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PROYECTO DE INVERSIÓN INSTALACIÓN DE PANADERÍA “LOS NARANJOS” Tesina para obtener el título de Licenciado en Economía Presenta: HUGO DE LA FUENTE TAPIA Asesora: Lic. Mercedes Quiroz García México, D.F., Diciembre 2015 Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Economía Sistema de Universidad Abierta y Educación a Distancia UNAM – Dirección General de Bibliotecas Tesis Digitales Restricciones de uso DERECHOS RESERVADOS © PROHIBIDA SU REPRODUCCIÓN TOTAL O PARCIAL Todo el material contenido en esta tesis esta protegido por la Ley Federal del Derecho de Autor (LFDA) de los Estados Unidos Mexicanos (México). El uso de imágenes, fragmentos de videos, y demás material que sea objeto de protección de los derechos de autor, será exclusivamente para fines educativos e informativos y deberá citar la fuente donde la obtuvo mencionando el autor o autores. Cualquier uso distinto como el lucro, reproducción, edición o modificación, será perseguido y sancionado por el respectivo titular de los Derechos de Autor. 2 ÍNDICE INTRODUCCIÓN .................................................................................. 3 1. ÁSPECTOS GENERALES DEL PROYECTO .................................. 4 2. ESTUDIO DE MERCADO ................................................................. 6 2.1 ANÁLISIS DE LA DEMANDA ....................................................................... 7 2.2 ANÁLISIS DE LA OFERTA ......................................................................... 11 2.3 ANÁLISIS DE PRECIOS ............................................................................. 15 3. INGENIERÍA DEL PROYECTO ...................................................... 17 3.1 LOCALIZACIÓN DEL NEGOCIO ................................................................ 17 3.2 PROCESO PRODUCTIVO .......................................................................... 19 3.3 DISTRIBUCIÓN DE LA PLANTA ................................................................ 20 3.4 ORGANIZACIÓN Y REQUERIMIENTOS HUMANOS ................................ 21 4. ESTUDIO ECONÓMICO ................................................................. 22 4.1 COSTOS DE PRODUCCIÓN ...................................................................... 28 4.2 INSUMOS Y MATERIAS PRIMAS PARA LA OPERACIÓN ....................... 33 4.3 COSTOS DE INVERSIÓN ........................................................................... 39 4.4 INVERSIÓN TOTAL .................................................................................... 40 5. EVALUACIÓN FINANCIERA ......................................................... 41 5.1 CÁLCULO DE VENTAS MENSUALES DE PAN ........................................ 41 5.2 FLUJOS DE EFECTIVO .............................................................................. 43 5.3 ANÁLISIS DE LA TIR (TASA INTERNA DE RETORNO) ........................... 46 6. MANTENIMIENTO .......................................................................... 49 7. EJECUCIÓN DEL PROYECTO ...................................................... 55 8. CONCLUSIONES ........................................................................... 56 9. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS .............................................. 58 ANEXOS ............................................................................................. 63 3 INTRODUCCIÓN El presente proyecto de inversión surge de la oportunidad que representa el satisfacer una necesidad, que en este caso es producir pan, donde la oportunidad está ampliamente justificada al no haber panaderías en la zona, lo que constituye un excelente mercado debido a la escasez de pan fresco y de buena calidad en el lugar. Como es bien sabido el pan es un producto que ha evolucionado a lo largo de milenios, cuyo descubrimiento fue de manera casual, siendo además uno de los primeros alimentos procesados. En México el pan elaborado con harina de trigo se debe a la conquista española, que trajo entre otras cosas el trigo y con el paso del tiempo, pasó a formar parte de nuestra cultura y tradiciones. Una vez concretado nuestro propósito de establecer una panadería que satisfaga las necesidades y demanda potencial, es a través de nuestro estudio de mercado que comprobamos la oferta y la demanda del producto así como el precio. Posteriormente que se comprobó que existe demanda en la zona, se buscó el lugar idóneo y con el tamaño adecuado para el buen funcionamiento del negocio, realizando una investigación de campo, comparando las características de los posibles inmuebles, que cumplieran las necesidades antes mencionadas. Con la determinación del lugar de instalación de la panadería, se resolvió lo referente al tamaño de la planta, donde el tamaño está relacionado con el proceso productivo y la capacidad de producción, por lo que las dimensiones tienen que ver con la distribución de la planta, en éste mismo capítulo se establecen la organización y capital humano necesario para la operación. Con el estudio económico se calculó el monto necesario de inversión para poder llevar a cabo el proyecto, calculando los costos de materias primas, maquinaria y equipo, así como de mano de obra, haciendo un análisis final de la inversión total necesaria, lo que servirá de base para la evaluación financiera. Los resultados obtenidos en la evaluación financiera nos permitirán determinar el establecimiento del negocio, ya que los cálculos arrojaron resultados excelentes de margen de utilidad, lo que demuestra la factibilidad del proyecto. Es aquí donde el éxito de nuestra panadería se dará gracias a la alta rentabilidad, que estará garantizada con la buena calidad de nuestros productos. 4 1. ASPECTOS GENERALES DEL PROYECTO El pan es un producto básico de demanda continua, y en consecuencia es lógico pensar que tiene una gran aceptación, siendo gente de todos los estratos sociales y culturales sus consumidores. Éste proyecto surge de la casi nula presencia de panaderías o de expendios en la zona, que ofrezcan el producto con las características, con las que contará nuestra panadería, calidad, variedad y precio entre otras. Después de una inspección por la zona, se pudo apreciar que no existe una sola panadería en la zona que nos ocupa, donde el boulevard Prisma recorre 6 colonias en una longitud de 1.1 km aproximadamente, en el norte de la ciudad de León, Guanajuato, observándose además que la venta de pan tradicional y de pan industrializado se realiza en tiendas misceláneas y en la tienda comercial Bara y bodega Aurrera Express. Este boulevard Prisma es paso obligado de los habitantes de seis colonias o fraccionamientos: Valle de los Naranjos, Real de los Naranjos, Privanza los Naranjos, Jardines de los Naranjos, Colinas de Plata y Bosque de los Naranjos Sección Villas, además de ser camino a la comunidad rural los Naranjos. La ubicación se pretende realizar sobre el Boulevard Prisma en la colonia Valle de los Naranjos, lo más próximo posible a la colonia Real de los Naranjos, ya que serán éstas dos colonias las que servirán de base para nuestro estudio de mercado, pensando en la posterior expansión del producto a las demás colonias, asimismo la introducción de otros productos. Aunque se tome como base a éstas dos colonias inicialmente, es necesario precisar que al ser paso obligado de los habitantes de las demás colonias o fraccionamientos y comunidad rural, también se vería beneficiada nuestra panadería con la venta ocasional de habitantes de las otras colonias, de camino a casa o al comprobar la calidad de nuestro producto y valores agregados. 5 En ésta colonia (Valle de los Naranjos) existen casas que pueden fácilmente ser adecuadas para nuestro propósito, de hecho existen una gran cantidad de negocios diversos establecidos en ella, lasrentas oscilan entre $2,500.00 y $3,000.00, considerando inicialmente el arrendamiento como opción. 6 2. ESTUDIO DE MERCADO El estudio de mercado nos permitirá saber la cantidad de consumidores potenciales de nuestro producto, en la zona que estamos proyectando. Del mismo modo tener una idea de las características necesarias del producto y precio apropiado al que podríamos vender, para estar en condiciones de competir exitosamente. Las dimensiones del mercado se componen básicamente por las colonias Valle de los Naranjos y Real de los Naranjos, haciendo mención que existirá una demanda adicional por los flujos de personas de las otras colonias, pero éstos no serán considerados inicialmente en éste análisis. 7 2.1 ANALISIS DE LA DEMANDA Como ya se mencionó anteriormente al ser el pan un producto de consumo básico, con una demanda continua, que viene a ser reforzado dicho consumo con productos de demanda estacional (por ejemplo pan de muerto, rosca de reyes, etc.), no es necesario estudiar la población objetivo por niveles de ingresos. Siendo dirigido el producto a todo el público de ambos sexos, edades y estratos sociales, inicialmente dos colonias de nuestra zona de influencia, buscando posteriormente la distribución a misceláneas de la zona y colonias aledañas. Se calculó la demanda con base en el número de viviendas, en función con la población estimada por vivienda, donde según datos del INEGI es de 4.35 personas el promedio por vivienda, para el año 2010. Donde la población del municipio de León, Gto., en el censo del año 2010, fue de 1’436,480 personas, con un crecimiento proyectado para el año 2015 a 1’567,147 personas, un incremento del 9.0963%. Se consultó la página del Instituto Nacional de Estadística y Geografía específicamente el inventario nacional de vivienda, de donde se obtuvo el dato de número de habitantes de las colonias Valle de los Naranjos (con 1,008) y Real de los Naranjos (con 1,418), con base al censo del año 2010, con un dato global estimado de 2,426 personas, dato que se actualiza con la proyección de crecimiento de población en el municipio de León al año 2015, con un resultado de 2,646 personas, cantidad que se toma como base para el cálculo de nuestros consumidores potenciales. Con un consumo de pan per cápita estimado en 33 kg al año según datos de la Cámara Nacional de la Industria Panificadora (CANAINPA), resulta un consumo de 2.75 kg por mes, y dado que el pan blanco tiene un peso promedio de 80g y el pan dulce de 70g., obtenemos un peso medio de 75g por pieza de pan, con un consumo por persona de 36.66 piezas de pan por mes, multiplicadas por 2,646 personas resulta un total teórico de 97,002 piezas de pan demandadas por mes, de ser efectivo el consumo al 100%, considerando las dos colonias Valle de los Naranjos y Real de los Naranjos, lo que representa una excelente demanda inicial. 8 CÁLCULO DE LA DEMANDA Colonia Valle de Los Naranjos Número de habitantes colonia Valle de los Naranjos 1,008 Consumo de pan per cápita anual, dato estimado de la Cámara Nacional de la Industria Panificadora 33 kg, por mes 2.75 kg Peso medio de pieza de pan (pan blanco 80g y pan dulce 70g) 75g Cálculo de consumo por mes colonia Valle de los Naranjos, 1,008 X 2.75kg 2,772 kg, Cálculo en piezas de pan por mes, colonia Valle de los Naranjos, 1,008 habitantes X 36.66 piezas 36,953 piezas Colonia Real de los Naranjos Número de habitantes colonia Real de los Naranjos 1,418 Consumo de pan per cápita anual, dato estimado de la Cámara Nacional de la Industria Panificadora 33 kg, por mes 2.75 kg Peso medio de pieza de pan (pan blanco 80g y pan dulce 70g) 75g Cálculo de consumo de pan por mes, colonia Real de los Naranjos, 1,418 habitantes X 36.66 pieza 51,983 piezas CÁLCULO DE DEMANDA GLOBAL Población del Municipio de León, Guanajuato, proyectada por el INEGI para el año 2015 1’567,147 habitantes Promedio de habitantes por vivienda, datos de Inegi en 2010 4.35 habitantes Número de habitantes colonia Valle de los Naranjos, datos de INEGI en 2010 1,008 Número de habitantes colonia Real de los Naranjos, datos de INEGI en 2010 1,418 Número de habitantes total, de ambas colonias con datos de INEGI en 2010 2,426 Número de habitantes de ambas colonias, con dato actualizado de proyección de crecimiento del 9.0963%, para el año 2015. 2,646 9 CÁLCULO DE DEMANDA GLOBAL Consumo de pan per cápita anual, dato estimado de la Cámara Nacional de la Industria Panificadora 33 kg, por mes 2.75 kg Peso promedio de pieza de pan (pan blanco 80g y pan dulce 70g) 75g Cálculo de consumo por mes ambas colonias, 2,646 X 2.75kg 7,276.50 kg, Cálculo en piezas de pan por mes de ambas colonias 97,002 piezas En la siguiente gráfica se muestra la cantidad de consumidores que se considera podrían consumir nuestros productos, derivado del cálculo de población por colonia, con 1,008 personas en la colonia Valle de los Naranjos y 1,418 personas en el Fraccionamiento Real de los Naranjos. 1,008 personas1,418 personas Habitantes Consumidores Potenciales Valle de Los Naranjos 1,008 personas Real de Los Naranjos 1,418 personas 10 Asimismo se puede observar el porcentaje de consumidores por colonia, que la colonia Valle de los Naranjos cuenta con el 41.59 % de consumidores y el Fraccionamiento Real de los Naranjos tiene un mayor porcentaje de consumidores con el 58.51 %. Se determinó instalar la panadería sobre el Blvd. Prisma, específicamente en la colonia Valle de los Naranjos, por ser lugar de paso obligado a las colonias aledañas, además de que sobre ésta avenida se encuentran ubicadas diversas negociaciones, lo que influye positivamente al ser una zona muy concurrida. 41,59% 58,51% Consumo por Colonia Valle de Los Naranjos 36,953 piezas Real de Los Naranjos 51,983 piezas 11 2.2 ANÁLISIS DE LA OFERTA El realizar el análisis de la oferta nos permitió conocer la cantidad de ofertantes del producto, la calidad, servicio y volumen aproximado de venta del producto, donde se pudo apreciar que la panificadora más próxima a nuestra área de influencia, se encuentra localizada a 900 m aproximadamente del inicio de la colonia Valle de los Naranjos, en la calle que antecede al Boulevard Prisma, en una colonia anterior a la de nuestro proyecto. En nuestra colonia se oferta principalmente el pan a través de tiendas misceláneas, que cuentan con entre 5 y 7 variedades distintas de pan dulce, siendo éstas de mala calidad, con un precio de $2.00 por pieza de pan blanco y de $4.00 a $5.00 por pieza de pan dulce, donde éste pan les es surtido o comprado a través de un distribuidor por lo que se trata de pan frío. 12 Por tanto nuestros principales competidores serían éstas misceláneas con la venta de pan tradicional frío y de pan industrializado, principalmente de las marcas Bimbo, Tía Rosa y panificadora el Panqué. COMPETENCIA Nombre Dirección Tienda miscelánea con venta de pan industrializado y tradicional Boulevard Prisma N° 1126 A Tienda miscelánea con venta de pan industrializado y tradicional Calle Jordania N° 103 Tienda miscelánea con venta de pan industrializado y tradicional Calle Egipto N° 130 A Tienda miscelánea con venta de pan industrializado y tradicional Calle Marruecos N° 224 A Tienda miscelánea con venta de pan industrializado y tradicional Boulevard Prisma N° 1300 A Tienda miscelánea con venta de pan industrializado Boulevard Prisma Esquina Toscana S/N Aún y cuando se calcula una buena demanda total, se buscará cubrir únicamente un segmento de ésta demanda en el arranque de operaciones, ya que existe oferta que actualmente cubre en parte las necesidades de los clientes potenciales, buscando con el transcurrir del tiempo ir ampliando la coberturadel mercado potencial. 13 ANÁLISIS DE FORTALEZAS, OPORTUNIDADES, DEBILIDADES Y AMENAZAS (FODA) Este análisis permite definir estrategias que se instrumentarán a través de reconocer las fortalezas de la organización, advertir el efecto de las debilidades que aquejan el proceder de la entidad, aprovechar las oportunidades del entorno y prevenir las amenazas que a su vez éste le plantea. A partir de estos cuatro aspectos específicos (fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas), se sienta la base analítica del proceso de planeación, derivado de cruces y ponderaciones, es decir, utilizar las fortalezas para aprovechar las oportunidades y/o hacer frente a las amenazas, o posiblemente evitar las debilidades para enfrentar las amenazas; a partir de este análisis se generan los elementos para delinear las estrategias y acciones específicas que se emprenderán. Lo que se resume en la siguiente cita: “Es una herramienta sencilla que permite realizar un diagnóstico rápido de la situación de cualquier empresa, considerando los factores externos e internos que la afectan y así poder delinear la estrategia para el logro satisfactorio de las metas y objetivos inherentes a la empresa” (INAES, s/a, p. 269). 14 Análisis interno Fortalezas Debilidades Excelente ubicación al no existir panaderías cercanas a la zona Mayor variedad, con 10 variedades inicialmente, que se irán intercalando con otras al ser producidas con la misma masa. Mejor servicio y relación costo/calidad al tener un precio competitivo ofreciendo pan caliente y de mejor calidad. Amplio mercado potencial Costumbre del cliente a comprar en el mismo establecimiento. Al ser empresa nueva habrá que trabajar en la publicidad y esperar resultados. Capital limitado Precio más bajo en algunos productos de la competencia, aunque de menor calidad. Análisis Externo Oportunidades Amenazas Oportunidad de expansión a las colonias aledañas al no existir otra panadería, ya sea a través de expendios o en las mismas misceláneas ubicadas en ellas. Viable conseguir financiamiento Presentación de más variedades de pan, posibilidad de ofertar pasteles en fechas conmemorativas, probable anexo de rosticería. Es un concepto “nuevo”, tomando en cuenta que es un patrón positivo de cambio social y estilo de vida, al cambiar la forma de comprar pan. Ingreso de otras panaderías o distribuidor. Los competidores puedan mejorar su producto sin incrementar el precio. Productos industrializados con más propaganda 15 2.3 ANÁLISIS DE PRECIOS El precio de venta del producto se determina con base al costo de producción, administración y ventas, sumándole el margen de utilidad. Es importante al ser la base para el cálculo de los ingresos de la empresa. Existen diversos métodos para fijar el precio del producto, entre ellos se encuentra el método teórico/clásico, donde el precio está determinado por el mercado, al margen del desenvolvimiento de la empresa. El cálculo se realiza basado en la demanda existente, siendo poco utilizado debido a la dificultad de saber con exactitud la demanda de un producto en el mercado. El modelo de precios en función de los costos, se divide en dos métodos: UNO: Basado en los costos, donde se realiza el cálculo del costo y se le añade el margen de ganancia deseado, por ejemplo: Costo = $4.00 Margen deseado = 10% Precios = $4.00 + 10 % = 4.00 X (1 + 0.10) = 4.00 X 1.10= $4.40 DOS: Calculando el margen de ganancia con base en el precio de venta, sería de la siguiente forma: Costo = $4.00 Margen = 10% Precio = $4.00 ÷ (1- 0.10) = 4.00 ÷ .90 = $4.44 El precio de nuestros productos se determinó basado en el precio promedio al que es ofrecido por las panificadoras localizadas en la ciudad, que son muy similares a de los competidores locales (misceláneas), de nuestra zona de influencia, es decir se fijó un precio similar al de la competencia, donde nuestro porcentaje de utilidad o ganancia será el obtenido de la diferencia de restar nuestro costo total al precio de venta. 16 Donde al establecer un precio moderado, se buscó posicionar en el mercado nuestra propuesta, obteniendo un margen de ganancia razonable. En el cuadro siguiente se muestra el costo de producción de los diferentes productos, considerando únicamente los costos de la materia prima y su precio de venta. Costo de Producción y Precio de Venta Producto Costo Precio de Venta Utilidad Pan Francés o blanco $0.60 $1.50 $0.90 Bizcocho $3.36 $4.50 $1.14 Danés $1.17 $4.00 $2.83 Feite $1.73 $5.00 $3.27 17 3. INGENIERÍA DEL PROYECTO La ingeniería del proyecto contempla todo lo relacionado a la instalación y funcionamiento del negocio. Abarcando desde la descripción del proceso, adquisición de equipo y maquinaria, la distribución óptima de la planta y de organización que tendrá el negocio. 3.1 LOCALIZACIÓN DEL NEGOCIO Se tienen consideradas dos opciones de domicilio: la primera una casa habitación de dos plantas con uso comercial, ubicada en Boulevard Prisma número 1242, y la segunda, un local ubicado en Boulevard Prisma número 1093, ambos en la colonia Valle de los Naranjos, ambas con una ubicación privilegiada, por estar en la avenida principal de acceso a las colonias directas de influencia y a las colonias de influencia potencial, con un flujo considerable y constante de personas. Donde además de la ser casi la única vía de acceso es la que cuenta con la mayor cantidad de comercios en la zona, por lo que su ubicación en dicha avenida es una excelente opción. 18 Colonia Valle de los Naranjos La ubicación en la parte Norte de la colonia Valle de los Naranjos, posiciona favorablemente la empresa al localizarse entre las dos colonias inicialmente consideradas, donde además se beneficiara con el recorrido obligado de los habitantes de las colonias que tienen casi como única vía de acceso el Blvd. Prisma, sobre el que nos encontramos localizados. 19 3.2 PROCESO PRODUCTIVO El proceso productivo en términos generales, comienza con la recepción de materias primas al área de almacenaje, donde son seleccionadas y trasladadas al área de trabajo para su pesaje, el siguiente paso es el mezclado y batido, donde se refina y amasa con la inspección del operador, posteriormente se lleva a la mesa de trabajo donde se realiza el cortado de las piezas, da forma y decora, el siguiente paso puede seguir dos caminos, guardar en cámara de congelación para posterior fermentación y descongelación en otra hora o día, ó la fermentación y posterior horneado, una vez horneado es llevado a la mesa de trabajo donde se le da el acabado final antes de exhibir para su venta. Fuente: Elaboración propia con base en: INAES, s/a, p. 146) y en entrevista directa con panaderos. 20 3.3 DISTRIBUCIÓN DE LA PLANTA La distribución de la planta contempla las operaciones necesarias para la fabricación del pan, desde la recepción de las materias primas, pasando por todo el proceso productivo, hasta la exhibición y venta del producto. Se busca que la distribución contribuya a la operación eficiente, privilegiando el trabajo secuencial, la distribución puede ser modificada de acuerdo con las necesidades, mostrando aquí la distribución básica. Tomando como opción nuestro primer domicilio, ubicado en Boulevard Prisma número 1242, una casa habitación de dos plantas, con uso comercial, que cubre satisfactoriamente nuestras necesidades de espacio para producción y venta en parte baja, quedando aún la segunda planta disponible para utilizarse según las necesidades. 21 3.4 ORGANIZACIÓN Y REQUERIMIENTOS HUMANOS Se contempla en una primera etapa de evaluación un panadero que laborará3 días a la semana, cada tercer día, con un horario de 6:00 am a 14: 30 pm, con un sueldo de $1,000.00 semanales, sus funciones serán preparar las masas y horneado de pan del día, dejando el pan sin hornear para el día siguiente en que no acuda a laborar y 2 empleadas de mostrador con un horario de 6:00 a 14:30 pm y de 13:30 a 10:00 pm, con un sueldo de $800.00 semanales, sus labores serán de limpieza y atención al cliente. Será un solo inversionista, que realizará labores de horneado en el día de descanso del panadero, además llevará a cabo las labores de supervisión y administración de la empresa. Se realiza el cálculo de costos basado en dos supuestos: 1. Por 3 días de labores de panadero inicialmente, en tanto se observe la respuesta de ventas al público (Opcional). 2. 6 días de labores de panadero a la semana, donde se tendría un incremento de 5% en los costos de producción, éste supuesto es el que se manejará en el proyecto, considerando la contratación de un ayudante de panadero, en un muy corto plazo, superada la fase de ventas iniciales o aclientamiento y con el pleno funcionamiento del negocio. Inversionista 1 Panadero, Horario de 6:00 a 14:30 3 ó 6 días a la semana 2 Empleadas de mostrador, con horarios de 6:00 a 14: 30 y de 13:30 a 22:00 22 4. ESTUDIO ECONÓMICO En los siguientes cuadros se muestra el cálculo de los costos de producción de los diferentes productos, considerando únicamente los costos de la materia prima necesaria para la elaboración de las variedades de pan que se producirán. El pan francés o blanco. Es llamado así porque la receta en la que se basa la elaboración de su masa es francesa, llegó a México en el siglo XIX, con la intervención francesa. La Cámara Nacional de la Industria Panificadora MEXICO en el mundo del pan (CANAINPA, 2012, p. 44) refiere que “El bolillo y la telera son denominados pan francés o blanco, es pan económico elaborado con harina de trigo o cereales integrales y no es considerado dulce, por fuera es dorado y crujiente y por dentro es suave”. 23 Tabla de ingredientes y costos Cuadro 1 PAN FRANCÉS O BLANCO Producto Cantidad Descripción Costo Total Harina 40 kg Harina de trigo bulto 44 kg $377 $342.72 Levadura 800 g Levadura Oro, marca nevada 450g $45.90 $81.60 Manteca 1200 g Manteca Vegetal, marca Inca 1kg $35.90 $43.08 Sal 500 g Sal refinada, marca la fina 1 kg $6.50 $3.25 Azúcar 1200 g Azúcar refinada, bulto 50 kg $405.00 $9.72 Agua 24 L Garrafón marca Ciel 20 L $29.00 $34.80 $899.30 $515.17 Total masa: 67.700 kg Peso de cada de pieza de pan francés o blanco 80g Piezas 67.700 kg ÷ 80 g 846 Costo de pieza $515.17÷846 $0.60 Fuente: Elaboración propia con base en: Entrevista directa con panaderos y cotización de precios en los medios idóneos del mercado. Costo de insumos por mayoreo disminuye costo de +/- 10% Costo por pieza a la venta $ 1.50 El bizcocho. Es una variedad de pan dulce que ha sido parte de la alimentación mexicana desde hace muchas generaciones. Una de las masas más nobles dentro de la panificación es la del bizcocho, que con unas cuantas y pequeñas variaciones se puede obtener una amplia variedad de productos. La harina de trigo blando participa como componente principal en su fabricación, además de otros ingredientes tales como el azúcar, el chocolate, el cacao, las materias grasas, en particular la mantequilla o manteca, los productos lácteos, huevo, las frutas etc. 24 Cuadro 2 BIZCOCHO Producto Cantidad Descripción Costo Total Harina 10 kg Harina de trigo bulto 44 kg $377 $85.68 Levadura 400 g Levadura Oro, marca Nevada 450g $45.90 $40.80 Margarina 3 Kg Margarina San Antonio Azul 1 Kg $31.03 $93.09 Sal 100 g Sal refinada, marca la fina 1 kg $6.50 $0.65 Huevo 3 kg Huevo blanco 1 Kg $31.00 $93.00 Azúcar 3 kg Azúcar refinada, bulto 50 kg $405.00 $24.30 Leche 3 L Leche nutrileche 1L $12.50 $37.50 $909 $375.02 Total masa: 21.980 kg Peso x pieza 70g PIEZAS 314 Costo de pieza $1.19 Fuente: Elaboración propia con base en: Entrevista directa con panaderos y cotización de precios en los medios idóneos del mercado. La decoración es un punto clave para seducir al consumidor, dicen que “una imagen vale más que mil palabras”, la primera impresión es el sello que se llevará un cliente al observar el producto, por ello la decoración es esencial, debiendo ser sencilla y de buen gusto, empleando materiales comestibles, colores suaves derivados de ingredientes naturales, donde deben armonizar tanto el color como el sabor. La decoración se trata de creatividad e ingenio. 25 Cuadro 3 Avío para decorar Ajonjolí 1k $ 45.00 Untarela 1kg $25.00 Procali chocolate negro 1k $26.00 Procali chocolate fresa 1k $34.50 Brillo 1kg $18.00 Crema chantilly 1k $25.00 Crema pastelera 1k $14.50 Azúcar glas 1kg $15.00 Mermelada zarzamora 1k $21.00 Procali blanco 1k $34.50 Coco 1k $30.00 Higos 1kg $ 32.00 Fuente: Elaboración propia con base en: Entrevista directa con panaderos y cotización de precios en los medios idóneos del mercado. Costo de insumos por mayoreo disminuye costo de +/- 10% Costo por pieza a la venta, una vez terminado el decorado $ 3.50 Este tipo de masa (bizcocho), requiere un acabado o terminado a base de mermelada, granos, chochos, coco, ajonjolí, azúcar, brillo de huevo o pasta como el caso de las conchas, lo cual incrementa su costo de producción. La cubierta del bizcocho constituye la base para la decoración final, pudiendo ser de diversos sabores o ingredientes, la aquí mostrada es la que se manejará como básica. 26 Cuadro 4 CUBIERTA DE BIZCOCHO 12 PIEZAS Producto Cantidad Descripción Costo Total Harina 125 g Harina de trigo bulto 44 kg $377.00 $1.07 Mantequilla 115 g Mantequilla sin sal la gloria 1kg $130.00 $14.95 Canela 20 g Canela McCormick 63g $24.20 $7.68 Esencia de Vainilla/ chocolate/ fresa 10 ml Esencia marca Anita 120 ml $8.99 $0.65 Azúcar 135 g Azúcar refinada, bulto 50 kg $405.00 $1.09 Colorante artificial 10 ml Marca McCormick 290 ml $17.90 $0.61 $963.09 $26.05 Costo pasta para 12 piezas $26.05 Una pieza $2.17 Costo de concha Masa $1.19 Cubierta $2.17 Total $3.36 Fuente: Elaboración propia con base en: Entrevista directa con panaderos y cotización de precios en los medios idóneos del mercado. El costo de la masa de bizcocho se reduce si se utiliza agua y en lugar de mantequilla, grasa vegetal, lo cual disminuye su calidad y sabor pero, incrementa su vida útil una vez horneado. De acuerdo con las características mencionadas por CANAINPA (2013b), La masa del danés, es ligera y frágil, pero más pesada que la del hojaldre porque contiene levadura, con una textura más esponjosa. La masa del danés fue degustada por primera vez en 1840, en Copenhague, Dinamarca, creación del pastelero Albaek, hecha especialmente para la corte real. El pan danés se puede consumir con ingredientes dulces como la mermelada o con ingredientes salados como el jamón, 27 el queso, frío o caliente. El pan danés es una masa hojaldrada, es decir una masa que contiene pequeñas hojas que dan volumen al pan, estas hojas se forman gracias al empaste y al laminado (dobleces) que se le da a la masa. Un buen pan danés es resultado de sus ingredientes y de la calidad de los mismos. Cuadro 5 DANES Producto Cantidad Descripción Costo Total Harina 10 kg Harina de trigo bulto 44 kg $377 $85.68 Levadura 400 g Levadura Oro, marca nevada 450g $45.90 $40.80 Margarina 3 Kg Margarina San Antonio Azul 1Kg $31.03 $93.09 Sal 100 g Sal refinada, marca la fina 1 kg $6.50 $0.65 Huevo 3 kg Huevo Blanco 1Kg $31.00 $93.00 Azúcar 3 kg Azúcar refinada, bulto 50 kg $405.00 $24.30 Leche2.5 L Leche nutrileche 1L $12.50 $31.25 $909.00 $368.77 Total masa: 21.980 kg Cada de pieza de 70g PIEZAS 314 Costo de pieza $1.17 Fuente: Elaboración propia con base en: Entrevista directa con panaderos y cotización de precios en los medios idóneos del mercado. El origen del hojaldre o feite se remonta a la repostería medieval de las zonas árabes. Es una masa crujiente elaborada con hojas de pasta alternadas con materia grasa y varios dobleces. El origen del hojaldre se le atribuye al confitero y pintor Claude Gelée, o mejor conocido como Le Lorraín, donde su “técnica del estirado y doblado”, sólo requería mantequilla y no de levadura. De acuerdo con otros escritos, el hojaldre ya era conocido por los griegos y árabes, quienes en lugar de hacer la masa con 28 mantequilla la elaboraban con aceite. Otros más mencionan que en la época romana ya existían distintos tipos de hojaldrados que fueron introducidos en Europa, a través de las especialidades orientales. Se cuenta que en 1910 Antonio Carerne (1784-1833), un cocinero de Talleyrand, fue el realizador del primer hojaldre de 5 vueltas y el verdadero promotor de la pastelería moderna (CANAINPA, 2013a, p.40). Cuadro 6 FEITE Producto Cantidad Descripción Costo Total Harina 3 kg Harina de trigo 1 kg $8.56 $25.68 Mantequilla 250g Mantequilla sin sal la gloria 1kg $130.00 $32.50 Sal 50g Sal refinada, marca la fina 1 kg $6.50 $0.50 Leche 1.5 litros Leche nutrileche 1 litro $12.50 $18.75 $77.43 Relleno 10g Mermelada 1 kg $35.00 $0.35 200g Azúcar 1 kg $8.10 $1.62 Manteca vegetal marca Inca,1 kg $35.90 $0.06 Cada corte por pieza de 10 cm a 15 cm 60pz Costo de pieza $1.73 Fuente: Elaboración propia con base en: Entrevista directa con panaderos y cotización de precios en los medios idóneos del mercado. 4.1 COSTOS DE PRODUCCIÓN Los costos de producción son el resultado de la suma de: Costo de materias primas + Costo de mano de obra + Costo de gastos indirectos = Costo de Producción. 29 Y nuestro precio de venta se deriva de: Costo de Producción + Margen de ganancia deseado = Precio de Venta. Donde nuestra utilidad la obtenemos de la diferencia de los costos de producción y el cerrar el precio de venta a una cantidad que consideramos justa y competitiva en el mercado como se describe a continuación, donde nuestra ventaja comparativa será el tener un mejor producto en cuanto a calidad, sabor y servicio. Costo de materias primas Costo materias primas X variedad de pan Por pieza Producción al día Por día Pan francés o blanco $0.60 500 $300.00 Feite $1.73 240 $415.20 Danés $1.17 300 $351.00 Bizcocho $3.36 300 $1,008.00 Total $6.86 1,340 $2,074.20 COSTOS INDIRECTOS Costos indirectos Mensuales Por día Renta de local $3,000.00 $100.00 Gas $1,500.00 $50.00 Luz $600.00 $20.00 Agua $432.00 $14.40 Total $5,532.00 $184.40 30 COSTO DE MANO DE OBRA Mano de obra Sueldo X mes Sueldo X día con ocupación de 2 empleadas de mostrador y panadero X 3 días Sueldo X día con ocupación de 2 empleadas de mostrador y panadero X 6 días Empleada de mostrador $3,200.00 $213.33 $213.33 Panadero, ocupado 3 días X semana $4,000.00 $133.33 Panadero, ocupado 6 días X semana $8,000.00 $266.66 Total 1, panadero ocupado 3 días X semana $10,400.00 $346.67 Total 2, panadero ocupado 6 días por semana $14,400.00 $480.00 *Incluye prestaciones de ley. COSTOS TOTALES DE PRODUCCIÓN Se realizan los cálculos de costos bajo dos supuestos, uno utilizando el trabajo de tres días de panadero y otro requiriendo el trabajo de panadero por 6 días, ambos supuestos son factibles, donde para el cálculo total final de los costos en el proyecto, se tomara como base el costo utilizando 6 días de trabajo de panadero. Se consideran los sueldos de todos los empleados como costos, esto porque se prevé que todos participen activamente en alguna de las fases de producción del producto. 31 Cálculo de costos requiriendo 3 días de labores de Panadero Variedad Costo de materias primas Producción al día (piezas) Costo de producción por día materias primas Porcentaje de producción Costo de producción total por día Costo de producción por pieza Bolillo $0.60 500 $300.00 37.31% $972.11 $1.00 Feite $1.73 240 $415.20 17.91% $466.61 $2.13 Danés $1.17 300 $351.00 22.39% $583.27 $1.57 Bizcocho $3.36 300 $1,008.00 22.39% $583.27 $3.76 1,340 $2,074.20 $2,605.27 Costo mano de obra $346.67 Variedad Precio de venta Margen de utilidad Costo gastos indirectos $184.40 Bolillo $1.50 $0.50 Costo materias primas, M.P $2,074.20 Feite $5.00 $2.87 Costos totales de producción por día, = Costos + M.P. $2,605.27 Danés $4.00 $2.43 Bizcocho $4.50 $0.74 Costo de mano de obra + Costo de gastos indirectos por día $531.07 Por pieza $531.07 ÷ 1,340 $0.40 Aquí se muestra el cálculo como se manejará, al arranque de operaciones del negocio, al ser el más conveniente inicialmente. 32 Al emplear los seis días al panadero se logra una mejor planeación de la producción, una mejor elaboración y calidad del pan y menor distracción de las actividades del inversionista, quién únicamente servirá de apoyo en algunas actividades, lo que le permitirá ocuparse principalmente de la administración y supervisión del negocio. Cálculo de costos requiriendo de 6 días de labores de panadero Variedad Costo de materias primas Producción al día (piezas) Costo de producción por día Porcentaje de producción Costo de producción total por día Costo de producción por pieza Bolillo $0.60 500 $300.00 37.31% $1,021.87 $1.10 Feite $1.73 240 $415.20 17.91% $490.50 $2.23 Danés $1.17 300 $351.00 22.39% $613.12 $1.67 Bizcocho $3.36 300 $1,008.00 22.39% $613.12 $3.86 1,340 $2,074.20 $2,738.60 Costo de mano de obra $480.00 Costo de gastos indirectos $184.40 Costo de mano de obra + Costo de gastos indirectos $664.40 Por pieza: $664.40 ÷ 1,340 $0.50 Costo materias primas, M.P $2,074.20 Costo total de producción por día, Costos + M.P.: $2,738.60 Variedad Precio de venta Margen de ganancia Bolillo $1.50 $0.40 Feite $5.00 $2.77 Danés $4.00 $2.33 Bizcocho $4.50 $0.64 Incremento en costo al utilizar 6 días de mano de obra de panadero 38.46% Inc. mano obra por día 5.12% Inc. total por día 33 Empaque Se consideran los siguientes materiales de empaque, considerando su compra por mes. Descripción Cantidad Precio Total 1 Caja de guantes de polipapel (polietileno) 100 piezas $25.50 $25.50 10 kg de bolsa de polipapel (polietileno) de 30 Cm X 60 cm. 450 piezas aproximadamente $34.50 $345.00 1 Caja de bolsas de papel tipo Kraft, de 4” x 2” x 24” 1,000 $1,726.00 $1,726.00 $2,096.50 4.2 INSUMOS Y MATERIAS PRIMAS PARA LA OPERACIÓN El punto de partida de nuestro producto son las materias primas y los insumos, donde se debe considerar en el cálculo de costos una cantidad de merma propia del proceso productivo. Éstos deben ser de la mejor calidad para poder ofrecer un buen producto. Se cotizaron la mayoría de las materias primas en la empresa “Beleño, que se dedica a la manufactura y venta de harinas, materia prima para panificación y repostería, subproductos de trigo, cuenta con un siglo de experiencia y con una amplia aceptación y reconocimiento en el mercado. Harinera Beleño es una empresa que fabrica y comercializa productos de calidad certificada para satisfacer las necesidades de los clientes, cumpliendo con los estándares de servicio acordados o especificados. De igual forma las materias primas fueron cotizadas en los establecimientos que ofertan al mejor precio, donde la regla de la empresa serála búsqueda de la mejor relación precio, calidad y servicio. 34 PRINCIPALES MATERIAS PRIMAS PRODUCTO PRECIO ESTABLECIMIENTO Mantequilla sin sal la gloria 1kg $130.00 heb Margarina aurora hojaldre 1kg $30.00 harinera beleño Margarina aurora bizcocho 1kg $30.00 harinera beleño Aceite Sahuayo 20l $425.00 harinera beleño Aceite de coco 500 ml $22.00 harinera beleño Crema tipo chantilly gloria 1kg $34.00 harinera beleño Margarina iberia sin sal 1 kg $48.00 harinera beleño Manteca santa Lucia grasa mixta caja con 24 kg $440.00 harinera beleño Manteca comestible flor de Jalisco caja con 24 kg $455.00 harinera beleño Chispas de chocolate diferentes colores 100g $8.00 harinera beleño Granillo figuras y colores 100 g $24.50 harinera beleño Granillo chocolate fino 100 g $7.00 harinera beleño Gragea alegría chochos 100 g $4.00 harinera beleño Gragea confitada 100 g $7.00 harinera beleño Chispas de chocolate hershey mini-kiss 2.5 kg $350.00 harinera beleño Chispas de chocolate hershey mini-kiss 100 kg $15.50 harinera beleño Levadura fresca fleishmann 400 g $15.00 harinera beleño Levadura masa dulce fleishmann 450 g $38.00 harinera beleño Levadura instantánea dorada nevada 450 g $47.50 harinera beleño Relleno horneable cajeta 1kg $42.00 harinera beleño Relleno horneable manzana 1kg $38.00 harinera beleño Esencia color king varios sabores 225 ml $23.50 harinera beleño Esencia color king vainilla 1lt $87.50 harinera beleño Saborizante nuez teocali 4 lt $65.00 harinera beleño Saborizante vainilla palapa 500 ml $17.00 harinera beleño Saborizante vainilla palapa 1 lt $28.00 harinera beleño Saborizante vainilla teocalli 4 lt $65.00 harinera beleño Concentrado artificial mitla vainilla 500g $19.50 harinera beleño Azúcar glass great value 1kg $25.90 Superama, Walmart, Crema de cacahuate jif cremosa $53.50 Superama Colorante artificial McCormick para alimento surtido 4 colores 25 ml $27.29 Superama 35 EQUIPO Se enlista el equipo mínimo necesario para poder iniciar operaciones, con una producción que permite el óptimo funcionamiento de la panadería. MAQUINARIA, MOBILIARIO Y HERRAMIENTAS 50 Charolas perforadas, fabricadas en aluminio de 45X65 cm. 100 Charolas lisas fabricadas en aluminio de 45X65 cm. 50 Charolas lisas fabricadas en Zincalum de 45X65 cm. 25 Charolas redondas para pan, fabricadas en aluminio, diámetro de 0.38 m. 30 Pinzas para pan, fabricadas en lámina galvanizada, de 23 cm de largo. Mueble para pan francés, fabricado en madera. Mueble para moldes y charolas, fabricado en madera. Mueble para pinzas y charolas fabricado en madera. 36 3 exhibidores para pan, fabricados en madera. 3 espigueros metálicos fabricados en ángulo, con capacidad para 36 charolas de 45X65 cm. 50 moldes para mantecadas, fabricados en lámina estañada de 45X65 cm. 50 moldes chinos, de acero inoxidable, tamaño grande, para pan chino estándar. 50 moldes muffin, molde para cup cakes, cavidades de 4X6, 24 piezas, de 7 cm de diámetro X 3.5 cm de alto. 4 moldes panqué rectangular de 23 cm X 13 cm X 6 cm. 1 molde para pay, fabricado en aluminio de 35 cm X 50 cm por 7 cm de altura capacidad 12 litros. 5 espátulas, hoja flexible y pulida de 2”, mango ergonómico con agujero para colgar. 37 1 batidora de 60 litros, acabado en esmalte, cuenta con 3 velocidades, tres accesorios de aluminio (paleta, gancho y globo), cazo de acero inoxidable o cazo estañado. 1 báscula de 20 kg de capacidad, electrónica, doble pantalla, funciones de caja registradora. 2 Mesas de trabajo, fabricadas en madera de 2.0 m X 1.0 m. 1 cortadora de 36 tantos, con pintura al horno, charola estañada, cuchillas en lámina negra. 1 amasadora (se puede hacer manual pero el terminado no es el mismo, además el trabajo a mano aumenta el tiempo de mano de obra). Amasadora cola de cochino o espiral (amasa y refina), lo que permite omitir la amasadora. Capacidad 60 kilo, acabado en esmalte, cuenta con 3 velocidades con un aspa en forma de espiral. 38 Refrigeradores, como mínimo dos, uno para el pan dulce y uno para el pan blanco, para no combinar sabor. Una laminadora rodillo graduable, switch reversible, palanca graduadora, motor monofásico, (Se puede hacer el trabajo manual, se puede omitir en forma inicial sustituyéndola por rodillos). Una fermentadora de 12 charolas de capacidad, (ésta se puede sustituir por un espiguero forrado con plástico y una resistencia para generar vapor). Horno rotativo o giratorio de 18 o 10 charolas (puede ser de menor número de charolas, o bien un horno de columpio, cualquier tipo siempre que genere vapor y que sea de mínimo 7 charolas para que sea costeable su uso. Un mostrador/vitrina, Vitrina recta/exhibidora, parrillas de altura ajustable. Ésta vitrina de refrigeración hace las veces de mostrador. *Las imágenes son ilustrativas. 39 4.3 COSTOS DE INVERSIÓN Los costos de inversión contemplan la compra de los activos tangibles e intangibles necesarios para el montaje y operación del negocio, siendo la maquinaria y equipo parte del activo tangible, además de parte de su activo fijo, necesario para la producción. Descripción Cantidad Precio Unitario Precio Total 1 Charolas perforadas, fabricadas en aluminio de 45X65 cm 50 $237.80 $11,890.00 2 Charolas lisas, fabricadas en aluminio de 45X65 cm 100 $179.80 $17,980.00 3 Charolas lisas, fabricadas en Zincalum de 45X65 cm 50 $92.80 $4,640.00 4 Charolas redondas fabricadas en aluminio, diámetro de 0.38 m. 25 $91.00 $2,275.00 5 Pinzas para pan, fabricadas en lámina galvanizada, de 23 de largo. 50 $18.00 $900.00 6 Mueble para pan francés 1 $1,000.00 $1,000.00 7 Mueble para moldes y charolas 1 $1,000.00 $1,000.00 8 Exhibidores 3 $2,500.00 $7,500.00 9 Espigueros, metálicos fabricados en ángulo 3 $2,500.00 $7,500.00 10 Moldes para mantecadas 2 $418.00 $836.00 11 Moldes chinos 50 $9.00 $450.00 12 Moldes muffin 2 $1,276.00 $2,552.00 13 Moldes panqué 4 $98.00 $392.00 14 Molde para pay 1 $269.00 $269.00 15 Espátulas 5 $34.50 $172.50 16 Batidora, de 60 litros 1 $14,000.00 $14,000.00 17 Báscula de 20 kg de capacidad 1 $1,600.00 $1,600.00 18 Mesa de trabajo 2 $2,500.00 $5,000.00 19 Cortadora de 36 tantos 1 $5,700.00 $5,700.00 20 Amasadora cola de cochino o de espiral (amasa y refina) 1 $19,000.00 $19,000.00 40 Descripción Cantidad Precio Unitario Precio Total 21 Refrigeradores, como mínimo dos, uno para el pan dulce y uno para el pan blanco, para no combinar sabor. 3 $11,631.00 $34,893.00 22 Laminadora de rodillo graduable 1 $22,000.00 $22,000.00 23 Horno 10 charolas profesional 1 $65,000.00 $65,000.00 24 Fermentadora 1 $18,000.00 $18,000.00 25 Mostrador/Vitrina 1 $27,275.00 $27,275.00 $271,824.50 4.4 INVERSIÓN TOTAL Los recursos de capital necesarios para la inversión, serán financiados con recursos propios, con proyección de crecimiento y expansión, gracias a la alta rentabilidad del negocio, como se demostrara en el tema de evaluación financiera, aún y cuando el potencial del proyecto permitiría ofrecerlo a inversionistas, o para ser financiado con recursos provenientes de instituciones financieras. La Inversión inicial comprende la adquisición de todos los activos fijos o tangibles y diferidos o intangibles, necesarios para iniciar operaciones de la empresa, con excepción del capital del trabajo (Baca, 2001, p. 165). En la siguiente tabla se muestra el monto de la inversión total requerida, para la instalación de la panadería y la producción inicial de un mes de pan. Concepto Costo Inversión Fija $271,824.50 Capital de Trabajo = Materia Prima + Insumos + Mano de Obra $84,254.50 INVERSIÓN TOTAL $356,079.00 415. EVALUACIÓN FINANCIERA La evaluación financiera nos permitirá saber si efectivamente el proyecto es económicamente rentable, basado en los resultados obtenidos de los cálculos hechos en las etapas anteriores, realizando el análisis considerando el valor del dinero a través del tiempo, donde el resultado final permitirá decidir si se lleva a cabo o no el proyecto. 5.1 CÁLCULO DE VENTAS MENSUALES DE PAN En la siguiente tabla se muestra la estimación de ventas mensuales de pan, se considera una demanda continua con un incremento de ventas durante los meses de otoño e invierno, afectadas por la demanda estacional1, donde hay más venta por la temperatura y festividades de (pan de muerto, rosca de reyes, baguette, etc.); y de menores ventas en los meses correspondientes a primavera y verano, esto debido a ser temporadas de mayor calor, donde se estima que en esta temporada se mantendrá la demanda al 100% de la venta inical calculada, manteniéndose gracias a la venta a personas de las colonias próximas, que obligadamente tienen que pasar por nuestra ubicación en camino a su hogar, lo que beneficia en gran medida, ya que ésta avenida es la única vía de acceso a sus fraccionamientos. Se contempla un plan de ventas en las tiendas misceláneas y comercios relacionados de las colonias cercanas en un inicio, y posteriormente en otras colonias del Municipio, a los que se daría un precio preferencial para poder expandir nuestras ventas fuera del local y mantener una demanda constante y en incremento. 1 “Demanca Cíclica o estacional es la que en alguna forma se relaciona con los períodos del año, por circunstancias climatológicas o comerciales, como regalos en la época navideña, paraguas en la época de lluvias, enfriadores de aire en tiempo de calor, etcétera” (Baca, 2001, p. 18). 42 VENTAS MENSUALES DE PAN Mes Días X mes Pan Francés X mes Pan Dulce X mes Pan Francés X mes + 25 % más de venta Pan Dulce X mes + 25 % más de venta Total pan Francés X mes Total pan dulce X mes Total de Venta X mes Meses de mayor venta Enero 31 $23,250 $117,180 $29,063 $146,475 $29,063 $146,475 $175,538 Febrero 28 $21,000 $105,840 $26,250 $132,300 $26,250 $132,300 $158,550 Marzo 31 $23,250 $117,180 $29,063 $146,475 $29,063 $146,475 $175,538 Meses de menor venta Abril 30 $22,500 $113,400 $22,500 $113,400 $135,900 Mayo 31 $23,250 $117,180 $23,250 $117,180 $140,430 Junio 30 $22,500 $113,400 $22,500 $113,400 $135,900 Julio 31 $23,250 $117,180 $23,250 $117,180 $140,430 Agosto 31 $23,250 $117,180 $23,250 $117,180 $140,430 Septiembre 30 $22,500 $113,400 $22,500 $113,400 $135,900 Meses de mayor venta Octubre 31 $23,250 $117,180 $29,063 $146,475 $29,063 $146,475 $175,538 Noviembre 30 $22,500 $113,400 $28,125 $141,750 $28,125 $141,750 $169,875 Diciembre 31 $23,250 $117,180 $29,063 $146,475 $29,063 $146,475 $175,538 $273,750 $1,379,700 $307,875 $1,551,690 $1,859,565 43 En esta imagen se puede apreciar gráficamente el monto y porcentaje del total de ventas, de las variedades de pan, francés o dulce. 5.2 FLUJOS DE EFECTIVO Para evaluar la viabilidad del proyecto de inversión se utilizó el método del Valor presente Neto y la Tasa Interna de Retorno. El valor presente neto esta definido como: “El valor monetario que resulta de restar la suma de los flujos descontados a la inversión inicial” (Baca, 2001, p. 213). Esto es el resultado de la suma algebráica de los flujos de efectivo futuros (positivos y negativos) al valor presente, incluyendo en esta suma el egreso inicial de la inversión. El cálculo del Valor presente neto se realizó considerando los flujos positivos de capital estimados para los siguientes 6 semestres, considerando el desembolso de la inversión inicial, como el único desembolso o flujo negativo. $0 $20.000 $40.000 $60.000 $80.000 $100.000 $120.000 $140.000 $160.000 $180.000 Ventas mensuales de Pan Pan Francés Pan Dulce 44 FLUJO DE EFECTIVO MENSUAL Mes Días X mes Total de Venta X mes Costo Total X mes Flujo de efectivo mensual Meses de mayor venta Enero 31 $175,538 $86,993.10 $88,544 Febrero 28 $158,550 $78,777.30 $79,773 Marzo 31 $175,538 $86,993.10 $88,544 Meses de menor venta Abril 30 $135,900 $84,254.50 $51,646 Mayo 31 $140,430 $86,993.10 $53,437 Junio 30 $135,900 $84,254.50 $51,646 Julio 31 $140,430 $86,993.10 $53,437 Agosto 31 $140,430 $86,993.10 $53,437 Septiembre 30 $135,900 $84,254.50 $51,646 Meses de mayor venta Octubre 31 $175,538 $86,993.10 $88,544 Noviembre 30 $169,875 $84,254.50 $85,621 Diciembre 31 $175,538 $86,993.10 $88,544 $1,859,565 $1,024,747 $834,818 FLUJOS SEMESTRALES Primer año Primer semestre $413,589 Segundo Semestre $421,229 Segundo año Primer Semestre $413,589 Segundo Semestre $421,229 Tercer año Primer semestre $413,589 Segundo Semestre $421,229 CÁLCULO DEL VALOR PRESENTE En ésta tabla se muestra el cálculo realizado, para lo cual al pasar cantidades de dinero futuras al presente, se le aplicó una tasa de descuento, que descuenta el valor del dinero en el futuro a su equivalente en el presente. Es decir ésta tasa se encarga de descontar el monto capitalizado de intereses del total de ingresos percibidos en el futuro (PYMES-FUTURO, 2013). 45 La tasa de interés que se utilizó para su cálculo es del 15% anual o 7.5% semestral, tomando como referencia que compensa los efectos inflacionarios y un premio satisfactorio de entre el 10% y 15%, de acuerdo con lo mencionado por Baca Urbina (2001, p. 176), aunque se esperan mayores utilidades. SEMESTRE FLUJOS DE EFECTIVO VALOR PRESENTE TASA DE INTERÉS 0 -$356,079.00 -$356,079.00 7.5% 1 $413,589 $384,734.33 2 $421,229 $364,502.84 3 $413,589 $332,923.16 4 $421,229 $315,416.20 5 $413,589 $288,089.27 6 $421,229 $272,939.92 VALOR PRESENTE NETO (VPN) $1,602,527 La bibliografía expresa que para que se lleve a cabo un proyecto las ganancias deberán ser mayores que los desembolsos, por lo que el valor presente neto debera ser mayor que cero. Un valor presente neto igual a cero nos mostraría que no habría un aumento en el patrimonio del negocio, durante el período analizado, con lo que el proyecto debería aceptarse al estar ganando lo mínimo que se establece como rendimiento. SEMESTRE FLUJOS DE EFECTIVO VALOR PRESENTE TASA DE INTERÉS 0 -$356,079.00 -$356,079.00 115.6697% 1 $413,589 $191,769.85 2 $421,229 $90,560.68 3 $413,589 $41,228.94 4 $421,229 $19,469.80 5 $413,589 $8,863.88 6 $421,229 $4,185.85 VALOR PRESENTE NETO (VPN) $0 46 Se considero una tasa de interés del 15% anual ó 7.5% semestral, que es muy superior al promedio de la inflación en los últimos 3 años, esto para calcular si con una tasa alta, la inversión de capital genera rendimiento, lo que se demostro que sí, ya que aún y descontando la inflación se obtiene una buena tasa de ganancia anual. El cálculo del valor presente muestra que el proyecto es rentable, ya que las entradas de dinero son mayores a las salidas de dinero a valor presente, por lo que es viable nuestro negocio al obtener un resultado mayor a cero, siendo el VPN de $1’602,567. 5.3 ANÁLISIS DE LA TIR (TASA INTERNA DE RETORNO) La tasa interna de retorno “es la tasa de descuento (o de interés) por la cual el Valor Presente Neto es igual a cero”, siendo “la tasa que iguala la suma de los $384.734,33 $364.502,84 $332.923,16 $315.416,20 $288.089,27 $272.939,92 ‐$300.000,00 ‐$200.000,00 ‐$100.000,00 $0,00 $100.000,00 $200.000,00 $300.000,00 $400.000,00 1 2 3 4 5 6 7 FLUJOS DE EFECTIVO FLUJOS DE EFECTIVO 47 flujos descontados a la inversión inicial” (Baca, 2001, p. 216). Es un método que proporcionaotra medida de rentabilidad del proyecto. SEMESTRE FLUJOS DE EFECTIVO 0 -$356,079 1 $413,589 2 $421,229 3 $413,589 4 $421,229 5 $413,589 6 $421,229 TASA INTERNA DE RETORNO (TIR) 115.6697% El resultado obtenido del cálculo de la tasa interna de retorno, fue mas alto que la tasa de interés o de descuento considerada para el cálculo del valor presente neto, que fue una tasa del 15% anual o del 7.5% semestral y, nuestra tasa interna de retorno del 141%, por lo que nuestro proyecto es viable al maximizar ampliamente la inversión, con altas utilidades a la inversion de capital. Ya que estos métodos utilizan el concepto del valor del dinero a través del tiempo, es de alta confiabilidad nuestro proyecto, porque se realizaron los cálculos considerando una tasa de interés alta y los resultados obtenidos de ganancias resultaron mucho mayores que la tasa de descuento, por lo que el proyecto genera riqueza, siendo una excelente inversión. Recuperación de la inversión El período de recuperación de la inversión, es un indicador que se refiere al tiempo necesario para que el inversionista recupere el dinero que invirtió en un inicio, ésta herramienta nos muestra la fecha en que se recupera la inversión, tomando como base los flujos de efectivo a valor presente, con lo que se toma en cuenta el valor del dinero en el tiempo. PRI= a + 48 a= Año inmediato anterior en que se recupera la inversión b= Inversión inicial c= Flujo de efectivo acumulativo del año inmediato anterior en el que se recupera la inversión d= Flujo de efectivo del año en el que ser recupera la inversión PRI= 1 + $356,079-$749,237.17 $749,237.17 PRI= 0.475255385 X 12 meses 5.703064625 -5 X 30 21.09193875 La inversión se recupera en un período de 5 meses y 21 días. 49 6. MANTENIMIENTO Con el uso y paso del tiempo, la maquinaria necesita de mantenimiento para garantizar su óptima operación y para así tener la confiabilidad de higiene óptima de los alimentos que se estarán procesando. Es necesario contar con un plan de mantenimiento que detalle las labores de mantenimiento preventivo y mantenimiento correctivo, necesarias para el buen funcionamiento del equipo. a) Mantenimiento Correctivo: (MC) es la eliminación de las fallas a medida que éstas se presentan o se hacen inminentes. Las tareas que se desarrollan en este tipo de mantenimiento son, fundamentalmente, la reparación o el reemplazo. Su implementación es fácil y muy barata ya que no se requiere de análisis y/o estudios previos. Su desventaja es que al buscar en el mantenimiento respuestas oportunas, eficientes y económicas no se tiene el respaldo para su aplicación. b) Mantenimiento Preventivo: es la detección de las posibles fallas y su correción antes de que estas se presenten, o bien se hace la corrección de la falla en su fase incial (Leyva de la Rosa, 2007). MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA, MOBILIARIO Y HERRAMIENTAS CHAROLAS Limpieza a diario con espátula y una vez a la semana con fibra y detergente 50 MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA, MOBILIARIO Y HERRAMIENTAS PINZAS PARA PAN Una vez a la semana limpiar con desengrasante. MUEBLE PARA PAN FRANCÉS Limpieza según se necesite, con trapo húmedo y lavado con agua y jabón. MUEBLE PARA MOLDES Y CHAROLAS Limpieza según se necesite, con trapo húmedo y lavado con agua y jabón. MUEBLE PARA PINZAS Y CHAROLAS Limpieza según se necesite, con trapo húmedo y lavado con agua y jabón. EXHIBIDORES PARA PAN Limpieza según se necesite, con trapo húmedo y lavado con agua y jabón. ESPIGUERO Una vez a la semana limpiar con desengrasante. 51 MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA, MOBILIARIO Y HERRAMIENTAS MOLDES Limpieza a diario con espátula y una vez a la semana con agua y detergente, Tener cuidado de no abollarlos, principalmente los moldes de panes especiales para evitar la acumulación de residuos dentro del molde. Es conveniente su lavado regularmente utilizando detergente para eliminar la grasa y cualquier impureza adherida. ESPÁTULA Limpieza diario, vida útil dos meses BATIDORA Sin afectar su funcionamiento de la batidora, es muy recomendable mantener la máquina y sus aditamentos limpios. Desconectar la corriente, utilizar un trapo húmedo o esponja para la limpieza. Lavado cuidadoso con detergente para evitar la acumulación de residuos. Mantenimiento preventivo semestral el cual consiste en la verificación de funcionamiento de aspas y diferentes velocidades Adquisición de partes faltantes o dañadas. 52 MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA, MOBILIARIO Y HERRAMIENTAS BÁSCULA ELECTRÓNICA Sus componentes son delicados, no sacudirla ni dejarla caer, colocarla sobre una base firme. No debe mojarse, limpieza con trapo o paño húmedo o producto para limpieza de cristales. MESA DE TRABAJO Limpieza con la espátula después de cada uso y lavado con agua y jabón según se necesite. CORTADORA DE 36 TANTOS Limpieza y cuidado del afilado de las cuchillas para un adecuado funcionamiento. AMASADORA Limpieza con fibra o esponja y detergente. Mantener alejada de lugares húmedos y de productos inflamables. CONGELADOR Descarche una vez al mes. Limpieza exterior a diario. Anualmente limpieza del condensador. Semestralmente mantenimiento preventivo. Verificación de la temperatura. Verificación del sello de la puerta. 53 MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA, MOBILIARIO Y HERRAMIENTAS LAMINADORA DE RODILLOS Su mantenimiento es mínimo, primordialmente la limpieza, para su buen funcionamiento. FERMENTADORA Limpieza de espiguero y lona una vez a la semana Mantener el agua por arriba de las resistencias Cambiar el agua periódicamente Cambio de resistencia dependiendo de su uso. HORNO Es un horno libre de mantenimiento porque no posee piezas móviles Puerta desreglada por uso: Reposicionar pestillo Ruido excesivo, verificar la Veleta tocando en la jaula o en el tubo de vapor: Reposicionar elementos. Mantenimiento preventivo anual a la instalación de gas. VITRINA Para un adecuado mantenimiento del refrigerador es necesario quitar el polvo y limpiar la zona del condensador y ventilador. Posterior al traslado al local, esperar un día para conectarlo, porque con el movimiento el gas se agita e impide el correcto funcionamiento. No colocar con una inclinación mayor a 45° porque podrían taparse sus cañerías internas, lo que es dañino para su funcionamiento. *Las imágenes son ilustrativas. En general para el caso de la maquinaria es necesario el mantenimiento preventivo con base a la inspección y la lubricación de los motores, mantenimiento al sistema eléctrico, tablero de mandos y lubricación de rodajes y resortes. 54 El mantenimiento principal será como base la limpieza y cuidado de los elementos y el mantenimiento se basará en su gran mayoría en correctivo ante alguna descompostura, por lo que su presupuesto se realizará dependiendo de la falla que se presente. 55 7. EJECUCIÓN DEL PROYECTO Es necesario elaborar un calendario o cronograma de las actividades necesarias para la ejecución del proyecto, el cual contemple todas actividades y el tiempo de realización de cada una, para el presente proyecto se ha establecido un plazo de aproximadamente 2 meses para su realización. Enero Febrero S E M A N A Actividades 1 2 3 4 1 2 3 4 1 Búsqueda, selección y renta del local * 2 Cotización y compra de maquinaria y equipo * * * 3 Cotización y compra de Materias primas y materiales * 4 Instalación de maquinaria y pruebas * * 5 Contratación de personal * 6 Trámites para abrir la panadería * * 7 Ajustes finales * Se estima el tiempo probable invertidoen la realización de cada una de las actividades necesarias para la implementación del proyecto de inversión, donde el apartado de cotización y compra de maquinaria y equipo son las que se considera, llevarán más tiempo. Una vez comprobada la instalación y pruebas de maquinaria se agilizan las actividades necesarias para la puesta en marcha de la empresa. 56 8. CONCLUSIONES Con base en los resultados obtenidos del estudio realizado, se puede concluir que existe una gran demanda para nuestros productos, demanda que tiende a incrementar debido al crecimiento natural de la población y de la construcción de nuevos fraccionamientos habitacionales en la zona. Se pudo identificar una gran oportunidad para ingresar al mercado ya que a competencia que se encuentra en nuestra área de influencia, es sólo de venta de pan frío y no de producto de primera mano, como el nuestro, donde la calidad y servicio serán altamente superiores. Los precios y estrategias de venta serán muy importantes, ya que al establecer un precio similar a los competidores nos hará competitivos, pero la estrategia de mayor calidad y servicio, sumada a la “novedad” y nuestra mayor capacidad de oferta, serán las que nos den una mayor ventaja. La ubicación estratégica de la empresa nos brindara por sí misma una excelente promoción, para el gran número de consumidores potenciales que diariamente circulan por la zona de influencia de la empresa. La oferta de locales o inmuebles nos permite tener diversas opciones con precios aceptables. La existencia de un gran número de empresas comercializadoras de maquinaria y equipo, así como de materias primas o insumos, nos proporciona un buen nivel de opciones de abastecimiento y precios, lo que implica que es un factor positivo para la compra y montaje de la empresa, así como de la producción. Los recursos humanos al ser pocos los requeridos, nos brindan la facilidad de contratar personal rápidamente, donde no sería necesario invertir mucho tiempo para su capacitación y sería solamente en el caso del panadero, donde se solicitaría para su contratación con capacitación y experiencia específica para el puesto. Financieramente el estudio muestra que es altamente rentable, dado que el VPN es positivo con un valor de $1’601,527. 57 El resultado de la TIR fue: 115.6696% valor más alto que la tasa de interés o de descuento considerada para el cálculo del valor presente neto, que fue una tasa del 15% anual o del 7.5% semestral y, nuestra tasa interna de retorno del 115%, por lo que nuestro proyecto es viable al rendir utilidades más altas que la inversión de capital. Es así que se considera que el proyecto de instalación de nuestra panadería, en la Ciudad de León, Guanajuato, es recomendable al ser altamente rentable. 58 9. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS Aleissi. (s/a). Aleissi. Recuperado de: http://www.aleissi.mx/esp/item/455/17/rectangular-35x50x7 Almacenes Anfora. (2014). Almacenes Anfora ¡Cosas de cocina… y algo más! Recuperado de: https://www.almacenesanfora.com/webpage/ Baca, G. (2001). Evaluación de proyectos. México: Mc Graw Hill. Beleño. (2008-2015). Harinera Beleño. 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En México se cuenta con una amplia variedad de productos de panificación, por lo que partiremos de lo establecido por la norma oficial mexicana: NMX-F-521-1992 ALIMENTOS - PRODUCTOS DE PANIFICACION - CLASIFICACION Y DEFINICIONES: CLASIFICACION Los productos de panificación comprendidos en esta norma, se clasifican de acuerdo con su composición en: TIPO I Pan Blanco, Bolillo y Telera TIPO II Pan de Harinas Integrales TIPO III Pan, Productos de Bollería TIPO IV Pan Dulce a) Panqueleria b) Hojaldre y Feite c) Fritos d) Danés 64 e) Soletas f) Polvorones g) Bisquet h) Bizcocho TIPO V Galletas a) Galletas Finas b) Galletas Entrefinas c) Galletas Comerciales d) Galletas Básicas e) Galletas Simples f) Galletas Compuestas g) Galletas Combinadas TIPO VI Pastas Secas a) Pastas Secas de Mantequilla TIPO VII Pastel TIPO VIII Pay o Tarta Para la elaboración de este proyecto partiremos de su elaboración a partir de 8 masas básicas para su elaboración, con la posibilidad de incrementar la variedad a panes integrales o pastelería, dependiendo de la demanda del producto a petición del cliente, siendo las masas básicas las siguientes: 1. Danés 2. Bizcocho 3. Feite 65 4. Pan de royal 5. Pay o tarta 6. Galletas 7. Panqueleria 8. Pan blanco (francés) Las definiciones sobre este tipo de pan, la proporciona la propia norma oficial mexicana: NMX-F-521-1992 ALIMENTOS - PRODUCTOS DE PANIFICACION 4.1 Pan Blanco, Bolillo y Telera Son productos alimenticios cocidos por horneo de la masa fermentada, elaborada con harina de trigo, agua potable, sal yodatada, azúcar, levadura, ingredientes opcionales y aditivos alimentarios permitidos por la Secretaría de Salud. Bolillo Telera Baguette Campesinos Chapata Inicialmente la producción será de bolillos y telera. 4.4 Pan Dulce Es el producto elaborado con harina en cualquiera de sus tipos, azúcares, agua potable, sal yodatada, adicionada o no de grasas y/o aceites comestibles, con ó sin levadura o leudante químico, ingredientes opcionales y aditivos alimentarios permitidos por la Secretaría de Salud. Dentro de esta clasificación de panes dulces se centrara nuestro mercado a ofertar 4.4.1 Panquelería Es el pan dulce que cumple con 4.4 y con cuyos ingredientes se elabora un batido con una viscosidad tal que únicamente permite hornearse en molde. 66 La producción inicial en este proyecto, se centrara en cuatro productos básicos: Muffin Chino Mantecada Panque Partidero de la demanda, la masa madre por llamarla de alguna manera nos permite elaborar diversas variantes como: muffin rellenos, muffin decorados, chinos con rellenos, mantecadas de sabores, panque de sabores o incluso una variedad diferente como dominós. 4.4.2 Hojaldre y Feite Son los productos que cumplen con 4.4 y con cuyos ingredientes se elaboran masas no fermentadas, las cuáles se laminan y alternan repetitivamente con capas de grasa comestible. La producción inicial para ofertar en este tipo de pan: Barritas: fresa y Piña Banderillas Orejas Empanadas: crema pastelera Partiendo de la masa de feite también se podrá elaborar otra variedad de pan: tornillos, engranes, mil hojas, brocas, orejones, conde, cuadros de frutas, huacal, moño de feite, pañuelo, canasta, riel, rehilete, etc. La masa también nos permitirá elaborar pan de temporada como es: empanadas de cuaresma o de comida. 4.4.3 Frito Es el pan dulce que cumple con 4.4 y con cuyos ingredientes se elabora un batido o masa fermentada o leudada químicamente; su cocción se realiza en grasas y/o aceites comestibles a alta temperatura, pudiendo estar relleno o no. 67 Donas (azúcar, chocolate y decoradas) Bolas de Berlín 4.4.4 Danés Es el pan dulce que cumple con 4.4 y con cuyos ingredientes se elabora una masa fermentada con levadura y un alto porcentaje de grasa. La foliación en forma de hojas de la masa danesa con la grasa, es semejante a la estructura de hojuelas de
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