Descarga la aplicación para disfrutar aún más
Vista previa del material en texto
Prof. MBA Ing. José Stella Carrera de Ingeniería Eléctrica Cátedra de Organización y Administración de Empresas Profesor: MBA Ing. José Stella Capítulo 6: : Los indicadores y el tablero de control en las organizaciones Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 7. Los nuevos indicadores en los Informes de Sostenibilidad 6. El Cuadro de Mando Integral (CMI) 4. La información como uno de los recursos críticos de la organización 2. Terminología sobre dato, información y sistemas de información 1. Introducción Contenidos 3. Introducción al control administrativo 5. Los indicadores 8. Conclusiones Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A Cátedra de Organización y Administración de Empresas Organización de los contenidos Capítulo 6: Los indicadores y el tablero de control en las organizaciones Bibliografía: Cuadro de mando integral (The balanced scorecard), Kaplan, Robert S. y Norton, David P., 1997, ISBN 84.8088.175.5 Los desafíos de la administración en el S XXI, Drucker, P, 1999, Sudamericana. El Control integrado de gestión, Blanco Illescas, Francisco, 1997, 14° reimpresión. Sistemas de información gerencial, Davis, Gordon y Olson, Margrethe, 1987, 2ª edición. From Overload to Impact: An Industry Scorecard on Big Data Business Challenges, Oracle, 2012, disponible en http://www.oracle.com http://www.oracle.com/ http://www.oracle.com/ Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A Cátedra de Organización y Administración de Empresas Organización de los contenidos Capítulo 6: Los indicadores y el tablero de control en las organizaciones Sitios web: Cuadro de Mando Integral – Indicadores, http://openmultimedia.ie.edu/openproducts/c mi_indicadores/cmi_indicadores/consulta_1.a sp Balanced Scorecard, http://openmultimedia.ie.edu/openproducts/B SC/BSC/home_sp.html http://openmultimedia.ie.edu/openproducts/cmi_indicadores/cmi_indicadores/consulta_1.asp http://openmultimedia.ie.edu/openproducts/cmi_indicadores/cmi_indicadores/consulta_1.asp http://openmultimedia.ie.edu/openproducts/cmi_indicadores/cmi_indicadores/consulta_1.asp http://openmultimedia.ie.edu/openproducts/cmi_indicadores/cmi_indicadores/consulta_1.asp http://openmultimedia.ie.edu/openproducts/cmi_indicadores/cmi_indicadores/consulta_1.asp http://openmultimedia.ie.edu/openproducts/cmi_indicadores/cmi_indicadores/consulta_1.asp http://openmultimedia.ie.edu/openproducts/BSC/BSC/home_sp.html http://openmultimedia.ie.edu/openproducts/BSC/BSC/home_sp.html http://openmultimedia.ie.edu/openproducts/BSC/BSC/home_sp.html http://openmultimedia.ie.edu/openproducts/BSC/BSC/home_sp.html http://openmultimedia.ie.edu/openproducts/BSC/BSC/home_sp.html Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A Cátedra de Organización y Administración de Empresas Organización de los contenidos Capítulo 6: Los indicadores y el tablero de control en las organizaciones Análisis Caso 3: Análisis del CMI en la Empresa Provincial de la Energía de Santa Fe. Trabajo práctico 6: Diseño de un tablero de control para la correcta gestión de proyectos en la empresa de montajes eléctricos Entrenamiento en competencias: Comunicación eficaz. Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 1. Introducción … los ejecutivos deben saber qué información deben a otros; y en el desarrollo sistemático de los métodos que transforman el caos de los datos del universo en formación organizada y focalizada para su trabajo y su misión.” (Peter Drucker,1999). “A largo plazo, la información sobre el exterior de la organización puede ser la más importante que necesiten los ejecutivos para hacer su trabajo. Al mismo tiempo, es la única que todavía hay que organizar Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A Si no está organizada, la información no es más que datos. Para ser significativa es preciso organizarla. (Drucker 1999:149) Dato es una sucesión de caracteres que describe algo sobre nuestra realidad. (Goldratt 1994:3) Texto, imágenes, voz y, en forma conjunta, de manera multimedial. (Davis y Olson 1987:209). Información es un dato que ha sido procesado en una forma significativa para el receptor y su valor es real o percibido, actualmente o en acciones prospectivas o en las decisiones. (Davis y Olson 1987:208). Dato e Información se entiende como dato el registro de un hecho, mientras que la información es la premisa de una decisión. El dato tiene un carácter individualizado y simple, frente a un producto semi- elaborado como es la información. (Blanco Illescas 1997:197). Sistemas de información Conjunto integrado de procesos, principalmente formales. Procesos operativos. Procesos de gestión. 2. Terminología sobre dato, información y sistemas de información Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A sirve para: Mejorar el proceso de toma de decisiones. Aumentar la efectividad de la gestión. «la finalidad de la información no es el conocimiento. Es estar en condiciones de tomar la medida adecuada» ¿cuál es la finalidad de la información? la información no es conocimiento y, en las organizaciones es claro que la información es básica para el proceso de dirección (Theodore Roszak en The Cult of Information) 2. Terminología sobre dato, información y sistemas de información Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 3. Introducción al control administrativo PLANEAR Analizar donde se esta actualmente Desarrollar escenarios Definir objetivos Identificar medios para alcanzar objetivos Implementar los planes de acción ORGANIZAR Dividir el trabajo Agrupar actividades de manera lógica Designar personas para ejecutarlo Asignar los recursos Coordinar las actividades. DIRIGIR Dirigir los esfuerzos hacia un propósito común Comunicar Liderar Motivar CONTROLAR Definir los patrones de desempeño. Monitorear el desempeño. Comparar el desempeño con estándares Emprender la acción correctiva para el logro de los objetivos. Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 3. Introducción al control administrativo Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 3. Introducción al control administrativo Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 3. Introducción al control administrativo Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 3. Introducción al control administrativo . . . Control Contenido Periodo Amplitud Estratégico Genérico, sintético y global Largo plazo Macro orientado. Aborda la empresa como totalidad. Táctico Menos genérico y más detallado Mediano plazo Aborda por separado cada unidad de la empresa. Operacional Detallado, específico, analítico Corto plazo Micro orientado. Aborda sólo cada tarea u operación. Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 4. La información como uno de los recursoscríticos de la organización 4.1. Los sistemas de información en las organizaciones Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 4. La información como uno de los recursos críticos de la organización 4.1. Los sistemas de información en las organizaciones El aspecto fundamental del diseño y desarrollo de los sistemas de información para la dirección es determinar … cuál es la información básica necesaria para mantener a la Empresa dentro de los niveles deseados de crecimiento y rentabilidad. Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 4. La información como uno de los recursos críticos de la organización 4.1. Los sistemas de información en las organizaciones “… la finalidad de la información no es el conocimiento. Es estar en condiciones de tomar la medida adecuada”. Información http://4.bp.blogspot.com/-11uOHgO6uuc/Tl3CsV06IBI/AAAAAAAAAAU/EnNWgZPhguk/s1600/PeterDrucker004_jpg.jpg Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 4. La información como uno de los recursos críticos de la organización 4.2. La información básica que necesitan las organizaciones “… tanto las empresas como los individuos tendrán que saber qué información necesitan y cómo conseguirla. Tendrán que aprender a organizar la información como su recurso clave.” La alta dirección necesita información orientada, simultáneamente hacia el exterior (le interesa la coyuntura, el mercado y el entorno global) y hacia el interior (le interesa una evaluación crítica de los resultados de la empresa) pero sobre todo hacia el futuro. Es un peticionario constante de información por excepción para la construcción de escenarios. El mando orgánico de las Direcciones necesita, información de síntesis de sus propios resultados con juicio de valor; es decir, síntesis evaluadas. Trabaja orientado hacia la línea y no le compete ni el futuro ni el exterior, al menos en la forma en que le interesaba al escalón anterior. El control operativo necesita información muy estable, lógica, previsible, analítica y concreta; es decir muy rutinaria. El nivel de ejecución, necesita una información muy rutinaria, muy repetitiva, de control y aplicación inmediata, para la realización de sus decisiones programadas. Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 4. La información como uno de los recursos críticos de la organización 4.2. La información básica que necesitan las organizaciones Misión Acción Información Tipo Tiempo Medios Input Output Alta dirección Definir objetivos y recursos y traducirlos en planes de largo plazo. Políticas. Decisiones estratégicas. Control global. Orientada hacia el exterior y el interior, pero sobre todo hacia el futuro. Periódica y aperiódica Cuadro de mando integral. Evaluaciones comparativas Simulaciones Previsiones de futuro. Informes especiales Cuadro de mando integral. Estudios Objetivos Políticas Planes Mando orgánico Asignar recursos a tareas. Hacer normas. Recogerlo en objetivos y planes a medio plazo. Decisiones logísticas. Control funcional. De síntesis de los resultados propios con juicios de valor. Orientada hacia la línea. Periódica (mensual). Cuadros de mando de dirección. Informes regulares. Formularios de síntesis Previsiones sectoriales Síntesis elaboradas de los resultados. Información por excepción. Estudios Informes a la alta dirección. Objetivos. Normas. Decisiones no programadas. Control operativo Usar los recursos para realizar las tareas de acuerdo con las normas. Recogerlo en objetivos y planes a corto plazo. Decisiones tácticas. Control operativo. Información estable, lógica, previsible, analítica, concreta. Periódica (semanal, diaria). De seguimiento en tiempo real. Procedimientos fijos, formales, de información relacionados con los procesos que supervisan. Síntesis inmediatas de los resultados. Hechos. Transacciones. Informes al mando. Decisiones no programadas o semi programadas. Nivel ejecución Realizar procesos físicos: producir, distribuir, hacer transacciones. Registrarlas. Ejecutar las decisiones programadas. Rutinaria. Repetitiva. Inmediata. De control y aplicación inmediata para decisiones programadas. Día a día. En tiempo real. Procedimientos fijos, formales, de información relacionados con los procesos que realizan. Hechos. Transacciones. Acciones. Registros. Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 4. La información como uno de los recursos críticos de la organización 4.2. La información básica que necesitan las organizaciones Información básica proyecciones de cash flow liquidez parámetros financieros Información sobre la productividad de recursos claves EVA benchmarking Información sobre la capacidad capacidades centrales Información sobre la asignación de recursos escasos capital capital intelectual medio ambiente (el entorno global) Donde están los resultados competidores reales competidores potenciales Oportunidades Amenazas Cambios socioculturales Necesidades de clientes cada vez mas viejos Inteligencia empresarial Nadie puede proporcionar la información que necesitan los trabajadores del conocimiento, y en especial los ejecutivos, excepto ellos mismos. Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 4. La información como uno de los recursos críticos de la organización 4.3. La información que necesitan los gerentes «Para el trabajador del conocimiento, en general, y en especial para los ejecutivos, la información es el recurso clave … ya que posibilita que hagan su trabajo. http://4.bp.blogspot.com/-11uOHgO6uuc/Tl3CsV06IBI/AAAAAAAAAAU/EnNWgZPhguk/s1600/PeterDrucker004_jpg.jpg Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A Un Indicador es una relación de variables destinada a mostrar aspectos importantes de la gestión de una organización. 5. Los indicadores 5.1. ¿Qué es un indicador? $𝑓𝑎𝑐𝑡𝑢𝑟𝑎𝑑𝑜𝑠 𝑞𝑣𝑒𝑛𝑑𝑖𝑑𝑎 Es una expresión, generalmente cuantitativa, que relaciona diferentes variables relevantes de acuerdo a criterios previamente definidos. Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 5. Los indicadores 5.1. ¿Qué es un indicador? Indicador: Datos o conjunto de datos que ayudan a medir objetivamente la evolución de un proceso o de una actividad. Valor numérico o relación Significativo Relevante Revela a qué distancia estamos de la meta Compara con lo defino en programas, planes, etc Permite corregir el curso de acción Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 5. Los indicadores 5.1. ¿Qué es un indicador? Un instrumento que mide algo con sentido para la gerencia (metric). Una meta genérica, idealmente obtenida mediante benchmarking (goal). Una exposición gráfica del metric que muestre evolución, proyección, distancias, etc.. Distintos tipos de análisis que contengan los siguientes componentes: Definición concreta del tema o el problema. Causa fundamental u origen. Impacto efectivo en el negocio. Acciones concretas. Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E NI E R I A E L E C T R I C A 5. Los indicadores 5.1. ¿Qué es un indicador? "conjunto de indicadores que señala oportunamente la necesidad de ajustar la acción a través de decisiones extraordinarias o ajustar los planes vigentes." Los indicadores contribuyen a contar con un método sistemático para monitorear el desempeño organizacional. Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 5. Los indicadores 5.1. ¿Qué es un indicador? Ratios Coeficientes que relacionan un numerador, integrado por los valores de uno o más datos cuantitativos, frente a un denominador, integrado de la misma manera. PBI per cápita. Retorno de los activos Índice Son aquellos valores extraídos del manipuleo de información cronológica seriada que, considerando como valor 100 al estado numérico de una variable en una fecha base, refiere todos los restantes valores de la serie a esa base. Índice del costo de vida Índice de pérdidas Evaluaciones Se refiere al valor que puede asumir un estado de tipo cualitativo, una vez que a través de un cuestionario o indagación se ha empleado algún método de calificación para asignar un determinado puntaje al conjunto de respuestas. Satisfacción empleados Evaluación puesto laboral Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 5. Los indicadores 5.1. ¿Qué es un indicador? Parámetros Tiempo Parámetro Eficacia/Eficiencia Parámetro Foto Nivel de tolerancia x x x x x x x x x x x x x x x x Parámetro Foto Parámetro Tendencia X (objetivo) NT2 NT1 Parámetro foto Corresponde a un número absoluto cantidad de kWh facturados, cantidad de reclamos atendidos, cantidad de lecturas de medidores realizadas. Parámetro tendencia es la relación entre dos parámetros fotos, puede ser parámetro foto 1/ parámetro foto 2, parámetro foto 1 - parámetro foto 2, parámetro foto 1 + parámetro foto 2. Parámetro eficacia/eficiencia vinculación de un parámetro foto con un valor objetivo a cumplir, parámetro foto/valor objetivo. Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 5. Los indicadores 5.2. Semaforización del indicador NT1 ESCENARIOS CONTINGENTE ESCENARIOS CONTINGENTE NT2 OBJETIVO Decisiones Programadas Decisiones No Programadas Decisiones No Programadas - + Nivel de Tolerancia Responsabilidad Directorio Responsabilidad del Gerente de Área Responsabilidad Directorio Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 5. Los indicadores 5.3. Planilla para definir el indicador Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 5. Los indicadores 5.4. Recomendaciones para la selección de indicadores Deben ser claves para el negocio. Deben ser pocos. Deben ser accionables. Deben estar relacionados con la estrategia y su ejecución. Debe haber un balance entre indicadores de resultados y de tendencia. Deben ser obtenibles de la misma manera una y otra vez. Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 5. Los indicadores 5.4. Recomendaciones para la selección de indicadores ¿Qué medir? ¿Con qué frecuencia medirlo? ¿Cómo medirlo? ¿Cuáles son los niveles de performance esperados? ¿Quién será el responsable de la medición? ¿Quién será el responsable de los resultados? «No todo lo que importa se puede medir fácilmente… ni todo lo que se puede medir importa realmente» Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 6. Tablero de Control, Cuadro de Mando Integral (CMI) o Balanced Scorecard (BSC) Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 6. Tablero de Control, Cuadro de Mando Integral (CMI) o Balanced Scorecard (BSC) Visión Misión Objetivos Estructura Organizacional Planes de Acción Entorno Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 6. Tablero de Control, Cuadro de Mando Integral (CMI) o Balanced Scorecard (BSC) El Cuadro de Mando Integral es una herramienta de gestión que permite traducir la Misión (EL OBJETIVO) de la Empresa, en un conjunto completo de medidas de desempeño para facilitar la gestión de la Dirección hacia el logro de los objetivos definidos. Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 6. Tablero de Control, Cuadro de Mando Integral (CMI) o Balanced Scorecard (BSC) Herramienta de gestión que facilita la toma de decisiones, y que recoge un conjunto coherente de indicadores que proporcionan al órgano directivo y a la totalidad de los gerentes, una visión comprensible del negocio o de su área de responsabilidad. Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 6. Tablero de Control, Cuadro de Mando Integral (CMI) o Balanced Scorecard (BSC) Clientes Financiera Aprendizaje Crecimiento In d u cto res R esu ltad o s Aprendizaje y Crecimiento Procesos Internos Clientes Financiera Procesos Internos “Si logramos aprender más de nuestros procesos” “Nos permitirá mejorarlos” “Esto provocará un efecto positivo en Clientes” “Y mejores resultados para nuestra Empresa” Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 6. Tablero de Control, Cuadro de Mando Integral (CMI) o Balanced Scorecard (BSC) Perspectivas estratégicas Los resultados obtenido en aprendizaje y crecimiento, determinan mejoras en los procesos internos. Las mejoras en procesos internos mejoran los proceso con el cliente. La mejor posición con el cliente se refleja en las finzas. Esto permite cumplir la MISION. Los Objetivos de cada Perspectiva usualmente influyen en los Objetivos de las siguientes. Inductores Resultados Aprendizaje y Crecimiento Procesos Internos Clientes Financiera Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 6. Tablero de Control, Cuadro de Mando Integral (CMI) o Balanced Scorecard (BSC) Financiera Clientes Procesos Aprendizaje y Crecimiento ¿Está definido nuestro destino? ¿Mantenemos el rumbo ? ¿Que tan viejo es el sistema para medir nuestro desempeño ? ¿Se necesita un mantenimiento ? ¿Contamos acaso con los recursos financieros para llegar a nuestro destino? ¿Contamos con el respaldo de nuestros asociados? ¿Estamos atendiendo y cumpliendo con las necesidades de nuestros clientes? ¿Están fríos (sin quejas) o “calientes”? ¿Estamos mejorando y lo hacemos a un ritmo sostenible? ¿Estamos avanzando demasiado rápido o lo hacemos lentamente? ¿Están nuestros procesos de negocios operando con eficiencia y eficazmente? ¿En cual velocidad operamos? Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 6. El Cuadro de Mando Integral (CMI) o Balanced Scorecard (BSC) 6.1. La perspectiva financiera Crecimiento y diversificación de los ingresos. Reducción de costos Mejora de la productividad Utilización de los activos Estrategia de inversión Mayores ingresos implica expandir la ofertade productos y servicios, llegar a nuevos clientes y mercados, cambiar la variedad de productos y servicios para que se conviertan en una oferta de mayor valor agregado, y cambiar los precios de dichos productos y servicios. Se deber medir los resultados producidos a partir de los recursos usados (inputs). No limitarse a reducir el gasto y suministro de estos recursos, sino en: Aumentar su eficacia: más clientes, más ventas, más productos nuevos, mejores procesos. Aumentar la eficiencia del trabajo realizado por estos recursos : que cantidad de resultado y beneficios producen estos recursos con un nivel dado de input de recursos. Se debe reducir los niveles de capital circulante que se necesitan para apoyar a un volumen y una diversidad del negocio. También se realizan esfuerzos en obtener una mayor utilización de los activos fijos dirigiendo el negocio hacia unos recursos que en la actualidad no están utilizados en toda su capacidad, utilizando de modo más eficiente los recursos escasos y vendiendo aquellos activos que proporcionan unos rendimientos inadecuados sobre su valor de mercado. Tasa de crecimiento de las ventas por segmento. Porcentaje de los ingresos procedentes de nuevos, productos, servicios y clientes. Cuota de participación en los clientes seleccionados. Rentabilidad por línea de producto y clientes. Ingresos/Empleados Tasa de reducción de costos. Gastos indirectos (expresado como porcentaje de las ventas). Inversiones (%de ventas). I + D (% de ventas). Ratios de capital circulante. Tasas de utilización de los activos. Período de recupero (pay back). In d ic ad o re s C la ve s In d ic ad o re s C la ve s In d ic ad o re s C la ve s Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 6. El Cuadro de Mando Integral (CMI) o Balanced Scorecard (BSC) 6.2. La perspectiva del cliente RENTABILIDAD DE CLIENTES RETENCION DE CLIENTES SATISFACCION DEL CLIENTE CUOTA DE MERCADO INCREMENTO DE CLIENTES Tiempo Calidad Precio CUOTA DE MERCADO INCREMENTO DE CLIENTES RETENCION DE CLIENTES SATISFACCION DEL CLIENTE Refleja la proporción de ventas, en un mercado dado (en términos de número de clientes, dinero gastado o volumen de unidades vendidas), que realiza una unidad de negocio. Mide, en términos absolutos o relativos, la tasa en que la unidad de negocio atrae o gana nuevos clientes o negocios. Sigue la pista, en términos relativos o absolutos, a la tasa que la unidad de negocio retine o mantiene las relaciones existentes con sus clientes. Evalúa el nivel de satisfacción de los clientes según unos criterios de actuación específicos dentro de la propuesta de valor añadido. RENTABILIDAD DE CLIENTES Mide el beneficio de un cliente o de un segmento, después de descontar los únicos gastos necesarios para mantener ese cliente. In d ic ad o re s C la ve s Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 6. El Cuadro de Mando Integral (CMI) o Balanced Scorecard (BSC) 6.3. La perspectiva del proceso interno Las necesidades de los clientes han sido identificadas Proceso de Innovación Las necesidades de los clientes han sido satisfechas Identificación del Mercado Creación del Producto / Oferta del Servicio Realización Productos / Servicios Entrega de los productos / Servicios Servicios al Cliente (Mantenimiento) Proceso Operativo Proceso Servicio Post Venta Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 6. El Cuadro de Mando Integral (CMI) o Balanced Scorecard (BSC) 6.4. La perspectiva de aprendizaje y crecimiento Las capacidades de los empleados Las capacidades de los sistemas de información Motivación, delegación de poder y coherencia de objetivos Las ideas para mejorar los procesos y la actuación de cara a los clientes deben provenir de los empleados que están más cerca de los procesos internos y de los clientes. Esto exige: Tener definidas las competencias de los empleados. Tener empleados calificados. Si los empleados han de ser eficaces en el entorno competitivo actual, necesitan disponer de una información excelente sobre los clientes, sobre los procesos internos y sobre las consecuencias financieras de sus decisiones. El tercero de los factores clave para los objetivos de formación y crecimiento se centra en el clima de la empresa para la motivación e iniciativa de los empleados. Satisfacción del empleado. Disponibilidad en tiempo real de información fiable e importante sobre los clientes y los procesos internos. Clima organizacional. In d ic ad o re s C la ve s In d ic ad o re s C la ve s In d ic ad o re s C la ve s Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 6. El Cuadro de Mando Integral (CMI) o Balanced Scorecard (BSC) 6.5. Mapa estratégico ¿Qué son los mapas estratégicos? Es una representación visual de las relaciones causa-efecto entre los componentes de los objetivos de la empresa. Proporcionan una manera uniforme y coherente de describir la estrategia de modo que se puedan establecer y gestionar objetivos e indicadores. Proporciona el nexo entre la formulación de la estrategia y su ejecución. Clientes Procesos Internos Financiera Aprendizaje y Crecimiento Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 6. El Cuadro de Mando Integral (CMI) o Balanced Scorecard (BSC) 6.5. Mapa estratégico Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 6. El Cuadro de Mando Integral (CMI) o Balanced Scorecard (BSC) 6.5. Mapa estratégico Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 6. El Cuadro de Mando Integral (CMI) o Balanced Scorecard (BSC) 6.5. Mapa estratégico Procesos Internos Optimizar Ejecución Plan de Inversiones Optimizar Gestión Comercial Financiera Estrategia de Inversiones, sostenibilidad y Crecimiento del Negocio Aumentar Rentabilidad Generar Cash Flow Aprendizaje Crecimiento Mejorar Liderazgo y Clima Organizacional Clientes Proveedores Sociedad Ofrecer Mayor Valor Mejorar la Satisfacción y la comunicación Mejorar la Calidad y Continuidad del Servicio Optimizar Control y Mantenimiento. Disminuir Pérdidas Aumentar Flexibilidad, Productividad, Eficacia/ Eficiencia Crear Valor, Incremento de Ventas, Bajos Costos y Morosidad Incrementar y Adquirir Nuevas Competencias Desarrollar Cultura de Servicio al Cliente Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 6. El Cuadro de Mando Integral (CMI) o Balanced Scorecard (BSC) 6.6. Matriz estratégica Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 6. El Cuadro de Mando Integral (CMI) o Balanced Scorecard (BSC) 6.6. Matriz estratégica Optimizar Ejecución Plan de Inversiones Optimizar Gestión Comercial Estrategia de Inversiones, sostenibilidad y Crecimiento del Negocio Aumentar Rentabilidad Generar Cash Flow Mejorar Liderazgo y Clima Organizacional Ofrecer Mayor Valor Mejorar la Satisfacción y la comunicación Mejorar la Calidad y Continuidad del Servicio Optimizar Control y Mantenimiento. Disminuir Pérdidas Aumentar Flexibilidad, Productividad, Eficacia/ EficienciaCrear Valor, Incremento de Ventas, Bajos Costos y Morosidad Incrementar y Adquirir Nuevas Competencias Desarrollar Cultura de Servicio al Cliente Indicadores Cómo medir el éxito en la consecución del objetivo estratégico Iniciativas Programas clave de acción que se requieren para facilitar la consecución de los objetivos Objetivo Indicadores Metas Iniciativas Disminuir Morosidad % Morosidad 2% del facturado ($) al 30/12/12 Plan recupero de Morosos Metas Nivel de resultado necesario en un determinado período para conseguir el objetivo estratégico Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 6. El Cuadro de Mando Integral (CMI) o Balanced Scorecard (BSC) 6.7. Aspectos a tener en cuenta para los indicadores del CMI Los indicadores deben ser cuantificables Los indicadores deben ser dinámicos Los indicadores deben ser representativos numéricamente Los indicadores deben dividir estratégicamente la empresa Los indicadores deben ser accesibles El valor de la información de un indicador debe ser superior a su costo de obtención Los indicadores deben medir hechos actuales y no hechos pasados Los indicadores deben medir hechos actuales y no hechos futuros Los indicadores sólo miden parte de una información Los indicadores deben tener un marco de referencia para comparar Los indicadores y las decisiones de mejora y de futuro Revisión del cuadro de mando Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 6. El Cuadro de Mando Integral (CMI) o Balanced Scorecard (BSC) 6.8. Ejemplos de indicadores Beneficio neto Cash Flow Dividendos Calificación crediticia Facturación Total Capital circulante Beneficio por empleado ROE ROI Índice de solvencia Deuda a corto Inventario Beneficio por acción Rentabilidad del activo Cotización de la acción Ingresos/product os nuevos Índice de liquidez Deuda total Rotación de inventario Indicadores Financieros Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 6. El Cuadro de Mando Integral (CMI) o Balanced Scorecard (BSC) 6.8. Ejemplos de indicadores Nº de clientes Clientes perdidos Auditorías de producto Ventas por cliente Contratos fijos Productos nuevos/año Cuota de mercado Satisfacción de clientes Pedidos/ofertas Beneficio por cliente Nº de sucursales Ranking en el mercado Precio con la competencia Nº de quejas y reclamos Costo asistencia técnica Nuevos clientes Visitas por cliente Nº distribuidores Clientes por segmento Indicadores de Clientes Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 6. El Cuadro de Mando Integral (CMI) o Balanced Scorecard (BSC) 6.8. Ejemplos de indicadores Producción neta Índices de Mantenimiento Nº patentes/año Sistema certificado Evaluación desperdicios Tiempos muertos Índice de frecuencia Porcentaje de rechazos Edad media de máquinas Nº suministradores Productos certificados Costo de trasporte Costo por producto Valor de stocks intermedios Rechazos a proveedores Cumplimiento auditorías Lote económico fabricación Auditorías medioambiental es Indicadores de Procesos Internos Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 6. El Cuadro de Mando Integral (CMI) o Balanced Scorecard (BSC) 6.8. Ejemplos de indicadores Indicadores de Aprendizaje y Crecimiento Costo de capacitación Nº círculos calidad Tasa de abandonos Premios de vinculación Índice de huelgas Empleados accionistas Índices calidad formación Nº sugerencias/emple ado Índices de polivalencia Edad del personal Ausentismo Valoración de las mejoras Índices de comunicación Satisfacción de empleados Actividades extra- empresa Horas extras Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 6. El Cuadro de Mando Integral (CMI) o Balanced Scorecard (BSC) 6.8. Ejemplos de indicadores Eficiencia de la línea de producción. Capacidad para producir de acuerdo con el plan de comercialización. Ciclo de vida del producto Análisis de fallas Niveles de inventario Cumplimiento de entregas Ventas por línea de producto, por área geográfica, por cliente (cantidad, pesos, %), por vendedor. Análisis de satisfacción del cliente. Comparaciones de precios de los productos. Análisis de pedidos pendientes. Participación en el mercado respecto de la competencia. Demoras en el despacho a clientes. Eficiencia de la línea de producción. Capacidad para producir de acuerdo con el plan de comercialización. Ciclo de vida del producto Análisis de fallas Niveles de inventario Cumplimiento de entregas Cantidad personal total, por área, distribución porcentual. Personal calificado vs personal no calificado Rotación laboral. Evaluación de los planes de desarrollo del personal. Ausentismo Clima organizacional. % horas extras vs horas normales. Información del exterior: el mercado , entorno global, tendencias. Grado de satisfacción de accionistas. Información interior: evaluación crítica de los resultados de la empresa y proyección al futuro para la construcción de escenarios. Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 6. El Cuadro de Mando Integral (CMI) o Balanced Scorecard (BSC) 6.8. Ejemplos de indicadores Indicadores de Liquidez Indicadores de Gestión Indicadores de Apalanca- miento Indicadores de Rentabilidad Miden la capacidad para cubrir la cancelación de pasivos de CP con los activos de CP Liquidez Total Liquidez en el CP Liquidez Inmediata Fondo de Maniobra Capital de Trabajo Situación de Tesorería Miden la efectividad del uso de las inversiones en la gestión del CP de la Empresa Rotación Cuentas por Cobrar Rotación Cuentas por Pagar Rotación de Inventarios Días Promedio de Cobranzas Días Promedio de Pagos Rotación de Inventario Miden el desempeño en relación a las ventas o a la inversión Margen de utilidad bruta Margen de utilidad neta ROA ROE Días Promedio de Pagos Rotación de Inventario Miden como se financia la empresa Razón de Deuda Deuda a patrimonio Multiplicador del capital Cobertura de intereses Cobertura servicio deuda Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 6. El Cuadro de Mando Integral (CMI) o Balanced Scorecard (BSC) 6.8. Ejemplos de indicadores http://openmultimedia.ie.edu/openproducts/cmi_indicadores/cmi_indicadores/consulta_1.asp http://openmultimedia.ie.edu/openproducts/cmi_indicadores/cmi_indicadores/consulta_1.asp http://openmultimedia.ie.edu/openproducts/cmi_indicadores/cmi_indicadores/consulta_1.asp Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 6. El Cuadro de Mando Integral (CMI) o Balanced Scorecard (BSC) 6.9. Recomendaciones para armar el CMI Capacitar sobre la Metodología del CMI Validar Visión, Misión, Estrategias Definir Equipo de Trabajo de CMI Analizar el Entorno Empresarial Formular Objetivos Estratégicos Analizar la Situación actual (FODA y otras) Definir Mapa Estratégico Realizar Matriz Estratégica Definirlos Indicadores, Niveles de Tolereancia, Metas Definir e implementar los Planes de Acción Comunicar a TODOS el CMI Implementar el CMI (software) Gestionar con el CMI (crear hábitos) Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 6. El Cuadro de Mando Integral (CMI) o Balanced Scorecard (BSC) 6.9. Recomendaciones para armar el CMI Visión Misión Estrategia Objetivos Estratégicos Indicadores Metas Iniciativas (Planes de Acción) Definir los Objetivos Vincularlos Armar Mapa Estratégico Armar Matriz Estratégica Ordenarlos en Perspectivas Encadenamiento de Indicadores Niveles de Tolerancias Alarmas Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 7. Los nuevos indicadores en los Informes de Sostenibilidad El GRI es una organización internacional, pionera en el desarrollo de estándares para la elaboración de Informes de Sostenibilidad, basados en indicadores de desempeño en las tres dimensiones del Desarrollo Sostenible Empresarial: económica, social y ambiental. Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 7. Los nuevos indicadores en los Informes de Sostenibilidad El GRI es una organización internacional, pionera en el desarrollo de estándares para la elaboración de Informes de Sostenibilidad, basados en indicadores de desempeño en las tres dimensiones del Desarrollo Sostenible Empresarial: económica, social y ambiental. Información cualitativa o cuantitativa, sobre resultados o efectos de una organización, que es comparable y que muestran el cambio a través del tiempo. Fuente: Guía GRI para la elaboración de Memorias de Sostenibilidad Indicador: datos o conjunto de datos que ayudan a medir objetivamente la evolución de un proceso o de una actividad. Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 7. Los nuevos indicadores en los Informes de Sostenibilidad Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 7. Los nuevos indicadores en los Informes de Sostenibilidad Categorías de indicadores • Grandes áreas o grupos de aspectos de sostenibilidad. Las dimensiones que se incluyen en la Guía del GRI son: económicas, medioambientales y sociales. • Una categoría determinada puede tener diversos Aspectos de indicadores. Aspectos de indicadores • Tipos generales de información que guardan relación con una categoría específica de indicadores (por ejemplo, el consumo de energía, la explotación infantil o los consumidores). Indicador principal • Los indicadores principales son aquellos que la Guía del GRI identifica como los que tienen más relevancia para la mayoría de los grupos de interés y se los considera materiales a menos que, sobre la base de los Principios de elaboración de memorias del GRI, se estime lo contrario. Indicadores adicionales • Los indicadores adicionales son aquellos indicadores identificados en la Guía del GRI que representan prácticas emergentes o que tratan aspectos que pueden ser materiales para determinadas organizaciones pero que generalmente no lo son para la mayoría de ellas. Protocolos de indicadores • Un Protocolo de indicadores ofrece definiciones, pautas sobre la recopilación de datos y otra información con el fin de ayudar a los que preparan la memoria y asegurar la consistencia de la interpretación de los Indicadores del desempeño. Existe un Protocolo de indicadores para cada uno de los indicadores de desempeño que contiene la Guía. Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 7. Los nuevos indicadores en los Informes de Sostenibilidad Materiales Energía Agua Emisiones, vertidos y residuos Biodiversidad Productos y servicios Cumplimient o normativo Transporte Aspectos generales La dimensión ambiental de la sostenibilidad se refiere a los impactos de una organización en los sistemas naturales vivos e inertes, incluidos los ecosistemas, el suelo, el aire y el agua. Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 7. Los nuevos indicadores en los Informes de Sostenibilidad Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 8. Conclusiones El 94 % ejecutivos C afirman que sus empresas están recopilando y gestionando más información hoy que dos años atrás. No están preparados para manejar esa cantidad de datos . Empresas pierden 13 % de su ingreso anual debido a que no aprovechan la información. Los gerentes no tienen o no pueden acceder a tiempo a la información que necesitan El 90 % considera que su empresa debe mejorar la optimización de la información. Fuente: From Overload to Impact: An Industry Scorecard on Big Data Business Challenges (2102) http://www.oracle.com/us/industries/industry-scorecard-1683398.html http://www.oracle.com/us/industries/industry-scorecard-1683398.html http://www.oracle.com/us/industries/industry-scorecard-1683398.html http://www.oracle.com/us/industries/industry-scorecard-1683398.html http://www.oracle.com/us/industries/industry-scorecard-1683398.html http://www.oracle.com/us/industries/industry-scorecard-1683398.html http://www.oracle.com/us/industries/industry-scorecard-1683398.html http://www.oracle.com/us/industries/industry-scorecard-1683398.html http://www.oracle.com/us/industries/industry-scorecard-1683398.html http://www.oracle.com/us/industries/industry-scorecard-1683398.html http://www.oracle.com/us/industries/industry-scorecard-1683398.html http://www.oracle.com/us/industries/industry-scorecard-1683398.html http://www.oracle.com/us/industries/industry-scorecard-1683398.html http://www.oracle.com/us/industries/industry-scorecard-1683398.html http://www.oracle.com/us/industries/industry-scorecard-1683398.html http://www.oracle.com/us/industries/industry-scorecard-1683398.html http://www.oracle.com/us/industries/industry-scorecard-1683398.html http://www.oracle.com/us/industries/industry-scorecard-1683398.html http://www.oracle.com/us/industries/industry-scorecard-1683398.html Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 8. Conclusiones Cuadro de Mando Integral – Perspectivas • Número de perspectivas: entre tres y cinco – Objetivos Estratégicos • Entre 10 y 20 suele ser lo adecuado • Equilibrados por perspectivas y por líneas estratégicas. – Indicadores • No existen indicadores perfectos. • Entre uno y tres por objetivo estratégico es lo habitual. • Suele ser interesante combinar indicadores de resultado e inductores. – Metas • Deben ser desafiantes y ambiciosas, pero alcanzables – Iniciativas (Planes de Acción) • Es necesario priorizar y que tengan calendario de cumplimiento. Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 8. Conclusiones – Relaciones de causa-efecto • Su discusión produce un gran aprendizaje. • Cualquier objetivo debe figurar en alguna relación causa-efecto. – Responsables • Todos los objetivos, indicadores e iniciativas deben tener un responsable para su seguimiento – Alineamientos de recursos • Es fundamental asignar los recursos humanos necesarios. • Es fundamental alinear los objetivos personales con los de la empresa. • El Cuadro de Mando Integral debe estar alineado con los Presupuestosy con otros sistemas de Gestión. – Gestión del Cambio • La implantación eficaz del CMI requiere de acciones complementarias de Gestión del Cambio con el fin de conseguir modificar comportamientos y alinearlos con la nueva estrategia. Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A 8. Conclusiones La información, esa que es necesaria y que está ahí afuera, todavía hay que buscarla. Prof. MBA Ing. José Stella MBA Ing. José Stella D E P A R T A M E N T O D E I N G E N I E R I A E L E C T R I C A Cátedra de Organización y Administración de Empresas Organización de los contenidos Capítulo 6: Los indicadores y el tablero de control en las organizaciones Análisis Caso 3: Análisis del CMI en la Empresa Provincial de la Energía de Santa Fe. Trabajo práctico 6: Diseño de un tablero de control para la correcta gestión de proyectos en la empresa de montajes eléctricos Entrenamiento en competencias: Comunicación eficaz.
Compartir