TEMA 15

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Procesos Contables Electrónicos I
Libro diario - Otras provisiones
Contabilidad
Escuela de Negocios
Libro diario - Otras provisiones
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Libro Provisión Varios
Las provisiones son asientos contables que reflejan los gastos e ingresos en el mes realizado. Se da cuando:
Existe crédito fiscal a favor.
Se cajea la factura por letras.
Hay una factura que no cumple los requisitos tributarios, anotándose los gastos en el mes realizado.
Se da la baja un activo fijo.
Se presenta devengamiento de gastos por pago adelantado.
Libro diario - Otras provisiones
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Asientos Contable Provisiones Varios
Libro diario - Otras provisiones
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Asientos Contable Provisiones Varios
Libro diario - Otras provisiones
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Asientos Contables Provisiones Varios
Las facturas afectas a detracción tienen que ser pagadas en:
1. La fecha, según ley, la cual puede ser el día de pago del comprobante.
2. El quinto día hábil del siguiente mes, para registrar el comprobante en el mes de emisión.
La ley de renta dice que los gastos deben ser registrado en el mes que se ha realizado el servicio. Aquí, nace la provisión de los gastos.
Libro diario - Otras provisiones
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Actividad en clase
Formar grupos de 4 estudiantes y realizar el asiento contable de:
Canje de la factura por pagar letras / Importe: S/ 5 000.
La baja de un activo fijo - Muebles Enseres S/ 15 500 / Depreciación: S/ 7 550.
La provisión de la factura de mantenimiento por el importe total S/ 16 000 / No se pagó la detracción en el mes de emisión.
PERÍODO:Ene-20
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
GAVIOTA S.A.C
NÚMERO 
CORRELATIVO
FECHAGLOSA O
DEL ASIENTODE LADESCRIPCIÓN DE
CÓDIGO 
DEL LIBRO
NÚMERONÚMERO DEL
O CÓDIGO ÚNICOOPERACIÓNLA OPERACIÓN
O 
REGISTRO
CORRELATIVODOCUMENTOCÓDIGODENOMINACIÓNDEBEHABER
DE LA OPERACIÓN (TABLA 8)SUSTENTATORIO
36-0100012/01/2020
PROV. MENSUAL DE CREDITO FISCAL A FAVOR
162411I.GV. CREDITO FISCALS/1,560.00
36-0100012/01/2020
PROV. MENSUAL DE CREDITO FISCAL A FAVOR
401111I.G.VS/1,560.00
36-0100012/01/2020
PROV. MENSUAL RENTA MENSUAL
167101PAGO A CUENTA DE RENTAS/2,550.00
36-0100012/01/2020
PROV. MENSUAL RENTA MENSUAL
401711RENTA DE CUARTA CATEGORIAS/2,550.00
36-0100023/01/2020
CANJE DE FACTURA POR COBRAR A LETRA
123101LETRAS POR PAGARS/3,550.00
36-0100023/01/2020
CANJE DE FACTURA POR COBRAR A LETRA
121201FACTURAS POR PAGARS/3,550.00
36-0100023/01/2020
CANJE DE FACTURA POR PAGAR A LETRA
421201FACTURAS POR PAGARS/1,775.00
36-0100023/01/2020
CANJE DE FACTURA POR PAGAR A LETRA
423101LETRAS POR PAGARS/1,775.00
36-0100034/01/2020
PROV. DE SERVICIO QUE NO HA PAGADO LA DETRACCIÒN EN LA FECHA 
INDICADAA
634101MANTENIMIENTO DE EQUIPOSS/1,950.00
36-0100034/01/2020
PROV. DE SERVICIO QUE NO HA PAGADO LA DETRACCIÒN EN LA FECHA 
INDICADAA
167301I.G.V POR ACREDITARS/351.00
36-0100034/01/2020
PROV. DE SERVICIO QUE NO HA PAGADO LA DETRACCIÒN EN LA FECHA 
INDICADAA
421110FACTURAS NO EMITIDASS/2,301.00
33-0100034/01/2020
PROV. DE SERVICIO QUE NO HA PAGADO LA DETRACCIÒN EN LA FECHA 
INDICADAA
9411101GASTOS ADMINISTRATIVOS/975.00
33-0100034/01/2020
PROV. DE SERVICIO QUE NO HA PAGADO LA DETRACCIÒN EN LA FECHA 
INDICADAA
9511101GASTOS DE VENTASS/975.00
33-0100034/01/2020
PROV. DE SERVICIO QUE NO HA PAGADO LA DETRACCIÒN EN LA FECHA 
INDICADAA
7911101CARGAS IMPUTABLE CTA COSTOS/1,950.00
S/13,686.00S/13,686.00
20538856674
 REFERENCIA DE LA OPERACIÓNCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
MOVIMIENTO
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO:Ene-20
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
GAVIOTA S.A.C
NÚMERO 
CORRELATIVO
FECHAGLOSA O
DEL ASIENTODE LADESCRIPCIÓN DE
CÓDIGO 
DEL LIBRO
NÚMERONÚMERO DEL
O CÓDIGO ÚNICOOPERACIÓNLA OPERACIÓN
O 
REGISTRO
CORRELATIVODOCUMENTOCÓDIGODENOMINACIÓNDEBEHABER
DE LA OPERACIÓN (TABLA 8)SUSTENTATORIO
36-0100042/01/2020PROV. LA BAJA DE ACTIVO FIJO PARA LA VENTA655231COSTO NETO DE ENAJENACION -PROPIEDAD Y PLANTAS/34,890.00
36-0100042/01/2020PROV. LA BAJA DE ACTIVO FIJO PARA LA VENTA395251DEPRECIACION -UNIDAD DE TRANSPORTES/30,560.00
36-0100042/01/2020PROV. LA BAJA DE ACTIVO FIJO PARA LA VENTA3341101UNIDAD DE TRANSPORTES/65,450.00
36-0100052/01/2020PROV. POR DEVENGAMIENTO DE GASTOS651111GASTOS- SEGURO S/3,000.00
36-0100052/01/2020PROV. POR DEVENGAMIENTO DE GASTOS182111SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO- SEGUROS/3,000.00
36-0100052/01/2020PROV. POR DEVENGAMIENTO DE GASTOS941101GASTOS ADMINISTRATIVOSS/3,000.00S/3,000.00
36-0100052/01/2020PROV. POR DEVENGAMIENTO DE GASTOS791101CARGAS IMPUTABLE A CUENTA COSTO Y GASTOS
S/71,450.00S/71,450.00
20538856674
 REFERENCIA DE LA OPERACIÓNCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
MOVIMIENTO