PREGUNTAS LEY DE PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO-1 - yesica Navarro

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FINAL 26/11/2013
1- A QUE HACE REFERENCIA EL PRINCIPIO DE LA NO CONFISCATORIEDAD?
La constitución nacional se refiere al mismo indirectamente, a través de su art 17, que establece q ningún tributo puede absorber determinada porción de la renta ni de la propiedad privada.
2- QUE ESTABLECE EL ART 1 DE LA LEY 11683 RESPECTO DE LA INTERPRETACION DE LA MISMA O DE LAS LEYES IMPOSITIVAS SUJETAS A SU REGIMEN? PUEDE RECURRIRSE A LAS NORMAS DEL DERECHO PRIVADO?
Para interpretar las normas de las disposiciones de la ley 11683 o de las leyes impositivas sujetas a su régimen, se atenderá al fin de las mismas y a su significación económica. Sólo cuando no sea posible fijar por la letra o espíritu, podrá recurrirse a las normas, conceptos y términos del derecho privado.
3- ANTE LA DISCONFORMIDAD DE LA CONSULTA VINCULANTE ¿QUE RECURSO PROCEDE Y ANTE QUIEN?
Procede el Recurso de Apelación ante el Ministerio de Economía y producción dentro de los 10 días hábiles administrativos de notificado.
4- CUAL ES LA NATURALEZA JURIDICA DE LA DETERMINACION TRIBUTARIA? Y CUAL ES LA POSTURA PREVALECIENTE EN NUESTRA DOCTRINA?
Puede ser de efecto o carácter constitutivo, que es cuando la Obligación tributaria nace al momento de practicarse la determinación. O puede ser de efecto declarativo que es cuando la Obligación tributaria nace al momento de producirse el Hecho Imponible. Esta última (efecto declarativo) es la postura prevaleciente en nuestra doctrina.
5- JUICIO DE EJECUCION FISCAL
A- ¿CUALES SON LOS PRESUPUESTOS PROCESALES?
· Título suficiente: Es suficiente la boleta de deuda
· Acción o vía ejecutiva: Está dada por el juicio de ejecución fiscal
· Patrimonio ejecutable: Es necesario que existan bienes que el Estado pueda realizar para obtener las sumas adeudadas por el sujeto pasivo.
B- EXCEPCIONES ADMISIBLES EN ESTE JUICIO:
· Pago total documentado
· Espera documentada
· Inhabilidad del título
· Prescripción
C- UN CONTRIBUYENTE APELO ANTE EL TFN UNA DETERMINACION DE OFICIO. LA AFIP TRABA EMBARGO SOBRE UN INMUEBLE DEL CONTRIBUYENTE Y LE NOTIFICA EL MANDAMIENTO Y LA DEMANDA POR LA CUAL INICIA JEF DE LAS SUMAS RECLAMADAS POR EL FISCO. ES VÁLIDO EL ACCIONAR DEL FISCO?
No, la presentación de un recurso de apelación ante el TFN tiene efectos suspensivos, es decir que suspende la ejecutoriedad del acto.
6- EL SR. MAXI LOPEZ ES PROPIETARIO DE UN NEGOCIO Y ESTA INSCRIPTO EN EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS CON FECHA DE CIERRE DEL EJERCICIO ECONOMICO AL 31 DE DICIEMBRE DE CADA AÑO. SOLICITA CON FECHA 15 DE MARZO DE 2012 UN PLAN DE FACILIDADES DE PAGO EN EL QUE INCLUYE SU OT CORRESPONDIENTE AL PERIODO FISCAL 2011 DEL IG. HASTA LA FECHA NO SE HA PRESENTADO LA RESPECTIVA DDJJ, POR ELLO SE CONSULTA:
A- QUE EFECTOS PRODUCE EN LA PRESCRIPCION PARA DETERMINAR Y EXIGIR EL PAGO DE DICHO TRIBUTO LA PRESENTACION DE LA REFERIDA SOLICITUD?
Produce la interrupción de la prescripción, ya que se trata de un reconocimiento tácito de la OT, que es una causal de interrupción de la prescripción. Por lo que el nuevo plazo de prescripción comienza a contar desde el 1/01/2013
B- CUANDO PRESCRIBE EL PODER DEL FISCO PARA DETERMINAR EL IMPUESTO Y EXIGIR SU PAGO?
Prescribe el 01/01/2018
7- EN QUE CONSISTE EL RECURSO DE APELACION ANTE EL DIRECTOR GENERAL? DE UNA BREVE EXPLICACION DEL MISMO Y EN QUE CASOS SE APLICA
Es un recurso residual que se aplica cuando no esté previsto un procedimiento recursivo especial. No tiene efecto suspensivo, tiene efecto devolutivo. No está previsto en la ley de Procedimiento Fiscal, si está previsto en el DR de la LPT. Se aplica ante pedidos de prórroga, rechazo de solicitudes de compensación, decaimiento de un plan de facilidades de pago, denegatoria o rechazo de una exención.
8- EN QUE CASOS (CONTEMPLADOS POR LA LEY) NO PROCEDE LA SANCION POR OMISION DE IMPUESTO POR FALTA DE PRESENTACION DE DDJJ O POR SER INEXACTAS LAS PRESENTADAS?
Cuando el total de los gravámenes adeudados fueran ingresados voluntariamente o antes del vencimiento del plazo de 15 días de corrida la vista y que no supere la suma de $1000
9- MENCIONEN 2 SANCIONES QUE PERJUDIQUEN DIRECTAMENTE AL FISCO
1- Omisión del pago de impuestos por no presentación de DDJJ o presentación de DDJJ inexactas. Multa es del 50% al 100% del tributo dejado de pagar, retener o percibir
2- Defraudación al Fisco mediante la presentación de DDJJ engañosas u ocultación maliciosa, sea por acción u omisión. Multa es 2 a 10 veces el tributo evadido
10- QUE SIGNIFICA QUE EL RECURSO DE APELACION ANTE EL TFN TENGA EFECTO SUSPENSIVO? ES NECESARIO HABLAR DEL “SOLVE ET REPETE”?
El hecho de que el recurso de apelación ante el TFN tenga efecto suspensivo significa que se suspende la ejecutoriedad del acto hasta que no se resuelva el recurso, razón por la cual no es necesario hablar del “solve et repete”
FINAL 12/12/2012
11- ¿CUAL ES EL ALCANCE DE LA LPT NACIONAL (LEY 11683)? ¿QUE TIPO DE DISPOSICIONES DEL DERECHO TRIBUTARIO AGRUPA?
La ley 11683 regula las normas tributarias generales para los tributos en ella contenidos. Es una norma de carácter general, regula los aspectos generales aplicables a todos y cada uno de los tributos. Agrupa las disposiciones del derecho tributario formal, material, procesal, penal y normas específica sobre los procedimientos de AFIP, domicilio fiscal
12- A- ¿A QUE SE APLICAN LAS NORMAS DE INTERPRETACION ESTABLECIDAS EN EL DECRETO 618/97 ART 2°?
Se aplica sobre las normas de la ley de Procedimiento o las que establecen la percepción de gravámenes a cargo de AFIP.
B- ¿COMO PUEDEN SER ESTAS NORMAS DE INTERPRETACION (CLASIFICACION)? DE UN BREVE CONCEPTO DE CADA UNA
De oficio: Es cuando el propio organismo entiende que una norma de mayor rango (ley-decreto) tiene zonas grises y tiene que ser esclarecida. Así dicta resoluciones y comunicaciones con carácter de norma de interpretación.
A petición de parte: Es cuando los contribuyentes a través de de cámaras o conjunto de contribuyentes, formulan el pedido de esclarecimiento de una norma siempre de carácter general. Podrán iniciar el trámite cuando invoquen en su escrito derechos subjetivos o intereses legítimos
C- ¿CUALES SON LOS EFECTOS DEL PRONUNCIAMIENTO (INTERPRETACION)?
Norma de carácter obligatoria si no fuera apelada dentro de los 15 días de publicada en el Boletín Oficial. Se considera dictada en el mismo momento en que lo fue la norma interpretada
13- ¿CUANDO DEBE REALIZARSE LA CONSULTA VINCULANTE PARA QUE RESULTE ADMISIBLE?
Debe formalizarse antes que se configure el hecho imponible o antes del vencimiento general para la presentación de la ddjj en la cual debe ser declarado el mismo (hecho imponible) por el que se efectúa la consulta
14- ¿QUE DEBE CONTENER LA RESOLUCION DETERMINATIVA DE LA DETERMINACION DE OFICIO? DE UNA BREVE EXPLICACION DE CADA UNO
· Vistos: son los hechos o cargos que se le imputan al contribuyente.
· Considerandos: Pruebas que aportó en la defensa y la normativa que se le brinda al proceso.
· Resolución: Es lo que decidió el Juez administrativo.
15- LA EMPRESA LUCES S.A. FUE OBJETO DE UNA VERIFICACION MOTIVO POR EL CUAL SE AJUSTARON LAS DDJJ DEL IGMP, EL PERIODO FISCAL 2010. ORIGINALMENTE LA SOCIEDAD DECLARO UN IMPUESTO DE $45500, IMPORTE Q FUE ELEVADO POR EL FISCO A LA SUMA DE $67500. 
LA MULTA A APLICAR POR EL FISCO SERIA DISTINTA SI:
A- LA CONTRIBUYENTE (SA) CONFORME EL AJUSTE PRACTICADA Y PRESENTA LAS DDJJ RECTIFICATIVAS Y PAGA EL IMPORTE RESULTANTE.
La multa se reduce a 1/3 del mínimo legal antes de corridas las vistas del art 17
Multa= 22000*0.50*1/3= $ 3667
B- LA CONTRIBUYENTE NO CONFORMA EL AJUSTE PRACTICADO Y ESPERA QUE EL FISCO EEFCTUE LA DETERMINACION DE OFICIO CORRESPONDIENTE Y APLIQUE LA MULTA? (NO SE PRACTICA NINGUN RECURSO)? 
Si espera a que se haga la determinación de oficio y la conforma, la multa sólo se reducirá al mínimo legal, de lo contrario la multa va de:
Multa= 22000*0.50 1= $11000 a 22000
C- LA MISMAS SITUACION QUE LA ANTERIOR, PERO LA SOCIEDAD PRESENTA RECURSO DE APELACION ANTE EL TFN
Multa= 22000*0.50 1= $11000 a 22000. Que se suspenderá la ejecutoriedad del acto,hasta no obtener la resolución del recurso presentado.
16- A- ¿QUE ACTOS NO SON RECURRIBLES POR VIA DEL RECURSO DE RECONSIDERACION? (ART 76, INC A, LEY 11683)
No son recurribles por el RR de reconsideración los que no están expresamente contemplados en el inc a) del art 76 de la ley 11683
C- MENCIONE AL MENOS TRES EJEMPLOS
· Pedidos de prórrogas
· Denegatorias de solicitudes de exenciones
· Decaimiento de plan de facilidades de pago
D- EN ESTOS CASOS QUE RECURSO/S SE PUEDE INTERPONER Y ANTE QUIEN?
Se puede interponer el recurso de apelación ante el Director general contemplado en el Decreto Reglamentario 
17- ¿EN QUE CASOS NO ES COMPETENTE PRESENTAR RECURSO DE APELACION ANTE EL TFN? (ART 76 INC B)
· Liquidaciones de anticipos y/o pagos a cuenta, sus actualizaciones e intereses
· Liquidaciones de actualizaciones e intereses cuando simultáneamente no se discute la procedencia del gravamen
· Denegatoria de un pedido de prórroga, rechazo de solicitudes de compensación, transferencias de saldos a favor
18- EN QUE CONSISTEN?
A- LA COMPENSACION
B- LA ACREDITACION
C- LA DEVOLUCION
D- LA TRANSFERENCIA
a- Compensación: Es un modo de extinción de la obligación tributaria, que procede cuando un mismo contribuyente posee saldos deudores y acreedores y cuando las normas del impuesto así lo dispongan.
Los saldos a favor deben provenir de declaraciones juradas originales o rectificativas, determinaciones de oficio, resoluciones administrativas o judiciales, dictadas en recursos de repetición pasadas en autoridad de cosa juzgada
b- Acreditación: Permite al exportador utilizar el reintegro de los créditos vinculados a la exportación solicitada para cancelar futuras obligaciones impositivas (anticipos de IG, saldo de ddjj de IG, Anticipos o saldos de ddjj de Impuesto sobre los bienes personales)
c- Devolución: Cuando un contribuyente tiene saldos de libre disponibilidad puede solicitar la devolución de ese crédito que en la actualidad en el único caso que procede es en el caso de Reintegro de IVA por exportación
d- Transferencia: Cuando el contribuyente tiene saldos de libre disponibilidad puede solicitar la transferencia de los mismos a favor de otros responsables.
FINAL 21/11/2012
19- RESPECTO DE LAS FUNCIONES DE REGLAMENTACION DEL ADMINISTRADOR FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS:
A- CONCEPTO: Normas administrativas y/o procedimentales obligatorias para los responsables y terceros en las materias autorizadas por las leyes
B- LA FUNCION DE REGLAMENTACION TIENE IMPLICITA UNA PRESUNCION DE LEGITIMIDAD, POR ELLO QUE EFECTOS TIENE ANTE UNA IMPUGNACION ADMINISTRATIVA O JUDICIAL?
No suspende su aplicación
C- A PARTIR DE QUE FECHA ENTRA EN VIGENCIA UNA REGLAMENTACION?
Desde la fecha de su publicación en el Boletín Oficial o una fecha posterior que se determine
D- EN QUE NORMA SE ENCUENTRA LEGISLADA?
Art 7 DTO 618/97
20- LA OPCION RECURSIVA PREVISTA EN EL ART 76 DE LA LPTN (RECURSO DE APELACION ANTE EL TFN O RECURSO DE RECONSIDERACION)
A- QUE CARACTERISTICAS TIENEN? Son optativos y excluyentes
B- SON SUSPENSIVOS O DEVOLUTIVOS? Y QUE QUIERE DECIR?
Son suspensivos. Es decir que suspenden la ejecutabilidad del acto
C- SI NO SE INTERPONE ALGUNO DE ELLOS ¿QUE EFECTOS TIENEN SOBRE LOS IMPUESTOS Y ACCESORIOS Y SOBRE LAS MULTAS Y RECLAMOS DE REPETICION?
Sobre los impuestos y accesorios: Tienen efecto de cosa juzgada formal
Sobre las multas y reclamos de repetición: Tienen efecto de cosa juzgada material
21- ¿EN QUE CASOS ES OPONIBLE EL RECURSO DE APELACION ANTE EL TFN? (4)
· Determinación de oficio de impuestos y accesorios por un monto superior a $25000
· Imposición de sanciones (excepto clausura) por un monto superior a $25000
· Denegatoria de un reclamo de repetición por pago espontáneo por un monto superior a $25000
· Denegatoria ficta de un reclamo de repetición por pago espontáneo por un monto superior a $25000
· Contra liquidaciones que ajusten quebrantos por un monto superior a $50000
22- ¿COMO ESTA INTEGRADO EL TFN?
Está integrado por 7 cámaras (4 en materia impositiva y 3 en materia aduanera) Cada cámara está integrada por 3 funcionarios (en el caso de las cámaras en materia impositiva son 2 abogados y un contador; en el caso de las cámaras en materia aduanera son 3 abogados) y sus secretarios
23- ¿EN QUE CASOS PROCEDE EL JEF? CONCEPTO GENERAL Y AL MENOS 3 EJEMPLOS
Procede en caso de impuestos a cargo de la DGI, Gravámenes aduaneros y recursos de la seguridad social. También las multas, costas y garantías constituidas en seguridad de las obligaciones cuyo cobro coactivo esté a cargo de AFIP
Ej:
Liquidaciones de anticipos y otros pagos a cuenta
Liquidaciones de intereses y accesorios
Declaraciones juradas impugnadas por cómputos improcedentes de retenciones, pagos a cuenta, saldos a favor, etc
24- ¿EN QUE CASOS PROCEDE EL RECURSO DE REPETICION DEL ART 81 DE LA LPT? Y QUE PUEDE HACER EL CONTRIBUYENTE EN LOS SIGUIENTES CASOS
Es una acción para repetir los tributos y accesorios que hubieran sido pagados demás. (1ero pago luego solicito devolución)
A- POR PAGO ESPONTANEO: No proviene de una determinación de oficio. Requiere reclamo previo en sede administrativa. En caso de denegatoria, dentro de los 15 días hábiles administrativos de notificado, el contribuyente puede interponer un recurso de reconsideración ante el Superior, Un recurso de apelación ante el TFN (por montos superiores a $2500) o una demanda contenciosa ante la justicia nacional de 1era instancia (jueces nacionales o federales). En caso de denegatoria ficta, puede interponer los mismos recursos.
B- A REQUERIMIENTO DE AFIP: Es por cumplimiento de una determinación cierta o presuntiva. No requiere reclamo previo en sede administrativa. En caso de denegatoria, pueden presentar una demanda ante el TFN o ante la justicia nacional de 1era instancia. No existe plazo perentorio, debe hacerse dentro del plazo de prescripción.
25- ¿CUALES SON LAS PRINCIPALES CAUSAS DE LA REPETICION? ¿QUE DIFERENCIA TIENE CON LA DEVOLUCION DEL ART 29 DE LA LPT?
Repetición: Se intenta obtener la devolución de sumas cuya calidad de pago en exceso se halla controvertida
Devolución: El exceso en el pago es verificable a simple vista
26- UNA S.A. PRESENTA SU DDJJ DEL IG 2009 EN LA EFCHA DE VTO (20/05/2010) SIN PAGAR EL IMPUESTO QUE RESULTA DE LA MISMA. LA AFIP CON FECHA 28/02/2012 INTIMA SU INGRESO HABIENDO PREVIAMENTE DETERMINADO DE OFICIO EL TRIBUTO
A- ¿CUANDO PRESCRIBE LAS ACCIONES Y PODERES DEL FISCO PARA EXIGIR EL PAGO INTIMADO? Prescribe el 01/01/2017
B- ¿EN QUE INSTITUTO SE ENCUADRA? Suspensión
27- A- ¿SOBRE QUE CONCEPTOS SE PUEDE REALIZAR LA COMPENSACION? Se puede realizar sobre los saldos deudores y acreedores que pertenezcan a un mismo contribuyente
C- ¿QUE CONDICIONES DEBEN CUMPLIRSE PARA QUE PROCEDA? Los saldos deudores y acreedores deben corresponder a un mismo contribuyente y la compensación debe estar admitida por las normas de cada impuesto
D- ¿CUALES PUEDEN SER LOS ORIGENES DE LOS SALDOS A FAVOR? Declaraciones juradas (originales o rectificativas), determinaciones de oficio, Resoluciones administrativas o judiciales, dictadas en recursos de repetición pasadas en autoridad de cosa juzgada
FINAL 16/12/2011
28- RESPECTO DE LOS “PRINCIPIOS TRIBUTARIOS” QUE SE INDICAN A CONTINUACION DEBERÁ COMPLETAR EL ART DE LA CN O FUENTE NORMATIVA Y A QUE HACE REFERENCIA
· LEGALIDAD: Art 17 y 19 CN. No puede existir un impuesto sino es creado por una ley
· EQUIDAD: Art 4 CN. 
· NO CONFISCATORIEDAD: Art 17. Ningún impuesto puede absorber parte de la propiedad privada ni de la renta
· RETROACTIVIDAD: Cód civil. Ningún impuesto puede tener efectos antes de su vigencia. No puede gravar hechos imponibles antes de su sanción.
29- ¿QUE CONCEPTO COMPRENDE EL DE “OBLIGACIÓN TRIBUTARIA”? ¿CUAL ES SU ORIGEN Y CUALES SON SUS CARACTERES?
Es un vínculo jco en virtud del cual un sujeto pasivo está obligado a satisfacer un gravamen establecido por la ley a un sujeto activo. Nace cuando se perfecciona el hecho imponible
Caracteres: 
· Obligación ex lege: su única fuente es la ley y es inderogable por acuerdoscelebrados entre particulares
· Obligación de dar
· Obligación autónoma
· Obligación personal
30- ¿A QUE HACE REFERENCIA EL ART 10 DE LA LEY 11683 SOBRE LA RESPNSABILIDAD DEL CONSUMIDOR FINAL? EXISTEN ALGUNA/S SANCION/ES AL INCUMPLIMIENTO DE ESTAS OBLIGACIONES? FUNDAMENTE
Los consumidores finales de bienes y servicios estarán obligados a exigir la entrega de factura o comprobantes que documenten sus operaciones. Esta obligación incluye la de conservarlos en su poder y exhibirlos a los inspectores de AFIP que pudieran requerirlos al momento de la operación o salida del establecimiento, local, oficina donde se hubieran efectuado las mencionadas transacciones.
El incumplimiento de esta obligación en las operaciones de más de $10 será sancionado según el art 39 reduciéndose el mínimo de la multa a este efecto a $20.
La sanción a quien haya incumplido el deber de emitir o entregar facturas o comprobantes equivalentes será un requisito previo para que recaiga sanción al consumidor final por la misma omisión.
31- UNA PERSONA FISICA QUE SE ENCUENTRA EN ETAPA DE DISCUSION ADMINISTRATIVA CON EL FISCO EN PROCESO DE DETERMINACION DE OFICIO SE HA MUDADO. COMO CONSECUENCIA DE LA MODIFICACION DE SU DOMICILIO FISCAL EL CONTRIBUYENTE INFORMA TAL HECHO A LA AGENCIA DE LA AFIP-DGI EN LA QUE SE ENCUENTRA INSCRIPTO. LA AFIP-DGI PROCEDE A NOTIFICAR LA RESOLUCION DEL JUEZ ADMINISTRATIVO AL DOMICILIO ANTERIOR. DETERMINE SI LA NOTIFICACION CONSIDERADA ES VALIDA Y SEÑALE LA FUENTE RESPENTIVA
La determinación de oficio no es válida porque el contribuyente ha informado su cambio de domicilio, por lo que la notificación es nula por no considerarse notificada según lo requiere el procedimiento de determinación de oficio. (art 17LPF)
32- EL SR. EXEQUIEL PEREZ, MEDICO, PRESENTO E INGRESO ESPONTANEAMENTE EL SALDO DE SU DDJJ DE IG 30 DIAS DESPUES DEL VTO GRAL. LA AFIP DETECTA ESA SITUACION Y LE INSTRUYE SUMARIO A EFECTOS DE APLICARLE LA SANCION DEL ART 45 DE LA LEY DE PF
A- ¿ES CORRECTA O NO LA PRETENSION FISCAL? FUNDAMENTE
Es correcta la pretensión fiscal porque omite impuestos por la no presentación de la ddjj en término
B- ¿ES CORRECTA LA INICIACION DEL SUMARIO? FUNDAMENTE
Si. Porque uno de los hechos que comprende el mismo es el art 45 (infracción por omisión de impuestos)
C- CONSIDERA EL CASO QUE EL SR PEREZ HUBIERA PRESENTADO AL VTO GRAL UNA DDJJ INEXACTA Y A LOS 30 DIAS RATIFICA DICHA DDJJ EN EXCESO.
En este caso se va a reducir el monto de la multa a 1/3 del mínimo legal
D- ¿QUE SUCEDERIA SI SE COMPROBASE QUE LA DDJJ ORIGIAL HUBIERA SIDO MALICIOSA O ENGAÑOSA?
Estaríamos en presencia del supuesto de defraudación al fisco. Art 46 cuya sanción en este caso va de 2 a 10 veces el importe del tributo evadido
33- MANUEL PEDROSI NO PRESENTO SU DDJJ DEL IG DEL AÑO 2009. ANTE UN REQUERIMIENTO DE LA AFIP EL SR PEDROSI PRESENTO LA DDJJ EL 31/01/2011, FALSEANDO Y OMITIENDO DATOS QUE DEBIA CONTENER Y PAGANDO LA MULTA POR LA FALTA DE PRESENTACION DE DDJJ DEL ART 38 DE LA LPF ¿CUAL ES EL PLAZO DE LA PRESCRIPCION DE LA ACCION DEL FISCO PARA APLICAR MULTAS POR DEFRAUDACION U OMISION? Prescribe el 1/1/2017
34- LA SOCIEDAD “ALMA MIA” CIERRA EJERCICIOS FISCALES EL 30 DE JUNIO E CADA AÑO. UNA VERIFICACION DETECTA UNA DIFERENCIA DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2009 DETERMINANDO Y EXIGIENDO SU PAGO EL 07/06/2015 (FECHA DE LA NOTIFICACIÓN).LA CONTRIBUYENTE CONSIDERA QUE PRESCRIBIO LA ACCION DEL FISCO POR ESE PERIODO. ¿ES CORRECTO LO QUE ALEGA?
Si es correcto lo que alega.
A- QUE SUCEDERIA SI DICHA NOTIFICACION HUBIESE SIDO DE FECHA 07/06/2014 Y EL 24/06/2014 LA EMPRESA HUBIESE RECONOCIDO EXPRESAMENTE EL AJUSTE? 
Se procede a la interrupción de la prescripción. De modo que nuevamente se comienza a correr la prescripción, prescribiendo el mismo el 1/01/2020
35- EN QUE CASOS PODRA INTERPONERSE DEMANDA CONTENCIOSA EN LOS TERMINOS DEL ART 82 DE LA LPT CONTRA EL FISCO NACIONAL, ANTE EL JUEZ NACIONAL RESPECTIVO, SIEMPRE QUE SE CUESTIONE UNA SUMA MAYOR DE $200?
· Las resoluciones dictadas en los rr de reconsideración en materia de tributos.
· Las resoluciones distadas en materia de repetición de tributos y sus reconsideraciones
· En el supuesto de no dictarse resolución administrativa, dentro de los plazos señalados en los art 80 y 81 en caso de sumarios instruidos o reclamaciones por repetición de tributos
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36- ANTE QUE CASOS PROCEDE EL RECURSO DE RECONSIDERACION DEL ART 76 DE LA LEY 11683?
· reclamo por determinación de impuestos y sus accesorios
· reclamos en materia de multas
· reclamos en materia de repetición de tributos
· reclamo en materia de intereses y sus actualizaciones, salvo que no se discuta la procedencia del tributo
FINAL 25/11/2011
36- CUANDO ES NECESARIO BUSCAR UN METODO PARA INTERPRETAR LEYES TRIBUTARIAS?¿CUALES SON LOS PARAMETROS QUE DEBEN TENERSE ENCUENTA PARA INTERPRETAR LEYES IMPOSITIVAS?
37- “LA CARMENCITA” (SOCIEDAD DE HECHO) TRANSFIERE MERCADERIAS, INSTALACIONES Y DEMAS ACTIVOS DE SU KIOSCO A JUAN GOMEZ EL 15/01/2011. EN EL CONTRATO DE VENTA DEL FONDO DE COMERCIO “LA CARMENCITA” DECLARA NO ADUDAR TRIBUTOS A LA AFIP. ¿PUEDE EXISTIR UNA RESPONSABILIDAD PERSONAL Y SOLIDARIA DE JUAN GOMEZ POR LOS IMPUESTOS NO PRESCRIPTOS Y NO INGRESADOS POR “LA CARMENCITA” FUNDAMENTE E INDIQUE LA NORMA RESPECTIVA
SÍ. Según el inc d) del Art 8 de la LPT que establece la responsabilidad personal y solidaria.
El mismo establece que los sucesores a título particular en el activo y pasivo de empresas y explotaciones que las leyes tributarias consideran como una unidad económica susceptible de generar íntegramente el hecho imponible, con relación a sus propietarios o titulares, si los contribuyentes no hubiesen cumplido la intimación administrativa de pago el tributo adeudado.
La responsabilidad del adquirente, caducará:
1- A los tres meses de efectuada la transferencia, si con antelación de 15 días ésta hubiera sido denunciada a la AFIP
2- En cq momento en q la AFIP reconozca como suficiente la solvencia del cedente con relación al tributo que pudiera adeudarse, o que acepte la garantía que éste ofrezca al respecto
38- UN INSPECTOR DE LA AFIP SE DIRIGE AL ULTIMO DOMICILIO DECLARADO POR EL RESPONSABLE PARA REQUERIRLE DETERMINADOS DATOS. CUANDO ARRIBA AL LUGAR COMPRUEBA QUE EL EDIFICIO FUE DEMOLIDO, POR LO QUE SE DESCONOCE EL DOMICILIO DEL RESPONSABLE. EN ESTE CASO ¿QUE FORMA DE NOTIFICACION DEBERA REALIZARSE? SEÑALE ADEMAS A NORMA RESPECTIVA
Deberá realizarse la notificación por edictos durante 5 días en el Boletín Oficial según lo que establece al respecto el art 100 de la LPT.
39- LA AFIP NOTIFICA CON FECHA 13/10/2011 A UN CONTRIBUYENTE LA RESOLUCION POR LA CUAL DETERMINO DE OFICIO EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS Y SUS ACCESORIOS POR EL PERIODO FISCAL 2010 (QUE VENCIA 15/04/2011) POR UN IMPORTE DE $5000. EL CONTRIBUYENTE HABIA PAGADO $3500 EL 15/04/2011, COMO SALDO DE LA DDJJ ORIGINAL CORRESPONDIENTE AL PERIODO FISCAL 2010. POSTERIORMENTE, CON FECHA 02/11/2011 EL CONTRIBUYENTE ES NOTIFICADO DE LA INSTRUCCION DE SUMARIO QUE EL FISCO INICIO DE ACUERDO A LAS PREVISIONES DEL ART 70 Y SGTES DE LA LEY 11683 POR EL QUE SE PRETENDE APLICAR UNA MULTA DEL 50% DEL IMPUESTO OMITIDO SEGUN LO PREVISTO EN EL ART 45 DE LA LEY 11683 POR UN IMPORTE DE $2500. SE SOLICITA
A- ES CORRECTO EL ENCUADRE DE LA MULTA APLICADA?
El encuadre de esta multa es correcta pero el monto no es correcto. Ya que el mismo debería ser de $750 (0.5 * $1500)
B- EXPLIQUE QUE PUEDE ALEGAR EN SU DEFENSA EL CONTRIBUYENTE DENTRO DEL PLAZO DE 15 DIAS DE NOTIFICADA LA MENCIONADA VISTA SI FUERA CORRECTA LA MULTA APLICADA
Puede pedir el beneficio del artículo 49 primer párrafo y reducir la multa a 2/3 del mínimo legal siempre que no fuese reincidente.
C- ANALICE EN QUE CAMBIARIA LA CUESTION SI EL CONTRIBUYENTE HUBIESE ACEPTADO EL AJUSTE REALIZADO POR EL FISCO ANTES DE DICTARSE LA RESOLUCION DE DETERMINACION DE OFICIOSe hubiese reducido el monto de la multa a 1/3 del mínimo legal: es decir $250 ($750*1/3)
40- UNA S.R.L PRESENTA SU DDJJ DEL IG 2007 EN LA FECHA DE VTO (20/05/2008) SIN PAGAR EL IMPUESTO QUE RESULTA DE LA MISMA. LA AFIP CON FECHA 18/04/2011, INTIMA SU INGRESO HABIENDO PREVIAMENTE DETERMINADO DE OFICIO EL TRIBUTO ¿CUANDO PRESCRIBE LAS ACCIONES Y PODERES DEL FISCO PARA EXIGIR EL PAGO INTIMADO?
Prescribe el 1/1/2015
41- UN CONTRIBUYENTE REGISTRA EN SUS LIBROS LA DEUDA POR EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS DEL AÑO 2009, EL 15/11/2010
A- ¿AFECTA AL TERMINO DE LA PRESCRIPCION?
Si, se produce una interrupción en el término de la prescripción
B- ¿PUEDE CONSIDERARSE UN RECONOCIMIENTO EXPRESO O TACITO DE LA PRESCRIPCION?
Si, un reconocimiento tácito
C- EN TAL CASO ¿CUANDO PRESCRIBIRIA?
Prescribiría el 1/1/2016
42- ANTE LA RESOLUCION DEL JUEZ ADMINISTRATIVO QUE APLICA SANCION DE MULTA Y CLAUSURA PREVISTA EN EL ART 40 DE LA LPT ¿EXISTE ALGUN RECURSO QUE PUEDA INTERPONER EL CONTRIBUYENTE? EN CASO AFIRMATIVO, INDIQUE:
A- ¿CUAL ES?
Recurso de Apelación en sede administrativa o judicial
B- ¿ANTE QUIEN SE INTERPONE?
Ante funcionarios superiores designados por AFIP
C- ¿DENTRO DE QUE PLAZO?
Dentro de los 5 días de notificada la resolución
D- ¿QUE EFECTOS PRODUCE?
Efectos devolutivos
43- ¿COMO SE DEDUCIRA LA ACCION Y DEMANDA POR REPETICION (ART 81 LPT) SI EL TRIBUTO SE PAGARE EN CUMPLIMIENTO DE UNA DETERMINACION CIERTA O PRESUNTIVA DE LA AFIP?
No es necesario reclamo previo en sede administrativa. Denegatoria: Demanda ante el TFN o justicia nacional de 1era instancia. Sin plazo perentorio pero dentro del plazo de prescripción
44- ¿EN QUE CASOS ES INCOMPETENTE EL TFN EN LOS TERMINOS DEL INC B) DEL ART 76 DE LA LEY 11683 (RECURSO DE APELACION ANTE EL TFN)?
45- EN EL CASO DE MONOTRIBUTO SOCIAL
A- ¿QUIENES PUEDEN INSCRIBIRSE?
Pueden inscribirse:
· Mayores de 18 años, con una sola actividad económica
· Cooperativas de trabajo, con un mínimo de 6 socios
· Agrupaciones de proyectos de trabajo, con un máximo de 3 integrantes
B- ¿QUE SE PAGA EN LA “CUOTA DE INCLUSION SOCIAL”?
El 50% del aporte de la obra social ($161.5)
C- ¿QUIENES ESTAN SUJETOS AL SISTEMA DE RETENCION?
-Sujetos que desarrollen actividades agropecuarias.
-Se trate de asociados a cooperativas de trabajo.
D- ¿DONDE DEBEN INSCRIBIRSE LOS QUE OPTEN POR EL MONOTRIBUTO SOCIAL?
En el registro de efectores de desarrollo local y económico social
05/03/14
46. ¿EN QUE TIPO DE NORMAS SE CONCRETAN LAS FACULTADES DE REGLAMENTACION Y DE INTERPRETACION QUE LAS DISPOSICIONES LEGALES OTORGAN AL AFIP? ¿CUAL ES LA VIGENCIA DE LAS MISMAS?
En la RG 618/97 (son obligatorios para 3° y personal interno)
Regla mantención (art 7): vigencia a partir de su publicación en el Boletín Oficial o fecha que se designe con posterioridad.
Interpretación (art 8): cuando han pasado 15 días de su publicación y no ha habido objeciones.
47. ¿QUE FUNCIONARIOS DE LA AFIP DGI, PUEDEN CUMPLIR TAREAS DE JUEZ ADMINISTRATIVO Y QUIENES REVISTEN EL CARACTER DE SUSTITUTOS?
· Administrador General de AFIP
· Directores Generales DGI y DGA
· Administrador de Aduana
· En determinación de oficio jefes de división
Pueden sustituirlos:
· Subdivisiones
· Jefes de áreas
· Jefes de Zonas
· Jefes de Jurisdicción
48. ¿SOBRE QUE BASES PUEDE EL FISCO EFECTUAR UNA DETERMINACION DE OFICIO DE TRIBUTOS? DE POR LO MENOS TRES EJEMPLOS DE CADA UNA DE ELLAS
Base Cierta: 
· DDJJ presentada por el Contribuyente
· Datos presentados por el Contribuyente
· Antecedentes del Contribuyente
Base Presunta:
· Monto de Capital
· Alquileres
· Venta de Bienes
49. ¿QUE CONDUCTAS DE INFRACCIONES MATERIALES SANCIONA LA LEY 11683 CON MULTAS? ¿COMO SE GRADUAN LAS MISMAS?
Art 45: omisión ingreso del tributo, 1 multa del 50 al 100% del impuesto omitido, siempre que no se aplique el art 46
Art 46: defraudación 2 a 10 veces impuesto omitido. 
46.1 Quebranto 2 a 10 veces el importe que resulte de aplicar el 35% al quebranto fraudulento
Art 47 indicios de defraudación
Art 48 Agentes de retención y percepción, cuando han retenido/ percibido el impuesto y no lo han ingresado, multas 2 a 10 veces.
50. ¿CUANDO PRESCRIBE LA ACCION PARA EXIGIR EL PAGO DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS PERIODO FISCAL 2009?
Prescribe a partir del 1 de enero del año siguiente a vencimiento general para la presentación y pago de la DDJJ.
Si es 1 persona física, el inicio de la prescripción 01/01/11 y finaliza 01/01/16
Si es 1 persona jurídica (y la fecha de vto es el 06/10), el inicio de la prescripción 01/01/11 y finaliza 01/01/16
51. EL 15/06/2009 SE NOTIFICA UNA RESOLUCION QUE DETERMINA DE OFICIO E INTIMA EL PAGO DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS DEL PERIODO FISCAL 2006 A UN CONTRIBUYENTE INSCRIPTO, CUYO CIERRE DE EJERCICIO COMERCIAL OPERO EL 31/1/2006. ¿CUANDO PRESCRIBE LA ACCION PARA EXIGIR EL PAGO INTIMADO?
El plazo de prescripción comienza a correr desde 1/1/07, ante la determinación de oficio tiene un efecto suspensivo por un año, lo que hace que la prescripción para exigir el pago sea el 1/1/13
52. ¿QUE RECURSOS PUEDE PLANTEAR UN CONTRIBUYENTE ANTE UNA DETERMINACION DE OFICIO PRACTICADA POR EL FISCO EN LA QUE DETERMINO IMPUESTO A INGRESAR Y ADEMAS APLICO MULTA? ¿QUE PLAZO TIENE PARA HACERLO?
Recurso de Reconsideración ante el superior (art 76 inciso a)
Recurso de apelación ante el TFN (art 76 inciso b)
Se debe interponer dentro de los 15 días hábiles administrativos de haberse recibido la notificación, con un plazo de gracia de las 2 primeras horas al día hábil siguiente.
53. EL RECURSO DE APELACION ANTE EL TFN (ART 76 INCISO B LPT), ¿ EN QUE CASOS ES OPONIBLE? DE POR LO MENOS 4 CASOS
· Determinación de Oficio de tributos y sus accesorios sean determinados sobre base cierta o presunta por montos superiores a $2500
· Imposición de sanciones por montos superiores a $2500
· Denegatoria del reclamo de repetición en materia de tributos por pago espontáneo por montos superiores a $2500
· Denegatoria ficta del reclamo de repetición de tributos por pago espontáneo por sumas superiores a $2500
16/12/13
54. ¿QUE ESTABLECE EL ARTICULO 1° DE LA LEY 11683 RESPECTO DE LA INTERPRETACION DE LA MISMA O DE LAS LEYES IMPOSITIVAS SUJETAS A SU REGIMEN? ¿PUEDE RECURRIRSE A LAS NORMAS DE DERECHO PRIVADO?
El art 1 de la ley establece que la interpretación de las normas se atenderá a los fines y al significado económico, cuando no sea posible se recurrirá a las normas, sustanciales y términos del derecho privado.
55. RESPONDA V O F Y FUNDAMENTE
(F) LA DETERMINACION DE OFICIO YA REALIZADA SOBRE BASE CIERTA O PRESUNTA, UNA VEZ FIRME, NUNCA PUEDE SER MODIFICADA ENCONTRA EL CONTRIBUYENTE.
Puede ser modificada en los casos enumerados en el artículo 19 de la Ley 11.683
Puede ser modificada cuando se encuentre nuevos elementos de juicio que revean la actuación
(F) SIEMPRE ES NECESARIO EL DICTAMEN JURIDICO PREVIO A LA RESOLUCION 
DETERMINATIVA DE OFICIO
Es necesario cuando el juez administrativo no es abogado
(V) LA DETERMINACION DE OFICIO SOBRE BASE PRESUNTA ES LA ALTERNATIVA SUPLETORIA A LA DETERMINACION DE OFICIO SOBRE BASE CIERTA
Cuando el fisco no pueda determinar verazmente y sobre base cierta el tributo, se realizará sobre base presunta de acuerdo al art 18 (enumeración enunciativa)
(F) LA ENUMERACION DE LOS INDICIOS EN LOS CUALES SE PODRA FUNDAR LA DETERMINACION DE OFICIO QUE REALIZA LA LEY ES TAXATIVA
La enumeración es meramente enunciativa
56. UNA EMPRESA DEDICADA LA VENTA DE ROPA PARA NIÑOS, RECIBE EL 1° DE OCTUBRE DE 2012, UNA RESOLUCION MEDIANTE LA CUAL AFIP- DGI. DIRECCION REGIONAL MENDOZA, LE COMUNICA QUE LE APLICA UNA MULTA DE $8500 (CALCULADA EN BASE A UN TERCIO DEL MINIMO LEGAL) POR HABER OMITIDO $51000 EN CONCEPTO DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS, POR EL AÑO 2011. LA CONTRIBUYENTE PRESENTO A SU VENCIMIENTO LA DDJJ ORIGINAL Y POSTERIORMENTE LA RECTIFICA A RAIZ DE UNA INSPECCION INICIADA POR EL FISCO, ANTES DE QUE COMIENCE EL PROCESO DE DETERMINACION DE OFICIO PREVISTO EN EL ART 17 DE LA NORMA LEGAL RESPECTIVA:
a) ¿ES CORRECTA LA MULTA APLICADA?
Es correcta la aplicación de la multa, ya que seaplica el art 45 de la LPT, que va entre el 50 y el 100% del impuesto dejado de pagar, en este caso al rectificar la DDJJ antes de que se inicie el proceso de determinación de oficio, la misma tiene posibilidad de reducción de 1/3 del mínimo legal, es decir 1/3 del 50% de$51000, (25500 x 1/3 = 8500)
b) ¿EL MONTO DE LA MULTA SERIA EL MISMO SI SE HUBIESE EFECTUADO LA DETERMINACION DE OFICIO? FUNDAMENTE SU RESPUESTA
No, en este caso le correspondería la aplicación de la multa del art 45 del 50% del impuesto dejado de pagar, como única opción de posibilidad de reducción
c) ¿PUEDE SER RECURRIDA LA MULTA APLICADA? ¿DE QUE FORMA Y DENTRO DE QUE PLAZO?
Puede ser recurrida dentro de los 15 días hábiles administrativos siguientes, ya sea con recurso de Reconsideración ante el superior.
d) ¿CUAL ES EL COSTO DE RECURRIR LA SANCION?
No hay costo financiero en este caso, porque la multa no genera intereses, si estuviéramos hablando de capital, el costo financiero serían los intereses resarcitorios.
57. LA OPCION RECURSIVA PREVISTA EN EL ART 76 DE LA LPT (RECURSO DE APELACION ANTE EL TFN O RECURSO DE RECONSIDERACION)
A) ¿QUE CARACTERISTICAS TIENEN?
Son optativos y excluyentes entre si
B) ¿SON SUSPENSIVOS O DEVOLUTIVOS?
Son de efecto suspensivo
C) SI NO SE INTERPONE ALGUNO DE ELLOS ¿QUE EFECTOS TIENEN SOBRE LOS IMPUESTOS Y ACCESORIOS Y SOBRE LAS MULTAS Y RECLAMOS DE REPETICION?
Sobre los impuestos y accesorios: Tienen efecto de cosa juzgada formal
Sobre las multas y reclamos de repetición: Tienen efecto de cosa juzgada material
58. ¿QUE RECURSOS SE PUEDEN INTERPONER ANTE SENTENCIAS DEL TFN Y EN QUE CASOS PROCEDE CADA UNO DE ELLOS?
Se puede interponer:
· Recurso de Aclaratoria: procede cuando hay conceptos oscuros, errores materiales o litigios omitidos
· Recurso de revisión: errores formales
59. ¿ EN QUE CASOS SE APLICA EL RECURSO DE APELACION ANTE EL DIRECTOR GENERAL (ART 74 DR)? ADEMAS DE 3 EJEMPLOS:
Se aplica en: Exenciones, consultas, valuación de inventarios y pago a cuentas y anticipos, ADEMAS cuando algún hecho no esté previsto por la ley y no se pueda aplicar el recurso del art 76 LPT
Ejemplos:
· Valuación de inventarios de una SA
· Una exención prevista en el art 7 de la cual el fisco se niega o no le permite ejercerla
· Controversia entre el fisco y el contribuyente por el pago de anticipos de impuestos a las ganancias
60. ¿ LA DEMANDA DE REPETICION (ART 81 LPT) ANTE QUIENES PUEDE INTERPONERSE EN LOS SIGUIENTES CASOS:
A) PAGO ESPONTANEO: 
Se puede interponer ante:
· Recurso de reconsideración ante quien emitió la resolución
· Recurso de apelación ante el TFN
· Ante la justicia de primera instancia
· Llegando hasta las cámaras federales
B) PAGO A REQUERIMIENTO DE LA AFIP
Recurso de apelación ante el TFN
Recurso ante la justicia de 1° instancia
Llegando hasta la corte suprema de justicia de la nación
61. ¿COMO ESTA FORMADO EL TFN?
Está formado por 7 cámaras
· 4 impositivas: 3 vocales ( 2 abogados y 1 contador)
· 3 aduaneras: 3 vocales (3 abogados)
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO FISCAL PROVINCIAL
62. RECURSO DE APELACION
A- ¿QUE REQUISITO SE DEBE CUMPLIR PARA PODER IR POR ESTA VIA RECURSIVA?
B- ¿ANTE QUIEN SE DEBE PRESENTAR?
C- ¿CONTRA QUE PROCEDE?
MONOTRIBUTO
63. SI ALGUNO DE LOS EMPLEADOS RENUNCIA EL 16/12/2013 Y LA NOMINA QUEDA POR DEBAJO DE LA CANTIDAD DE EMPLEADOS MINIMOS EXIGIDOS POR EL REGIMEN DE ACUERDO A LA CATEGORIA QUE EL CONTRIBUYENTE ESTE CATEGORIZADO: ¿HASTA CUANDO TIENE TIEMPO DE RECUPERAR LA CANTIDAD DE EMPLEADOS EXIGIDA?
En caso de que se redujera la cantidad de personal en relación de dependencia exigido, no procederá la exclusión si se recupera dicha cantidad de personal dentro del mes calendario posterior a la fecha en la que se produjo la referida reducción
EXAMEN 25/11/14
64. ¿QUE COMPRENDE EL DERECHO TRIBUTARIO? ¿QUE DOS GRANDES PARTES COMPRENDE?
El Derecho Tributario, en sentido lato, es el conjunto de normas jurídicas que se refieren a los tributos, regulándolos en sus distintos aspectos. 
· Comprende dos grandes partes: 
1) Una primera parte (o Parte General), donde están comprendidas las normas aplicables a todos y cada uno de los tributos, y
_ Ley 11.683 (Procedimiento Tributario Nacional)
2) Una parte especial que contiene las disposiciones específicas sobre los distintos Gravámenes que integran un sistema tributario.
_ Ley Impuesto a las Ganancias; Ley IVA; etc.
65. ¿CUALES SON LAS FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO?
Son los medios generadores de normas jurídicas tributarias.
Las más clásicas fuentes del derecho tributario son: La Constitución, La ley, Los reglamentos, Los acuerdos interjurisdiccionales entre entidades de un mismo país y Los tratados internacionales.
66. RESPECTO DE LAS FUNCIONES DE REGLAMENTACIÓN DEL AFIP, USTED DEBERA RESPONDER:
A) CONCEPTO
Normas administrativas y/o procedimentales obligatorias para responsables y terceros en las materias autorizadas por las leyes.
B) A PARTIR DE QUE FECHA ENTRA EN VIGENCIA UNA REGLAMENTACION
Fecha de publicación en el Boletín Oficial o fecha posterior que se determine.
C) ¿EN QUE NORMA SE ENCUENTRA LEGISLADA?
Art. 7 Dto. 618/97
67. LA OPCION RECURSIVA PREVISTA EN EL ART 76 LPT (RECURSO DE APELACION ANTE EL TFN O RECURSO DE RECONSIDERACION)
A) ¿QUE CARACTERISTICAS TIENEN?
Son optativos y exclusivos entre si
B) ¿SON SUSPENSIVOS O DEVOLUTIVOS? ¿Y ELLO QUE QUIERE DECIR?
Tienen efecto suspensivo, quiere decir que se suspende la ejecutoriedad del acto recurrido
C) SI NO SE INTERPONE ALGUNO DE ELLOS, ¿QUE EFECTOS TIENEN SOBRE LOS IMPUESTOS Y ACCESORIOS Y SOBRE LAS MULTAS Y RECLAMOS DE REPETICION?
- sobre impuestos y accesorios: pasa a autoridad de la cosa juzgada formal.
-sobre multas y acción de repetición: pasa a autoridad de cosa juzgada material
68. ¿EN QUE CASOS ES OPONIBLE EL RECURSO DE APELACION ANTE EL TFN? SEÑALE POR LO MENOS 4
- Determinación de oficio por determinación de impuestos y sus accesorios sobre base presunta o cierta por un monto mayor a 25000
- Imposición de sanciones por un monto superior a los 25000
- Denegatoria por reclamo de repetición por pago espontaneo en materia de impuestos por un monto mayor a 25000
- Denegatoria de reclamo de repetición por pago espontáneo en materia de impuestos por un monto superior a los 25000
69. ¿COMO ESTA INTEGRADO EL TFN?
Está integrado por 7 cámaras: 4 corresponden a materia impositiva y 3 a materia aduanera. Cada cámara tiene tres vocales, los cuales para materia aduanera serán abogados y en materia impositiva serán 2 abogados y un contador. Cada vocal tiene su secretario.
70. ¿EN QUE CASOS PROCEDE EL JUICIO DE EJECUCION FISCAL? DE EL CONCEPTO GENERAL Y AL MENOS 3 EJEMPLOS
El juicio de ejecución fiscal es el accionar del fisco contra el contribuyente para reclamar el pago del impuesto y accesorios.
La via judicial procede: - Multa, intereses, anticipos y pago a cuentas
		- Determinación de tributos y accesorios
		- Determinación de oficio
	Ejemplos: 
· Reclamo por el pago de impuesto a las ganancias
· Intimación por pago de los anticipos del impuesto a las ganancias del periodo 2011
· Demanda por el pago del impuesto al valor agregado de junio del 2013
71. ¿EN QUE CASOS PROCEDE EL RECURSO DE REPETICION DEL ARTICULO 81 LPT? Y ¿QUE PUEDE HACER EL CONTRIBUYENTE EN LOS SIGUIENTES CASOS?
Procede contra: Tributos / Accesorios/ Multas, siempre que estas últimas sean en proporción al tributo
A) PAGO ESPONTANEO
No requiere instancia administrativa previa.
Ante la negatoria puede recurrir ante: TFN/ Cámara de 1° instancia/ recurso de Reconsideración/ llegando hasta las cámaras federales
B) PAGO A REQUERIMIENTO DE LA AFIP
Requiere instancia administrativa previa
Ante la negativa puede recurrir: TFN /cámara 1° instancia/ Llegando hasta la CSJ
72. EL SEÑOR XX, PROPIETARIO DE UNA JUGUETERIA, ESTA INSCRIPTO EN EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS, CON FECHA DE CIERRE DEL EJERCICIO ECONOMICO AL 31/12 DE CADA AÑO. SOLICITA CON FECHA 15 DE MARZO DE 2014 UN PLAN DE FACILIDADES DE PAGO EN EL QUE INCLUYE SU OBLIGACION TRIBUTARIA CORRESPONDIENTE AL PERIODO FISCAL 2009 DEL IMPUESTO REFERIDO. HASTALA FECHA EL RESPONSABLE NO HA PRESENTADO LA RESPECTIVA DDJJ, POR ELLO CONSULTA:
A) ¿QUE EFECTOS PRODUCE EN LA PRESCRIPCION PARA DETERMINAR Y EXIGIR EL PAGO DE DICHO TRIBUTO LA PRESENTACION DE LA REFERIDA SOLICITUD?
El efecto que produce en la prescripción para determinar y exigir el pago es el de la interrupción, prescribe el 1/1/20
B) ¿CUANDO PRESCRIBE EL PODER FISCAL PARA DETERMINAR EL IMPUESTO Y EXIGIR EL PAGO?
La acción del fisco para determinar el impuesto y exigir su pago prescribe el 01/01/2020
73. A-¿SOBRE QUE CONCEPTOS SE PUEDE REALIZAR LA COMPENSACION?
Saldo a favor de declaraciones juradas originales o rectificativas, saldos de determinaciones de oficio, o de resoluciones administrativas o judiciales dictadas en recursos de repetición pasadas a cosa juzgada.
B-¿QUE CONDICIONES DEBEN CUMPLIRSE PARA QUE PROCEDA?
Que el saldo deudor y acreedor pertenezcan al mismo contribuyente, y debe estar admitida por la norma de cada impuesto.
09/08/12
74. ¿CUANTAS SON LAS RAMAS DEL DERECHO TRIBUTARIO? ENUMERALAS Y DE UNA BREVE EXPLICACION DE CADA UNA DE ELLAS
· Derecho Tributario material
· Derecho Tributario formal
· Derecho Tributario procesal
· Derecho Tributario penal
· Derecho Tributario internacional
· Derecho Tributario constitucional
75. RESPONDA V O F Y FUNDAMENTE
( F ) LA DETERMINACIÓN DE OFICIO, YA SEA REALIZADA SOBRE BASE CIERTA O PRESUNTA, UNA VEZ FIRME, NUNCA PUEDE SER MODIFICADA EN CONTRA DEL CONTRIBUYENTE
Puede ser modificada según el artículo 19 de la ley 11683
( F ) SIEMPRE ES NECESARIO EL DICTAMEN JURIDICO PREVIO A LA RESOLUCION DETERMINATIVA DE OFICIO
Solo cuando el Juez administrativo no sea abogado
( V ) LA DETERMINACION DE OFICIO SOBRE BASE PRESUNTA ES LA ALTERNATIVA SUPLETORIA A LA DETERMINACION DE OFICIO SOBRE BASE CIERTA
Solo cuando no se tenga base cierta para realizar la determinación de oficio, se procederá a efectuarla sobre base presunta según el artículo 18 de la 11683
( F ) LA ENUMERACION DE LOS INDICIOS EN LOS CUALES SE PODRA FUNDAR LA DETERMINACION DE OFICIO QUE REALIZA LA LEY ES TAXATIVA
La numeración es meramente enunciativa
76. UNA EMPRESA DEDICADA LA VENTA DE ROPA PARA NIÑOS, RECIBE EL 1° DE OCTUBRE DE 2012, UNA RESOLUCION MEDIANTE LA CUAL AFIP- DGI. DIRECCIÓN REGIONAL MENDOZA, LE COMUNICA QUE LE APLICA UNA MULTA DE $8500 (CALCULADA EN BASE A UN TERCIO DEL MÍNIMO LEGAL) POR HABER OMITIDO $51000 EN CONCEPTO DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS, POR EL AÑO 2011. LA CONTRIBUYENTE PRESENTO A SU VENCIMIENTO LA DDJJ ORIGINAL Y POSTERIORMENTE LA RECTIFICA A RAIZ DE UNA INSPECCION INICIADA POR EL FISCO, ANTES DE QUE COMIENCE EL PROCESO DE DETERMINACIÓN DE OFICIO PREVISTO EN EL ART 17 DE LA NORMA LEGAL RESPECTIVA:
A) ¿ES CORRECTA LA MULTA APLICADA?
Es correcta la aplicación de la multa, ya que se aplica el art 45 de la LPT, que va entre el 50 y el 100% del impuesto dejado de pagar, en este caso al rectificar la DDJJ antes de que se inicie el proceso de determinación de oficio, la misma tiene posibilidad de reducción de 1/3 del mínimo legal, es decir 1/3 del 50% de$51000, (25500 x 1/3 = 8500)
B) ¿EL MONTO DE LA MULTA SERIA EL MISMO SI SE HUBIESE EFECTUADO LA DETERMINACION DE OFICIO? FUNDAMENTE SU RESPUESTA
No, en este caso le correspondería la aplicación de la multa del art 45 del 50% del impuesto dejado de pagar, como única opción de posibilidad de reducción
C) ¿PUEDE SER RECURRIDA LA MULTA APLICADA? ¿DE QUE FORMA Y DENTRO DE QUE PLAZO?
Puede ser recurrida dentro de los 15 días hábiles administrativos siguientes, ya sea con recurso de Reconsideración ante el superior o Recurso de apelación ante el TFN
D) ¿CUAL ES EL COSTO DE RECURRIR LA SANCION?
No hay costo financiero en este caso, porque la multa no genera intereses, si estuviéramos hablando de capital, el costo financiero serían los intereses resarcitorios.
77. LA OPCION RECURSIVA PREVISTA EN EL ART 76 LPT (RECURSO DE APELACION ANTE EL TFN O RECURSO DE RECONSIDERACIÓN)
A) ¿QUE CARACTERISTICAS TIENEN?
Son optativos y exclusivos entres si
B) ¿SON SUSPENSIVOS O DEVOLUTIVOS? ¿Y ELLO QUE QUIERE DECIR?
Son suspensivos, lo que quiere decir que la ejecutoriedad del acto recurrido queda suspendida hasta que se obtenga la resolución del recurso
C) SI NO SE INTERPONE ALGUNO DE ELLOS, ¿QUE EFECTOS TIENEN SOBRE LOS IMPUESTOS Y ACCESORIOS Y SOBRE LAS MULTAS Y RECLAMOS DE REPETICION?
- impuesto y acc: pasa a autoridad de la cosa juzgada formal
-multas y acción de repetición: pasa a autoridad de la cosa juzgada material
78. ¿QUE RECURSOS SE PUEDEN INTERPONER ANTE SENTENCIAS DEL TFN Y EN QUE CASOS PROCEDE CADA UNO DE ELLOS?
Se puede interponer:
· Recurso de Aclaratoria: procede cuando hay conceptos oscuros, errores materiales o litigios omitidos
· Recurso de revisión: errores formales
79. ¿CUANTOS TIPOS DE FISCALIZACIONES EXISTEN? DE UNA BREVE EXPLICACION DE CADA UNA DE ELLAS 
-Citaciones: 
Se cita al contribuyente o responsable para que concurra a una dependencia de la AFIP, con el fin de brindar respuestas y exhibir los comprobantes que le sean requeridos.
-Verificaciones: 
Se envía al contribuyente o responsable un “requerimiento” o cuestionario por escrito, otorgando un plazo para responder sobre inconsistencias detectadas en determinado impuesto/período. Generalmente se efectúan por dependencias de la AFIP, donde el contribuyente debe responder y/o aportar la documentación requerida.
- Inspecciones:
 Controles exhaustivos circunscriptos a determinado concepto o más profundos, pudiendo abarcar varios impuestos, regímenes y períodos. Generalmente se efectúan en el domicilio del contribuyente.
80. ¿EN QUE CASOS PROCEDE EL JUICIO DE EJECUCION FISCAL?
· DDJJ impugnable
· DDJJ presentada pero no ingresado el pago
· Determinación de oficio
· Pago provisorio de impuestos vencidos
· Liquidación de intereses
· Liquidación de anticipos
· Multas
· Transferencias devengadas
· Sentencias del TFN
81. ¿CUALES SON LAS ETAPAS DEL PAGO PROVISORIO DE IMPUESTOS VENCIDOS? ADEMAS, DE UN EJEMPLO:
· Se le notifica al contribuyente la falta del ingreso del impuesto vencido
· El contribuyente tiene 15 días para presentar la DDJJ e ingresar el monto del tributo, Si así no lo hiciere, la AFIP determina de oficio el monto del impuesto a ingresar
· Comienza el juicio de ejecución fiscal, ante el silencio del contribuyente
Ejemplo:
82. ¿CUANDO PROCEDE LA CLAUSURA PREVENTIVA PREVISTA EN EL ART 75 DE LA LEY 11683?
Procede cuando:
· El contribuyente no está inscripto teniendo la obligación de hacerlo.
· Alteración de registros
· Falta de libros de registros y documentación respaldatoria
· Dificulta las tareas de fiscalización de los inspectores
· No ha denunciado el cambio de domicilio ante la AFIP
· Cuando peligre la integridad de los registros y bienes que se encuentran en el lugar
83. ¿QUE HECHOS CONFIGURADOS EN EL ART 70 LPT ESTABLECE QUE SERAN OBJETO DE UN SUMARIO?
Son objeto de sumario las infracciones de los art 38, 38.1, 39, 39.1, art 45, art 46, art 46.1 y art 48
Además son objeto de sumario las infracciones que el art 38 así establezca.
La clausura (art 40) no es objeto de sumario.
MONOTRIBUTO SOCIAL
84. ¿QUE DIFERENCIAS EXISTEN ENTRE EL REGIMEN SIMPLIFICADO ANTE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES Y EL MONOTRIBUTO SOCIAL?
	Monotributo
	Monotributo social
	Se inscribe en afip
	Se inscribe en el régimen de efectores de desarrollo local y economía social
	Paga parte previsional, impositiva y obra social
	Exento de parte impositiva y previsional. Solo paga el 50% de la parte de aporte de obra social
	Pueden inscribirse:
-Personas mayores de 18
-Sucesiones indivisas
-sociedades irregulares y de hecho hasta 3 empleados
	Pueden inscribirse:
-Personas mayores de 18
-Grupos de proyectos de trabajos hasta 3 integrantes
-cooperativas de trabajo con un mínimo de 6 socios
85. HECHO IMPONIBLE
“La ley no puede generar la obligación sin la existencia en la vida real del hecho imponible concreto…y que “por otra parte, el hecho imponible no crea en sí la obligación, sino que lo hace a través de la ley” (Dino Jarach, 2003).
	“El presupuesto legal e hipotético y condicionantecuya configuración fáctica en	determinado lugar y tiempo, con respecto a una persona, da pie a que el Estado pretenda 	un tributo” (Héctor Villegas; 2001).
	“Es el presupuesto de hecho o acto, acontecido el cual, por disposición de una ley, nace la 	obligación tributaria”. (Fenochietto, 2007; pp. 241)
86. SEGURIDAD SOCIAL
87. SOBRE:
A. PRESCRIPCION:
Concepto:
Es el modo de extinción de la exigibilidad de la obligación tributaria por el transcurso del tiempo.
Fundamento: 
Necesidad de tutelar el principio de seguridad jurídica.
B. SUSPENSIÓN:
La suspensión consiste en la detención del tiempo por el que está corriendo la prescripción, por un tiempo determinado en la ley. (1 año)
Efectos:
El efecto de la suspensión es inutilizar para la prescripción, el tiempo por el cual ella ha durado; pero aprovecha para la prescripción no solo el tiempo posterior a la cesación de la suspensión, sino también el tiempo anterior en que ella se produjo
C. INTERRUPCION:
La interrupción de la prescripción borra el tiempo transcurrido hasta ese momento y los plazos se empiezan a contar nuevamente
D. HAY ALGUNA MODIFICACION EN EL NUEVO CODIGO CIVIL Y COMERCIAL RESPECTO AL PLAZO DE PRESCRIPCION?
Si, el nuevo código civil dice que el lapso de prescripción en todos los casos es de 5 años
88. QUE ACTAS FORMAN PARTE DEL PROCESO DE INSPECCION DESDE QUE SE CONSTATA LA INFRACCION HASTA EL FINAL DEL PROCESO?
-Se comienza con el acta de inspección dejando constancia de los impuestos y periodos que relevan información y la infracción cometida.
-Luego en el acta de requerimiento solicita la información a presentar a la dependencia de la afip
-El acta de finalización de la inspección es la que finaliza el proceso
89. 
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