ACTIVIDAD ASINCRONICA

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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL 
FACULTAD DE CIENCIAS 
ADMINISTRATIVAS 
ADMISIÓN Y NIVELACIÓN 
PERIODO 2021–2022 
 
ACTIVIDAD ASINCRÓNICA 
GRUPO D 
Integrantes: 
 Arriaga Sánchez Génesis Belén 
Mantilla Manzaba Mayelyn Esther 
Morales Mata Tonny Marlon 
Villamar Carranza Arelys Alexandra 
 
Asignatura: 
Contabilidad 
 
Docente: 
Ing. Raquel Vera 
 
Paralelo 
FCA-N-05-VE-19 
 
EJERCICIOS DE CALCULO DE RETENCIONES DE IMPUESTO A LA RENTA E IVA, Y 
CALCULO DE IMPUESTO A LA RENTA 
Instrucciones: 
La siguiente actividad es grupal y contiene 5 ejercicios, el archivo deberá contener 
carátula y será subido por todos los integrantes en formato pdf. 
Para el desarrollo de la actividad utilice los archivos Unidad 1 Introducción a la 
contabilidad y tabla de retenciones, ambos se encuentran dentro del campus virtual, 
el primero está a la vista y el segundo dentro de la carpeta GUIAS TRIBUTARIAS. 
 
PARTE 1 (EJERCICIOS DE RETENCIONES) 
Ejercicio 1- Sociedades a Persona Natural no Obligada a llevar Contabilidad 
Se compra bienes como: suministros de oficina, computadoras, herramientas y otros 
bienes de naturaleza corporal, por un monto de $2,300.00 más IVA. Se pide calcular: 
IVA, retenciones de Impuesto a la renta e IVA en el caso de que existan y el monto 
total a pagar al proveedor. 
-IVA 
Factura de $2.300.00 el 12% del IVA es = a $276.00 dando un total de $2.576.00, que 
es lo que se debería facturar en caso de que no existiera retenciones. 
-RETENCIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA E IVA (en caso de que exista) 
Retención de Impuesto a la Renta según la tabla de retenciones es del 1%, el cual se 
calcula de los $2.300.00 y es = $23.00 
-MONTO TOTAL A PAGAR AL PROVEEDOR 
Retención de IVA según la tabla de retenciones es = 30%, el cual se calcula del valor del 
IVA $276.00 y es = $82.80 
El total de Retención de Impuesto a la Renta e IVA se suman dando un valor de = 
$105.80 este valor se resta del valor que se debía facturar inicialmente $2.576.00 – 
$105.80 = $2.470.20 
El monto total a pagar es $2.470.20 
 
Ejercicio 2.- Entidad pública a sociedad. 
Se compra muebles de oficina por un valor de $980.00 más IVA, Se pide calcular: 
IVA, retenciones de Impuesto a la renta e IVA en el caso de que existan y el monto 
total a pagar al proveedor. 
-IVA 
$980,00 x 12% = $117,60 
Subtotal: $980.00 
IVA: $117,60 
Total: $1.097, 60 
-RETENCIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA E IVA (en caso de que exista) 
Retención de impuesto a la renta según la tabla de retenciones es del 1% el cual se 
calcula de los $980,00 es = $9,80 
-MONTO TOTAL A PAGAR AL PROVEEDOR 
Retención de IVA según la tabla de retención es = 30% el cual se calcula del valor del 
IVA $117,60 y es = $ 35.28 
El total de retención de impuesto a la Renta e IVA se suman dando un valor de $44,80 
este valor se resta del valor que se debía facturar inicialmente $1.097,60 - $35,28 = 
$1.062,32 
-EL VALOR TOTAL A PAGAR ES $1.062,32 
 
Ejercicio 3.- - Contribuyente especial a profesionales 
Se realiza la compra de servicios de defensa jurídica a un bufete de abogados, cuyo 
representante de la empresa es el Abogado Guillermo Palacios, por un monto de 
1,800.00 más IVA. Se pide calcular: 
IVA, retenciones de Impuesto a la renta e IVA en el caso de que existan y el monto 
total a pagar al proveedor. 
Calcular: IVA: 
$1,800.00 x 12%= $216 
Retenciones de Impuesto a la renta e IVA en el caso de que existan 
Retención de impuesto a la renta: 
$1,800.00 x10%= $180.00 
Retención de impuesto al IVA 
$216.00 x 100%= $216.00 
Suma de las dos retenciones 
$180.00 + $216.00= $396.00 
Suma del subtotal y el IVA 
$1,800.00 + $216.00 = $2016 .00 
Del total del subtotal restamos el total de retenciones. 
$2,016.00 - $396.00 = $1.620.00 
VALOR TOTAL 
$1620.00 
 
PARTE 2 EJERCICIOS DE CALCULO DE IMPUESTO A LA RENTA 
Ejercicio 4 
Datos: ingresos anuales $18,900.00 total de deducciones $ 2,950.00, total de 
retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta $ 195.00, se pide: 
Calcular la base imponible, el impuesto a la renta antes de las retenciones y el 
Impuesto a la Renta a pagar después de las retenciones. 
 Ingresos Anuales $18,900.00 
-Total de deducciones $2,950.00 
=Base Imponible $15,950.00 
 
Proceso para sacar Impuesto a la Renta 
 Base Imponible $15,950.00 
– Valor fracción básica $14,416.00 
= $1,534.00 
 
$1,534.00 x 10% (% Impuesto Fracción Excedente): $153.40 
 
$153.40 + $155.00 (Impuesto Fracción Básica): $308,40 
 
 
 Impuesto a la Renta $308.40 
- Retención a la Fuente $195.00 
= $113.40 (Total Impuesto a la Renta a pagar actual) 
 
 
 
(Impuesto a la Renta Antes 
de la Retención) 
 
Ejercicio 5 
Datos: ingresos anuales $85,930.00 total de deducciones $ 10,950.00, se pide: 
Calcular la base imponible, el impuesto a la renta antes de las retenciones y el Impuesto 
a la Renta a pagar después de las retenciones en caso de que existan. 
 Ingresos Anuales $85,930.00 
-Total de deducciones $10,950.00 
=Base Imponible $74,980.00 
 
Proceso para sacar Impuesto a la Renta 
 Base Imponible $74,980.00 
– Valor fracción básica $64,887.01 
= $10,093.00 
 
$10,093.00 x 25% (% Impuesto Fracción Excedente): $2,523.25 
 
$2,523.25 + $8,518.00 (Impuesto Fracción Básica): $11,041.25 R// Impuesto a la 
Renta Causado