Nueva Declaracion anual PM 2019

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NUEVA DECLARACION ANUAL 
PERSONAS MORALES
MA MI CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON
ASESOR FISCAL
2222381452
www.estrategiaintelectual.com
ARTICULO 76 LISR
Los contribuyentes que obtengan ingresos de los señalados en este Título,
además de las obligaciones establecidas en otros artículos de esta Ley, tendrán
las siguientes:
V. Presentar declaración en la que se determine el resultado fiscal del
ejercicio o la utilidad gravable del mismo y el monto del impuesto
correspondiente, ante las oficinas autorizadas, dentro de los tres meses
siguientes a la fecha en que termine dicho ejercicio. En dicha declaración
también se determinarán la utilidad fiscal y el monto que corresponda a la
participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa
VII. Presentar las declaraciones a que se refiere
este artículo a través de medios electrónicos en la
dirección de correo electrónico que al efecto señale
el Servicio de Administración Tributaria mediante
disposiciones de carácter general
• REGLA
• 3.9.18
REGLA 3.9.18 Procedimiento para la presentación de la declaración de ISR del 
ejercicio para personas morales del régimen general de ley 
Para los efectos del artículo 76, fracción V de la Ley del ISR,
 los contribuyentes que tributen en los términos del Título II de la
citada Ley,
deberán presentar la declaración anual en la que determinen
el resultado fiscal del ejercicio o la utilidad gravable del
mismo, y el monto del impuesto correspondiente,
 ingresando al Portal del SAT a través del Servicio de
“Declaraciones y Pagos”
REGLA 3.9.18 Procedimiento para la presentación de la declaración de ISR del 
ejercicio para personas morales del régimen general de ley 
La declaración estará prellenada
con la información obtenida de los pagos provisionales
presentados por el contribuyente,
así como de los CFDI de nómina que hayan emitido a
sus trabajadores
• ¿Qué HAY DE 
NUEVO?
REGLA 3.9.18 Procedimiento para la presentación de la declaración de ISR del 
ejercicio para personas morales del régimen general de ley 
La declaración estará prellenada
con la información obtenida de los pagos provisionales
presentados por el contribuyente,
En caso de que el contribuyente deseé modificar la
información prellenada, obtenida de los pagos
provisionales, deberá presentar declaraciones
complementarias de dichos pagos
• NO ESTOY DE 
ACUERDO…
• ¿QUÉ DEBO HACER?
REGLA 3.9.18 Procedimiento para la presentación de la declaración de ISR del 
ejercicio para personas morales del régimen general de ley 
La declaración estará prellenada
con la información obtenida de los pagos provisionales
presentados por el contribuyente,
En caso de que el contribuyente deseé modificar la
información prellenada, obtenida de los pagos
provisionales, deberá presentar declaraciones
complementarias de dichos pagos
• NO ESTOY DE 
ACUERDO…
• ¿QUÉ DEBO HACER?
LA PAGINA 
SEÑALA:
• OBLIGADOS A LA 
PRESENTACIÓN 
DE ESTE NUEVO 
FORMATO
• Procedimiento para presentar
declaraciones de pagos de impuestos
provisionales o definitivos, así como
de derechos 2.8.5.1.
• Presentación de declaraciones
complementarias del ejercicio de
personas físicas y personas morales
2.8.6.5.
• PERO AL FINAL…
• DEBERAS 
ENVIARLA
• CON FIRMA 
ELECTRONICA
AQUÍ APARECERA LA DENOMINACION O RAZON SOCIAL DE TU PERSONA MORAL
DEFAULT
PASO 2
AL ELEGIR
ARTICULO 32-A CFF
 Las personas físicas con actividades empresariales y las personas morales,
que en el ejercicio inmediato anterior
 hayan obtenido ingresos acumulables superiores a $122,814,830.00,
 que el valor de su activo determinado en los términos de las reglas de
carácter general que al efecto emita el Servicio de Administración Tributaria,
sea superior a $97,023,720.00 o
 que por lo menos trescientos de sus trabajadores les hayan prestado
servicios en cada uno de los meses del ejercicio inmediato anterior,
 podrán optar por dictaminar, en los términos del artículo 52 del Código
Fiscal de la Federación, sus estados financieros por contador público
autorizado. No podrán ejercer la opción a que se refiere este artículo
las entidades paraestatales de la Administración Pública Federal
AL ELEGIR
ARTICULO 32-H CFF
 Artículo 32-H. Los contribuyentes que a continuación se
señalan deberán presentar ante las autoridades fiscales,
como parte de la declaración del ejercicio, la información
sobre su situación fiscal, utilizando los medios y formatos que
mediante reglas de carácter general establezca el Servicio de
Administración Tributaria.
 I. Quienes tributen en términos del Título II de la Ley
del Impuesto sobre la Renta, que en el último ejercicio
fiscal inmediato anterior declarado hayan consignado en
sus declaraciones normales ingresos acumulables para
efectos del impuesto sobre la renta iguales o superiores
a un monto equivalente a $755,898,920.00, así como
aquéllos que al cierre del ejercicio fiscal inmediato anterior
tengan acciones colocadas entre el gran público
inversionista, en bolsa de valores y que no se encuentren en
cualquier otro supuesto señalado en este artículo
EN 2018 SE DIO UNA NUEVA 
ETAPA INICIAL DE 
PREGUNTAS EN EL PERFIL 
DEL CONTRIBUYENTE QUE SE 
RELACIONA CON
I S S I F
ARTICULO 32-H CFF
 LAS SOCIEDADES MERCANTILES QUE
PERTENEZCAN AL RÉGIMEN FISCAL OPCIONAL
PARA GRUPOS DE SOCIEDADES EN LOS
TÉRMINOS DEL CAPÍTULO VI, TÍTULO II DE LA LEY
DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
 LAS PERSONAS MORALES RESIDENTES EN EL
EXTRANJERO QUE TENGAN ESTABLECIMIENTO
PERMANENTE EN EL PAÍS, ÚNICAMENTE POR LAS
ACTIVIDADES QUE DESARROLLEN EN DICHOS
ESTABLECIMIENTOS
 CUALQUIER PERSONA MORAL RESIDENTE EN MÉXICO,
RESPECTO DE LAS OPERACIONES LLEVADAS A CABO
CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO
EN 2018 SE DIO UNA NUEVA 
ETAPA INICIAL DE 
PREGUNTAS EN EL PERFIL 
DEL CONTRIBUYENTE QUE SE 
RELACIONA CON
I S S I F
¿NADA MAS?
¿PORQUE?
CONCILIAR 
DESDE LO 
CONTABLE A LO 
FISCAL
I N G R E S O S
DEDUCCIONES
CONTABLES CONTABLES CONTABLES
CONTABLES
ANUAL EJ. ANT.
SOPORTADO 
FISCALES
FISCALES
ARTICULO 17 LISR
 Para los efectos del artículo 16 de esta Ley, se considera que los ingresos se
obtienen, en aquellos casos no previstos en otros artículos de la misma, en las
fechas que se señalan conforme a lo siguiente tratándose de:
 I. Enajenación de bienes o prestación de servicios, cuando se dé cualquiera de
los siguientes supuestos, el que ocurra primero:
 a) Se expida el comprobante fiscal que ampare el precio o la
contraprestación pactada.
 b) Se envíe o entregue materialmente el bien o cuando se preste el servicio.
 c) Se cobre o sea exigible total o parcialmente el precio o la contraprestación
pactada, aun cuando provenga de anticipos.
ARTICULO 25 LISR
 Los contribuyentes podrán efectuar las deducciones siguientes:
 I. Las devoluciones que se reciban o
 los descuentos o
 bonificaciones
 que se hagan en el ejercicio.
DEDUCCION
DEDUCCION
ACUMULACION
CONSIDERADOS
EN
PAGOS
PROVISIONALES
ARTICULO 25 LISR
 Artículo 25. Los contribuyentes podrán efectuar las deducciones siguientes:
II. El costo de lo vendido.
III. Los gastos netos de descuentos, bonificaciones o
devoluciones.
IV. Las inversiones
ARTICULO 39 LISR
ARTICULO 39 LISR
DEDUCCION
DEDUCCIONES
INGRESOS
CONSIDERADOS
EN
PAGOS
PROVISIONALES
DEBO AL MENOS 
CAPTURAR UN 
CERO
NO SE HABILITAN
SE REQUIERE FINALIZAR 
LOS DATOS MINIMOS DE 
CAPTURA DEL ESTADO 
DE RESULTADOS PARA 
QUE SE HABILITE LA 
PESTAÑA DEL BALANCE
HABILITADO
INFO DE TERCEROS
SALDOS AAI E IVA
SALDOS AAI E IVA
INCLUIDO ISR ANUAL
C O N C I L I A R
SOPORTE: DECLARADO
AMARRE VS EDO RTDOS
PRECAUCION
NO PROTOCOLIZADOS
PRECAUCION
VERIFICAR
VS PAPEL DE TRABAJO PROTOCOLIZADOS
ESCRITURA, ACTAS
ESCRITURA, ACTAS
VS ANUAL ANTERIOR
VS ANUAL ANTERIOR
VERIFICAR
VS PAPEL DE TRABAJO
SE REQUIERE 
FINALIZAR LOS DATOS 
MINIMOS DEL 
BALANCE PARA 
HABILITAR LA 
PESTAÑA DE LA 
CONCILIACION
ART. 44 LISR
ART. 44 LISR
 ART. 44LISR
 DETERMINAR SALDOS PROMEDIO DE
 DEUDAS (D)
 CREDITOS (C)
 SI D > C ENTONCES D – C x FACTOR AJUSTE
 AJUSTE ANUAL INFLACION ACUMULABLE
 SI C > D ENTONCES C – D x FACTOR AJUSTE
 AJUSTE ANUAL INFLACION DEDUCIBLE
 FACTOR DE AJUSTE:
 (INPC DIC2019 / INPC DIC 2018) MENOS 1
ART. 17 Fracc I LISR
ART. 17 Fracc I LISR
 AL ESTAR PRECARGADA LA INFORMACIÓN (RMF 3.9.18):
 BASADA EN PAGOS PROVISIONALES…
 ¿Cómo DEBEN ESTOS ANTICIPOS CONSIDERARSE?
 RECORDAR NO SE CONOCE NI COSA NI PRECIO
 SE EXPIDE EL CFDI POR EL ANTICIPO
 EN EL MES DE QUE SE TRATE SE ACUMULA EN PP
 AL CONOCERSE LA CONTRAPRESTACION…
 SE EMITE EL CFDI POR EL VALOR TOTAL (CFDI INGRESO)
 SE ACUMULA EN EL MES DE EMISION DEL CFDI INGRESO
LA DIFERENCIA ENTRE VALOR TOTAL Y EL ANTICIPO
 SOLO CORRESPONDIENTE AL MISMO EJERCICIO
 REGLA 3.2.24
ART. 17 Fracc I LISR
ART. 18 LISR
 CONTABILIZADOS DE JUNIO A DICIEMBRE 2018
 ACUMULADOS ISR DE JUNIO A AGOSTO 2018
 PAGAN EN ENERO 2019 EL EQUIVALENTE A 5 MESES
 ACUMULAR EN PP ENERO 2019 LO CORRESPONDIENTE A
SEPTIEMBRE Y OCTUBRE 2018
ART. 18 LISR
 GANANCIA EN ACTIVO FIJO EN PAGO PROVISIONAL
 IMPORTE DE LA VENTA
 MENOS: SALDO PENDIENTE DE DEDUCIR (ACTUALIZADO
AL CIERRE DEL EJERCICIO ANTERIOR NO A LA FECHA DE
ENAJENACIÓN)
ART. 18 LISR
DEL EDO RTDOS
PAPEL DE TRABAJO
SOPORTE REGISTRO
SOPORTE REGISTRO
ART. 44 LISR
ART. 39 LISR
RENTA. EL ARTÍCULO 28, ÚLTIMO PÁRRAFO, DE LA LEY
DEL IMPUESTO RELATIVO, AL ESTABLECER QUE LOS
CONCEPTOS NO DEDUCIBLES DEBERÁN
CONSIDERARSE EN EL EJERCICIO EN EL QUE SE
EFECTÚE LA EROGACIÓN, TRANSGREDE EL PRINCIPIO
DE PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA (LEGISLACIÓN
VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2014).
ART. 31 LISR
2019: NO APLICA
ART. 31 LISR
2019: NO APLICA
DEDUCCION DE INVERSIONES
ART. 25 LISR
ART. 25 LISR
ART. 25 LISR
¡¡ LISTO !!
¿Cómo CONTINÚO CON 
EL LLENADO DE LA 
DECLARACION?
DEBO CONTINUAR CON 
LA DETERMINACIÓN DEL 
ISR PM
DATOS
PRECARGADOS
DE LOS PROVISIONALES
¿ASÍ SE VE MEJOR?
ESTADO DE
RESULTADOS
Y CONCILIACION 
CONTABLE
FISCAL
¿Cómo DEBE QUEDAR?
MIENTRAS NO SEA ASI, NO PODREMOS CONTINUAR
SI LA RESPUESTA ES NO 
ENTONCES SE CAPTURA
DE SER SI 
ENTONCES 
TE HABILITA
MES INICIO
¡¡SE HABILITÓ!!
ESTADO DE
RESULTADOS,
BALANZA
COMPROBACION
Y CONCILIACION 
CONTABLE
FISCAL
CAPTURO CAPTURO
RESULTADO:
SUELDOS Y SALARIOS
PRESTACIONES
REMUNERACIONES
TRABAJADORES PAGOS EN TERMINACION LABORAL
FINIQUITOS O LIQUIDACIONES
P T U 
ANTICIPOS A MIEMBROS SC o AC
HONORARIOS DE CONSEJO
ASIMILABLES 
SALARIOS HONORARIOS PREPONDERANTES
HONORARIOS NO PREPONDERANTES
ACTIVIDADES EMPRESARIALES
C
H
E
C
A
R
C
H
E
C
A
R
ASALARIADOS
ASIMILADOS
EFECTUAR Y ENTERAR RETENCION
CALCULO ANUAL
CFDIs NOMINA A TRABAJADORES
INSCRIPCION AL RFC
SALARIOS PAGO INCLUSO EN EFECTIVO
DEDUCIBLES
INSCRIPCION AL IMSS
ENTREGAR CANTIDADES SUBSIDIO EMPLEO
PRESENTAR D I M
PAGAR CUOTAS AL IMSS
¿Y LAS 
CUOTAS AL 
IMSS APÁ?
CAPTUROCAPTURO
RESULTADO:
ESTADO DE
RESULTADOS,
BALANZA
COMPROBACION
Y PAPEL DE TRABAJO
EN TRANSFORMACION
MANUFACTURA
CAPTURO
SE DESPLIEGA ESTA 
PANTALLA
ART 9 LISR
SE HABILITA
AQUÍ SE MOSTRARA EL RESUMEN 
DE LA APLICACIÓN DEL ESTIMULO 
FISCAL DEL ART.16 DE LA LIF
¿Cuándo?
CUANDO NO SE PUDO 
REALIZAR EN PAGOS 
PROVISIONALES
ALGUNOS
DATOS
FALTAN
SE HABILITA
Artículo 57 LISR. La pérdida fiscal se obtendrá de la diferencia entre los ingresos 
acumulables del ejercicio y las deducciones autorizadas por esta Ley, cuando el monto de 
estas últimas sea mayor que los ingresos. El resultado obtenido se incrementará, en su caso, 
con la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el 
ejercicio en los términos del artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos 
Mexicanos
CAPTURA 
MANUAL DESDE 
EL PAPEL DE 
TRABAJO
INPC JUN 19
---------------------
INPC DIC 18
ART. 57 LISR CUARTO PARRAFO: Para los efectos de este artículo, el monto de la pérdida fiscal
ocurrida en un ejercicio, se actualizará multiplicándolo por el factor de actualización correspondiente
al periodo comprendido desde el primer mes de la segunda mitad del ejercicio en el que ocurrió y
hasta el último mes del mismo ejercicio. La parte de la pérdida fiscal de ejercicios anteriores ya
actualizada pendiente de aplicar contra utilidades fiscales se actualizará multiplicándola por el factor
de actualización correspondiente al periodo comprendido desde el mes en el que se actualizó por
última vez y hasta el último mes de la primera mitad del ejercicio en el que se aplicará
O
P
C
IO
N
E
S
L I F 19
ART. 16
FRACCION V
L I F 19
ART. 16
FRACCION IV
L I F 19
ART. 16
FRACCIONES I y II
L I F 19
ART. 16
FRACCION III
ALGUNOS
DATOS
FALTAN
YA CASI…
YA CASI…
NO SE DECLARÓ 
CANTIDAD 
ALGUNA EN 
PAGOS 
PROVISIONALES
SE HABILITAN
RECORDANDO
EL ANEXO 1
DIMM
CON LOS DATOS 
SUMINISTRADOS SE 
REALIZA EL CALCULO 
AUTOMATICO C.U.
ART. 14 fracc I LISR
DETERMINACION DE LA 
RENTA GRAVABLE
ART. 9 LISR
DETERMINACION DE LA 
CANTIDAD A DISTRIBUIR A 
TRABAJADORES
SALDO CUCA 2018
POR FACTOR ACTUALIZACION
IGUAL CUCA ACTUALIZADA
DONDE:
(INPC DIC 2019 / INPC DIC 2018) 
IGUAL A FACTOR DE ACTUALIZACION
SALDO CUFIN 2018
POR FACTOR ACTUALIZACION
IGUAL CUFIN ACTUALIZADA
MAS UFIN DEL EJERCICIO
IGUAL SALDO CUFIN 2018
UTILIDAD DEL EJERCICIO 2019
MENOS: NO DEDUCIBLES
MENOS: ISR DEL EJERCICIO
IGUAL: UFIN DEL EJERCICIO
DONDE:
(INPC DIC 2019 / INPC DIC 2018) 
IGUAL A FACTOR DE ACTUALIZACION
NUEVA DECLARACION ANUAL 
PERSONAS MORALES
MA MI CP RUBEN FELIX VALLEJO CALDERON
ASESOR FISCAL
2222381452
www.estrategiaintelectual.com