CASOS RETENCIONES_Grupo02

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CASO 1
		CASO N° 01
		El 15.06.22 la empresa XYZ S.A.C. adquirió de su proveedor mercadería por un precio de venta de S/. 1,700, y que fue cancelada inmediatamente.
		El 25.06.02 su proveedor le emite una Nota de Crédito por S/. 1,700, por la anulación de la venta citada.
		Por la factura de S/. 1,700 se aplicó la retención de S/. 102 en la fecha del pago. La emisión de la Nota de Crédito por la anulación de la operación, no da lugar a la devolución del monto retenido.
		En la misma fecha recibe del mismo proveedor una factura por S/.4,012 incluido IGV por la adquisición de otra mercadería. ¿Cuánto debe retener?
		VALOR VENTA	S/ 3,400.00
		IGV	S/ 612.00
		PRECIO VENTA	S/ 4,012.00
		RETENCION	S/ 120.36
		RETENCION ANTERIOR	S/ 51.00
		DIFERENCIA DE RETENCION	S/ 69.36
CASO 2
			CASO N° 02
			La empresa comercial Zeta S.A.C.  designada agente de retención del IGV.  A adquirido mercaderías por un importe de S/. 2,500.00 más IGV según Factura N° E001-130, a la empresa Distribuidora «ABC» SRL; cancelando en su totalidad con la debida retención. ¿Cuáles son los asientos que debe efectuar tanto el proveedor como el cliente?
			DISTRIBUIDORA ABC SRL
			IMPORTE DE LA OPERACIÓN	S/ 2,500.00
			IGV	S/ 450.00
			IMPORTE TOTAL	S/ 2,950.00
			RETENCIÓN (3%)	S/ 88.50
			IMPORTE A PAGAR	S/ 2,861.50
		Asientos para el Agente de retención (Cliente)
		En primer lugar, se reconoce los bienes adquiridos y el consiguiente pasivo; por tanto, se efectuará el siguiente asiento:
				DEBE	HABER
		60	Compras	S/ 2,500.00
		601	mercaderia
		6011	Mercaderia Manufacturada
		40	Tributos, contraprestaciones y aportes al SPP y de Salud	S/ 450.00
		401	Gobierno central
		4011	IGV
		42	cuentas por pagar comerciales-T		S/ 2,950.00
		421	Facturas, Boletas y otros comp.
		4212	Emitidas
			Por el registro de la F/E001-130
		20	Mercaderia	S/ 2,500.00
		61	variacion de Existencias		S/ 2,500.00
			por el destino de las compras
				S/ 5,450.00	S/ 5,450.00
		Pago por su retención:
				DEBE	HABER
		42	cuentas por pagar comerciales-T	S/ 2,950.00
		40	Ttributos, contraprestaciones y aportess al Spp y de salud		S/ 88.50
		10	efectivo y equivalente de efectivo		S/ 2,861.50
			por el pago de la F/E001-130 con su retencion
				S/ 2,950.00	S/ 2,950.00
		Asientos contables para el proveedor
		Reconocemos la venta realizada:
				DEBE	HABER
		12	Cuentas por cobrar comerciales-T	S/ 2,950.00
		40	Tributos, contraprestaciones y aportes al SPP y de salud		S/ 450.00
		70	Ventas		S/ 2,500.00
			por la venta realizada según F/E001-130
				S/ 2,950.00	S/ 2,950.00
		Por el cobro de la factura:
				DEBE	HABER
		10	Efectivo y equivalente de efectivo	S/ 2,861.50
		40	Tributos, contraprestaciones y aportes al SPP y de salud	S/ 88.50
		12	Cuentas por cobrar comerciales-T		S/ 2,950.00
			Por el cobro de la F/E001-130 con su retención
				S/ 2,950.00	S/ 2,950.00
			Totales finales 	S/ 14,300.00	S/ 14,300.00
CASO 3
		CASO N° 03
		 La empresa LI S.A.C. con RUC 20100408253, inicia operaciones en enero 2019 domiciliado 
		en Urb. El Trébol 128 San Luis se encuentra en el Régimen MYPE
		Tributario y liquida sus impuestos del mes de Febrero de 2019:
		DETALLE 			VALOR DE VENTA		I.G.V		PRECIO DE VENTA		RETENCION
		VENTAS DEL MES			S/ 121,645.00		S/ 21,896.10		S/ 143,541.10		S/ 4,306.23
		COMPRAS GRAVADAS DEL MES			S/ 98,368.00		S/ 17,706.24		S/ 116,074.24		S/ 3,482.23
		COMPRAS NO GRAVADAS			S/ 1,525.00		-		-		-
		P				C
		12121	143,541.10			60111	98,368.00
		40111		98,368.00		40111	1,525.00
		70111		0.00		42121		116,074.24
		40114	4,306.23			42121	3,482.23
		12121		4,306.23		40114		3,482.23
		10411	139,234.87			42121	112,592.01
		12121		139,234.87		10411		112,592.01
CASO 4
		CASO N° 04
			VALOR DE VENTA	S/ 2,000.00
			IGV (18%)	S/ 360.00
			PRECIO DE VENTA	S/ 2,360.00
			RETENCIÓN (3%)	S/ 70.80
			IMPORTE A PAGAR	S/ 2,289.20
		En primer lugar, se conoce los bienes adquiridos, por lo tanto procedemos a realizar la provisión del asiento.
				DEBE	HABER
		60	Compras	S/ 2,000.00
		601	Mercaderias
		60111	Mercaderias
		40	Tributos, contra´prestaciones y aportes al SPS y de salud	S/ 360.00
		401	Gobierno nacional
		4011	IGV
		42	Cuentas por pagar comerciales- T		S/ 2,360.00
		421	Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
		4212	Emitidas
			Por la provision de la F/ F003-2345
		20	Mercaderias	S/ 2,000.00
		201	Mercaderias
		61	Variación de inventarios		S/ 2,000.00
		611	Mercaderias
			Por el destino de la mercaderia según F/F003-2345
				S/ 4,360.00	S/ 4,360.00
		En segundo lugar, procedemos a realizar el pago correspondiente y reconocemos la retención del IGV.
				DEBE	HABER
		42	Cuentas por pagar comerciales- T	S/ 2,360.00
		421	Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
		4212	Emitidas
		40	Tributos, contra´prestaciones y aportes al SPS y de salud		S/ 70.80
		401	Gobierno nacional
		4011	IGV
		40114	IGV- regimen de retenciones
		10	Efectivo y equivalente de efectivo		S/ 2,289.20
		101	caja
			por el pago de la F/ F003-2345 y el registro de la retención
				S/ 2,360.00	S/ 2,360.00
		Asiento contable para la retencion para el proveedor
		Primero, realizaremos la provisión del asiento contable de la venta.
				DEBE 	HABER
		12	Cuentas por cobrar comerciales- T	S/ 2,360.00
		121	Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
		1212	Emitidas en cartera
		40	Tributos, contra´prestaciones y aportes al SPS y de salud		S/ 360.00
		401	Gobierno nacional
		4011	IGV
		70	Ventas		S/ 2,000.00
		701	Mercaderias
		7011	Mercaderias venta de exportación
			Por la venta de mercaderia según F/F003-2345
				S/ 2,360.00	S/ 2,360.00
		Finalmente, al momento de realizar el cobro registramos el importe de la retención.
				DEBE	HABER
		10	Efectivo y equivalente de efectivo	S/ 2,289.20
		101	caja
		40	Tributos, contra´prestaciones y aportes al SPS y de salud	S/ 70.80
		401	Gobierno nacional
		4011	IGV
		40114	IGV- Régimen de retenciones
		12	Cuentas por cobrar comerciales- T		S/ 2,360.00
		121	Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
		1212	Emitidas en cartera
			Por el cobro de la F/F003-2345 y el registro de la retencion
				S/ 2,360.00	S/ 2,360.00
		Compensacion por retenciones
				DEBE	HABER
		40	Tributos, contra´prestaciones y aportes al SPS y de salud	S/ 70.80
		401	Gobierno nacional
		4011	IGV
		40111	IGV- cuenta propia
		40	Tributos, contra´prestaciones y aportes al SPS y de salud		S/ 70.80
		401	Gobierno nacional
		4011	IGV
		40114	IGV- régimen de retenciones
			Por la compensacion de las retenciones, contra el IGV
				S/ 70.80	S/ 70.80
			Totales finales 	S/ 11,510.80	S/ 11,510.80
La empresa VITROMET SAC vende mercadería según factura F003-2345 a GARCIA SRL (agente de retención) por S/. 2000.00 más IGV. Así mismo, el pago se realizó al contado.
CASO 5
		CASO N°05
		La empresa “LANAS E.I.R.L” (proveedor: vendedor) realiza la venta tela a la empresa “CHOMPAS S.A.C” (cliente : comprador, adquiriente o usuario) por un valor de venta de S/ 30,000 + IGV de S/ 5,400, sumando un precio de venta por S/ 35,400.
			RETENCIÓN
						LANAS EIRL - SUJETO DE RETENCIÓN (vendedor)					CHOMPAS SAC - AGENTE DE RETENCIÓN (comprador)
			Valor de venta	S/ 30,000.00			ASIENTO 1					ASIENTO 1
			IGV	S/ 5,400.00		12	CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 	35,400.00			60	COMPRAS	30,000.00
			Precio de venta	S/ 35,400.00			121 Facturas por cobrar 					601 Mercadrías
			Retención 3%	S/ 1,062.00		40	TRIBUTOS POR PAGAR 		5,400.00		40	TRIBUTOS POR PAGAR 	5,400.00
			Importe total a pagar	S/ 34,338.00			401 IGV 					401 IGV 
						70	VENTAS 		30,000.00		42	CTAS POR PAGAR		35,400.00
							701 Mercaderías					421 Fácturas por pagar
							Por el registro de la venta	35,400.00	35,400.00			Por el registro de la compra	35,400.00	35,400.00
							ASIENTO 2					ASIENTO 2
						10	EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECT. 	34,338.0042	CTAS POR PAGAR	34,338.00
							104 ctas. ctes. en inst. financieras.					421 Fácturas por pagar
						12	CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 		34,338.00		10	EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECT. 		34,338.00
							121 Facturas por cobrar 					104 ctas. ctes. en inst. financieras.
							Por la cobranza de la vta 	34,338.00	34,338.00			Por el pago de la compra 	34,338.00	34,338.00
							ASIENTO 3					ASIENTO 3
						40	TRIBUTOS POR PAGAR 	1,062.00			42	CTAS POR PAGAR	1,062.00
							40114 Régimen de retenciones					421 Fácturas por pagar
						12	CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 		1,062.00		40	TRIBUTOS POR PAGAR 		1,062.00
							121 Facturas por cobrar 					40114 Régimen de retenciones
							Por el regitro de la retención	1,062.00	1,062.00			Por el registro de la retención	1,062.00	1,062.00
												ASIENTO 4
											40	TRIBUTOS POR PAGAR 	1,062.00
												40114 Régimen de retenciones
											10	EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECT. 		1,062.00
												104 ctas. ctes. en inst. financieras.
												Por el pago de la retención a sunat	1,062.00	1,062.00