TEMA 9

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Procesos Contables Electrónicos I
Libro diario - Ventas
Contabilidad
Escuela de Negocios
Libro diario - Ventas
2
Libro Diario de Ventas
Los asientos de ventas agrupan las subcuentas que acumulan los ingresos por: 
Ventas de bienes 
Servicios inherentes a las operaciones de giro del negocio 
Libro diario - Ventas
3
Libro Diario de Ventas
Se desagregan las subcuentas que corresponden a entidades relacionadas y a ventas de terceros.
Libro diario - Ventas
4
Condiciones para el libro
El reconocimiento de ingresos requiere el cumplimiento de las siguientes condiciones en la venta de bienes:
En el caso de venta de servicios,
incluyendo los relacionados con los contratos de construcción en b), c) y d) anteriores, se requiere cumplir con la medición fiable del grado de realización (avance) de la transacción. 
Transferencia de riesgos y beneficios.
Ausencia de retención de control sobre bienes vendidos. 
Medición fiable de ingresos y costos.
Libro diario - Ventas
5
Asientos contables de transacción de ventas
Libro diario - Ventas
6
Asientos contables de transacción de ventas
Libro diario - Ventas
7
Actividad en clase
Formar grupos de 4 estudiantes y realizar el asiento contable de la venta de:
Mercadería
Activo fijo
Servicio
Devolución de mercadería
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO:Ene-20
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
GAVIOTA S.A.C
NÚMERO CORRELATIVOFECHAGLOSA O
DEL ASIENTODE LADESCRIPCIÓN DECÓDIGO DEL LIBRONÚMERONÚMERO DEL
O CÓDIGO ÚNICOOPERACIÓNLA OPERACIÓNO REGISTROCORRELATIVODOCUMENTOCÓDIGODENOMINACIÓNDEBEHABER
DE LA OPERACIÓN (TABLA 8)SUSTENTATORIO
05-01000112/01/202080 JEAN TALL. M /90 JEAN TALL S14.11FT-E001-0001121201FACTURAS POR COBRAR COMERCIAL- TERCEROS
S/12,508.00
05-01000112/01/202080 JEAN TALL. M /90 JEAN TALL S14.11FT-E001-0001401111I.G.V CUENTA PROPIA
S/1,908.00
05-01000112/01/202080 JEAN TALL. M /90 JEAN TALL S14.11FT-E001-0001701211VENTA - JEAN TALL. M
S/5,200.00
05-01000112/01/202080 JEAN TALL. M /90 JEAN TALL S14.11FT-E001-0001701212VENTA - JEAN TALL. S
S/5,400.00
0
05-01000214/01/2020INTERES MENSUAL14.12N/D E001-0001121202NOTA DE DEBITO POR COBRAR COMERCIAL- TERCEROS
S/7,021.00
05-01000214/01/2020INTERES MENSUAL14.12N/D E001-0001401111I.G.V CUENTA PROPIA
S/1,071.00
05-01000214/01/2020INTERES MENSUAL14.12N/D E001-0001772201INTERES- CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
S/5,950.00
0
05-01000314/01/2020
50 JEAN TALL. M / 45 JEAN TALL. S
14.13FT E001-0002121201FACTURAS POR COBRAR COMERCIAL- TERCEROS
S/7,021.00
05-01000314/01/2020
50 JEAN TALL. M / 45 JEAN TALL. S
14.13FT E001-0002401111I.G.V CUENTA PROPIA
S/1,071.00
05-01000314/01/2020
50 JEAN TALL. M / 45 JEAN TALL. S
14.13FT E001-0002701211VENTA - JEAN TALL. M
S/3,250.00
05-01000314/01/2020
50 JEAN TALL. M / 45 JEAN TALL. S
14.13FT E001-0002701212VENTA - JEAN TALL. S
S/2,700.00
0
05-01000418/01/202075 JEAN TALL. S14.15FT E001-0003121201FACTURAS POR COBRAR COMERCIAL- TERCEROS
S/5,310.00
05-01000418/01/202075 JEAN TALL. S14.15FT E001-0003401111I.G.V CUENTA PROPIA
S/810.00
05-01000418/01/202075 JEAN TALL. S14.15FT E001-0003701212VENTA - JEAN TALL. S
S/4,500.00
0
05-01000520/01/202035 JEAN TALL. M14.16FT E001-0004121201FACTURAS POR COBRAR COMERCIAL- TERCEROS
S/3,097.50
05-01000520/01/202035 JEAN TALL. M14.16FT E001-0004401111I.G.V CUENTA PROPIA
S/472.50
05-01000520/01/202035 JEAN TALL. M14.16FT E001-0004701211VENTA - JEAN TALL. M
S/2,625.00
0
05-01000625/01/2020
64 JEAN TALL. M
14.17FT E001-0005121201FACTURAS POR COBRAR COMERCIAL- TERCEROS
S/4,908.80
05-01000625/01/2020
64 JEAN TALL. M
14.17FT E001-0005401111I.G.V CUENTA PROPIA
S/748.80
05-01000625/01/2020
64 JEAN TALL. M
14.17FT E001-0005701211VENTA - JEAN TALL. M
S/4,160.00
0
05-01000725/01/2020DEVOLUCION 25 JEAN TALL. M14.18N/C E001-1701211VENTA - JEAN TALL. M
S/1,500.00
05-01000725/01/2020DEVOLUCION 25 JEAN TALL. M14.18N/C E001-1401111I.G.V CUENTA PROPIA
S/270.00
05-01000725/01/2020DEVOLUCION 25 JEAN TALL. M14.18N/C E001-1121201FACTURAS POR COBRAR COMERCIAL- TERCEROS
S/1,770.00
0
05-01000830/01/202061 JEAN TALL.S14.19BV EB01-001121201FACTURAS POR COBRAR COMERCIAL- TERCEROS
S/4,318.80
05-01000830/01/202061 JEAN TALL.S14.19BV EB01-001401111I.G.V CUENTA PROPIA
S/658.80
05-01000830/01/202061 JEAN TALL.S14.19BV EB01-001701212VENTA - JEAN TALL. S
S/3,660.00
TOTALES
S/371,475.10S/371,475.10
20538856674
 REFERENCIA DE LA OPERACIÓNCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
MOVIMIENTO
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO:Ene-20
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
GAVIOTA S.A.C
NÚMERO CORRELATIVOFECHAGLOSA O
DEL ASIENTODE LADESCRIPCIÓN DECÓDIGO DEL LIBRONÚMERONÚMERO DEL
O CÓDIGO ÚNICOOPERACIÓNLA OPERACIÓNO REGISTROCORRELATIVODOCUMENTOCÓDIGODENOMINACIÓNDEBEHABER
DE LA OPERACIÓN (TABLA 8)SUSTENTATORIO
05-01000112/01/2020SERV.DE MANTENIMIENTO DE 14 VEHICULOS14.11FT-E001-0001121201FACTURAS POR COBRAR COMERCIAL- TERCEROS
S/6,136.00
05-01000112/01/2020SERV.DE MANTENIMIENTO DE 14 VEHICULOS14.11FT-E001-0001401111I.G.V CUENTA PROPIA
S/936.00
05-01000112/01/2020SERV.DE MANTENIMIENTO DE 14 VEHICULOS14.11FT-E001-0001703211VENTA SERVICIO-MANTENIMIENTO
S/5,200.00
0
05-01000314/01/2020DESCUENTO POR PRONTO PAGO14.13N/C E001-267501
DESCUENTO CONCEDIDO POR PRONTO PAGOS/3,250.00
05-01000314/01/2020DESCUENTO POR PRONTO PAGO14.13N/C E001-2401111I.G.V CUENTA PROPIA
S/585.00
05-01000314/01/2020DESCUENTO POR PRONTO PAGO14.13N/C E001-2121201FACTURAS POR COBRAR COMERCIAL- TERCEROS
S/3,835.00
0
05-01000418/01/2020INTERES POR VENTA AL CREDITO14.15N/D E001-1121201NOTA DEBITO- TERCEROS
S/5,310.00
05-01000418/01/2020INTERES POR VENTA AL CREDITO14.15N/D E001-1401111I.G.V CUENTA PROPIA
S/810.00
05-01000418/01/2020INTERES POR VENTA AL CREDITO14.15N/D E001-1772201INTERES POR CUENTAS POR COBRAR
S/4,500.00
0
05-01000520/01/2020VENTA DE ACTIVOS FIJOS14.16FT E001-0004165301CUENTAS POR DIVERSOS
S/3,097.50
05-01000520/01/2020VENTA DE ACTIVOS FIJOS14.16FT E001-0004401111I.G.V CUENTA PROPIA
S/472.50
05-01000520/01/2020VENTA DE ACTIVOS FIJOS14.16FT E001-0004756401VENTAS, ACTIVOS
S/2,625.00
0
05-01000625/01/2020SERV.DE MANTENIMIENTO DE 15 VEHICULOS14.17FT E001-0005121201FACTURAS POR COBRAR COMERCIAL- TERCEROS
S/4,908.80
05-01000625/01/2020SERV.DE MANTENIMIENTO DE 15 VEHICULOS14.17FT E001-0005401111I.G.V CUENTA PROPIA
S/748.80
05-01000625/01/2020SERV.DE MANTENIMIENTO DE 15 VEHICULOS14.17FT E001-0005703211VENTA SERVICIO-MANTENIMIENTO
S/4,160.00
0
05-01000830/01/2020SERV.DE MANTENIMIENTO DE 16 VEHICULOS14.19BV EB01-001121201FACTURAS POR COBRAR COMERCIAL- TERCEROS
S/4,318.80
05-01000830/01/2020SERV.DE MANTENIMIENTO DE 16 VEHICULOS14.19BV EB01-001401111I.G.V CUENTA PROPIA
S/658.80
05-01000830/01/2020SERV.DE MANTENIMIENTO DE 16 VEHICULOS14.19BV EB01-001703211VENTA SERVICIO-MANTENIMIENTO
S/3,660.00
S/27,606.10S/27,606.10
20538856674
 REFERENCIA DE LA OPERACIÓNCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
MOVIMIENTO