TEMA 12

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Procesos Contables Electrónicos I
Libro diario - Caja y Banco
Contabilidad
Escuela de Negocios
Libro diario - Caja y Banco
2
Libro Diario Caja y Banco
El efectivo y los equivalentes de efectivo reúnen las subcuentas que representan medios de pago, tales como:
Efectivo
Cheques
Giros 
Depósitos en instituciones financieras
Otros equivalentes de efectivo disponibles a requerimiento del titular
Libro diario - Caja y Banco
3
Asientos Contables Caja y Banco
Libro diario - Caja y Banco
4
Asientos Contables Caja y Banco
Libro diario - Caja y Banco
5
Actividad en clase
Formar grupos de 4 estudiantes y realizar el asiento contable de:
Pago de planilla de sueldo: S/ 15 500
Pago de I.G.V.: S/ 456
Pago de Renta: S/ 656
Cobro Factura N° 001-456: S/ 12 000 
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO:Ene-20
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
GAVIOTA S.A.C
NÚMERO CORRELATIVOFECHAGLOSA O
DEL ASIENTODE LADESCRIPCIÓN DECÓDIGO DEL LIBRONÚMERONÚMERO DEL
O CÓDIGO ÚNICOOPERACIÓNLA OPERACIÓNO REGISTROCORRELATIVODOCUMENTOCÓDIGODENOMINACIÓNDEBEHABER
DE LA OPERACIÓN (TABLA 8)SUSTENTATORIO
21.010017/01/2020COBRO DE LA FACTURA
1.21
 F001-001
104101BANCO DE CREDITO
S/15,708.00
21.010017/01/2020COBRO DE LA FACTURA
1.21
 F001-001
121201CUENTAS POR COBRAR- TERCEROS
S/15,708.00
21.0100220/01/2020COBRO DE LA FACTURA
1.22
 F001-004
104101BANCO DE CREDITO
S/5,718.00
21.0100220/01/2020COBRO DE LA FACTURA
1.22
 F001-004
121201CUENTAS POR COBRAR- TERCEROS
S/5,718.00
21-0100330/01/2020COBRO DE LA FACTURA1.2
3
 F001-003
104101BANCO DE CREDITO
S/32,500.00
21-0100330/01/2020COBRO DE LA FACTURA1.2
3
 F001-003
121201CUENTAS POR COBRAR- TERCEROS
S/32,500.00
22-010012/01/2020
PAGO DE LA F001-19851.2
1
 F001-1985
421201CUENTAS POR PAGAR- TERCEROS
S/2,832.00
22-010012/01/2020
PAGO DE LA F001-19851.2
1
 F001-1985104101
BANCO DE CREDITO
S/2,832.00
22-010023/01/2020
PAGO DE LAa F001-0000188151.2
2
F001-000018815
421201CUENTAS POR PAGAR- TERCEROS
S/70,800.00
22-010023/01/2020
PAGO DE LAa F001-0000188151.2
2
F001-000018815104101
BANCO DE CREDITO
S/70,800.00
22-010037/01/2020
PAGO DE AFP-ME DE DICIEMBRE1.2
3417101ADMINISTRADORES FONDO PENSIONES
S/856.00
22-010037/01/2020
PAGO DE AFP-ME DE DICIEMBRE1.2
3
104101
BANCO DE CREDITO
S/856.00
22-0100412/01/2020
PAGO DE LA F001-000457831.2
4
 F001-00045783
421201CUENTAS POR PAGAR- TERCEROS
S/51.00
22-0100412/01/2020
PAGO DE LA F001-000457831.2
4
 F001-00045783104101
BANCO DE CREDITO
S/51.00
22-0100515/01/2020
PAGO IMPUESTO I.GV. DICEIMBRE1.2
5401101I.G.V
S/2,560.00
22-0100515/01/2020
PAGO IMPUESTO I.GV. DICEIMBRE1.2
5
104101
BANCO DE CREDITO
S/2,560.00
22-0100615/01/2020
PAGO IMPUESTO RENTA- DICEIMBRE1.2
6
401711RENTA TERCERA CATEGORIAS/1,560.00
22-0100615/01/2020
PAGO IMPUESTO RENTA- DICEIMBRE1.2
6
104101
BANCO DE CREDITO
S/1,560.00
VAN AL FOLIO 01
S/132,585.00S/132,585.00
20538856674
 REFERENCIA DE LA OPERACIÓNCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
MOVIMIENTO
NÚMERO CORRELATIVOFECHAGLOSA O
DEL ASIENTODE LADESCRIPCIÓN DECÓDIGO DEL LIBRONÚMERONÚMERO DEL
O CÓDIGO ÚNICOOPERACIÓNLA OPERACIÓNO REGISTROCORRELATIVODOCUMENTOCÓDIGODENOMINACIÓNDEBEHABER
DE LA OPERACIÓN (TABLA 8)SUSTENTATORIO
VIENE AL FOLIO 02
S/243,744.00S/243,744.00
22-0100715/01/2020
PAGO DE ONP1.2
7
403201ONPS/245.00
22-0100715/01/2020
PAGO DE ONP1.2
7
104101
BANCO DE CREDITO
S/245.00
22-0100815/01/2020
PAGO DE RENTA QUINTA1.2
8401731RENTA TERCERA QUN TA
S/653.00
22-0100815/01/2020
PAGO DE RENTA QUINTA1.2
8
104101
BANCO DE CREDITO
S/653.00
22-0100915/01/2020
PAGO DE ESSALUD1.2
9403101ESSALUD
S/1,256.00
22-0100915/01/2020
PAGO DE ESSALUD1.2
9
104101
BANCO DE CREDITO
S/1,256.00
22-0101017/01/2020
PAGO DE LA F002-000437941.2
10
F002-00043794
421201CUENTAS POR PAGAR- TERCEROS
S/55.00
22-0101017/01/2020
PAGO DE LA F002-000437941.2
10
F002-00043794104101
BANCO DE CREDITO
S/55.00
22-0101119/01/2020
PAGO DE LA F002-00012351.2
11
A F002-0001235
421201CUENTAS POR PAGAR- TERCEROS
S/354.00
22-0101119/01/2020
PAGO DE LA F002-00012351.2
11
A F002-0001235104101
BANCO DE CREDITO
S/354.00
22-0101220/01/2020
PAGO DE LA S001-000437941.2
12
 S001-00043794
421201CUENTAS POR PAGAR- TERCEROS
S/750.00
22-0101220/01/2020
PAGO DE LA S001-000437941.2
12
 S001-00043794104101
BANCO DE CREDITO
S/750.00
22-0101321/01/2020
PAGO DE LA S001-2412286841.2
13
 S001-241228684
421201CUENTAS POR PAGAR- TERCEROS
S/650.00
22-0101321/01/2020
PAGO DE LA S001-2412286841.2
13
 S001-241228684104101
BANCO DE CREDITO
S/650.00
22-0101430/01/2020
PAGO DE PLANILLA ENERO1.2
14
PLANILLA 2020-01
411101CUENTAS POR PAGAR- TERCEROS
S/4,260.85
22-0101430/01/2020
PAGO DE PLANILLA ENERO1.2
14
PLANILLA 2020-01104101
BANCO DE CREDITO
S/4,260.85
22-0101530/01/2020
GASTOS BANCARIOS1.2
15639101GASTOS BANCARIOS
S/185.50
22-0101530/01/2020
GASTOS BANCARIOS1.2
15
104101
BANCO DE CREDITO
S/185.50
22-0101630/01/2020
PAGO DE ITF1.2
16641201ITF
S/7.04
22-0101630/01/2020
PAGO DE ITF1.2
16
104101
BANCO DE CREDITO
S/7.04
S/252,160.39S/252,160.39
 REFERENCIA DE LA OPERACIÓNCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
MOVIMIENTO