SIA Sesión 02 INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

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Manuel Mariano Zúñiga Carnero 
 
Dely Marysheck Lazo Barreda 
 
Mario César Santillana Valdivia 
 
 
GUÍA DE PRÁCTICAS 
UNIVERSIDAD CATÓLICA DE SANTA MARÍA 
ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERÍA DE SISTEMAS 
 
 
SESIÓN 2: INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD 
 
 
I 
 
OBJETIVOS 
 
 Comprender cómo se realizan los asientos contables. 
 Conocer el Plan Contable. 
 Analizar desde el punto de vista del ingeniero de sistemas cómo organizar la 
información contable. 
 Comprender como se genera la utilidad y pérdida a través de los ingresos y gastos. 
 Analizar el contenido de cada uno de los libros y registros contables. 
 
II 
 
TEMAS A TRATAR 
 Introducción a la Contabilidad. 
 Plan contable. 
 Patrimonio. 
 Resultados del período. 
 Estado de Situación Financiera. 
 Libros y registros contables: Libro Diario, Libro Mayor, Libro Inventario y Balances, 
Libros Auxiliares. 
 
III 
 
 
COMPETENCIAS DE LA ASIGNATURA DESARROLLADAS 
 
 Clasifica e interpreta los sistemas contables computarizados en referencia a su 
funcionalidad, modelos de datos y patrones de diseño aplicables. 
 
 
IV 
 
DURACIÓN DE LA PRÁCTICA 
 
 La práctica tiene una duración de 4 horas, las cuales serán desarrolladas en dos sesiones 
de 2 horas cada una. 
V 
 
RESULTADOS DE APRENDIZAJE 
 
 El estudiante evidencia conocimiento para interpretar sistemas contables 
computarizados, su funcionalidad, modelo de datos y patrones de diseño aplicados. 
 
 
VI 
 
INTRODUCCIÓN 
 
En este laboratorio se brindará al estudiante una formación crítica, analítica y reflexiva 
capaz de discutir el carácter del conocimiento contable, se mostrará una visión general de 
la Contabilidad que permitirá aplicar y adquirir conocimientos contables con la finalidad 
de asimilar la realidad empresarial en el proceso de aprendizaje. La información contable 
nos proporciona el conocimiento de la situación de una empresa, lo cual nos permite tomar 
decisiones a nivel directivo; dicha información es relevante porque nos resume los hechos 
económicos que se suscitan en un determinado periodo permitiéndonos interpretar los 
resultados. 
 
VII 
 
MARCO TEÓRICO 
 
I. INTRODUCCIÓN 
La contabilidad es la parte de las finanzas la cual se encarga de estudiar las diversas 
partidas que muestran los movimientos económicos y financieros de una empresa o 
entidad. 
 
 
 
 = + 
 
Figura N° 1: Ecuación Contable 
 
Donde: 
Activo: Lo que posee la empresa, es decir son los derechos, bienes, propiedades. Algunos 
ejemplos de ello son: 
 Efectivo y equivalente de efectivo. 
 Cuentas por cobrar. 
 Mercaderías, productos terminados. 
 Inmueble maquinaria y equipo. 
 Intangibles. 
ACTIVO PATRIMONIO PASIVO 
Pasivo: Obligaciones con terceros, personal, gobierno, otros. 
 Deudas con el gobierno. 
 Deudas con el personal. 
 Deudas con proveedores. 
 Deudas con bancos. 
Patrimonio: Obligaciones con los dueños, accionistas. 
 Capital de la empresa. 
 Reservas de capital. 
 Utilidades acumuladas. 
 
Ejemplo 1: 
Creación de la empresa SIA, los socios realizan un aporte de capital de S/ 10,000 (Diez mil 
con 00/100 soles). 
 
 
𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 = 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 + 𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜 
 
10,000 = 0 + 10,000 
 
 
Figura N° 2: aporte de capital 
 
Ejemplo 2: 
La empresa SIA compra mercadería al contado por un valor de S/ 2,500 (Dos Mil 
Quinientos con 00/100 soles). 
 
𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 = 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 + 𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜 
 
7,500 + 2,500 = 0 + 10,000 
 
 
Figura N° 3: compra de mercadería al contado 
 
Ejemplo 3: 
La empresa SIA se realiza un préstamo del banco por S/ 5,000 (Cinco Mil con 00/100 
soles). 
𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 = 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 + 𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜 
 
(7,500 + 5,000) + 2,500 = 5,000 + 10,000 
 
 
Figura N° 4: préstamo del banco 
 
Ejemplo 4: 
La empresa SIA compra un mueble al contado por el valor de S/ 1,000 (Mil con 00/100 
soles). 
𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 = 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 + 𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜 
 
(12,500 − 1,000) + 2,500 + 1,000 = 5,000 + 10,000 
 
 
Figura N° 5: compra de mueble 
Ejemplo 5: 
La empresa SIA paga al banco en efectivo S/ 500 (Quinientos con 00/100 soles) a cuenta 
de su deuda. 
𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 = 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 + 𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜 
 
(11,500 − 500) + 2,500 + 1,000 = 4,500 + 10,000 
 
 
Figura N° 6: pago al banco 
 
II. PLAN CONTABLE 
 
El plan contable es un conjunto de normas que establecen los procedimientos y métodos 
necesarios para el registro de la actividad económica de una empresa. Actualmente en el 
Perú se usa el Plan Contable General Empresarial (PCGE). 
 
 
Estados de Situación 
Financiera 
Estados de 
Resultados 
Activo que está 
próximo a convertirse 
en efectivo 
Activo que están 
destinados para la 
venta 
Equipos de cómputo, 
terrenos. 
a. Catálogo de cuentas 
 
Figura N° 7: Catálogo de cuentas (Sandoval, Curso de Contabilidad Básica, 2018) 
b. Estado de Situación Financiera 
 
Figura N° 8: Estado de Situación Financiera (Sandoval, Curso de Contabilidad Básica, 2018) 
 
c. Estado de Resultados 
 
Figura N° 9: Estado de Resultados (Sandoval, Curso de Contabilidad Básica, 2018) 
Ventas de mercadería 
o servicios. 
Venta de activos. 
Planillas, Asesorías, 
servicios públicos. 
Costo de mercaderías 
que se ha vendido. 
 
Figura N° 10: Estado de Resultados (Sandoval, Curso de Contabilidad Básica, 2018) 
d. La clasificación de una cuenta 
 
 
Figura N° 11: la clasificación de una cuenta (Sandoval, Curso de Contabilidad Básica, 2018) 
 
III. PATRIMONIO 
Es el conjunto de bienes, derechos y obligaciones con los que una persona, grupo de 
personas o empresa cuenta y los cuales emplea para lograr sus objetivos. En ese sentido, se 
pueden entender como sus recursos y el uso que se les da a estos. 
 
 = + 
 
Figura N° 12: Ecuación del Patrimonio 
De acuerdo con ello, nuestra ecuación contable quedaría de la siguiente forma: 
 
 = + + + 
Donde: 
Figura N° 13: Ecuación Contable 
PATRIMONIO CAPITAL RESULTADOS 
ACTIVO CAPITAL RESULTADOS PASIVO 
IV. RESULTADOS DEL PERÍODO 
 
El estado de resultados, también llamada cuenta de resultados o cuenta de pérdidas y 
ganancias, recoge los ingresos y gastos que ha tenido una empresa durante un periodo de 
tiempo. 
 
 
 = − 
 
Figura N° 14: Ecuación de Resultados de un período 
 
Lo cual genera una utilidad o pérdida. 
 
a) Ingresos: Representan un incremento de los recursos económicos. 
 Vender mercaderías (se vende a un precio mayor de lo que compraste, es 
decir obteniendo un margen de ganancia). 
 Prestar servicios (te retribuyen por los servicios). 
 Recibir activos (recibir mercadería, efectivo, una unidad). 
 Recuperar cuentas por cobrar castigadas. 
Los ingresos incrementan los activos, disminuyan los pasivos, incrementan el 
patrimonio. 
 
b) Gastos: Representa el uso de los recursos económicos. 
 Uso de las mercaderías para la venta (margen de utilidad). 
 Salarios de personal. 
 Servicios agua, luz, internet. 
 Multas. 
 Castigar una cuenta por cobrar. 
 Pérdida de valor de un activo (mercadería se malogre). 
Los gastos decrementan los activos, incrementan los pasivos, decrementan el 
patrimonio. 
 
LOS INGRESOS NO NECESARIAMENTE SIGNIFICA UN INGRESO DE DINERO 
(CUENTAS X COBRAR) Y LOS EGRESOS NO NECESARIAMENTE SIGNIFICA 
UNA SALIDA DE DINERO (CUENTAS X PAGAR) 
 
c) Utilidad 
Se genera cuando los ingresos son mayores a los gastos, lo cual beneficia a la 
empresa, esta utilidad se representa en el estado de resultados. La utilidad va en la 
cuenta de resultados dentro del patrimonio. Dicha utilidad puede permitir: 
 Incremento de efectivo. 
 Incremento de otros activos. 
 Incremento utilidades acumuladas. 
 Disminución de deudas. 
 
 
 
RESULTADOS 
DEL PERÍODO 
INGRESOS GASTOS 
 
Ejemplo: 
 
 
Figura N° 15: Ejemplo de Utilidad(Sandoval, Curso de Contabilidad Básica, 2018) 
Tengo una utilidad de S/ 1,500 producto de la venta de mercaderías. 
 
d) Pérdida 
Se genera cuando los gastos son mayores a los ingresos, esta pérdida se representa 
en el estado de resultados. La pérdida va en la cuenta de resultados dentro del 
patrimonio. Dicha pérdida indica: 
 Incremento de las deudas. 
 Disminución del patrimonio. 
 Disminución del efectivo. 
 Disminución de otros activos. 
 
 
Figura N° 16: Ejemplo de Pérdida (Sandoval, Curso de Contabilidad Básica, 2018) 
 
V. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 
 
El Estado de Situación Financiera es un estado financiero básico que informa en una fecha 
determinada la situación financiera de la empresa y está estructurado por el Activo, Pasivo 
y Patrimonio. Es importante tanto para los accionistas (para saber si los recursos están bien 
utilizados), para el Estado (es una manera de conocer si los impuestos están siendo 
determinados correctamente), para los acreedores (para otorgar con seguridad créditos con 
los recursos que posee la compañía) y para los gerentes (permite decidir sobre la capacidad 
de endeudamiento de la empresa, acerca de la rotación tanto de inventarios como de las 
cuentas por cobrar, las medidas que tomarán para cumplir con las obligaciones a corto y 
largo plazo etc. ). 
Representa una foto en un momento determinado que resume los activos (recursos), pasivos 
(obligaciones) y el patrimonio (valor contable perteneciente a los dueños) de una empresa. 
 
 
 
Figura N° 17: Estado de Situación Financiera (Sandoval, Curso de Contabilidad Básica, 2018) 
 
 
VI. LIBROS Y REGISTROS CONTABLES 
 
a) LIBRO DIARIO 
Libro principal, denominado también "diario columnario", permite registrar en forma 
cronológica todas las transacciones realizadas por la empresa. Es el registro contable 
principal y en el cual se anotan todas las operaciones. 
 
Se registran todos los asientos contables (asientos de apertura, asiento de compras, asiento 
de ventas, asiento de ajustes, asiento de planillas). 
 
 
Figura N° 18: Libro Diario (Sandoval, Curso de Contabilidad Básica, 2018) 
 
 
 
 
 
Figura N° 19: Libros auxiliares del Libro Diario (Sandoval, Curso de Contabilidad Básica, 2018) 
El registro de compras y el registro de ventas son libros auxiliares y detallan más la 
información de los proveedores y de clientes. Por cada asiento se genera un asiento en el 
libro Diario. 
 
b) LIBRO MAYOR 
El libro mayor es un documento que recoge de manera cronológica todas las operaciones 
contables de la empresa registradas en cada una de las cuentas. Hay un libro mayor por 
cada cuenta utilizada en la contabilidad. 
Representa un resumen de todas las cuentas contables. Visualmente, se configura en forma 
de T, anotando todos los movimientos que afecten al debe y al haber de la cuenta 
correspondiente. Nos da una imagen visual muy práctica del saldo que tiene una cuenta en 
cualquier momento del ejercicio. El saldo es la diferencia entre el debe y el haber, 
siendo saldo deudor cuando el debe es superior al haber y saldo acreedor, cuando el haber 
es superior al debe. El libro mayor estaría formado por todas las T de las cuentas 
contables (como la que podemos ver a continuación). 
 
Figura N° 20: T de la cuenta contable (Sandoval, Curso de Contabilidad Básica, 2018) 
 
 
Figura N° 21: Libro Mayor (Sandoval, Curso de Contabilidad Básica, 2018) 
 
 
Figura N° 22: Origen del Libro Mayor (Sandoval, Curso de Contabilidad Básica, 2018) 
c) LIBRO INVENTARIO Y BALANCES 
 
El libro de inventario y balance se entiende como un resumen de los activos físicos de una 
empresa, entre ellos la mercadería y los activos fijos principales, así como también las 
deudas, incluyendo los préstamos a corto o mediano plazo. 
 
En este libro va los saldos iniciales de cada período y los saldos finales. 
 
Incluye el denominado balance de sumas y saldos de los balances de comprobación. Es 
decir, se va actualizando de manera periódica todas las cuentas con saldo de la empresa 
(activos, pasivos, patrimonio neto, gasto e ingreso). El último balance de sumas y saldos 
debe coincidir con el balance de situación realizado para las cuentas anuales. Además, en 
el libro de inventario hay que incluir el balance inicial y el denominado inventario 
de existencias, es decir, las unidades físicas que componen las existencias de la compañía 
y su valoración (usando alguno de los métodos de valoración aceptados). 
 
 
Figura N° 23: Libro de Inventarios y balances (Sandoval, Curso de Contabilidad Básica, 2018) 
d) LIBROS AUXILIARES 
Ayudan a la contabilidad a tener más detallado el asiento. 
 Registro de compras. 
 Registro de ventas. 
 Libro caja y bancos. 
 Otros (Libros activos fijos). 
 
 
e) ¿CÓMO SE RELACIONAN LOS LIBROS? 
 
 
 
Figura N° 24: Relación de los libros contables (Sandoval, Javier Sandoval, s.f.) 
f) EJEMPLOS DE FORMATOS DE LIBROS CONTABLES 
 
EJEMPLO LIBRO DIARIO 
 
 
Figura N° 25: Formato Libro Diario I Parte (Sandoval, Curso de Contabilidad Básica, 2018) 
 
 
 
 
Figura N° 26: Formato Libro Diario II Parte (Sandoval, Curso de Contabilidad Básica, 2018) 
 
EJEMPLO REGISTRO DE COMPRAS 
 
 
Figura N° 27: Formato Libro Registro de Compras I Parte (Sandoval, Curso de Contabilidad Básica, 2018) 
 
Figura N° 28: Formato Libro Registro de Compras II Parte (Sandoval, Curso de Contabilidad Básica, 2018) 
 
EJEMPLO REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS 
 
Figura N° 29: Formato Registro de Ventas e Ingresos I Parte (Sandoval, Curso de Contabilidad Básica, 2018) 
 
 
 
Figura N° 30: Formato Registro de Ventas e Ingresos II Parte (Sandoval, Curso de Contabilidad Básica, 2018) 
 
EJEMPLO LIBRO CAJA Y BANCOS 
 
Figura N° 31: Formato Libro Caja y Bancos (Sandoval, Curso de Contabilidad Básica, 2018) 
 
EJEMPLO LIBRO MAYOR 
 
 
 
 
 
 
Figura N° 32: : Formato Libro Mayor I Parte 
 
 
 
Figura N° 33: Formato Libro Mayor II Parte 
 
 
 
 
 
 
 
Balance de comprobación 
 
Figura N° 34 : Formato Balance de Comprobación 
Estado de Resultados 
 
Figura N° 35 : Formato Estado de Resultados 
Estado Financiero 
 
 
 Figura N° 36: Formato Estado Financiero 
 
VIII 
 
 RECURSOS 
 
1. Guía de Práctica. 
2. Computadora con sistema operativo, procesador de texto y aplicación gratuita contable. 
 
IX 
 
 METODOLOGÍA 
 
Las sesiones de aprendizaje se realizan siguiendo cuatro bloques motivación, reflexión, 
marco teórico, y práctica. Entre las actividades que se pueden realizar en cada uno ellos 
tenemos: 
 Motivación: observar un video sobre el uso de un sistema contable 
 Reflexión: análisis de los elementos que cuenta un software contable. 
 Marco teórico: explicación con diapositivas y ejemplos la terminología contable. 
 Práctica: ejercicios aplicativos. 
 
X 
 
 ACTIVIDADES 
 
1. Haciendo uso de un software contable verificar y analizar los diversos libros contables 
que se muestran. 
XI 
 
 EJERCICIOS 
 
1. Muestre cómo sería el asiento cuando uno crea una empresa XYZ con un aporte de 
capital de S/20,000 (Veinte mil con 00/100 soles). 
2. Si la empresa adquiere una maquinaria al contado por el valor de S/ 2,000 (Dos mil con 
00/100 soles) cómo se detalla ello en un asiento contable. 
3. La empresa XYZ adquiere mercadería por un valor de S/ 3000 (Tres mil con 00/100 
soles) muestre el asiento contable que ello genera. 
4. El gerente general decide que os accionistas de la empresa XYZ realicen un incremento 
de capital por el valor de S/ 5,000 (Cinco mil con 00/100 soles), cómo lo detalle en un 
asiento contable esta información. 
5. Visualice y comprende las hojas del Libro de Excel de Contabilidad. 
6. Diseñe la base de datos que le permita manejar la información del Libro Diario y Plan 
de Cuentas de manera conjunta. 
 
 
XII 
 
 CUESTIONARIO 
1. ¿Qué es la contabilidad? 
2. ¿Cuál es el concepto de un activo e indique dos ejemplos? 
3. ¿Qué es el patrimonio y detalle dos ejemplos? 
4. ¿Cuál es el conceptodel pasivo y muestre dos ejemplos? 
5. ¿Qué es el PCGE? 
6. ¿Cuáles son las cuentas que pertenecen al Balance General? 
7. Mencione las cuentas que pertenecen al estado de ganancias y pérdidas. 
8. ¿Cómo se realiza la clasificación de una cuenta? Mencione un ejemplo diferente al 
elemento 1. 
9. ¿Qué es el patrimonio? 
10. Mencione un ejemplo de utilidad con asientos contables. 
11. Mencione un ejemplo de pérdida con asientos contables. 
12. ¿Para qué sirve el estado de Situación Financiera? 
13. ¿Cuáles son los libros auxiliares que utiliza el Libro Diario? 
14. ¿Cuál es la finalidad del Libro Mayor? 
15. ¿Para qué sirve el Libro Inventario y Balances? 
16. ¿Cómo se da la relación entre todos los libros contables? 
XIII 
 
 CONCLUSIONES Y RESULTADOS 
La presente practica de laboratorio es una experiencia significativa porque permite conocer 
la terminología contable de manera clara y concreta mediante el desarrollo de los diversos 
ejercicios contables. Permitiendo el análisis de la información contable como requisito 
indispensable a la toma de decisiones empresarial de manera eficiente y aplicar la 
tecnología como soporte a la misma. El estudiante muestra sus propias conclusiones luego 
de realizada la práctica. 
XIV 
 
BIBLIOGRAFÍA Y REFERENCIAS 
 
 
Sandoval, J. (2018). Curso de Contabilidad Básica. Obtenido de 
https://www.youtube.com/watch?v=IlTuiyTTCC0&list=PLU93uCw4BpNVN_FP9P
gevOaRsHISYZsZ9&index=1 
 
SISTEMAS DE INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA I 
RÚBRICA 
PRACTICA N° 2: Introducción a la Contabilidad 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
% 
 
ITEMS 
100% 75% 50% 0% 
Informe Puntual 
10% 
Es puntual Presentado hasta una hora 
después 
Presentado un día 
después 
No presentado o 
presentado con más de un 
día de retraso 
Completitud 
10% 
Completo al %100 Completo al %80 Completo al %60 Completo al %50 o menos 
Dominio del tema 
20% 
Domina perfectamente 
el tema usando 
adecuadamente la 
terminología contable 
adecuada 
Maneja adecuadamente el 
tema teniendo algunas 
pequeñas deficiencias en la 
terminología contable 
Maneja parcialmente el 
tema teniendo varias 
deficiencias en la 
terminología contable 
No posee dominio del 
tema 
Desarrollo de 
ejercicios contables 
20% 
Aplica correctamente 
conceptos contables y 
muestra suficiente 
evidencia 
Aplica parcialmente 
conceptos contables y 
muestra suficiente 
evidencia 
Aplica mínimamente 
conceptos contables y 
muestra evidencia 
insuficiente 
No aplica conceptos 
contables correctamente 
o no hay ninguna 
evidencia 
Conclusiones 
20% 
Incluye eficazmente los 
descubrimientos que se 
hicieron y lo que 
aprendió de su trabajo 
Incluye parcialmente los 
descubrimientos que se 
hicieron y lo que aprendió 
de su trabajo 
Incluye de forma 
deficiente los 
descubrimientos que se 
hicieron y lo que 
aprendió de su trabajo 
No incluye conclusiones 
Utilización de 
recursos 
20% 
Utiliza completamente 
diversos recursos 
computacionales 
Utiliza parcialmente los 
recursos computacionales 
Utiliza deficientemente 
los recursos 
computacionales 
No utiliza recursos 
computacionales