- L3 - OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE SUSTANTIVAS

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OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE SUSTANTIVAS
	EMPRESA: FERRETERIA EL CACHA 1 S.A.S
	 RPT: L3
	ALCANCE: 
1 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
	ELABORADO POR: JAVIER ANDRES ARNEDO GIL
	GRUPO: GRUPO 23 “CUENTAS POR PAGAR”
	FECHA: 4 DE OCTUBRE DE 2023
 
	N°
	CONCEPTO
	1
	Identificar si hay control de las cuentas por pagar de acuerdo al tiempo en sistema.
	2
	Verificar quienes son los responsables del debido registro de la información contable de las cuentas por pagar.
	3
	Analizar los resultados obtenidos en las cuentas por pagar.
	4
	Confirmar que la información presente en los Estados Financieros es fiel a la realidad de los soportes físicos sobre las cuentas por pagar de la entidad.
	5
	Verificar los ajustes realizados en las cuentas por pagar.
	6
	Evaluar la adecuación de los procedimientos de control interno implementados para garantizar la precisión y confiabilidad de los saldos de cuentas por pagar.
	7
	Revisar la política de la empresa con respecto a la contabilización de descuentos, devoluciones y ajustes en cuentas por pagar, y verificar su aplicación adecuada.
	8
	Comprobar la existencia de documentos de respaldo, como facturas, contratos o acuerdos, que respalden los saldos de cuentas por pagar registrados en los libros contables.
	9
	Analizar la composición de las cuentas por pagar para identificar posibles cuentas o saldos inusuales o significativos que requieran una revisión detallada.
	10
	Evaluar la correcta clasificación de las cuentas por pagar, asegurando que se hayan categorizado adecuadamente como a corto o largo plazo según los términos de pago y las obligaciones.
	11
	Confirmar la conciliación entre los saldos de cuentas por pagar y los registros de proveedores externos, asegurando que no existan discrepancias importantes.
	12
	Realizar pruebas de muestras aleatorias de transacciones en cuentas por pagar para verificar la precisión de los registros y la coherencia con los documentos de respaldo.
	13
	Identificar y evaluar cualquier evidencia de posibles contingencias o litigios relacionados con cuentas por pagar que puedan afectar la posición financiera de la entidad.
	OBSERVACIÓN: Discutido con NAYELIS CAROLINA BERROCAL DIAZ Representante legal de la firma BDA AUDITORES S.A.S