Anif-Uniandes-SergioClavijo

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Los Desafíos Fiscales de 
Colombia: 
2010-20142010 2014
Sergio Clavijo y Alejandro Vera
Septiembre 27 de 2010
1111
Panorama Fiscal Estructural
(2010-2014, % del PIB)
Transferencias (SGP + Otras) 6,7
Pensiones 4,5
Seguridad & Defensa 3 3Seguridad & Defensa 3,3
Gastos de personal y generales 0,8
Intereses de la Deuda 3,3
TOTAL GASTOS 18,6
Ingresos Tributarios 13,1
Recursos de Capital 1,2
TOTAL INGRESOS 14,3
DEFICIT ESTRUCTURAL -4 3
2
DEFICIT ESTRUCTURAL -4,3
DEFICIT PRIMARIO -1,0
ESCENARIOS DE SUPERAVIT PRIMARIO REQUERIDO
Deuda Bruta (% del PIB)
30% 40% 50%
+1% -1,8%
( d t ) (i bl )2% (prudente) (irresponsable)
+2,0% 0% 
2%
5%
Crecimiento 
Económico
Paso 1: 
(Grado de 
Inversión)
(Propuesta Anif)5% Agenda 2010-2012
0%
Paso 2: Agenda 2012-2014
(hipotética)
+
3
Complacencia fiscal 
+ 
“guaca petrolera”
Fuente: Anif 
+ 
Recaudo de Impuestos
% del PIB % del total
2009 2010 (p) 2009 2010 (p)
I t 5 6 5 1 I t 42 7% 40 2%Imporrenta 5,6 5,1 Imporrenta 42,7% 40,2%
Patrimonio 0,4 0,4 Patrimonio 3,1% 3,1%
IVA 2 4 IVA 39 % 42 %IVA 5,2 5,4 IVA 39,7% 42,5%
4X1000 0,6 0,7 4X1000 4,6% 5,5%
Resto 1,3 1,1 Resto 9,9% 8,7%
TOTAL 13,1 12,7 TOTAL 100,0% 100,0%
4
TOTAL 3, , TOTAL 00,0% 00,0%
Evolución del Recaudo por Impuesto de RentaEvolución del Recaudo por Impuesto de Renta 
(% del PIB)
6,0%
Proyección
5,0%
Total
5.1%
3,0%
4,0%
Empresas 3.3%
2,0%
Empresas
Personas
1.8%
0,0%
1,0%
Personas
5Fuente: Cálculos Anif con base en Ministerio de Hacienda-Confis.
Beneficios Tributarios Totales
(Total Declarantes, $ billones)
Tipo de Beneficio 2008* 2009* Variación Participación
Personas Jurídicas 4,91 5,99 22% 81%
40% por Reinversión de Utilidades 3,10 3,76 21% 63%
Rentas Exentas 1 57 1 88 20% 31%Rentas Exentas 1,57 1,88 20% 31%
Descuentos 0,24 0,35 44% 6%
Personas Naturales 1,31 1,41 7% 19%
40% por Reinversión de Utilidades 0,07 0,08 7% 5%
Rentas Exentas 1,23 1,32 7% 94%
Descuentos 0,01 0,01 8% 1%
Total 6,22 7,40 19% 100%
40% por Reinversión de Utilidades 3 17 3 84 21% 52%40% por Reinversión de Utilidades 3,17 3,84 21% 52%
Rentas Exentas 2,80 3,20 14% 43%
Descuentos 0,25 0,36 42% 5%
* Corresponde a pagos realizados en ese año sobre declaraciones del año anterior.
6
Fuentes: Dian y Ministerio de Hacienda.
Evolución de Recaudo por IVA
(% del PIB) 
6,0%
Proyección
5,0%
5,5%
Total
5.4%
3,5%
4,0%
4,5%
3.7%
2,5%
3,0%
3,5%
Interno
1,5%
2,0%
Externo 1.7%
7Fuente: Ministerio de Hacienda-Confis.
1,0%
1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 2008 2010*
Impuesto de Renta e IVA: Colombia y Chile
(Tasas, %)
Mid 2000s 2010 Mid 2000s 2010
Impuesto de Renta
Colombia Chile
Personal Desde 0 a 38,5 Desde 0 a 33 Desde 0 a 45% Desde 0 a 40 *
Corporativo 38,5 33 15 17 **
Tasa de Evasión 36% 28% 35% 22%
Impuesto al 0 3 1 2 d l t t 0 6 1 2 d l t i i tImpuesto al 
Patrimonio
0,3-1,2 del patr. neto 0,6-1,2 del patrimonio neto ---- ----
IVA 2-5-7-11-16-20-35-38 1.6-5-10-11-16-20-25-35 18 19 ***
Tasa de Evasión 29% 21% 16% 10%
* Tasa Máxima reducida desde 45% a 40% durante 2002-2004.
** Incrementado desde 15% a 17% durante 2002-2004. Acciones de personas naturales pagan el impuesto de renta personal.
*** Incrementado desde 18% a 19% durante 2004-2007 para substituir la caída de aranceles de 8% to 6% luego se vuelve permanente
8
 Incrementado desde 18% a 19% durante 2004-2007, para substituir la caída de aranceles de 8% to 6%, luego se vuelve permanente.
Fuente: Cálculos Anif con base en FMI y Bancos Centrales.
Evolución del Recaudo del ITF
(% del PIB)
0 80% 2X1000 3X1000 4X1000
0 70%
0,75%
0,80%
0.7%
2X1000 3X1000 4X1000
0 60%
0,65%
0,70%
0 50%
0,55%
0,60%
Proyección
%
0,45%
0,50%
9Fuente: Elaboración Anif con base en Ministerio de Hacienda-Confis.
0,40%
1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010*
Evolución del Recaudo del Impuesto al PatrimonioEvolución del Recaudo del Impuesto al Patrimonio
(% del PIB)
1 2%
2.4%-4.8%
para pat >
0,7%
0,8%
0,7%
1.2%
para pat > 
$170 mill
0.3%
para pat >
$3,000 mill.
1.2%
para pat >
$3,000 mill
para pat > 
$3,000 mill
0 4%
0,5%
0,6%
0,2%
0,3%
0,4%
Proyección
0,0%
0,1%
,
10Fuente: elaboración Anif con base en Ministerio de Hacienda-Confis.
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010* 2011-
2014*
11
P t d R f T ib t i 2010 2014Propuesta de Reforma Tributaria 2010-2014
$$ Bill. % del PIB
I.  Monto Requerido Total (a + b) 13,0 2,6%
     a.  Llevar "déficit‐primario" a cero 5,0 1,0%
b Montos a Sustituir 8 0 1 6%     b. Montos a Sustituir 8,0 1,6%
           1.  4 x 1000 3,5 0,7%
           2.  Parafiscales 4,5 0,9%
ICBF 1 9                 ICBF 1,9
                Sena 1,3
                Cofamiliares (2 puntos de 4) 1,3
12
Propuesta de Reforma Tributaria 2010-2014
$ Bill. % del PIB
II. Nuevas Fuentes de los Recursos (a + b + c) 13,1 2,6%
      a. Desmonte Exenciones 5,7 1,1%
           3.  Descuento del 40% Imporrenta 3,1 0,6%
           4.  Rentas exentas 2,3 0,5%
           5.  Descuentos Tributarios 0,3 0,1%, ,
           6.  Otros (Contratos Est. Tribu‐Zonas Francas) 0,0 0,0%
        b. Excedente I. Patrimonial 3,0 0,6%, ,
         c.  Incremento en Tasas de Tributación 4,5 0,9%
7. Elevacion Imporrenta 33% al 34% 0,9 0,2%
13
              7.   Elevacion Imporrenta 33% al 34% 0,9 0,2%
              8.  Elevación IVA del 16% al 18% 3,6 0,7%
Transferencias Territoriales Totales
(% del PIB)
8.0
Proyección
6.8
6.5
7.0
7.5
6.5
6.6
6.8
Otros 0 2%
4 85 0
5.5
6.0
6 5
6.3
6.0
5.6
6.3
5.8
5.0
SGP+FONPET
Otros 0.2%
Sobretasa 0.3%
Universidades 0.5%
Regalías 1%
4.4
4.8
3 5
4.0
4.5
5.0
4.3 Sólo SGP
4.6
4 3
4.0
3.0
3.5
19
94
19
95
19
96
19
97
19
98
19
99
20
00
20
01
20
02
20
03
20
04
20
05
20
06
20
07
20
08
20
09
20
10
20
11
20
12
20
13
20
14
20
15
20
16
4.3
14
Fuentes: Ministerio de Hacienda y Crédito Público, Contaduria General de la Nación y Cálculos Anif.
Evolución de las Transferencias Territoriales 
(% del PIB)
Proyección
6.4Distribución de regalías petroleras:
23 de 33 departamentos (70%)
5,8
6,3
SGP consolidado 
23 de 33 departamentos (70%)
190 de 1122 municipios (17%)
10.5 mill. de 45 mill. de hab. (23%) 
5,3
5,8
(SGP + Fonpet +Regalías)5.3 1.6
4,8 SGP + Fonpet 4.84.6
0.7
0.4
4,3 SGP
4.4
4.3
0.3 0.4
15
3,8
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Fuente: Cálculos Anif con base en Ministerio de Hacienda, Ecopetrol y ANH.
Pagos Pensionales 
(% del PIB)
5.0% Proyección
4.0%
4.5%
%
4 3%
y
3.0%
3.5%
4.3%
3.6%
2.0%
2.5%
1.0%
1.5%
1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 2008 2010 2012 2014
16Fuente: Ministerio de Hacienda-Confis.
Valor Presente Neto del 
Pasivo PensionalPasivo Pensional
(% del PIB)
260
300
260
220
200
250
160
118
141150
200
50
100
0
50
1993 2002 2007 2009 2014*
17
Fuente: Cálculos Anif con base en Echeverri et. al (2001), Osorio et. al (2005), Clavijo (2009)
y Ministerio de Hacienda-Confis.
Gastos en Salud 2010-2014
Gasto en salud/PIB 
per cápita
Gasto como % del 
PIB
Cobertura 
Poblacional (%) Gasto/Cobertura
Gasto en 
US$/Población 
2006 Estimado 2010-2014 2009
Estimada 
2010-2014 2009
Estimado 
2010-2014 2009
Estimado 
2010-2014* 2009
Estimado 
2010-2014*
Estados Unidos 15 3 20 3 84 100 18 2 20 3 8 044 8 965 18 3 20 4
per cápitaPIB Poblacional (%) cubierta
Estados Unidos 15,3 20,3 84 100 18,2 20,3 8.044 8.965 18,3 20,4
Reino Unido 8,4 9,0 100 100 8,4 9,0 3.330 3.568 8,4 9,0
Colombia 7,3 11,5 91 100 8,0 11,5 325 466 8,7 12,5
* Se supone PIB constante igual a 2009
Fuente: Cálculos Anif con base en OMS, US Census Bureau, US Department of Health and Human Services y Así vamos en Salud
18
Evolución del déficit en salud
2006-2050
(% d l PIB)(% del PIB)
3
Fase de C i i t t ti
Fase de
compensación/descompensación 
1.9
0
1
2
Fase de 
expansión Crecimiento vegetativo
p p
-1.8
-2.6-2.8-3
-2
-1
Alta mejora en formalidad
-3.8
-5.4-6
-5
-4 Mejora en formalidad
Formalidad constante
-6.8
-8
-7
2006 20102014 2018 2022 2026 2030 2034 2038 2042 2046 2050
19
Evolución gasto militar y Plan Colombia 
(%PIB*)
%
20Fuente: Ministerio de Defensa Nacional y Centro de Política Internacional
Stock de Deuda Pública del SPNFStock de Deuda Pública del SPNF
(% del PIB)
Proyección
60
70
40
50
Total
44.745.8 47.5 ahora
46.9
30
0
Interna
31.632.0 33.6 ahora
33.0
10
20 Externa
13.013.8 13.8
21
0
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Fuente: Ministerio de Hacienda
Relación stock (deuda) vs. flujo (déficit) 
en América Latina
(% d l PIB)(% del PIB)
22
Fuente: cálculos Anif con base en Economist Intelligence Unit, Analistas Internacionales, CEPAL y
Bancos Centrales de cada país
Situación Fiscal – Déficit 
(% del PIB)(% del PIB)
-0,1
0 6
-0,5
0,0
Consolidado
1 8
-0,6
-1,5
-1,0 Consolidado
-3,0-2,8
-2,6
-1,8
3 0
-2,5
-2,0
Gobierno Central -3,9
3,0
-3,6
-2,9
-3,4 -3,4 ahora
-4,0
-3,5
-3,0
Gobierno Central Gobierno Central 
-4,2 -4,3
-4,1 ahora
-5,0
-4,5
4,0
23232323* Cifras proyectadas según Marco Fiscal de Mediano Plazo 2010Fuente: CONFIS- Ministerio de Hacienda y Crédito Público y Banco de la República
2006 2007 2008 2009 2010* 2011*
Situación Fiscal – Balance Primario 
(% del PIB)(% del PIB)
3,5
3,0
2 8
3,8
Consolidado
1 61,8
2,8
0 0
0,70,9
1,0
1,6
0,8
Gobierno Central
-0,7
0,0
-0,6
-0,1
1 0 h
-0,4 ahora-0,2
Gobierno Central 
-1,1 -1,3
-1,0 ahora
-2,2
-1,2
24242424* Cifras proyectadas según Marco Fiscal de Mediano Plazo 2010Fuente: CONFIS- Ministerio de Hacienda y Crédito Público y Banco de la República
2006 2007 2008 2009 2010* 2011*