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Enunciado Actividad Clase 5 Procedimiento Tributario Clasificar los ingresos según la categoría del Impuesto a las ganancias a la que correspondan. Consideren que las ganancias fueron en el año 2020. Determinar en cada caso: · La ganancia bruta · Ganancia neta por categoría · Ganancia antes de las deducciones generales · Ganancia después de las deducciones generales · Ganancia Neta Sujeta a Impuesto En la plataforma hay un archivo pdf con los valores de las deducciones personales para el año 2020. 1-) La señora Leyla tiene una casa en alquiler, de enero a junio lo que cobra por el alquiler mensual es $8.500, y desde julio a diciembre el monto es $ 10.500. También tiene un departamento que le presta a su hermano, por el cual no cobra alquiler, aunque en la misma zona donde está el departamento los alquileres están $10.000. Además, Leyla es arquitecta, trabaja de manera independiente y cada mes tiene un sueldo de $95.000. También trabaja en relación de dependencia para una empresa constructora, donde su sueldo mensual es de $ 76.000. En su estudio de arquitectura tiene un secretario con un sueldo de $17.000 mensuales, paga un alquiler de $6.800 por el local donde trabaja. También paga un seguro para los equipos y mobiliarios del estudio, por un valor de $630 mensuales. Como profesional aporta a la caja profesional de arquitectos (jubilación) por un monto de $3.900 mensuales. En el año 2020 decidió hacer el mantenimiento de la casa que tiene en alquiler, el costo total ascendió a $11.200. Leyla tiene una hija de 14 años. Todos los años paga un seguro de vida por un costo de $620 mensuales. 2-) El señor Miguel tiene acciones en una sociedad del país. En el año 2020 la empresa distribuyó dividendos en efectivo, siendo la parte que le corresponde a Miguel de $856.000. Además, tiene un campo que alquila a su vecino, por un monto anual de $2.300.000. También le alquila una máquina cosechadora por el monto de $ 55.000 mensuales. Miguel es ingeniero agrónomo y trabaja de manera independiente, en el año 2020 decidió establecer su sueldo en el monto de $ 108.000 mensuales. En esta actividad cuenta con un empleado que tiene un sueldo de $20.000 mensuales. La familia de Miguel está constituida por su esposa, y cuatro hijos de 22, 16, 14 y 11 años. En el año 2020 por desgracia falleció su suegra que estaba a su cargo, los gastos del sepelio ascendieron a $113.000. Miguel paga un seguro de vida para él y su esposa por el monto mensual de $650. El aporte jubilatorio mensual es de $ 6.000 y los gastos en obra sociales ascienden a $7.200 mensuales. En el año 2020 decidió donar el monto de $150.000 a una asociación civil de su localidad que se dedica a la asistencia social de familias carenciadas. Hoja1 1) Primer Categoria Segunda categoria Tercera categoria Cuarta Categoria Ganancia Bruta $ 124,000.00 $ 2,052,000.00 Gastos Mantenimiento -$ 11,200.00 Gastos secretario estudio de arquitectura -$ 204,000.00 Gastos de alquiler -$ 81,600.00 Gastos seguros -$ 7,560.00 Ganancias Netas por Categorias $ 112,800.00 $ - 0 $ - 0 $ 1,758,840.00 Ganancias antes deduciones generales $ 1,871,640.00 Aporte Jubilatoria -$ 46,800.00 Deduciones generales Seguro de Vida -$ 7,440.00 Ganancias despues de Deduciones generales $ 1,817,400.00 Menor a cargo -$ 58,232.65 Deducciones Personales Minimo no Imponible -$ 123,861.17 Deduccion Especial -$ 594,533.62 Ganacias Neta sujeta a Impuesto $ 1,040,772.56 2) Primer Categoria Segunda categoria Tercera categoria Cuarta Categoria Ganancia Bruta $ 2,300,000.00 $ 1,516,000.00 $ 1,296,000.00 Gastos empleado -$ 240,000.00 Ganancias Netas por Categorias $ 2,300,000.00 $ 1,516,000.00 $ - 0 $ 1,056,000.00 Ganancias antes deduciones generales $ 4,872,000.00 Seguro de Vida -$ 7,800.00 Deduciones generales Aporte Jubilatorio -$ 72,000.00 Donación -$ 150,000.00 Obra Social -$ 86,400.00 Ganancias despues de Deduciones generales $ 4,555,800.00 Minimo no Imponible -$ 123,861.17 Deducciones Personales Menores a Cargo -$ 174,697.95 Dedución Especial -$ 185,791.76 Cónyuge -$ 115,471.38 Ganacias Neta sujeta a Impuesto $ 3,955,977.75 Hoja2 1º Categoria 2º Categoria 4º Categoria Casa en alquiler $ 114,000.00 Departamento en alquiler de ganancia presunta $ 60,000.00 Arquitecta $ 1,140,000.00 Trabajo relacion de dependencia $ 912,000.00 Ganancia Bruta $ 174,000.00 $ 2,052,000.00 Secretario $ -204,000.00 alquiler $ -81,600.00 Seguro $ -7,560.00 mantenimiento casa $ -11,200.00 Ganancia Neta por Categoria $ 162,800.00 $ - 0 $ 1,758,840.00 Ganancias antes deducciones generales $ 1,921,640.00 Deducciones Generales caja profecional $ -46,800.00 seguro de vida $ -7,440.00 Ganancia despues deducciones generales $ 1,867,400.00 Deducciones Personales minimo no imponible $ -123,861.17 Hijo $ -58,232.65 Deduccion especial $ -594,533.62 Ganancia Neta Sujeta a Impuesto $ 1,090,772.56 1º Categoria 2º Categoria 4º Categoria Acciones $ 856,000.00 Campo en alquiler $ 2,300,000.00 Alquiler de maquina $ 660,000.00 Ingeniero agronomo $ 129,600.00 Ganancia Bruta $ 2,300,000.00 $ 1,516,000.00 $ 129,600.00 Empleado $ -240,000.00 Ganancia Neta por Categoria $ 2,300,000.00 $ 1,516,000.00 $ -110,400.00 Ganancias antes deducciones generales $ 3,705,600.00 Deducciones Generales Seguro de vida $ -7,800.00 Jubilacion $ -72,000.00 Obra social $ -86,400.00 donaciones $ -150,000.00 Ganancia despues deducciones generales $ 3,389,400.00 Deducciones Personales Minimo no imponible $ -123,861.17 Conyuge $ -115,471.38 Hijos $ -116,465.30 Deduccion especial -$ 247,722.34 Ganancia Neta Sujeta a Impuesto $ 2,785,879.81
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