02 _Ejercicios_para_Repaso_Cuentas_T COS

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UNIVERSIDAD DE PIURA 
FACULTAD DE INGENIERIA 
COSTOS 
02.Ejercicios de repaso (Cuentas T) 
Sábado 05 de mayo de 2018 
“Tablets del Perú S.A.” es una empresa piurana dedicada a la importación y comercialización de tablets Encore Serie 
2 Write de la marca Toshiba. La empresa inició sus operaciones en Perú el 01 de enero del 2016 y desde ese momento 
ha competido con Electronic Piura S.A. y Tablet Center S.A., empresas dedicadas a la importación y comercialización 
de equipos electrónicos de la marca Toshiba en la ciudad de Piura. 
 
El 01 de enero de 2017, usted es contratado por “Tablets del Perú S.A.” para organizar la parte 
administrativa/contable y el administrador general le ha proporcionado los siguientes datos, a partir de los cuales 
elaborará el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2016: 
 
Partidas contables Nuevos soles Partidas contables Nuevos soles 
Caja y bancos 32,000.00 Mobiliario (**) 6,000.00 
Remuneraciones por pagar 1,000.00 Existencias (*) 15,000.00 
Cuentas por Pagar 10,000.00 Préstamo bancario a largo plazo 20,000.00 
Depreciación Acumulada -500 Resultados del ejercicio 9,000.00 
Capital Social 35,000.00 Equipo de cómputo (**) 3,500.00 
IGV por pagar 3,500.00 Cuentas por Cobrar Comerciales 22,500.00 
(*) Equivalen a 10 tablets Encore Serie 2 Write. (**) Necesario para la operación del negocio 
 
Durante el primer semestre del año 2017, se realizaron las siguientes operaciones: 
 
02/01/2017 La Gerencia de la empresa decide la compra de una camioneta para el reparto a domicilio de los 
pedidos realizados por los mayoristas. 
La camioneta es adquirida al crédito a un precio venta de S/ 65,000.00 
La fecha de pago de la camioneta está programada para el día 01 de julio de 2017. 
 La vida útil determinada por los especialistas para el IME (Inmueble, Maquinaria y Equipo) de la 
empresa es de 05 años y utiliza el método lineal para la depreciación de su IME 
 
03/01/2017 La empresa vende 05 tablets Encore Serie 2 Write a la Universidad Politécnica del Norte a un 
precio venta de S/ 2,000.00 (incluye IGV) cada una. 
Las 05 (cinco) tablets son vendidas al crédito y el cliente cancelará el crédito el día 30 de marzo de 
2017. 
 
08/01/2017 La empresa paga a SUNAT el “IGV por pagar” que se encontraban pendientes de cancelar al 31 de 
diciembre de 2016. 
 
15/01/2017 La empresa provisiona los gastos por servicios públicos (luz, agua, telefonía fija e internet) del mes 
de enero 2017 por un importe de S/ 3,500.00. Los servicios públicos están gravados con IGV. 
 
30/01/2017 La empresa decide importar un lote de 12 tablets Encore Serie 2 Write a un valor CIF de US$ 
6,000.00 (Tipo de cambio 3.058 soles por dólar). 
Esta operación es cancelada mediante transferencia bancaria a su proveedor Toshiba Electronic 
Co de México. 
 
02/02/2017 El lote de las 12 tablets Encore Serie 2 Write llegan al puerto de Paita y es retirado por la empresa 
pagando un Ad Valorem del 5% y la tasa de IGV correspondiente. 
 El tipo de cambio es de S/ 3.060 soles por dólar. 
 
05/02/2017 La empresa cancela las siguientes facturas (precio venta) de la importación del lote de las 12 
tablets Encore Serie 2 Write: 
Servicio de Agente de Aduana S/ 1,200.00 
Servicios de descarga portuaria (*) S/ 400.00 
Transporte del puerto a los almacenes de la empresa en la ciudad de Piura S/ 800.00 
(*) El servicio de descarga está exonerado de IGV. 
 
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08/02/2017 La empresa cancela los gastos por servicios públicos provisionados el 15 de enero de 2017. 
 
15/02/2017 La empresa vende 10 tablets Encore Serie 2 Write al Ministerio de Cultura del Perú a un precio 
venta de S/ 2,100.00 cada uno (incluye IGV). El pago es realizado mediante transferencia bancaria 
y el dinero ingresa a la cuenta corriente de la empresa ese mismo día. 
 
28/02/2017 La empresa cancela los servicios de un programador de sistema. Este profesional es contratado 
por locación de servicios para desarrollar un software que automatice el control de las existencias 
en la empresa. 
La empresa cancela en efectivo el valor del servicio por un importe de S/5,500.00. 
No existe retención del impuesto a la renta de 4ta categoría. 
 
15/03/2017 La Universidad Politécnica del Norte realiza el depósito a la cuenta corriente de la empresa por la 
venta de las 05 tablets Encore Serie 2 Write del 03 de enero de 2017. 
 
30/03/2017 La empresa cobra el 40% de las Cuentas por cobrar Comerciales. 
 
15/04/2017 La empresa vende al crédito 03 tablets Encore Serie 2 Write a la cadena de Hoteles “Rio Sol 
Norteño S.A.” a un precio venta unitario de S/ 2,100.00. La venta debe ser cancelada el 30 de abril 
de 2017. 
 
28/04/2017 La empresa decide la compra de útiles de oficina a Librería Pacífico por el importe de S/ 1,180.00 
(Incluye IGV). Esta compra es cancelada al proveedor en efectivo. 
 
30/04/2017 Hoteles Río Sol S.A. transfiere a la cuenta corriente de la empresa el importe de S/ 6,300 por la 
venta realizada el día 15 de abril de 2017. 
 
15/05/2017 El directorio de la empresa decide por unanimidad cancelar el 50% del préstamo bancario. 
 
15/06/2017 A solicitud de usted, el encargado del almacén de la empresa realiza el inventario físico de 
refrigeradoras que arroja 05 tablets Encore Serie 2 en almacén. 
 
30/06/2017 Los socios deciden realizar los siguientes aportes: 
 Escritorios valorizados en S/ 5,400.00 
 Mostradores valorizados en S/ 10,500.00 
 Sillas valorizadas en S/ 1,500.00 
 
Nota: Para la valorización de las existencias considerar el método PEPS 
 Considera la tasa del IGV de 18% 
 
Se le pide: 
 
a) Elaborar el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2016 
b) En el año 2016 la empresa obtuvo ¿Utilidad o pérdida?¿Cual es el importe? 
c) Realizar el registro contable de las operaciones del primer semestre del año 2017 utilizando las cuentas 
T 
d) Elaborar el Estado de Resultados al 30 de junio de 2017 
e) Elaborar el Estado de Situación Financiera al 30 de junio de 2017 
f) Valorizar las existencias utilizando el método PEPS 
g) ¿Coincide el saldo final de su kardex con la contabilización física que realizó el almacenero el 15 de 
junio de 2017? Si o No