Ejercicio de arqueo de caja

Vista previa del material en texto

1 
 ARQUEO DE CAJA 
El arqueo de caja consiste en el recuento del dinero y valores que se encuentran en ella. El 
resultado del recuento se debe comparar con el saldo contable de la cuenta Caja (mayor de 
Caja). Si existen diferencias se deben realizar las registraciones correspondientes, de manera 
que el mayor se adapte a la realidad. 
 
Pasos para realizar el arqueo de caja y las posteriores registraciones: 
1) Anoto lo que se encontró en la caja luego de haber realizado el arqueo (lo que hay 
dentro de la caja en realidad). 
2) Realizo el mayor de la cuenta Caja anotando solamente el saldo que me da el enunciado. 
3) Considerando el plan de cuentas del ente, realizo la depuración (limpieza) de la caja de 
ser necesario. Es decir, que todos aquellas cosas que no deben estar en la caja, a 
través de un asiento, las mando a las cuentas correspondientes. Este monto será 
restado de la cuenta Caja, y se deberá registrar la disminución en el mayor de la 
misma. 
4) Comparo el saldo que me quedó en el mayor de la cuenta Caja con el que debo tener en 
la realidad, una vez hecha la “limpieza” de la caja. 
5) Registro el sobrante o faltante de Caja, si corresponde 
 
Cuentas a utilizar: 
 Ganancia SOBRANTE DE CAJA : la realidad me da más que el mayor 
 Pérdida FALTANTE DE CAJA : en la realidad tengo menos que en el 
 mayor 
Ejercicios: 
1) Al efectuar un arqueo de caja se encontró: Efectivo $357.000.- ; Cheques de 3º $20.000.- ; 
Original Factura Nº 035 por artículos varios de librería $25.- ; Moneda extranjera $11.000.- 
 a- El mayor de la cuenta Caja presenta un saldo de $ 390.000.- El plan de cuentas de la 
empresa tiene previsto que los cheques y moneda extranjera formen parte de la cuenta Caja. 
b- El mayor de la cuenta Caja presenta un saldo de $ 390.000.- El plan de cuentas de la 
empresa tiene previsto la utilización de la cuenta Valores a depositar y Moneda extranjera. 
c- El mayor de la cuenta Caja presenta un saldo de $ 300.000.- El plan de cuentas utiliza la 
cuenta Valores a depositar y Moneda extranjera. 
*Para a, b y c efectuar la depuración del contenido de la cuenta Caja y la corrección de su 
saldo. 
 D CAJA H Realidad: 
a) Efvo. $357.000.- 390.OOO 25 _ $388.025 
 Cheques 3º $ 20.000.- 389.975 1.975 $ 25(gastos) 
 Fact/gastos $ 25.-(no corresponde) S.D.:388.000 $388.000.- 
 Moneda ext $ 11.000.- 
 
 El mayor debe dar igual que lo que 
 me quedó en la realidad después de hacer la 
“limpieza” de los gastos. Hago $389.975 (que 
es lo que me quedó de saldo en el mayor), 
menos los $388.000.- que deben ser en 
Total caja $388.025.- 
 realidad 
 
 2 
realidad. Esto me da $1975 que es lo que le 
debo restar a la cuenta Caja para que el mayor 
sea igual a la realidad. 
 
 +RN Gastos Generales (RNSD) 25 
 - A a Caja (PASD) 25 
VPMN 
 
 +RN Faltante de caja (RNSD) 1975 
 -A a Caja (PASD) 1975 
VPMN 
 
 
 
b) Efvo. $357.000.- D CAJA H 
 Cheques 3º $ 20.000.- 390.000 31.025 
 Fact/gastos $ 25.- no corresponden 
 Moneda ext $ 11.000.- debe limpiarse la caja 358.975 1.975 
 S.D.: 357.000 
 
 
 Realidad: 
 $388.025 _$358.975 
 $ 31.025 $357.000 
 $357.000 Caja depurada; a ésto debe ser igual el saldo de Caja $ 1.975 
 
Lo que hay que restar del 
mayor, para que sea igual 
a la realidad 
 
 
 +A Valores a depositar (PASD) 20.000 
 +RN Gastos generales (RNSD) 25 
 +A Moneda Extranjera (PASD) 11.000 
 -A a Caja (PASD) 31.025 
VPMN 
 
+RN Faltante de caja (RNSD) 1.975 
 -A a Caja (PASD) 1.975 
VPMN 
 
 
c) Efvo. $357.000.- D CAJA H 
 Cheques 3º $ 20.000.- 300.000 31.025 
 Fact/gastos $ 25.- no corresponden 
Total caja $388.025.- 
 realidad 
 
 3 
 Moneda ext $ 11.000.- debe limpiarse la caja 268.975 
 88.025 
 S.D.: 357.000 
 
 
 
 Realidad: 
 $388.025 $268.975 
 $ 31.025 + $ 88.025 
 $357.000 Caja depurada; a ésto debe ser igual el saldo de Caja $ 357.000 
 
Lo que hay que sumarle al 
mayor, para que sea igual 
a la realidad 
 
 +A Valores a depositar (PASD) 20.000 
 +RN Gastos generales (RNSD) 25 
 +A Moneda Extranjera (PASD) 11.000 
 -A a Caja (PASD) 31.025 
VPMN 
 
 +A Caja (PASD) 88.025 
+RP a Sobrante de Caja (RPSA) 88.025 
VPMP 
 
*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-* 
Ejercicio de tarea para el miércoles: 
2) Se realizó un arqueo de caja y se encontraron: Efectivo $420.000.- ; Cheques de 3º 
$12.000.- ; Original Factura Nº 003 por gastos en artículos de limpieza $18.- ; Vale por 
pago de viáticos $20.- ; Moneda extranjera $7.500.- 
a- El mayor de la cuenta Caja arroja un saldo de $439.538.- El plan de cuentas de la empresa 
utiliza la cuenta Caja, la cual incorporalos cheques de 3º y la Moneda extranjera. También 
se utilizan las cuentas Gastos generales, para todos aquellos gastos de bajo importe. 
b- El mayor de la cuenta Caja arroja un saldo de $429.000.- El plan de cuentas de la empresa 
utiliza las cuentas Gastos generales, Valores a depositar y Moneda Extranjera. 
c- El mayor de la cuenta Caja arroja un saldo de $400.000.- El plan de cuentas de la empresa 
utiliza las cuentas Gastos generales y Valores a depositar. Se considera a la moneda 
extranjera como incluida en la cuenta Caja. 
* Se pide depurar el contenido de la cuenta Caja y efectuar la corrección de su saldo cuando 
fuera posible. 
 
 Para realizar los ejercicios traten de seguir los pasos detallados al comienzo, así pueden 
entender de dónde salen los resultados, y porqué se hace cada cosa. Si no les salen, no se 
preocupen que el miércoles los resolveremos en clase; por esa razón traten de estar 
Total caja $388.025.- 
 realidad 
 
 4 
temprano en el aula así podemos corregirlos y repasar todos los temas. Cualquier duda : 
ayudatcontable@hotmail.com