.18
Solución
Dinámica
Se debita
• Por el valor de los pagos del impuesto
aplicables al a o en curso.
• Por el valor de los anticipos y las retenciones
aplicables a los impuestos.
• Por el valor de las reclasificaciones de
pagos de otras cuentas aplicables como
impuesto de renta.
Se acredita 
• Por el valor del impuesto determinado
mediante la liquidación privada.
• Por el mayor valor determinado en
liquidaciones oficiales.
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Diciembre 31 540505 Impuesto de renta 6,600,000
240405 Impuesto de renta por pagar 6,600,000
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Marzo 16 240405 Impuesto de renta por pagar 2,500,000
135515 Deudores fiscales – Retención a favor 2,500,000
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Marzo 16 240405 Impuesto de renta por pagar 4,100,000
111005 Bancos 4,100,000
Ejemplo 9.19
Solución
Impuesto de renta por pagar
Debe
Diciembre 31 – Provisión impuesto 
Marzo 31 – Aplicación de los
anticipos 2,500,000 
Marzo 31 – Pago del impuesto 4,100,000 
6,600,000
Saldo
 Haber
 $ 6,600,000 
 6,600,000
0
Impuesto sobre las ventas por pagar 
•
•
•
Bienes exentos 
Bienes excluidos
Causación del IVA
Tarifas 
Responsables del IVA 
•
•
•
Régimen simplificado
•
•
•