Anual de autotransporte 2019

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22/10/2019 Anual de autotransporte | IDC
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FISCAL CONTABLEFISCAL CONTABLE 
Anual de autotransporteAnual de autotransporte
Procedimiento para determinar el ISR a cargo del 2016 para este tipo de contribuyentes, en donde se aprovechan alProcedimiento para determinar el ISR a cargo del 2016 para este tipo de contribuyentes, en donde se aprovechan al
máximo los estímulos fiscales que se les otorgaron.máximo los estímulos fiscales que se les otorgaron.
Martes, 21 de febrero de 2017Martes, 21 de febrero de 2017
Los contribuyentes del sector autotransporte en sus diferentes modalidades, gozan de diversos beneficios fiscales enLos contribuyentes del sector autotransporte en sus diferentes modalidades, gozan de diversos beneficios fiscales en
materia de deducciones, comprobación de gastos, estímulos y acreditamientos, por lo que resulta indispensable conocermateria de deducciones, comprobación de gastos, estímulos y acreditamientos, por lo que resulta indispensable conocer
su correcta aplicación para determinar adecuadamente el ISR del ejercicio 2016 en términos del capítulo VII, del Título IIsu correcta aplicación para determinar adecuadamente el ISR del ejercicio 2016 en términos del capítulo VII, del Título II
de la LISR.de la LISR.
Estímulos fiscalesEstímulos fiscales
Compra de diéselCompra de diésel
Los contribuyentes que adquieran diésel para su consumo final en el uso automotriz en vehículos que destinenLos contribuyentes que adquieran diésel para su consumo final en el uso automotriz en vehículos que destinen
exclusivamente al transporte público y privado, de personas o de carga, así como el turístico pueden acreditar contra suexclusivamente al transporte público y privado, de personas o de carga, así como el turístico pueden acreditar contra su
ISR propio o retenido a terceros un monto equivalente al IESPS que hubieran pagado en su adquisición, según seISR propio o retenido a terceros un monto equivalente al IESPS que hubieran pagado en su adquisición, según se
muestra en la siguiente tabla (art. 16, apartado A, fracc. IV, LIF 2016).muestra en la siguiente tabla (art. 16, apartado A, fracc. IV, LIF 2016).
 IESPS pagado por litroIESPS pagado por litro PublicadoPublicado
 IESPS pagado por litroIESPS pagado por litro PublicadoPublicado
EneroEnero $5.060$5.060 24 de diciembre de 201524 de diciembre de 2015
FebreroFebrero 5.5205.520 27 de enero de 201627 de enero de 2016
MarzoMarzo 5.3385.338 25 de febrero del 201625 de febrero del 2016
AbrilAbril 4.9564.956 25 de marzo de 201625 de marzo de 2016
MMayo 4 8844 884 29 d b il d 201629 de abril de 2016
 .. (Foto: iStock)(Foto: iStock)
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MayoMayo 4.8844.884 29 de abril de 201629 de abril de 2016
JunioJunio 5.1435.143 27 de mayo de 201627 de mayo de 2016
JulioJulio 4.9084.908 29 de junio de 201629 de junio de 2016
AgostoAgosto 4.5804.580 29 de julio de 201629 de julio de 2016
SeptiembreSeptiembre 4.5804.580 31 de agosto de 201631 de agosto de 2016
OctubreOctubre 4.4844.484 30 de septiembre de 201630 de septiembre de 2016
NoviembreNoviembre 4.1414.141 31 de octubre de 201631 de octubre de 2016
DiciembreDiciembre $3.855$3.855 29 de noviembre de 201629 de noviembre de 2016
El acreditamiento únicamente se aplica contra el ISR de pagos provisionales o del ejercicio al que corresponda elEl acreditamiento únicamente se aplica contra el ISR de pagos provisionales o del ejercicio al que corresponda el
estímulo, siempre que el pago se realice con: monedero electrónico autorizado por el SAT; tarjeta de crédito, débito o deestímulo, siempre que el pago se realice con: monedero electrónico autorizado por el SAT; tarjeta de crédito, débito o de
servicios, expedida a favor del contribuyente que pretenda hacer el acreditamiento; con cheque nominativo expedido porservicios, expedida a favor del contribuyente que pretenda hacer el acreditamiento; con cheque nominativo expedido por
el adquirente para abono en cuenta del enajenante, o mediante transferencia electrónica de fondos.el adquirente para abono en cuenta del enajenante, o mediante transferencia electrónica de fondos.
Este beneficio no es aplicable para contribuyentes que presten preponderantemente sus servicios a otra persona moralEste beneficio no es aplicable para contribuyentes que presten preponderantemente sus servicios a otra persona moral
residente en el país o en el extranjero que se considere parte relacionada.residente en el país o en el extranjero que se considere parte relacionada.
CasetasCasetas
Quienes se dediquen exclusivamente al transporte terrestre público y privado, de carga o pasaje, así como el turístico,Quienes se dediquen exclusivamente al transporte terrestre público y privado, de carga o pasaje, así como el turístico,
que utilizan la Red Nacional de Autopistas de Cuota, pueden acreditar hasta un 50 % de los gastos realizados en elque utilizan la Red Nacional de Autopistas de Cuota, pueden acreditar hasta un 50 % de los gastos realizados en el
pago de los servicios por el uso de la infraestructura carretera de cuota (art. 16, apartado A, fracc. V, LIF 2016).pago de los servicios por el uso de la infraestructura carretera de cuota (art. 16, apartado A, fracc. V, LIF 2016).
El monto que se acredite debe tomarse como un ingreso acumulable para el ISR, en el momento en que efectivamenteEl monto que se acredite debe tomarse como un ingreso acumulable para el ISR, en el momento en que efectivamente
se utilice.se utilice.
Solo puede realizarse contra los pagos provisionales del ISR y del ejercicio en que se efectúen los gastos (regla 9.10.,Solo puede realizarse contra los pagos provisionales del ISR y del ejercicio en que se efectúen los gastos (regla 9.10.,
RMISC)RMISC)
Facilidades administrativasFacilidades administrativas
Mediante la “Resolución de facilidades administrativas para los sectores de contribuyentes que en la misma se señalanMediante la “Resolución de facilidades administrativas para los sectores de contribuyentes que en la misma se señalan
para 2016” (Facilidades) publicada en el DOF el 23 de diciembre de 2015, los contribuyentes dedicados alpara 2016” (Facilidades) publicada en el DOF el 23 de diciembre de 2015, los contribuyentes dedicados al
autotransporte tienen los siguientes beneficios:autotransporte tienen los siguientes beneficios:
 Sector autotransporte terrestreSector autotransporte terrestre
FacilidadFacilidad De carga federalDe carga federal
Foráneo deForáneo de
pasaje ypasaje y
turismoturismo
De carga deDe carga de
materiales ymateriales y
autotransporteautotransporte
terrestre deterrestre de
pasajerospasajeros
urbano yurbano y
suburbanosuburbano
 Sector autotransporte terrestreSector autotransporte terrestre
FacilidadFacilidad De carga federalDe carga federal
Foráneo deForáneo de
pasaje ypasaje y
turismoturismo
De carga deDe carga de
materiales ymateriales y
autotransporteautotransporte
terrestre deterrestre de
pasajerospasajeros
urbano yurbano y
suburbanosuburbano
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RetencionesRetenciones
por salariospor salarios
El ISR que deban retener por los pagos a operadores, macheteros yEl ISR que deban retener por los pagos a operadores, macheteros y
maniobristas, será el que resulte de aplicar el 7.5 % sobre el mismo salariomaniobristas, será el que resulte de aplicar el 7.5 % sobre el mismo salario
que sirve de base para el entero de las cuotas IMSS de acuerdo con elque sirve de base para el entero de las cuotas IMSS de acuerdo con el
convenio vigente que tengan celebrado con este organismo. Dicha retenciónconvenio vigente que tengan celebrado con este organismo. Dicha retención
deberá constar en el CFDI respectivo de nómina. Por tanto, no aplicarán ladeberá constaren el CFDI respectivo de nómina. Por tanto, no aplicarán la
tarifa del ISR ni la del subsidio, ni tampoco estarán obligados a relacionar atarifa del ISR ni la del subsidio, ni tampoco estarán obligados a relacionar a
dichos trabajadores en la declaración informativa de sueldos y salarios.dichos trabajadores en la declaración informativa de sueldos y salarios.
Respecto a los trabajadores distintos de los señalados, se estará a loRespecto a los trabajadores distintos de los señalados, se estará a lo
dispuesto en la LISRdispuesto en la LISR
Pueden tomarPueden tomar
la mismala misma
facilidad parafacilidad para
los pagos alos pagos a
operadores,operadores,
cobradores,cobradores,
mecánicos ymecánicos y
maestrosmaestros
(reglas 2.1. y(reglas 2.1. y
3.2.,3.2.,
Facilidades) Facilidades) 
No gozan deNo gozan de
este beneficioeste beneficio
FacilidadesFacilidades
dede
comprobacióncomprobación
 
Según las reglas 2.2. y 3.3. de las Facilidades pueden deducir gastos hasta el equivalente a un 8Según las reglas 2.2. y 3.3. de las Facilidades pueden deducir gastos hasta el equivalente a un 8
% de los ingresos propios de su actividad, sin documentación que reúna requisitos fiscales% de los ingresos propios de su actividad, sin documentación que reúna requisitos fiscales
siempre que:siempre que:
Se realizarán pagos provisionales por dicho impuesto tomando las deducciones efectuadas en elSe realizarán pagos provisionales por dicho impuesto tomando las deducciones efectuadas en el
mes de pago acumulados desde el inicio del ejercicio y hasta el último día del pago. Estos solomes de pago acumulados desde el inicio del ejercicio y hasta el último día del pago. Estos solo
serán acreditables contra los pagos provisionales por el mismo concepto de meses posteriores,serán acreditables contra los pagos provisionales por el mismo concepto de meses posteriores,
así como contra su ISR del ejercicio, el cual tendrá el carácter de definitivo y no será acreditableasí como contra su ISR del ejercicio, el cual tendrá el carácter de definitivo y no será acreditable
ni deducible. Contra este impuesto es posible acreditar los estímulos por adquisición de diésel yni deducible. Contra este impuesto es posible acreditar los estímulos por adquisición de diésel y
casetas de la Red Nacional de Autopistas de Cuota. El monto de estos gastos se aplicará contracasetas de la Red Nacional de Autopistas de Cuota. El monto de estos gastos se aplicará contra
la utilidad del contribuyente (ingresos menos deducciones excepto este 8 % de gastos) y hastala utilidad del contribuyente (ingresos menos deducciones excepto este 8 % de gastos) y hasta
por el importe de la misma, sin que esta facilidad pueda generar o aumentar una pérdida fiscalpor el importe de la misma, sin que esta facilidad pueda generar o aumentar una pérdida fiscal
No tienen estaNo tienen esta
facilidadfacilidad
AdquisiciónAdquisición
dede
combustiblescombustibles
Pueden llevarse a cabo pagos en efectivo por consumo de combustible hasta por un 15 % del total de los gastos porPueden llevarse a cabo pagos en efectivo por consumo de combustible hasta por un 15 % del total de los gastos por
este concepto, sin que se considere incumplido el requisito previsto en el segundo párrafo del artículo 27, fracción IIIeste concepto, sin que se considere incumplido el requisito previsto en el segundo párrafo del artículo 27, fracción III
de la LISR; es decir, aunque no se hubieran pagado con cheque nominativo del contribuyente, tarjeta de crédito, dede la LISR; es decir, aunque no se hubieran pagado con cheque nominativo del contribuyente, tarjeta de crédito, de
débito o de servicios o monederos electrónicos (reglas 2.9., 3.12. y 4.4.)débito o de servicios o monederos electrónicos (reglas 2.9., 3.12. y 4.4.)
RequisitoRequisito
Debe tratarse de contribuyentes dedicados exclusivamente al autotransporte en cuestión,Debe tratarse de contribuyentes dedicados exclusivamente al autotransporte en cuestión,
siempre que no presten preponderantemente sus servicios a otra persona moral residente en elsiempre que no presten preponderantemente sus servicios a otra persona moral residente en el
país o en el extranjero, que se considere parte relacionadapaís o en el extranjero, que se considere parte relacionada
Siempre queSiempre que
los servicios loslos servicios los
proporcionen aproporcionen a
tercerosterceros
Caso prácticoCaso práctico
Para comprender mejor cómo se presentará la declaración del ejercicio para este sector, considérese el supuesto de laPara comprender mejor cómo se presentará la declaración del ejercicio para este sector, considérese el supuesto de la
empresa “Viajes Nacionales, SA” quien se dedica exclusivamente a prestar servicios de carga federal con unaempresa “Viajes Nacionales, SA” quien se dedica exclusivamente a prestar servicios de carga federal con una
concesión federal, quien desea conocer el ISR a su cargo por el ejercicio 2016.concesión federal, quien desea conocer el ISR a su cargo por el ejercicio 2016.
Pago de salariosPago de salarios
Durante el ejercicio se efectuaron las siguientes retenciones de ISR aplicando las Facilidades por los pagos a susDurante el ejercicio se efectuaron las siguientes retenciones de ISR aplicando las Facilidades por los pagos a sus
d h t i b i td h t i b i t
hayan sido efectivamente realizados en el ejerciciohayan sido efectivamente realizados en el ejercicio
se encuentren registrados en su contabilidadse encuentren registrados en su contabilidad
paguen un 16 % de ISR sobre el monto que haya sido deducido por estos gastospaguen un 16 % de ISR sobre el monto que haya sido deducido por estos gastos
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operadores, macheteros y maniobristas.operadores, macheteros y maniobristas.
 ConceptoConcepto EneroEnero FebreroFebrero MarzoMarzo AbrilAbril MayoMayo JunioJunio
 
Suma mensual de losSuma mensual de los
salarios base de cotizaciónsalarios base de cotización
(SBC) de todos los(SBC) de todos los
operadores, macheteros yoperadores, macheteros y
maniobristasmaniobristas
$312,450.00$312,450.00 $313,462.00$313,462.00 $312,965.00$312,965.00 $312,654.00$312,654.00 $313,154.00$313,154.00 $312,987.00$312,987.00
Por:Por: TasaTasa 7.5 %7.5 % 7.5 %7.5 % 7.5 %7.5 % 7.5 %7.5 % 7.5 %7.5 % 7.5 %7.5 %
Igual:Igual:
ISR a pagar por retenciónISR a pagar por retención
de operadores,de operadores,
macheteros y maniobristasmacheteros y maniobristas
$23,433.75$23,433.75 $23,509.65$23,509.65 $23,472.38$23,472.38 $23,449.05$23,449.05 $23,486.55$23,486.55 $23,474.03$23,474.03
 ConceptoConcepto JulioJulio AgostoAgosto SeptiembreSeptiembre OctubreOctubre NoviembreNoviembre DiciembreDiciembre
 
Suma mensual de losSuma mensual de los
SBC de todos losSBC de todos los
operadores, macheterosoperadores, macheteros
y maniobristasy maniobristas
$313,456.00$313,456.00 $313,478.00$313,478.00 $312,468.00$312,468.00 $313,456.00$313,456.00 $312,456.00$312,456.00 $313,456.00$313,456.00
Por:Por: TasaTasa 7.5 %7.5 % 7.5 %7.5 % 7.5 %7.5 % 7.5 %7.5 % 7.5 %7.5 % 7.5 %7.5 %
Igual:Igual:
ISR a pagar porISR a pagar por
retención deretención de
operadores, macheterosoperadores, macheteros
y maniobristasy maniobristas
$23,509.20$23,509.20 $23,510.85$23,510.85 $23,435.10$23,435.10 $23,509.20$23,509.20 $23,434.20$23,434.20 $23,509.20$23,509.20
Como la base es el SBC, el impuesto a cargo puede comprender ingresos gravados y exentos para ISR, pero alComo la base es el SBC, el impuesto a cargo puede comprender ingresos gravados y exentos para ISR, pero al
determinarlo con base en una Facilidad no es posible eliminar los exentos de la base gravada.determinarlo con base en una Facilidad no es posible eliminar los exentos de la base gravada.
No obstante, en materia de deducciones de estos salarios se deberá identificar plenamente el tipo de ingresos, pues deNo obstante, en materia de deducciones de estos salarios se deberá identificarplenamente el tipo de ingresos, pues de
los exentos solo se deducirá el 47 % o 53 % de conformidad con la fracción XXX, del artículo 28 de la LISR. Alos exentos solo se deducirá el 47 % o 53 % de conformidad con la fracción XXX, del artículo 28 de la LISR. A
continuación se muestra como se deben separar estos ingresos para el caso de un trabajador con los siguientes pagoscontinuación se muestra como se deben separar estos ingresos para el caso de un trabajador con los siguientes pagos
del mes.del mes.
Monto máximo de la prima vacacional exentaMonto máximo de la prima vacacional exenta
 ConceptoConcepto ImporteImporte
 UMAUMA $73.04$73.04
Por:Por: Días de exenciónDías de exención 1515
Igual:Igual: Monto máximo de la prima vacacional exentaMonto máximo de la prima vacacional exenta $1,095.60$1,095.60
Prima vacacional gravadaPrima vacacional gravada
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 ConceptoConcepto ImporteImporte
 Días de vacaciones tomados en el ejercicioDías de vacaciones tomados en el ejercicio 2020
Por:Por: Cuota diariaCuota diaria $366.67$366.67
Igual:Igual: Salario del periodo vacacionalSalario del periodo vacacional 7,333.407,333.40
Por:Por: Por ciento de prima vacacionalPor ciento de prima vacacional 35 %35 %
Igual:Igual: Prima vacacional del ejercicioPrima vacacional del ejercicio $2,566.69$2,566.69
Menos:Menos: Prima vacacional exentaPrima vacacional exenta $1,095.60$1,095.60
Igual:Igual: Prima vacacional gravadaPrima vacacional gravada $1,471.09$1,471.09
Siete UMA del periodoSiete UMA del periodo
 ConceptoConcepto ImporteImporte
 UMAUMA $73.04$73.04
Por:Por: Días del periodoDías del periodo 30.430.4
Igual:Igual: UMA anualUMA anual 2,220.422,220.42
Por:Por: SieteSiete 77
Igual:Igual: Siete UMA del periodoSiete UMA del periodo $15,542.94$15,542.94
Monto máximo del aguinaldo exentoMonto máximo del aguinaldo exento
 ConceptoConcepto ImporteImporte
 UMAUMA $73.04$73.04
Por:Por: Días de exenciónDías de exención 3030
Igual:Igual: Monto máximo del aguinaldo exentoMonto máximo del aguinaldo exento $2,191.20$2,191.20
Aguinaldo gravadoAguinaldo gravado
 ConceptoConcepto ImporteImporte
 ConceptoConcepto ImporteImporte
 Aguinaldo a pagarAguinaldo a pagar $5,500.05$5,500.05
Menos:Menos: Aguinaldo exentoAguinaldo exento 2,191.202,191.20
I lI l A i ld dA i ld d $3 308 8$3 308 85
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Igual:Igual: Aguinaldo gravadoAguinaldo gravado $3,308.85$3,308.85
Pagos exentos para los trabajadoresPagos exentos para los trabajadores
 ConceptoConcepto ImporteImporte
 Prima vacacional exentaPrima vacacional exenta $1,095.60$1,095.60
Más:Más: Previsión social exentaPrevisión social exenta 1,200.001,200.00
Más:Más: Aguinaldo exentoAguinaldo exento 2,191.202,191.20
Igual:Igual: Pagos exentos para el trabajadorPagos exentos para el trabajador $4,486.80$4,486.80
La deducción de estos pagos en el 47 % o en el 53 %, dependerá si las prestaciones otorgadas por los empleadores aLa deducción de estos pagos en el 47 % o en el 53 %, dependerá si las prestaciones otorgadas por los empleadores a
favor de sus trabajadores considerados ingresos exentos para aquellos, en el ejercicio de que se trate, no disminuyenfavor de sus trabajadores considerados ingresos exentos para aquellos, en el ejercicio de que se trate, no disminuyen
respecto de las concedidas en el ejercicio fiscal inmediato anterior.respecto de las concedidas en el ejercicio fiscal inmediato anterior.
Es decir, si las prestaciones exentas brindadas a los trabajadores en 2016 son iguales o superiores a las que se dieronEs decir, si las prestaciones exentas brindadas a los trabajadores en 2016 son iguales o superiores a las que se dieron
en 2015, serán deducibles en un 53 %, en caso contrario solo en un 47 %.en 2015, serán deducibles en un 53 %, en caso contrario solo en un 47 %.
Por ejemplo, los resultados de la empresa al cierre del ejercicio son (regla 3.3.1.29., RMISC):Por ejemplo, los resultados de la empresa al cierre del ejercicio son (regla 3.3.1.29., RMISC):
CocienteCociente
 ConceptoConcepto 20152015 20162016
 
Total de remuneraciones y demás prestaciones pagadas a los trabajadores exentos paraTotal de remuneraciones y demás prestaciones pagadas a los trabajadores exentos para
ellosellos
$351,658.00$351,658.00 $389,255.00$389,255.00
Entre:Entre: Total de remuneraciones y prestaciones pagadasTotal de remuneraciones y prestaciones pagadas $5,314,598.00$5,314,598.00 $5,599,690.00$5,599,690.00
Igual:Igual: CocienteCociente 0.06610.0661 0.06950.0695
Pagos exentos para el trabajador deduciblesPagos exentos para el trabajador deducibles
 ConceptoConcepto ImporteImporte
 Pagos exentos para el trabajadorPagos exentos para el trabajador $4,486.80$4,486.80
Por:Por: Por ciento deduciblePor ciento deducible 53 %53 %
Igual:Igual: Pagos exentos para el trabajador deduciblesPagos exentos para el trabajador deducibles $2,378.00$2,378.00
Pagos exentos para el trabajador no deduciblesPagos exentos para el trabajador no deducibles
 ConceptoConcepto ImporteImporte
 Pagos exentos para el trabajadorPagos exentos para el trabajador $4,486.80$4,486.80
22/10/2019 Anual de autotransporte | IDC
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Menos:Menos: Pagos exentos para el trabajador deduciblesPagos exentos para el trabajador deducibles 2,378.002,378.00
Igual:Igual: Pagos exentos para el trabajador no deduciblesPagos exentos para el trabajador no deducibles $2,108.80$2,108.80
Bajo este procedimiento se deben obtener los pagos exentos deducibles y no deducibles para todos los trabajadores.Bajo este procedimiento se deben obtener los pagos exentos deducibles y no deducibles para todos los trabajadores.
Las deducciones por concepto de salarios en cada mes son las siguientes:Las deducciones por concepto de salarios en cada mes son las siguientes:
Pagos exentos para los trabajadores no deduciblesPagos exentos para los trabajadores no deducibles
 ConceptoConcepto EneroEnero FebreroFebrero MarzoMarzo AbrilAbril MayoMayo JunioJunio
 
Pagos exentos para losPagos exentos para los
trabajadorestrabajadores
$21,679.00$21,679.00 $21,679.00$21,679.00 $21,679.00$21,679.00 $21,679.00$21,679.00 $44,527.00$44,527.00 $30,943.00$30,943.00
Menos:Menos:
Pagos exentos para losPagos exentos para los
trabajadores deduciblestrabajadores deducibles
11,489.8711,489.87 11,489.8711,489.87 11,489.8711,489.87 11,489.8711,489.87 23,599.3123,599.31 16,399.7916,399.79
Igual:Igual:
Pagos exentos para losPagos exentos para los
trabajadores no deduciblestrabajadores no deducibles
$10,189.13$10,189.13 $10,189.13$10,189.13 $10,189.13$10,189.13 $10,189.13$10,189.13 $20,927.69$20,927.69 $14,543.21$14,543.21
 
 ConceptoConcepto JulioJulio AgostoAgosto SeptiembreSeptiembre OctubreOctubre NoviembreNoviembre DiciembreDiciembre
 
Pagos exentos para losPagos exentos para los
trabajadorestrabajadores
$21,679.00$21,679.00 $21,679.00$21,679.00 $56,413.00$56,413.00 $21,679.00$21,679.00 $21,679.00$21,679.00 $83,940.00$83,940.00
Menos:Menos:
Pagos exentos para losPagos exentos para los
trabajadores deduciblestrabajadores deducibles
11,489.8711,489.87 11,489.8711,489.87 29,898.8929,898.89 11,489.8711,489.87 11,489.8711,489.87 44,488.2044,488.20
Igual:Igual:
Pagos exentos para losPagos exentos para los
trabajadores notrabajadores no
deduciblesdeducibles
$10,189.13$10,189.13 $10,189.13$10,189.13 $26,514.11$26,514.11 $10,189.13$10,189.13 $10,189.13$10,189.13 $39,451.80$39,451.80
Salarios deduciblesSalarios deducibles
 ConceptoConcepto EneroEnero FebreroFebrero MarzoMarzo AbrilAbril MayoMayo JunioJunio
 
Salarios de operadores,Salarios de operadores,
macheteros y maniobristasmacheteros y maniobristas
$320,742.00$320,742.00 $321,781.00$321,781.00 $321,271.00$321,271.00 $320,952.00$320,952.00 $321,465.00$321,465.00 $335,489.00$335,489.00Más:Más:
Salarios a otro tipo deSalarios a otro tipo de
trabajadorestrabajadores
$95,400.00$95,400.00 $95,400.00$95,400.00 $95,400.00$95,400.00 $95,400.00$95,400.00 $112,540.00$112,540.00 $95,400.00$95,400.00
Más:Más:
Pagos exentos para losPagos exentos para los
trabajadores deduciblestrabajadores deducibles
11,489.8711,489.87 11,489.8711,489.87 11,489.8711,489.87 11,489.8711,489.87 23,599.3123,599.31 16,399.7916,399.79
Igual:Igual: Salarios deduciblesSalarios deducibles $427,631.87$427,631.87 $428,670.87$428,670.87 $428,160.87$428,160.87 $427,841.87$427,841.87 $457,604.31$457,604.31 $447,288.79$447,288.79
22/10/2019 Anual de autotransporte | IDC
https://idconline.mx/fiscal/2017/02/21/anual-de-autotransporte 8/29
 
 ConceptoConcepto JulioJulio AgostoAgosto SeptiembreSeptiembre OctubreOctubre NoviembreNoviembre DiciembreDiciembre
 
Salarios de operadores,Salarios de operadores,
macheteros ymacheteros y
maniobristasmaniobristas
$321,775.00$321,775.00 $321,798.00$321,798.00 $354, .00$354, .00 $321,775.00$321,775.00 $320,749.00$320,749.00 $402,511.00$402,511.00
Más:Más:
Salarios a otro tipo deSalarios a otro tipo de
trabajadorestrabajadores
95,400.0095,400.00 95,400.0095,400.00 118,487.00118,487.00 95,400.0095,400.00 95,400.0095,400.00 135,640.00135,640.00
Más:Más:
Pagos exentos para losPagos exentos para los
trabajadores deduciblestrabajadores deducibles
11,489.8711,489.87 11,489.8711,489.87 29,898.8929,898.89 11,489.8711,489.87 11,489.8711,489.87 44,488.2044,488.20
Igual:Igual: Salarios deduciblesSalarios deducibles $428,664.87$428,664.87 $428,687.87$428,687.87 $503,245.89$503,245.89 $428,664.87$428,664.87 $427,638.87$427,638.87 $582,639.20$582,639.20
Gastos que no reúnen requisitosGastos que no reúnen requisitos
Durante el ejercicio se realizaron diversas erogaciones por las que no se cumplieron requisitos para su deducción; comoDurante el ejercicio se realizaron diversas erogaciones por las que no se cumplieron requisitos para su deducción; como
no contar con el CFDI con requisitos fiscales o haber efectuado su pago en efectivo cuando estos rebasaban deno contar con el CFDI con requisitos fiscales o haber efectuado su pago en efectivo cuando estos rebasaban de
$2,000.00.$2,000.00.
Por ello se aplicará la regla 2.2. de las Facilidades que permite deducir gastos hasta el equivalente a un 8 % de losPor ello se aplicará la regla 2.2. de las Facilidades que permite deducir gastos hasta el equivalente a un 8 % de los
ingresos propios de su actividad.ingresos propios de su actividad.
Monto máximo deducible por gastos sin comprobanteMonto máximo deducible por gastos sin comprobante
 ConceptoConcepto EneroEnero FebreroFebrero MarzoMarzo AbrilAbril MayoMayo JunioJunio
 
Ingresos porIngresos por
servicios deservicios de
autotransporteautotransporte
$2,694,650.00$2,694,650.00 $2,548,972.00$2,548,972.00 $2,641,234.00$2,641,234.00 $2,488,976.00$2,488,976.00 $2,541,003.00$2,541,003.00 $2,648,797.00$2,648,797.00
Por:Por:
Por ciento dePor ciento de
facilidadfacilidad
8 %8 % 8 %8 % 8 %8 % 8 %8 % 8 %8 % 8 %8 %
Igual:Igual:
Monto máximoMonto máximo
deducible pordeducible por
gastos singastos sin
comprobantecomprobante
$215,572.00$215,572.00 $203,917.76$203,917.76 $211,298.72$211,298.72 $199,118.08$199,118.08 $203,280.24$203,280.24 $211,903.76$211,903.76
 
 ConceptoConcepto JulioJulio AgostoAgosto SeptiembreSeptiembre OctubreOctubre NoviembreNoviembre DiciembreDiciembre
 
Ingresos porIngresos por
servicios deservicios de
autotransporteautotransporte
$2,450,031.00$2,450,031.00 $2,598,863.00$2,598,863.00 $2,454,210.00$2,454,210.00 $2,563,214.00$2,563,214.00 $2,463,121.00$2,463,121.00 $2,465,970.00$2,465,970.00
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https://idconline.mx/fiscal/2017/02/21/anual-de-autotransporte 9/29
Por:Por:
Por ciento dePor ciento de
facilidadfacilidad
8 %8 % 8 %8 % 8 %8 % 8 %8 % 8 %8 % 8 %8 %
Igual:Igual:
Monto máximoMonto máximo
deducible pordeducible por
gastos singastos sin
comprobantecomprobante
$196,002.48$196,002.48 $207,909.04$207,909.04 $196,336.80$196,336.80 $205,057.12$205,057.12 $197,049.68$197,049.68 $197,277.60$197,277.60
La empresa reporta que los gastos sin comprobante en cada mes superan el límite del periodo, por lo que se tomaráLa empresa reporta que los gastos sin comprobante en cada mes superan el límite del periodo, por lo que se tomará
este último como deducción.este último como deducción.
Gastos sin comprobante efectivamente erogados no deduciblesGastos sin comprobante efectivamente erogados no deducibles
 ConceptoConcepto EneroEnero FebreroFebrero MarzoMarzo AbrilAbril MayoMayo JunioJunio
 
Gastos sin comprobanteGastos sin comprobante
efectivamente erogadosefectivamente erogados
$242,617.00$242,617.00 $229,501.00$229,501.00 $237,808.00$237,808.00 $224,099.00$224,099.00 $228,783.00$228,783.00 $238,489.00$238,489.00
Menos:Menos:
Monto máximo deducibleMonto máximo deducible
por gastos sinpor gastos sin
comprobantecomprobante
215,572.00215,572.00 203,917.76203,917.76 211,298.72211,298.72 199,118.08199,118.08 203,280.24203,280.24 211,903.76211,903.76
Igual:Igual:
Gastos sin comprobanteGastos sin comprobante
efectivamente erogadosefectivamente erogados
no deduciblesno deducibles
$27,045.00$27,045.00 $25,583.24$25,583.24 $26,509.28$26,509.28 $24,980.92$24,980.92 $25,502.76$25,502.76 $26,585.24$26,585.24
 
 ConceptoConcepto JulioJulio AgostoAgosto SeptiembreSeptiembre OctubreOctubre NoviembreNoviembre DiciembreDiciembre
 
Gastos sinGastos sin
comprobantecomprobante
efectivamenteefectivamente
erogadoserogados
$220,592.00$220,592.00 $233,993.00$233,993.00 $220,969.00$220,969.00 $230,783.00$230,783.00 $221,771.00$221,771.00 $222,028.00$222,028.00
Menos:Menos:
Monto máximoMonto máximo
deducible por gastosdeducible por gastos
sin comprobantesin comprobante
196,002.48196,002.48 207,909.04207,909.04 196,336.80196,336.80 205,057.12205,057.12 197,049.68197,049.68 197,277.60197,277.60
Igual:Igual:
Gastos sinGastos sin
comprobantecomprobante
efectivamenteefectivamente
erogados noerogados no
deduciblesdeducibles
$24,589.52$24,589.52 $26,083.96$26,083.96 $24,632.20$24,632.20 $25,725.88$25,725.88 $24,721.32$24,721.32 $24,750.40$24,750.40
Cabe recordar que además de haber sido efectivamente realizados en el ejercicio y encontrarse registrados en laCabe recordar que además de haber sido efectivamente realizados en el ejercicio y encontrarse registrados en la
contabilidad, debe pagarse un 16 % de ISR sobre el monto que se deduzca.contabilidad, debe pagarse un 16 % de ISR sobre el monto que se deduzca.
ISR t i d t ióISR a cargo por gastos sin documentación
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ISR a cargo por gastos sin documentaciónISR a cargo por gastos sin documentación
 ConceptoConcepto EneroEnero FebreroFebrero MarzoMarzo AbrilAbril MayoMayo JunioJunio
 
Gastos sin documentaciónGastos sin documentación
por los que se aplica lapor los que se aplica la
facilidadfacilidad
$215,572.00$215,572.00 $203,917.76$203,917.76 $211,298.72$211,298.72 $199,118.08$199,118.08 $203,280.24$203,280.24 $211,903.76$211,903.76
Más:Más:
Gastos sin documentaciónGastos sin documentación
por los que se aplica lapor los que se aplica la
facilidad de periodosfacilidad de periodos
anterioresanteriores
0.000.00 215,572.00215,572.00 419,489.76419,489.76 630,788.48630,788.48 829,906.56829,906.56 1,033,186.801,033,186.80
 
Gastos sin documentaciónGastos sin documentación
por los que se aplica lapor los que se aplica la
facilidad acumuladosfacilidad acumulados
215,572.00215,572.00 419,489.76419,489.76 630,788.48630,788.48 829,906.56829,906.56 1,033,186.801,033,186.80 1,245,090.561,245,090.56
Por:Por: Tasa de ISR aplicableTasa de ISR aplicable 16 %16 % 16 %16 % 16 %16 % 16 %16 % 16 %16 % 16 %16 %
Igual:Igual:
ISR a cargo por gastosISR a cargo por gastos
sin documentaciónsin documentación
$34,491.52$34,491.52 $67,118.36$67,118.36 $100,926.16$100,926.16$132,785.05$132,785.05 $165,309.89$165,309.89 $199,214.49$199,214.49
 
 ConceptoConcepto JulioJulio AgostoAgosto SeptiembreSeptiembre OctubreOctubre NoviembreNoviembre DiciembreDiciembre
 
Gastos sinGastos sin
documentación por losdocumentación por los
que se aplica la facilidadque se aplica la facilidad
$196,002.48$196,002.48 $207,909.04$207,909.04 $196,336.80$196,336.80 $205,057.12$205,057.12 $197,049.68$197,049.68 $197,277.60$197,277.60
Más:Más:
Gastos sinGastos sin
documentación por losdocumentación por los
que se aplica la facilidadque se aplica la facilidad
de periodos anterioresde periodos anteriores
1,245,090.561,245,090.56 1,441,093.041,441,093.04 1,649,002.081,649,002.08 1,845,338.881,845,338.88 2,050,396.002,050,396.00 2,247,445.682,247,445.68
 
Gastos sinGastos sin
documentación por losdocumentación por los
que se aplica la facilidadque se aplica la facilidad
acumuladosacumulados
1,441,093.041,441,093.04 1,649,002.081,649,002.08 1,845,338.881,845,338.88 2,050,396.002,050,396.00 2,247,445.682,247,445.68 2,444,723.282,444,723.28
Por:Por: Tasa de ISR aplicableTasa de ISR aplicable 16 %16 % 16 %16 % 16 %16 % 16 %16 % 16 %16 % 16 %16 %
Igual:Igual:
ISR a cargo por gastosISR a cargo por gastos
sin documentaciónsin documentación
$230,574.89$230,574.89 $263,840.33$263,840.33 $295,254.22$295,254.22 $328,063.36$328,063.36 $359,591.31$359,591.31 $391,155.72$391,155.72
De contar con gastos por consumo de combustible que se pagaron en efectivo (no reúnen requisitos de deducibilidad),De contar con gastos por consumo de combustible que se pagaron en efectivo (no reúnen requisitos de deducibilidad),
lo conveniente será aplicar la facilidad prevista en la regla 2.9. de las Facilidades en lugar de incluirlos dentro del citadolo conveniente será aplicar la facilidad prevista en la regla 2.9. de las Facilidades en lugar de incluirlos dentro del citado
8 %, tal y como se muestra en el siguiente punto.8 %, tal y como se muestra en el siguiente punto.
22/10/2019 Anual de autotransporte | IDC
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Combustible en efectivoCombustible en efectivo
En el transcurso del ejercicio se efectuaron pagos de combustible en efectivo, por lo que aplicará lo previsto en la reglaEn el transcurso del ejercicio se efectuaron pagos de combustible en efectivo, por lo que aplicará lo previsto en la regla
2.9. de las Facilidades, para poder deducirlos, sin que este beneficio exceda del 15 % del total de los gastos por este2.9. de las Facilidades, para poder deducirlos, sin que este beneficio exceda del 15 % del total de los gastos por este
concepto.concepto.
Monto máximo deducible por pagos en efectivo de combustibleMonto máximo deducible por pagos en efectivo de combustible
 ConceptoConcepto EneroEnero FebreroFebrero MarzoMarzo AbrilAbril MayoMayo JunioJunio
 Pagos de combustible en efectivoPagos de combustible en efectivo $71,264.00$71,264.00 $76,548.00$76,548.00 $72,654.00$72,654.00 $77,451.00$77,451.00 $75,462.00$75,462.00 $71,549.00$71,549.00
Más:Más:
Pagos de combustible en mediosPagos de combustible en medios
permitidospermitidos
432,147.00432,147.00 412,548.00412,548.00 435,487.00435,487.00 402,145.00402,145.00 432,105.00432,105.00 423,478.00423,478.00
Igual:Igual: Total de consumos de combustibleTotal de consumos de combustible 503,411.00503,411.00 489,096.00489,096.00 508,141.00508,141.00 479,596.00479,596.00 507,567.00507,567.00 495,027.00495,027.00
Por:Por: Por cientoPor ciento 15 %15 % 15 %15 % 15 %15 % 15 %15 % 15 %15 % 15 %15 %
Igual:Igual:
Monto máximo deducible porMonto máximo deducible por
pagos en efectivo depagos en efectivo de
combustiblecombustible
$75,511.65$75,511.65 $73,364.40$73,364.40 $76,221.15$76,221.15 $71,939.40$71,939.40 $76,135.05$76,135.05 $74,254.05$74,254.05
 
 ConceptoConcepto JulioJulio AgostoAgosto SeptiembreSeptiembre OctubreOctubre NoviembreNoviembre DiciembreDiciembre
 
Pagos de combustible enPagos de combustible en
efectivoefectivo
$70,489.00$70,489.00 $74,598.00$74,598.00 $77,451.00$77,451.00 $78,005.00$78,005.00 $76,549.00$76,549.00 $72,045.00$72,045.00
Más:Más:
Pagos de combustible enPagos de combustible en
medios permitidosmedios permitidos
432,145.00432,145.00 441,278.00441,278.00 432,015.00432,015.00 441,248.00441,248.00 412,026.00412,026.00 424,870.00424,870.00
Igual:Igual:
Total de consumos deTotal de consumos de
combustiblecombustible
502,634.00502,634.00 515,876.00515,876.00 509,466.00509,466.00 519,253.00519,253.00 488,575.00488,575.00 496,915.00496,915.00
Por:Por: Por cientoPor ciento 15 %15 % 15 %15 % 15 %15 % 15 %15 % 15 %15 % 15 %15 %
Igual:Igual:
Monto máximo deducibleMonto máximo deducible
por pagos en efectivo depor pagos en efectivo de
combustiblecombustible
$75,395.10$75,395.10 $77,381.40$77,381.40 $76,419.90$76,419.90 $77,887.95$77,887.95 $73,286.25$73,286.25 $74,537.25$74,537.25
Pagos de combustible en efectivo no deduciblesPagos de combustible en efectivo no deducibles
 ConceptoConcepto EneroEnero FebreroFebrero MarzoMarzo AbrilAbril MayoMayo JunioJunio
 Pagos de combustible en efectivoPagos de combustible en efectivo $71,264.00$71,264.00 $76,548.00$76,548.00 $72,654.00$72,654.00 $77,451.00$77,451.00 $75,462.00$75,462.00 $71,549.00$71,549.00
Contra:Contra:
Monto máximo deducible porMonto máximo deducible por
pagos en efectivo de combustiblepagos en efectivo de combustible
75,511.6575,511.65 73,364.4073,364.40 76,221.1576,221.15 71,939.4071,939.40 76,135.0576,135.05 74,254.0574,254.05
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pagos en efectivo de combustiblepagos en efectivo de combustible
Igual:Igual:
Pagos de combustible enPagos de combustible en
efectivo no deduciblesefectivo no deducibles
$0.00$0.00 $3,183.60$3,183.60 $0.00$0.00 $5,511.60$5,511.60 $0.00$0.00 $0.00$0.00
 
 ConceptoConcepto JulioJulio AgostoAgosto SeptiembreSeptiembre OctubreOctubre NoviembreNoviembre DiciembreDiciembre
 
Pagos de combustible enPagos de combustible en
efectivoefectivo
$70,489.00$70,489.00 $74,598.00$74,598.00 $77,451.00$77,451.00 $78,005.00$78,005.00 $76,549.00$76,549.00 $72,045.00$72,045.00
Contra:Contra:
Monto máximo deducibleMonto máximo deducible
por pagos en efectivo depor pagos en efectivo de
combustiblecombustible
75,395.1075,395.10 77,381.4077,381.40 76,419.9076,419.90 77,887.9577,887.95 73,286.2573,286.25 74,537.2574,537.25
Igual:Igual:
Pagos de combustiblePagos de combustible
en efectivo noen efectivo no
deduciblesdeducibles
$0.00$0.00 $0.00$0.00 $1,031.10$1,031.10 $117.05$117.05 $3,262.75$3,262.75 $0.00$0.00
Estímulo IESPSEstímulo IESPS
Los pagos de combustible corresponden a la adquisición de diésel que el contribuyente utiliza en el desarrollo de suLos pagos de combustible corresponden a la adquisición de diésel que el contribuyente utiliza en el desarrollo de su
actividad, por los que hace efectivo el estímulo para acreditar el IESPS en términos del artículo 16, apartado A, fracciónactividad, por los que hace efectivo el estímulo para acreditar el IESPS en términos del artículo 16, apartado A, fracción
IV de la LIF 2016. Este beneficio solo aplicará respecto de los pagos realizados con monedero electrónico autorizadoIV de la LIF 2016. Este beneficio solo aplicará respecto de los pagos realizados con monedero electrónico autorizado
por el SAT; tarjeta de crédito, débito o de servicios, expedida a favor del contribuyente que pretenda hacer elpor el SAT; tarjeta de crédito, débito o de servicios, expedida a favor del contribuyente que pretenda hacer el
acreditamiento; con cheque nominativo expedido por el adquirente para abono en cuenta del enajenante, o medianteacreditamiento; con cheque nominativo expedido por el adquirente para abono en cuenta del enajenante, o mediante
transferencia electrónica de fondos, por lo que las erogaciones en efectivo no se tomarán.transferencia electrónica de fondos, por lo que las erogaciones en efectivo no se tomarán.IESPS acreditable por consumo diéselIESPS acreditable por consumo diésel
 ConceptoConcepto EneroEnero FebreroFebrero MarzoMarzo AbrilAbril MayoMayo JunioJunio
 
Pagos de combustible enPagos de combustible en
medios permitidos medios permitidos 
$432,147.00$432,147.00 $412,548.00$412,548.00 $435,487.00$435,487.00 $402,145.00$402,145.00 $432,105.00$432,105.00 $423,478.00$423,478.00
Entre:Entre:
Precio pagado por litro delPrecio pagado por litro del
diéseldiésel
13.7713.77 13.7713.77 13.7713.77 13.7713.77 13.7713.77 13.7713.77
Igual:Igual: Litros pagadosLitros pagados 31,383.2231,383.22 29,959.9129,959.91 31,625.7831,625.78 29,204.4329,204.43 31,380.1731,380.17 30,753.6730,753.67
Por:Por: IESPS pagado por litroIESPS pagado por litro 5.065.06 5.525.52 5.3385.338 4.9564.956 4.8844.884 5.1435.143
Igual:Igual:
IESPS acreditable porIESPS acreditable por
consumo diéselconsumo diésel
$158,799.12$158,799.12 $165,378.72$165,378.72 $168,818.42$168,818.42 $144,737.15$144,737.15 $153,260.77$153,260.77 $158,166.11$158,166.11
 
 ConceptoConcepto JulioJulio AgostoAgosto SeptiembreSeptiembre OctubreOctubre NoviembreNoviembre DiciembreDiciembre
(1)(1)
22/10/2019 Anual de autotransporte | IDC
https://idconline.mx/fiscal/2017/02/21/anual-de-autotransporte 13/29
 
Pagos de combustiblePagos de combustible
en medios permitidosen medios permitidos $432,145.00$432,145.00 $441,278.00$441,278.00 $432,015.00$432,015.00 $441,248.00$441,248.00 $412,026.00$412,026.00 $424,870.00$424,870.00
Entre:Entre:
Precio pagado por litroPrecio pagado por litro
del diéseldel diésel
13.7713.77 13.9813.98 14.4514.45 14.6314.63 14.6314.63 14.6314.63
Igual:Igual: Litros pagadosLitros pagados 31,383.0831,383.08 31,564.9531,564.95 29,897.2329,897.23 30,160.4930,160.49 28,163.0928,163.09 29,041.0129,041.01
Por:Por: IESPS pagado por litroIESPS pagado por litro 4.9084.908 4.584.58 4.584.58 4.4844.484 4.1414.141 3.8553.855
Igual:Igual:
IESPS acreditable porIESPS acreditable por
consumo diéselconsumo diésel
$154,028.15$154,028.15 $144,567.47$144,567.47 $136,929.32$136,929.32 $135,239.65$135,239.65 $116,623.35$116,623.35 $111,953.10$111,953.10
Nota:Nota: Importes sin IVA Importes sin IVA
CasetasCasetas
Asimismo aprovechará el estímulo consistente en acreditar hasta un 50 % de los gastos realizados en el pago de losAsimismo aprovechará el estímulo consistente en acreditar hasta un 50 % de los gastos realizados en el pago de los
servicios por el uso de la infraestructura carretera de cuota (art. 16, apartado A, fracc. V, LIF 2016).servicios por el uso de la infraestructura carretera de cuota (art. 16, apartado A, fracc. V, LIF 2016).
El monto que se acredite debe tomarse como un ingreso acumulable para el ISR, en el momento en que efectivamenteEl monto que se acredite debe tomarse como un ingreso acumulable para el ISR, en el momento en que efectivamente
se aplique.se aplique.
Estímulo aplicable por casetas e ingreso acumulableEstímulo aplicable por casetas e ingreso acumulable
 ConceptoConcepto EneroEnero FebreroFebrero MarzoMarzo AbrilAbril MayoMayo JunioJunio
 
Pago de los servicios por elPago de los servicios por el
uso de la infraestructurauso de la infraestructura
carretera de cuotacarretera de cuota
$156,469.00$156,469.00 $145,680.00$145,680.00 $150,214.00$150,214.00 $143,984.00$143,984.00 $150,236.00$150,236.00 $149,984.00$149,984.00
Por:Por: Por ciento del estímuloPor ciento del estímulo 50 %50 % 50 %50 % 50 %50 % 50 %50 % 50 %50 % 50 %50 %
Igual:Igual:
Estímulo aplicable porEstímulo aplicable por
casetas e ingresocasetas e ingreso
acumulableacumulable
$78,234.50$78,234.50 $72,840.00$72,840.00 $75,107.00$75,107.00 $71,992.00$71,992.00 $75,118.00$75,118.00 $74,992.00$74,992.00
 
 ConceptoConcepto JulioJulio AgostoAgosto SeptiembreSeptiembre OctubreOctubre NoviembreNoviembre DiciembreDiciembre
 
Pago de los serviciosPago de los servicios
por el uso de lapor el uso de la
infraestructura carreterainfraestructura carretera
de cuotade cuota
$154,879.00$154,879.00 $148,760.00$148,760.00 $150,154.00$150,154.00 $152,344.00$152,344.00 $156,329.00$156,329.00 $149,654.00$149,654.00
Por:Por: Por ciento del estímuloPor ciento del estímulo 50 %50 % 50 %50 % 50 %50 % 50 %50 % 50 %50 % 50 %50 %
Estímulo aplicable porEstímulo aplicable por
(1)(1)
(1)(1)
22/10/2019 Anual de autotransporte | IDC
https://idconline.mx/fiscal/2017/02/21/anual-de-autotransporte 14/29
Igual:Igual:
Estímulo aplicable porEstímulo aplicable por
casetas e ingresocasetas e ingreso
acumulableacumulable
$77,439.50$77,439.50 $74,380.00$74,380.00 $75,077.00$75,077.00 $76,172.00$76,172.00 $78,164.50$78,164.50 $74,827.00$74,827.00
Enajenación de activosEnajenación de activos
En septiembre de 2016 vendió un camión parte de su flotilla que había adquirido en noviembre de 2014, por lo que debeEn septiembre de 2016 vendió un camión parte de su flotilla que había adquirido en noviembre de 2014, por lo que debe
determinarse la ganancia o pérdida por la operación.determinarse la ganancia o pérdida por la operación.
Depreciación mensualDepreciación mensual
 ConceptoConcepto ImporteImporte
 MOIMOI $1,654,000.00$1,654,000.00
Por:Por: Por ciento de depreciaciónPor ciento de depreciación 25 %25 %
Igual:Igual: Depreciación anualDepreciación anual 413,500.00413,500.00
Entre:Entre: DoceDoce 1212
Igual:Igual: Depreciación mensualDepreciación mensual $34,458.33$34,458.33
Depreciación acumulada a septiembre 2016Depreciación acumulada a septiembre 2016
 ConceptoConcepto ImporteImporte
 Depreciación mensualDepreciación mensual $34,458.33$34,458.33
Por:Por: Meses completos de uso acumulados desde que se comenzó a utilizar el bien y hasta la enajenaciónMeses completos de uso acumulados desde que se comenzó a utilizar el bien y hasta la enajenación 2222
Igual:Igual: Depreciación acumulada a septiembre 2016Depreciación acumulada a septiembre 2016 $758,083.26$758,083.26
Saldo pendiente por depreciar a septiembre 2016 actualizadoSaldo pendiente por depreciar a septiembre 2016 actualizado
 ConceptoConcepto ImporteImporte
 MOIMOI $1,654,000.00$1,654,000.00
Menos:Menos: Depreciación acumulada a septiembre 2016Depreciación acumulada a septiembre 2016 758,083.26758,083.26
Igual:Igual: Saldo pendiente por deducirSaldo pendiente por deducir 895,916.74895,916.74
Por:Por: Factor de actualizaciónFactor de actualización 1.03291.0329
Igual:Igual: Saldo pendiente por depreciar a septiembre 2016 actualizadoSaldo pendiente por depreciar a septiembre 2016 actualizado $925,392.40$925,392.40
Factor de actualizaciónFactor de actualización
 ConceptoConcepto ImporteImporte
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https://idconline.mx/fiscal/2017/02/21/anual-de-autotransporte 15/29
pp pp
 INPC del último mes de la primera mitad del periodo de utilización en el ejercicio de enajenación (abril 2016)INPC del último mes de la primera mitad del periodo de utilización en el ejercicio de enajenación (abril 2016) 119.3020119.3020
Entre:Entre: INPC del mes de adquisición (noviembre 2014)INPC del mes de adquisición (noviembre 2014) 115.4930115.4930
Igual:Igual: Factor de actualizaciónFactor de actualización 1.03291.0329
Ganancia (pérdida) fiscal por enajenación de activoGanancia (pérdida) fiscal por enajenación de activo
 ConceptoConcepto ImporteImporte
 Precio de venta del activoPrecio de venta del activo $958,600.00$958,600.00
Menos:Menos: Saldo pendiente por depreciar a septiembre 2016 actualizadoSaldo pendiente por depreciar a septiembre 2016 actualizado 925,392.40925,392.40
Igual:Igual: Ganancia (pérdida) fiscal por enajenación de activoGanancia (pérdida) fiscal por enajenación de activo $33,207.60$33,207.60
Contablemente se obtiene el siguiente resultado.Contablemente se obtiene el siguiente resultado.
Depreciación acumulada a septiembre 2016Depreciación acumulada a septiembre 2016
 ConceptoConcepto ImporteImporte
 Depreciación mensualDepreciación mensual $34,458.33$34,458.33
Por:Por: Meses acumulados desde que se comenzó a utilizarel bien y hasta su venta (incluyendo 2016)Meses acumulados desde que se comenzó a utilizar el bien y hasta su venta (incluyendo 2016) 2222
Igual:Igual: Depreciación acumulada a septiembre 2016Depreciación acumulada a septiembre 2016 $758,083.26$758,083.26
Saldo pendiente por depreciar contableSaldo pendiente por depreciar contable
 ConceptoConcepto ImporteImporte
 MOIMOI $1,654,000.00$1,654,000.00
Menos:Menos: Depreciación acumulada a septiembre 2016Depreciación acumulada a septiembre 2016 758,083.26758,083.26
Igual:Igual: Saldo pendiente por depreciar contableSaldo pendiente por depreciar contable $895,916.74$895,916.74
Ganancia (pérdida) contable por enajenación de activoGanancia (pérdida) contable por enajenación de activo
 ConceptoConcepto ImporteImporte
 Precio de venta del activoPrecio de venta del activo $958,600.00$958,600.00
Menos:Menos: Saldo pendiente por depreciar contableSaldo pendiente por depreciar contable 895,916.74895,916.74
Igual:Igual: Ganancia (pérdida) contable por enajenación de activoGanancia (pérdida) contable por enajenación de activo $62,683.26$62,683.26
22/10/2019 Anual de autotransporte | IDC
https://idconline.mx/fiscal/2017/02/21/anual-de-autotransporte 16/29
Deducción de inversionesDeducción de inversiones
La depreciación de los activos del contribuyente para el ejercicio y los pagos provisionales de 2016 se calcula bajo losLa depreciación de los activos del contribuyente para el ejercicio y los pagos provisionales de 2016 se calcula bajo los
siguientes términos:siguientes términos:
Depreciación actualizada del ejercicioDepreciación actualizada del ejercicio
 ConceptoConcepto InmuebleInmueble Equipo de transporteEquipo de transporte Equipo de cómputoEquipo de cómputo
 Fecha de adquisiciónFecha de adquisición 10/02/1010/02/10 16/05/1416/05/14 21/11/1521/11/15
 MOIMOI $1,654,879.00$1,654,879.00 $1,325,498.00$1,325,498.00 $45,800.00$45,800.00
Por:Por: Tasa de depreciaciónTasa de depreciación 5 %5 % 25 %25 % 30 %30 %
Igual:Igual: Depreciación anualDepreciación anual $82,743.95$82,743.95 $331,374.50$331,374.50 $13,740.00$13,740.00
Entre:Entre: DoceDoce 1212 1212 1212
Igual:Igual: Depreciación mensualDepreciación mensual $6,895.33$6,895.33 $27,614.54$27,614.54 $1,145.00$1,145.00
Por:Por: Meses completos de uso en el ejercicioMeses completos de uso en el ejercicio 1212 1212 1212
Igual:Igual: Depreciación del ejercicioDepreciación del ejercicio $82,743.96$82,743.96 $331,374.48$331,374.48 $13,740.00$13,740.00
Por:Por: Factor de actualizaciónFactor de actualización 1.22401.2240 1.05661.0566 1.00721.0072
Igual:Igual: Depreciación actualizada del ejercicioDepreciación actualizada del ejercicio $101,278.61$101,278.61 $350,130.28$350,130.28 $13,838.93$13,838.93
Factor de actualizaciónFactor de actualización
 ConceptoConcepto InmuebleInmueble
Equipo deEquipo de
transportetransporte
Equipo deEquipo de
cómputocómputo
 
INPC del último mes de la primera mitad del periodo de utilizaciónINPC del último mes de la primera mitad del periodo de utilización
en el ejercicio (junio 2016)en el ejercicio (junio 2016)
118.9010118.9010 118.9010118.9010 118.9010118.9010
Entre:Entre: INPC del mes de adquisiciónINPC del mes de adquisición 97.134197.1341 112.5270112.5270 118.0510118.0510
Igual:Igual: Factor de actualizaciónFactor de actualización 1.22401.2240 1.05661.0566 1.00721.0072
Depreciación acumulada actualizada del inmuebleDepreciación acumulada actualizada del inmueble
 ConceptoConcepto EneroEnero FebreroFebrero MarzoMarzo AbrilAbril MayoMayo JunioJunio
 Depreciación mensual del inmuebleDepreciación mensual del inmueble $6,895.33$6,895.33 $6,895.33$6,895.33 $6,895.33$6,895.33 $6,895.33$6,895.33 $6,895.33$6,895.33 $6,895.33$6,895.33
Por:Por:
Número de meses que comprende elNúmero de meses que comprende el
pagopago
11 22 33 44 55 66
22/10/2019 Anual de autotransporte | IDC
https://idconline.mx/fiscal/2017/02/21/anual-de-autotransporte 17/29
Igual:Igual: Depreciación acumuladaDepreciación acumulada 6,895.336,895.33 13,790.6613,790.66 20,685.9920,685.99 27,581.3227,581.32 34,476.6534,476.65 41,371.9841,371.98
Por:Por: Factor de actualizaciónFactor de actualización 1.22021.2202 1.22491.2249 1.22491.2249 1.23031.2303 1.23031.2303 1.23211.2321
Igual:Igual:
Depreciación acumuladaDepreciación acumulada
actualizada del inmuebleactualizada del inmueble
$8,413.68$8,413.68 $16,892.18$16,892.18 $25,338.27$25,338.27 $33,933.30$33,933.30 $42,416.62$42,416.62 $50,974.42$50,974.42
 
 ConceptoConcepto JulioJulio AgostoAgosto SeptiembreSeptiembre OctubreOctubre NoviembreNoviembre DiciembreDiciembre
 
Depreciación mensual delDepreciación mensual del
inmuebleinmueble
$6,895.33$6,895.33 $6,895.33$6,895.33 $6,895.33$6,895.33 $6,895.33$6,895.33 $6,895.33$6,895.33 $6,895.33$6,895.33
Por:Por:
Número de meses queNúmero de meses que
comprende el pagocomprende el pago
77 88 99 1010 1111 1212
Igual:Igual: Depreciación acumuladaDepreciación acumulada 48,267.3148,267.31 55,162.6455,162.64 62,057.9762,057.97 68,953.3068,953.30 75,848.6375,848.63 82,743.9682,743.96
Por:Por: Factor de actualizaciónFactor de actualización 1.23211.2321 1.22821.2282 1.22821.2282 1.22271.2227 1.22271.2227 1.22401.2240
Igual:Igual:
Depreciación acumuladaDepreciación acumulada
actualizada del inmuebleactualizada del inmueble
$59,470.15$59,470.15 $67,750.75$67,750.75 $76,219.60$76,219.60 $84,309.20$84,309.20 $92,740.12$92,740.12 $101,278.61$101,278.61
Factor de actualizaciónFactor de actualización
 ConceptoConcepto EneroEnero FebreroFebrero MarzoMarzo AbrilAbril MayoMayo JunioJunio
 
INPC del último mes de la primera mitad delINPC del último mes de la primera mitad del
periodo de utilización en el ejercicioperiodo de utilización en el ejercicio
118.5320118.5320 118.9840118.9840 118.9840118.9840 119.5050119.5050 119.5050119.5050 119.6810119.6810
Entre:Entre: INPC del mes de adquisición (febrero 2010)INPC del mes de adquisición (febrero 2010) 97.134197.1341 97.134197.1341 97.134197.1341 97.134197.1341 97.134197.1341 97.134197.1341
Igual:Igual: Factor de actualizaciónFactor de actualización 1.22021.2202 1.22491.2249 1.22491.2249 1.23031.2303 1.23031.2303 1.23211.2321
Depreciación acumulada actualizada del equipo de transporteDepreciación acumulada actualizada del equipo de transporte
 ConceptoConcepto EneroEnero FebreroFebrero MarzoMarzo AbrilAbril MayoMayo JunioJunio
 
Depreciación mensual delDepreciación mensual del
equipo de transporteequipo de transporte
$27,614.54$27,614.54 $27,614.54$27,614.54 $27,614.54$27,614.54 $27,614.54$27,614.54 $27,614.54$27,614.54 $27,614.54$27,614.54
Por:Por:
Número de meses queNúmero de meses que
comprende el pagocomprende el pago
11 22 33 44 55 66
Igual:Igual: Depreciación acumuladaDepreciación acumulada 27,614.5427,614.54 55,229.0855,229.08 82,843.6282,843.62 110,458.16110,458.16 138,072.70138,072.70 165,687.24165,687.24
Por:Por: Factor de actualizaciónFactor de actualización 1.05331.0533 1.05731.0573 1.05731.0573 1.06201.0620 1.06201.0620 1.06351.0635
22/10/2019 Anual de autotransporte | IDC
https://idconline.mx/fiscal/2017/02/21/anual-de-autotransporte 18/29
Igual:Igual:
Depreciación acumuladaDepreciación acumulada
actualizada del equipo deactualizada del equipo de
transportetransporte
$29,086.39$29,086.39 $58,393.71$58,393.71 $87,590.56$87,590.56 $117,306.57$117,306.57 $146,633.21$146,633.21 $176,208.38$176,208.38
 
 ConceptoConcepto JulioJulio AgostoAgosto SeptiembreSeptiembre OctubreOctubre NoviembreNoviembre DiciembreDiciembre
 
Depreciación mensualDepreciación mensual
del equipo de transportedel equipo de transporte
$27,614.54$27,614.54 $27,614.54$27,614.54 $27,614.54$27,614.54 $27,614.54$27,614.54 $27,614.54$27,614.54 $27,614.54$27,614.54
Por:Por:
Número de meses queNúmero de meses que
comprende el pagocomprende el pago
77 88 99 1010 1111 1212
Igual:Igual:
DepreciaciónDepreciación
acumuladaacumulada
193,301.78193,301.78 220,916.32220,916.32 248,530.86248,530.86 276,145.40276,145.40 303,759.94303,759.94331,374.48331,374.48
Por:Por: Factor de actualizaciónFactor de actualización 1.06351.0635 1.06021.0602 1.06021.0602 1.05541.0554 1.05541.0554 1.05661.0566
Igual:Igual:
DepreciaciónDepreciación
acumulada actualizadaacumulada actualizada
del equipo de transportedel equipo de transporte
$205,576.44$205,576.44 $234,215.48$234,215.48 $263,492.42$263,492.42 $291,443.86$291,443.86 $320,588.24$320,588.24 $350,130.28$350,130.28
Factor de actualizaciónFactor de actualización
 ConceptoConcepto EneroEnero FebreroFebrero MarzoMarzo AbrilAbril MayoMayo JunioJunio
 
INPC del último mes de la primera mitad delINPC del último mes de la primera mitad del
periodo de utilización en el ejercicioperiodo de utilización en el ejercicio
118.5320118.5320 118.9840118.9840 118.9840118.9840 119.5050119.5050 119.5050119.5050 119.6810119.6810
Entre:Entre: INPC del mes de adquisición (mayo 2014)INPC del mes de adquisición (mayo 2014) 112.5270112.5270 112.5270112.5270 112.5270112.5270 112.5270112.5270 112.5270112.5270 112.5270112.5270
Igual:Igual: Factor de actualizaciónFactor de actualización 1.05331.0533 1.05731.0573 1.05731.0573 1.06201.0620 1.06201.0620 1.06351.0635
 
 ConceptoConcepto JulioJulio AgostoAgosto SeptiembreSeptiembre OctubreOctubre NoviembreNoviembre DiciembreDiciembre
 
INPC del último mes de laINPC del último mes de la
primera mitad del periodo deprimera mitad del periodo de
utilización en el ejercicioutilización en el ejercicio
119.6810119.6810 119.3020119.3020 119.3020119.3020 118.7700118.7700 118.7700118.7700 118.9010118.9010
Entre:Entre:
INPC del mes de adquisiciónINPC del mes de adquisición
(mayo 2014)(mayo 2014)
112.5270112.5270 112.5270112.5270 112.5270112.5270 112.5270112.5270 112.5270112.5270 112.5270112.5270
Igual:Igual: Factor de actualizaciónFactor de actualización 1.06351.0635 1.06021.0602 1.06021.0602 1.05541.0554 1.05541.0554 1.05661.0566
Depreciación acumulada actualizada del equipo de cómputoDepreciación acumulada actualizada del equipo de cómputo
22/10/2019 Anual de autotransporte | IDC
https://idconline.mx/fiscal/2017/02/21/anual-de-autotransporte 19/29
 ConceptoConcepto EneroEnero FebreroFebrero MarzoMarzo AbrilAbril MayoMayo JunioJunio
 
Depreciación mensual del equipo deDepreciación mensual del equipo de
cómputocómputo
$1,145.00$1,145.00 $1,145.00$1,145.00 $1,145.00$1,145.00 $1,145.00$1,145.00 $1,145.00$1,145.00 $1,145.00$1,145.00
Por:Por: Número de meses que comprende el pagoNúmero de meses que comprende el pago 11 22 33 44 55 66
Igual:Igual: Depreciación acumuladaDepreciación acumulada 1,145.001,145.00 2,290.002,290.00 3,435.003,435.00 4,580.004,580.00 5,725.005,725.00 6,870.006,870.00
Por:Por: Factor de actualizaciónFactor de actualización 1.00401.0040 1.00791.0079 1.00791.0079 1.01231.0123 1.01231.0123 1.01381.0138
Igual:Igual:
Depreciación acumulada actualizada delDepreciación acumulada actualizada del
equipo de cómputoequipo de cómputo
$1,149.58$1,149.58 $2,308.09$2,308.09 $3,462.14$3,462.14 $4,636.33$4,636.33 $5,795.42$5,795.42 $6,964.81$6,964.81
 
 ConceptoConcepto JulioJulio AgostoAgosto SeptiembreSeptiembre OctubreOctubre NoviembreNoviembre DiciembreDiciembre
 
Depreciación mensual delDepreciación mensual del
equipo de cómputoequipo de cómputo
$1,145.00$1,145.00 $1,145.00$1,145.00 $1,145.00$1,145.00 $1,145.00$1,145.00 $1,145.00$1,145.00 $1,145.00$1,145.00
Por:Por:
Número de meses queNúmero de meses que
comprende el pagocomprende el pago
77 88 99 1010 1111 1212
Igual:Igual: Depreciación acumuladaDepreciación acumulada $8,015.00$8,015.00 $9,160.00$9,160.00 $10,305.00$10,305.00 $11,450.00$11,450.00 $12,595.00$12,595.00 $13,740.00$13,740.00
Por:Por: Factor de actualizaciónFactor de actualización 1.01381.0138 1.01051.0105 1.01051.0105 1.00601.0060 1.00601.0060 1.00721.0072
Igual:Igual:
Depreciación acumuladaDepreciación acumulada
actualizada del equipo deactualizada del equipo de
cómputocómputo
$8,125.61$8,125.61 $9,256.18$9,256.18 $10,413.20$10,413.20 $11,518.70$11,518.70 $12,670.57$12,670.57 $13,838.93$13,838.93
Factor de actualizaciónFactor de actualización
 ConceptoConcepto EneroEnero FebreroFebrero MarzoMarzo AbrilAbril MayoMayo JunioJunio
 
INPC del último mes de la primera mitad delINPC del último mes de la primera mitad del
periodo de utilización en el ejercicioperiodo de utilización en el ejercicio
118.5320118.5320 118.9840118.9840 118.9840118.9840 119.5050119.5050 119.5050119.5050 119.6810119.6810
Entre:Entre:
INPC del mes de adquisición (noviembreINPC del mes de adquisición (noviembre
2015)2015)
118.0510118.0510 118.0510118.0510 118.0510118.0510 118.0510118.0510 118.0510118.0510 118.0510118.0510
Igual:Igual: Factor de actualizaciónFactor de actualización 1.00401.0040 1.00791.0079 1.00791.0079 1.01231.0123 1.01231.0123 1.01381.0138
 
 ConceptoConcepto JulioJulio AgostoAgosto SeptiembreSeptiembre OctubreOctubre NoviembreNoviembre DiciembreDiciembre
22/10/2019 Anual de autotransporte | IDC
https://idconline.mx/fiscal/2017/02/21/anual-de-autotransporte 20/29
 
INPC del último mes de laINPC del último mes de la
primera mitad del periodo deprimera mitad del periodo de
utilización en el ejercicioutilización en el ejercicio
119.6810119.6810 119.3020119.3020 119.3020119.3020 118.7700118.7700 118.7700118.7700 118.9010118.9010
Entre:Entre:
INPC del mes de adquisiciónINPC del mes de adquisición
(noviembre 2015)(noviembre 2015)
118.0510118.0510 118.0510118.0510 118.0510118.0510 118.0510118.0510 118.0510118.0510 118.0510118.0510
Igual:Igual: Factor de actualizaciónFactor de actualización 1.01381.0138 1.01051.0105 1.01051.0105 1.00601.0060 1.00601.0060 1.00721.0072
La depreciación contable acumulada es:La depreciación contable acumulada es:
Depreciación acumulada a diciembre 2016Depreciación acumulada a diciembre 2016
 ConceptoConcepto InmuebleInmueble Equipo de transporteEquipo de transporte Equipo de cómputoEquipo de cómputo
 Depreciación mensualDepreciación mensual $6,895.33$6,895.33 $27,614.54$27,614.54 $1,145.00$1,145.00
Por:Por: Meses completos de uso a diciembre 2016Meses completos de uso a diciembre 2016 8282 3131 1313
Igual:Igual: Depreciación acumulada a diciembre 2016Depreciación acumulada a diciembre 2016 $565,417.06$565,417.06 $856,050.74$856,050.74 $14,885.00$14,885.00
GastosGastos
La empresa reporta las siguientes erogaciones del ejercicio.La empresa reporta las siguientes erogaciones del ejercicio.
Deducciones acumuladas del periodoDeducciones acumuladas del periodo
 ConceptoConcepto EneroEnero FebreroFebrero MarzoMarzo AbrilAbril MayoMayo JunioJunio
 ConceptoConcepto EneroEnero FebreroFebrero MarzoMarzo AbrilAbril MayoMayo JunioJunio
 
SalariosSalarios
deduciblesdeducibles
$427,631.87$427,631.87 $428,670.87$428,670.87 $428,160.87$428,160.87 $427,841.87$427,841.87 $457,604.31$457,604.31 $447,288.79$447,288.79
Más:Más:
Gastos sinGastos sin
comprobantecomprobante
deduciblesdeducibles
215,572.00215,572.00 203,917.76203,917.76 211,298.72211,298.72 199,118.08199,118.08 203,280.24203,280.24 211,903.76211,903.76
Más:Más:
Pagos dePagos de
combustible encombustible en
efectivoefectivo
71,264.0071,264.00 73,364.4073,364.40 72,654.0072,654.00 71,939.4071,939.40 75,462.0075,462.00 71,549.0071,549.00
Más:Más:
Pagos dePagos de
combustible encombustible en
mediosmedios
permitidospermitidos
$432,147.00$432,147.00 $412,548.00$412,548.00 $435,487.00$435,487.00 $402,145.00$402,145.00 $432,105.00$432,105.00 $423,478.00$423,478.00
Más:Más: CasetasCasetas 156,469.00156,469.00 145,680.00145,680.00 150,214.00150,214.00 143,984.00143,984.00 150,236.00150,236.00 149,984.00149,984.00
Más:Más: Cuotas al IMSSCuotas al IMSS 57,155.0057,155.00 23,635.0023,635.00 57,225.0057,225.00 23,589.0023,589.00 61,161.0061,161.00 24,661.0024,661.00
Aportaciones alAportaciones al
22/10/2019 Anual de autotransporte | IDC
https://idconline.mx/fiscal/2017/02/21/anual-de-autotransporte 21/29
 ConceptoConcepto EneroEnero FebreroFebrero MarzoMarzo AbrilAbril MayoMayo JunioJunio
Más:Más:
AportacionesalAportaciones al
InfonavitInfonavit
20,393.0020,393.00 20,443.0020,443.00 20,418.0020,418.00 20,403.0020,403.00 21,285.0021,285.00 20,419.0020,419.00
Más:Más:
Aportaciones alAportaciones al
SARSAR
8,526.008,526.00 8,547.008,547.00 8,536.008,536.00 8,530.008,530.00 8,899.008,899.00 8,537.008,537.00
Más:Más:
OtrasOtras
contribuciones ycontribuciones y
derechos porderechos por
sueldossueldos
13,134.6313,134.63 13,165.8013,165.80 13,150.5013,150.50 13,140.9313,140.93 14,355.9614,355.96 13,854.9613,854.96
Más:Más:
HonorariosHonorarios
personas físicaspersonas físicas
2,500.002,500.00 3,450.003,450.00 2,500.002,500.00 3,654.003,654.00 2,500.002,500.00 2,500.002,500.00
Más:Más:
Refacciones yRefacciones y
lubricanteslubricantes
29,580.0029,580.00 28,635.0028,635.00 24,773.0024,773.00 20,103.0020,103.00 26,480.0026,480.00 26,956.0026,956.00
Más:Más:
Cuotas yCuotas y
suscripcionessuscripciones
0.000.00 0.000.00 3,500.003,500.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00
Más:Más:
Viáticos y gastosViáticos y gastos
de viajede viaje
43,046.0043,046.00 40,244.0040,244.00 49,004.0049,004.00 47,460.0047,460.00 45,497.0045,497.00 48,267.0048,267.00
Más:Más: LuzLuz 1,547.001,547.00 1,928.001,928.00 1,671.001,671.00 1,801.001,801.00 1,606.001,606.00 1,879.001,879.00
Más:Más: TeléfonosTeléfonos 1,144.001,144.00 1,192.001,192.00 1,017.001,017.00 952.00952.00 1,037.001,037.00 1,090.001,090.00
Más:Más:
Papelería y útilesPapelería y útiles
de oficinade oficina
724.00724.00 560.00560.00 669.00669.00 507.00507.00 590.00590.00 519.00519.00
Más:Más:
Seguros ySeguros y
fianzasfianzas
14,710.0014,710.00 15,143.0015,143.00 15,145.0015,145.00 17,152.0017,152.00 14,471.0014,471.00 17,387.0017,387.00
Más:Más: PublicidadPublicidad 1,500.001,500.00 1,250.001,250.00 1,600.001,600.00 1,150.001,150.00 1,300.001,300.00 1,600.001,600.00
Más:Más: ComisionesComisiones 6,455.006,455.00 5,497.005,497.00 5,507.005,507.00 6,129.006,129.00 6,930.006,930.00 6,870.006,870.00
Más:Más: Otros gastosOtros gastos 2,327.002,327.00 2,266.002,266.00 2,258.002,258.00 2,668.002,668.00 2,124.002,124.00 2,551.002,551.00
Igual:Igual: SumaSuma $1,505,825.50$1,505,825.50 $1,430,136.83$1,430,136.83 $1,504,788.09$1,504,788.09 $1,412,267.28$1,412,267.28 $1,526,923.51$1,526,923.51 $1,481,294.51$1,481,294.51
Más:Más:
Gastos deGastos de
periodosperiodos
anterioresanteriores
0.000.00 1,505,825.501,505,825.50 2,935,962.332,935,962.33 4,440,750.424,440,750.42 5,853,017.705,853,017.70 7,379,941.217,379,941.21
Igual:Igual:
GastosGastos
acumuladosacumulados
1,505,825.501,505,825.50 2,935,962.332,935,962.33 4,440,750.424,440,750.42 5,853,017.705,853,017.70 7,379,941.217,379,941.21 8,861,235.728,861,235.72
Más:Más:
Depreciación delDepreciación del
inmuebleinmueble
8,413.688,413.68 16,892.1816,892.18 25,338.2725,338.27 33,933.3033,933.30 42,416.6242,416.62 50,974.4250,974.42
22/10/2019 Anual de autotransporte | IDC
https://idconline.mx/fiscal/2017/02/21/anual-de-autotransporte 22/29
Más:Más:
Depreciación delDepreciación del
transportetransporte
29,086.3929,086.39 58,393.7158,393.71 87,590.5687,590.56 117,306.57117,306.57 146,633.21146,633.21 176,208.38176,208.38
Más:Más:
Depreciación delDepreciación del
equipo deequipo de
cómputocómputo
1,149.581,149.58 2,308.092,308.09 3,462.143,462.14 4,636.334,636.33 5,795.425,795.42 6,964.816,964.81
Igual:Igual:
DeduccionesDeducciones
acumuladas delacumuladas del
periodoperiodo
$1,544,475.15$1,544,475.15 $3,013,556.31$3,013,556.31 $4,557,141.39$4,557,141.39 $6,008,893.90$6,008,893.90 $7,574,786.46$7,574,786.46 $9,095,383.33$9,095,383.33
 
 ConceptoConcepto JulioJulio AgostoAgosto SeptiembreSeptiembre OctubreOctubre NoviembreNoviembre DiciembreDiciembre
 ConceptoConcepto JulioJulio AgostoAgosto SeptiembreSeptiembre OctubreOctubre NoviembreNoviembre DiciembreDiciembre
 
SalariosSalarios
deduciblesdeducibles
$428,664.87$428,664.87 $428,687.87$428,687.87 $503,245.89$503,245.89 $428,664.87$428,664.87 $427,638.87$427,638.87 $582,639.20$582,639.20
Más:Más:
Gastos sinGastos sin
comprobantecomprobante
deduciblesdeducibles
196,002.48196,002.48 207,909.04207,909.04 196,336.80196,336.80 205,057.12205,057.12 197,049.68197,049.68 197,277.60197,277.60
Más:Más:
Pagos dePagos de
combustible encombustible en
efectivoefectivo
$70,489.00$70,489.00 $74,598.00$74,598.00 $76,419.90$76,419.90 $77,887.95$77,887.95 $73,286.25$73,286.25 $72,045.00$72,045.00
Más:Más:
Pagos dePagos de
combustible encombustible en
mediosmedios
permitidospermitidos
432,145.00432,145.00 441,278.00441,278.00 432,015.00432,015.00 441,248.00441,248.00 412,026.00412,026.00 424,870.00424,870.00
Más:Más: CasetasCasetas 154,879.00154,879.00 148,760.00148,760.00 150,154.00150,154.00 152,344.00152,344.00 156,329.00156,329.00 149,654.00149,654.00
Más:Más: Cuotas al IMSSCuotas al IMSS 57,293.0057,293.00 23,636.0023,636.00 67,261.0067,261.00 23,634.0023,634.00 57,156.0057,156.00 32,124.0032,124.00
Más:Más:
Aportaciones alAportaciones al
InfonavitInfonavit
20,443.0020,443.00 20,444.0020,444.00 21,548.0021,548.00 20,443.0020,443.00 20,393.0020,393.00 22,455.0022,455.00
Más:Más:
Aportaciones alAportaciones al
SARSAR
8,547.008,547.00 8,547.008,547.00 9,009.009,009.00 8,547.008,547.00 8,526.008,526.00 9,388.009,388.00
Más:Más:
OtrasOtras
contribuciones ycontribuciones y
derechos porderechos por
sueldossueldos
13,165.6213,165.62 13,166.3113,166.31 15,892.8015,892.80 13,165.6213,165.62 13,134.8413,134.84 18,662.7318,662.73
Más:Más:
HonorariosHonorarios
personas físicaspersonas físicas
2,500.002,500.00 3,750.003,750.00 2,950.002,950.00 2,500.002,500.00 2,500.002,500.00 2,500.002,500.00
22/10/2019 Anual de autotransporte | IDC
https://idconline.mx/fiscal/2017/02/21/anual-de-autotransporte 23/29
Más:Más:
Refacciones yRefacciones y
lubricanteslubricantes
28,737.0028,737.00 22,365.0022,365.00 25,292.0025,292.00 29,104.0029,104.00 24,231.0024,231.00 20,522.0020,522.00
Más:Más:
Cuotas yCuotas y
suscripcionessuscripciones
2,000.002,000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 1,500.001,500.00
Más:Más:
Viáticos y gastosViáticos y gastos
de viajede viaje
49,804.0049,804.00 47,953.0047,953.00 41,152.0041,152.00 42,185.0042,185.00 42,983.0042,983.00 47,688.0047,688.00
Más:Más: LuzLuz 1,968.001,968.00 1,514.001,514.00 1,903.001,903.00 1,795.001,795.00 1,912.001,912.00 1,595.001,595.00
Más:Más: TeléfonosTeléfonos 974.00974.00 990.00990.00 949.00949.00 940.00940.00 1,052.001,052.00 1,193.001,193.00
Más:Más:
Papelería yPapelería y
útiles de oficinaútiles de oficina
517.00517.00 574.00574.00 677.00677.00 788.00788.00 633.00633.00 536.00536.00
Más:Más:
Seguros ySeguros y
fianzasfianzas
14,735.0014,735.00 15,968.0015,968.00 16,558.0016,558.00 15,563.0015,563.00 13,898.0013,898.00 15,007.0015,007.00
Más:Más: PublicidadPublicidad 1,400.001,400.00 1,200.001,200.00 1,350.001,350.00 1,300.001,300.00 1,450.001,450.00 1,500.001,500.00
Más:Más: ComisionesComisiones 6,709.006,709.00 6,345.006,345.00 6,562.006,562.00 5,319.005,319.00 5,537.005,537.00 6,456.006,456.00
Más:Más: Otros gastosOtros gastos 2,692.002,692.00 2,354.002,354.00 2,622.002,622.00 2,229.002,229.00 2,795.002,795.00 2,217.002,217.00
Igual:Igual: SumaSuma $1,493,664.97$1,493,664.97 $1,470,039.22$1,470,039.22 $1,571,897.39$1,571,897.39 $1,472,714.56$1,472,714.56 $1,462,530.64$1,462,530.64 $1,609,829.53$1,609,829.53
Más:Más:
Gastos deGastos de
periodosperiodos
anterioresanteriores
8,861,235.728,861,235.72 10,354,900.6910,354,900.69 11,824,939.9111,824,939.91 13,396,837.3013,396,837.30 14,869,551.8614,869,551.86 16,332,082.5016,332,082.50
Igual:Igual:
GastosGastos
acumuladosacumulados
10,354,900.6910,354,900.69 11,824,939.9111,824,939.91 13,396,837.3013,396,837.30 14,869,551.8614,869,551.86 16,332,082.5016,332,082.50 17,941,912.0317,941,912.03
Más:Más:
Depreciación delDepreciación del
inmuebleinmueble
59,470.1559,470.15 67,750.7567,750.75 76,219.6076,219.60 84,309.2084,309.20 92,740.1292,740.12 101,278.61101,278.61
Más:Más:
Depreciación delDepreciación del
transportetransporte205,576.44205,576.44 234,215.48234,215.48 263,492.42263,492.42 291,443.86291,443.86 320,588.24320,588.24 350,130.28350,130.28
Más:Más:
Depreciación delDepreciación del
equipo deequipo de
cómputocómputo
8,125.618,125.61 9,256.189,256.18 10,413.2010,413.20 11,518.7011,518.70 12,670.5712,670.57 13,838.9313,838.93
Igual:Igual:
DeduccionesDeducciones
acumuladas delacumuladas del
periodoperiodo
10,628,072.8910,628,072.89 12,136,162.3212,136,162.32 13,746,962.5213,746,962.52 15,256,823.6215,256,823.62 16,758,081.4316,758,081.43 18,407,159.8518,407,159.85
Pagos provisionalesPagos provisionales
22/10/2019 Anual de autotransporte | IDC
https://idconline.mx/fiscal/2017/02/21/anual-de-autotransporte 24/29
Pagos provisionalesPagos provisionales
Con la información anterior, se realizaron los pagos provisionales de 2016.Con la información anterior, se realizaron los pagos provisionales de 2016.
Ingresos acumulados del periodoIngresos acumulados del periodo
 ConceptoConcepto EneroEnero FebreroFebrero MarzoMarzo AbrilAbril MayoMayo JunioJunio
 
Ingresos porIngresos por
autotransporteautotransporte
$2,694,650.00$2,694,650.00 $2,548,972.00$2,548,972.00 $2,641,234.00$2,641,234.00 $2,488,976.00$2,488,976.00 $2,541,003.00$2,541,003.00 $2,648,797.00$2,648,797.00
Más:Más:
EstímuloEstímulo
aplicable poraplicable por
casetas ecasetas e
ingresoingreso
acumulableacumulable
$78,234.50$78,234.50 $72,840.00$72,840.00 $75,107.00$75,107.00 $71,992.00$71,992.00 $75,118.00$75,118.00 $74,992.00$74,992.00
Más:Más:
Ganancia porGanancia por
venta deventa de
activoactivo
0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00
Más:Más:
InteresesIntereses
devengados adevengados a
favorfavor
5,426.005,426.00 4,733.004,733.00 5,456.005,456.00 5,012.005,012.00 4,676.004,676.00 4,751.004,751.00
Igual:Igual:
Ingresos delIngresos del
periodoperiodo
2,778,310.502,778,310.50 2,626,545.002,626,545.00 2,721,797.002,721,797.00 2,565,980.002,565,980.00 2,620,797.002,620,797.00 2,728,540.002,728,540.00
Más:Más:
Ingresos deIngresos de
periodosperiodos
anterioresanteriores
0.000.00 2,778,310.502,778,310.50 5,404,855.505,404,855.50 8,126,652.508,126,652.50 10,692,632.5010,692,632.50 13,313,429.5013,313,429.50
Igual:Igual:
IngresosIngresos
acumuladosacumulados
del periododel periodo
$2,778,310.50$2,778,310.50 $5,404,855.50$5,404,855.50 $8,126,652.50$8,126,652.50 $10,692,632.50$10,692,632.50 $13,313,429.50$13,313,429.50 $16,041,969.50$16,041,969.50
 
 ConceptoConcepto JulioJulio AgostoAgosto SeptiembreSeptiembre
 Ingresos por servicios de autotransporteIngresos por servicios de autotransporte $2,450,031.00$2,450,031.00 $2,598,863.00$2,598,863.00 $2,454,210.00$2,454,210.00
Más:Más: Estímulo aplicable por casetas e ingreso acumulableEstímulo aplicable por casetas e ingreso acumulable 77,439.5077,439.50 74,380.0074,380.00 75,077.0075,077.00
Más:Más: Ganancia por venta de activoGanancia por venta de activo 0.000.00 0.000.00 33,207.6033,207.60
Más:Más: Intereses devengados a favorIntereses devengados a favor 4,234.004,234.00 4,057.004,057.00 5,201.005,201.00
Igual:Igual: Ingresos del periodoIngresos del periodo 2,531,704.502,531,704.50 2,677,300.002,677,300.00 2,567,695.602,567,695.60
22/10/2019 Anual de autotransporte | IDC
https://idconline.mx/fiscal/2017/02/21/anual-de-autotransporte 25/29
Más:Más: Ingresos de periodos anterioresIngresos de periodos anteriores 16,041,969.5016,041,969.50 18,573,674.0018,573,674.00 21,250,974.0021,250,974.00
Igual:Igual: Ingresos acumulados del periodoIngresos acumulados del periodo $18,573,674.00$18,573,674.00 $21,250,974.00$21,250,974.00 $23,818,669.60$23,818,669.60
 
 ConceptoConcepto OctubreOctubre NoviembreNoviembre DiciembreDiciembre
 Ingresos por servicios de autotransporteIngresos por servicios de autotransporte $2,563,214.00$2,563,214.00 $2,463,121.00$2,463,121.00 $2,465,970.00$2,465,970.00
Más:Más: Estímulo aplicable por casetas e ingreso acumulableEstímulo aplicable por casetas e ingreso acumulable 76,172.0076,172.00 78,164.5078,164.50 74,827.0074,827.00
Más:Más: Ganancia por venta de activoGanancia por venta de activo 0.000.00 0.000.00 0.000.00
Más:Más: Intereses devengados a favorIntereses devengados a favor 5,267.005,267.00 4,304.004,304.00 4,145.004,145.00
Igual:Igual: Ingresos del periodoIngresos del periodo 2,644,653.002,644,653.00 2,545,589.502,545,589.50 2,544,942.002,544,942.00
Más:Más: Ingresos de periodos anterioresIngresos de periodos anteriores 23,818,669.6023,818,669.60 26,463,322.6026,463,322.60 29,008,912.1029,008,912.10
Igual:Igual: Ingresos acumulados del periodoIngresos acumulados del periodo $26,463,322.60$26,463,322.60 $29,008,912.10$29,008,912.10 $31,553,854.10$31,553,854.10
ISR del periodoISR del periodo
 ConceptoConcepto EneroEnero FebreroFebrero MarzoMarzo AbrilAbril MayoMayo JunioJunio
 
IngresosIngresos
acumuladosacumulados
del periododel periodo
$2,778,310.50$2,778,310.50 $5,404,855.50$5,404,855.50 $8,126,652.50$8,126,652.50 $10,692,632.50$10,692,632.50 $13,313,429.50$13,313,429.50 $16,041,969.50$16,041,969.50
Menos:Menos:
DeduccionesDeducciones
acumuladasacumuladas
del periododel periodo
1,544,475.151,544,475.15 3,013,556.313,013,556.31 4,557,141.394,557,141.39 6,008,893.906,008,893.90 7,574,786.467,574,786.46 9,095,383.339,095,383.33
Igual:Igual:
BaseBase
gravablegravable
1,233,835.351,233,835.35 2,391,299.192,391,299.19 3,569,511.113,569,511.11 4,683,738.604,683,738.60 5,738,643.045,738,643.04 6,946,586.176,946,586.17
Por:Por: TasaTasa 30 %30 % 30 %30 % 30 %30 % 30 %30 % 30 %30 % 30 %30 %
Igual:Igual:
ISR delISR del
periodoperiodo
$370,150.61$370,150.61 $717,389.76$717,389.76 $1,070,853.33$1,070,853.33 $1,405,121.58$1,405,121.58 $1,721,592.91$1,721,592.91 $2,083,975.85$2,083,975.85
 
 ConceptoConcepto JulioJulio AgostoAgosto SeptiembreSeptiembre OctubreOctubre NoviembreNoviembre DiciembreDiciembre
 
IngresosIngresos
acumuladosacumulados
del periododel periodo
$18,573,674.00$18,573,674.00 $21,250,974.00$21,250,974.00 $23,818,669.60$23,818,669.60 $26,463,322.60$26,463,322.60 $29,008,912.10$29,008,912.10 $31,553,854.10$31,553,854.10
22/10/2019 Anual de autotransporte | IDC
https://idconline.mx/fiscal/2017/02/21/anual-de-autotransporte 26/29
Menos:Menos:
DeduccionesDeducciones
acumuladasacumuladas
del periododel periodo
10,628,072.8910,628,072.89 12,136,162.3212,136,162.32 13,746,962.5213,746,962.52 15,256,823.6215,256,823.62 16,758,081.4316,758,081.43 18,407,159.8518,407,159.85
Igual:Igual:
BaseBase
gravablegravable
7,945,601.117,945,601.11 9,114,811.689,114,811.68 10,071,707.0810,071,707.08 11,206,498.9811,206,498.98 12,250,830.6712,250,830.67 13,146,694.2513,146,694.25
Por:Por: TasaTasa 30 %30 % 30 %30 % 30 %30 % 30 %30 % 30 %30 % 30 %30 %
Igual:Igual:
ISR delISR del
periodoperiodo
$2,383,680.33$2,383,680.33 $2,734,443.50$2,734,443.50 $3,021,512.12$3,021,512.12 $3,361,949.69$3,361,949.69 $3,675,249.20$3,675,249.20 $3,944,008.28$3,944,008.28
Para obtener el impuesto neto a pagar debe considerarse el propio, el correspondiente al 16 % a pagar por la deducciónPara obtener el impuesto neto a pagar debe considerarse el propio, el correspondiente al 16 % a pagar por la deducción
de gastos sin comprobantes así como los estímulos que se vayan a aplicar, tal y como se muestra a continuación.de gastos sin comprobantes así como los estímulos que se vayan a aplicar, tal y como se muestra a continuación.
ISR a pagar por gastos sin documentaciónISR a pagar por gastos sin documentación
(remanente del IESPS acrdeditable por consumo diésel)(remanente del IESPS acrdeditable por consumo diésel)
 ConceptoConcepto EneroEnero FebreroFebrero MarzoMarzo AbrilAbril MayoMayo JunioJunio
 
ISR a cargo porISR a cargo por
gastos singastos sin
documentacióndocumentación
$34,491.52$34,491.52 $67,118.36$67,118.36 $100,926.16$100,926.16 $132,785.05$132,785.05 $165,309.89$165,309.89 $199,214.49$199,214.49
Menos:Menos:
IESPS acreditadoIESPS acreditado
por consumopor consumo
diésel endiésel en
periodosperiodos