Práctica unidad I

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Casos prácticos: Impuestos Sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS). Preparado por: 
Ernesto Aguilera. Revisado 17022023. 
 
 
 
El Formulario IT-1 a partir del mes de enero 2018 tiene algunas mejoras y 
cambios. También fueron realizadas otras mejoras a partir del mes de 
enero 2020. A continuación completar las siguientes informaciones para 
conocer los cambios realizados. Use la versión 2020 
 
Se crea el Anexo A con los siguientes renglones: 
II. 
 
III. 
 
IV. 
 
V. 
 
VI 
 
VII 
 
VIII 
 
IX 
 
A) 
 
B) 
 
) 
 
 
 Casos prácticos: Impuestos Sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS). Preparado por: 
Ernesto Aguilera. Revisado 17022023. 
 
 
 
Caso práctico 1: llenado IT1 
 
 
Operaciones e informaciones a tomar en cuenta:
4,999,180.00 
Código NCF Cantidad Valor RD$
B01 45 3,200,000.00 Gravado (18%) 576,000.00 
B02 50 300,000.00 Gravado (16%) 48,000.00 
B01 20 150,000.00 Exento
B04 4 (33,820.00) 
B03 2 50,000.00 Gravado (18%) 9,000.00 
B14 25 700,000.00 Exento por destino
4,366,180.00 Monto sin ITBIS 4,366,180.00 
500,000.00 
2,059,180.00 
850,000.00 
1,590,000.00 3,350,000.00 
ITBIS deducible Valor RD$ (1,649,180.00) 
ITBIS pagado en compras locales (deducible) 319,500.00 
ITBIS en importaciones (comsidera para proporcionalidad) 70,000.00 
ITBIS sujeto a proporcionalidad Art. 349
Industrial, José JP (servicio) 10,800.00 
Los Contadores SRL., (servicio) 27,000.00 
Fundación defensa al consumidor (ONG.) Servicio de publicidad 1,800.00 
Seguridad Genuina, SRL. (servicio) 1,926.00 
Compras locales ( cajas de cartón y embalaje) 3,942.00 
45,468.00 
NUMERO_NCF ITBIS_FACTURADO ITBIS_RETENIDO MONTO_FACTURADO BASE LEGAL
 B0100000020 (Ven a ver JP) 10,800.00 10,800.00 60,000.00 Reg. 293-11 Art.25
B0100100102 (Aserores legales, SRL) 27,000.00 8,100.00 150,000.00 02-05
B1100100104 (Juan López) 1,800.00 1,800.00 10,000.00 
08-2010 y 05-19 Art. 
7 Párr. II
B0100100372 (Fundación por un mejor país (ONG.) 1,926.00 1,926.00 10,700.00 01-2011
B0100100372 (Seguridad Viva, SRL). 3,942.00 3,942.00 21,900.00 07-2009
Otros datos:
Retenciones norma 08-2004 35,355.93 
Saldo a favor, periodo anterior 3,771.00 
SE REQUIERE:
Tarjeta débido/crédito
Venta a crédito
Llenar el formulario IT1 y Anexo para fines de la declaración del mes de DICIEMBRE 2022 considerando las informaciones suministradas. Se
presentó el 21 de FEBRERO 2023.
La empresa Mini Market Comienzo SRL”, RNC: 1-01-79115-5 , durante el mes diciembre de 2022 realizó operaciones gravadas y
exentas con el Impuesto sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS), atendiendo las transacciones siguientes: 
ACTIVIDAD ECONOMICA: VENTA AL POR MENOR DE ALIMENTOS… Y OTROS PRODUCTOS
INGRESOS
Forma de pagos
Efectivo
Cheques
 
 
 
 
 
 
 
 
 Casos prácticos: Impuestos Sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS). Preparado por: 
Ernesto Aguilera. Revisado 17022023. 
 
 
 
Caso práctico 2. 
 
Operaciones e informaciones a tomar en cuenta:
Código NCF Cantidad Valor RD$ Valor RD$
01 800 2,000,000.00 Ingresos por arrendamiento 40,000.00 
02 11,033 8,887,500.99 Determine el ingreso no financiero 10,747,213.94 
04 400 (145,287.05) Bienes y servicios exentos 9,672,492.55 
15 5 45,000.00 Retención Norma 08-04 25,512.06 
ITBIS pagado en compras locales (deducible) 151,488.00 
ITBIS pagado en servicios (deducible) 805,367.71 
Efectivo 10,702,213.94 ITBIS llevado al costo 1,405,768.88 
Cheques 45,000.00 Saldo a favor anterior 69,663.50 
Ventas gravadas con el 18% 1,114,721.39 
Venta a crédito 1,315,371.24 ITBIS Sujeto a proporcionalidad (servicio) 50,611.38 
Promociones (bonos)
Otras formas de pago
NUMERO_NCF ITBIS_FACTURADO ITBIS_RETENIDO MONTO_FACTURADO NORMA
B0100000010 6,840.00 2,052.00 38,000.00 02-05
B0100100101 45,000.00 13,500.00 250,000.00 02-05
B0100100104 3,600.00 3,600.00 20,000.00 Reg. 293-11 Art.25
B0100100371 3,870.00 3,870.00 21,500.00 07-09
Preparado por: Ernesto Aguilera M.
SE REQUIERE:
SUPER FARMACIA ESPERA, SRL, RNC: 1-01-69105-4 , durante el mes de agosto de 2021 realizó operaciones exentas y
gravadas con el Impuesto sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS), según de detalla a continuación:
ACTIVIDAD ECONOMICA: VENTA AL POR MENOR DE PRODUCTOS FARMACÉUTICOS
Forma de pagos
Tarjeta débido/crédito
Preparar la declaración (IT-1 Versión 2020) del mes de agosto 2021 considerando las informaciones suministradas. Fecha de declaración
28 de septiembre de 2021. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Casos prácticos: Impuestos Sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS). Preparado por: 
Ernesto Aguilera. Revisado 17022023. 
 
 
 
Caso práctico 3 
 
La EMPRESA NUEVO COMIENZO SRL, RNC. 130000131, presta los servicios de asesoría en 
diversas áreas empresariales MIPYMES y personales. 
 
 ✓ Para el periodo de noviembre 2022 generó ingresos por el valor de RD$200,000.00, pesos, 
en este mes tuvo gastos por RD$41,632.00, la cual enviaron por su Formato de Envío 606, 
generando un adelanto por compras de RD$6,675.60. 
 
✓La empresa asesoró a la zona franca: “LA EXTRANJERA’’, RNC 431000511, la cual está en 
el reglón de regímenes especiales y sus honorarios ascendieron a RD$50,000.00 pesos, los 
cuales fueron exentos. Esto fue en el mes de agosto 2020, con relación a esto. 
 
El total de operaciones para exentas del período fue de RD$250,000.00. 
 
✓ La empresa importó unas computadoras para su centro de capacitación empresarial, la cual 
le generó un ITBIS a pagar a DGA por valor de RD$23,165.00 pesos, la cual indica en el recibo 
de pago de la DGA. 
 
La empresa retuvo a varias personas por servicios de honorarios prestados en 10% (ISR) y el 
18% (ITBIS) correspondiente a los honorarios: 
 
1. José Luis Rodríguez RD$25,000.00 pesos. 
2. Ramón Andujar RD$55,000.00 pesos. 
3. Leonel Hurtado RD$31,000.00 pesos, 
 
Todos personas físicas y profesionales. Los montos corresponden a la base imponible para fines 
del cálculo del impuesto. 
 
✓ Nuevo comienzo SRL, RNC: 130000120 tiene un saldo a favor del mes de junio 2022 de 
RD$3,500.37. Se requiere:Elaborar el IT-1 correspondiente al periodo fiscal de noviembre 2022, colocando los 
montos en las casillas correspondientes y tomando en cuenta cada punto citado más 
arriba. Nota: Los servicios de la empresa están gravados por el 18%, fecha de presentación es 
el 25 de enero de 2023. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Casos prácticos: Impuestos Sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS). Preparado por: 
Ernesto Aguilera. Revisado 17022023. 
 
 
 
Ejercicio 1 proporcionalidad: 
El contribuyente se dedica al comercio de productos químicos gravados y e además realiza operaciones 
con una zona franca. Paga un servicio de ases manejo de productos inflamables a una empresa local. A 
este contribuyente posible determinar qué parte de esta asesoría corresponde a operaciones g 
exentas, por lo que se genera un adelanto de ITBIS que está sujeto al cálculo proporcionalidad. 
 
 
 
 Monto ITBIS 
Asesoría 300,000.00 54,000.00 
 
El contribuyente reporta lo siguiente: 
 
ITBIS en Compras Locales 768,500.00 
ITBIS en Servicios 35,000.00 
ITBIS en Importaciones 136,000.00 
 
El contribuyente tiene el siguiente detalle de operaciones para el período: 
Considera el ITBIS en importación para determinar proporcionalidad. 
Operaciones exentas 9,296,300.00 
Operaciones exentas por destino 
(Régimen Zona Franca) 
6,032,500.00 
Operaciones gravadas 
Total de operaciones 
 99,426,600.00 
 14,755,400.00 
 
Realizará el siguiente cálculo para determinar el adelanto del ITBIS admitido que 
llevará a su declaración. Hacer uso del formulario IT1 versión 2020 (actual)