11 - PL11 MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN

Vista previa del material en texto

TRIANA & ASOCIADOS
 Auditoría y Consultoría Contable SAS 
NIT: 900.966.769-5
RPT: PL11
 
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN AUDITORIA FINANCIERA
FERRETERIA EL OBELISCO S.A.S
Valledupar, Cesar 04 de septiembre de 2023
CONTENIDO
1) FORMULACIÓN DE OBJETIVOS
a) OBJETIVO GENERAL
b) OBJETIVOS ESPECÍFICOS
2) INVESTIGACIÓN PRELIMINAR
a) TIPO DE EMPRESA
b) AREAS SIGNIFICATIVAS
c) CIRCUNSTACIAS ECONOMICAS Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO
d) POLÍTICAS Y PRÁCTICAS FINANCIERAS
3) ESTUDIO GENERAL
4) ALCANCE Y COBERTURA DE LA AUDITORIA
5) VISITAS
a) PRELIMINAR O INTERNA
b) EN EL TRABAJO
c) FINAL
d) POSTERIOR
6) PRESUPUESTO DE TIEMPO
7) PERSONAL INVOLUCRADO
a) FERRETERIA EL OBELISCO
b) TRIANA & ASOCIADOS AUDITORÍA Y CONSULTORIA SAS
8) COSTO DE AUDITORÍA
9) BASES LEGALES
10) GUÍA O PLAN DE TRABAJO
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN AUDITORIA FINANCIERA
1) FORMULACIÓN DE OBJETIVOS
a) OBJETIVO GENERAL
i) Determinar la legitimidad de los montos contenidos en los estados financieros del período comprendido entre el 1 de enero de 2022 y el 31 de diciembre, comprobando que los montos hayan sido preparados de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria 
b) OBJETIVOS ESPECIFICOS
i) Examinar la información incluida en los estados financieros durante el periodo comprendido desde el 01 de enero de 2022 hasta el 31 de diciembre, comprobando que se hayan realizado acorde a las Normas Internacionales de Auditoria.
ii) Evaluar evidencias obtenidas en los estados financieros durante el periodo comprendido desde el 01 de enero de 2022 hasta el 31 de diciembre, comprobando que se hayan realizado acorde a las Normas Internacionales de Auditoria.
iii) Determinar la fiabilidad de la información contemplada en los estados financieros durante el periodo comprendido desde el 01 de enero de 2022 hasta el 31 de diciembre, comprobando que se hayan realizado acorde a las Normas Internacionales de Auditoria.
2) INVESTIGACIÓN PRELIMINAR
Para conocer más sobre Ferretería el Obelisco, nuestro equipo lo visitará para determinar el estado actual del negocio.
a) TIPO DE EMPRESA
FERRETERIA EL OBELISCO S.A.S identificada con Nit: 901247288-3 es una empresa con personería jurídica e inscrita ante la cámara de comercio de Valledupar Cesar bajo el N° 159364, pertenece al sector privado y al grupo III de las NIIF; Esta empresa fue constituida como SOCIEDAD POR ACCIONES SIMPLIFICADA y se dedica a Comercio al por menor de artículos de ferretería pinturas y productos de vidrio en establecimientos especializados. 
b) AREAS SIGNIFICATIVAS
La empresa está constituida por las áreas de: ventas, administrativas, financieras, gestión de calidad y de personal.
· Área de ventas: Las actividades que se desarrollan en esta área son susceptibles a ser auditadas ya que tiene bajo su responsabilidad la generación de ingresos y por ende la obtención de utilidades. 
· Área administrativa: las actividades de esta área, pueden llegar a significar una gran proporción de los gastos que se trataran de racionalizar evitando la duplicidad de los trabajos.
· Área financiera: En esta área se proporciona información que debe permanecer sometida a control, como los costos de inventarios, almacén, y todo lo relacionado con la información financiera y tributaria de la empresa.
· Área de personal: área en la que la estructura se debe enmarcar en la complejidad de las actividades sujetas a examen por parte de los auditores en las cuales se destacan: previsión de necesidad de personal, selección de planes y programas de formación, análisis del sistema de remuneración y reuniones periódicas de trabajo. 
c) CIRCUNSTANCIAS ECONÓMICAS Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO
Este compromiso y visión de negocios ha permitido a FERRETERIA OBELISCO S.A.S fortalecer su posición en el mercado; sus políticas y la dedicación de sus empleados han permitido a la empresa superar los desafíos y esforzarse por sobrevivir en una industria con mucha competencia.
Los ingresos en la mayoría están comprendidos por las ventas de Materiales de construcción, fontanería y calefacción; estos gastos se componen principalmente de actividades administrativas que fortalecen la imagen de la empresa, fortalecen el conocimiento y la visión general, así como también promueven la comercialización de los productos de la empresa.
d) POLITICAS Y PRACTICAS FINANCIERAS
Para el registro y clasificación de sus operaciones, FERRETERIA OBELISCO S.A.S utiliza un sistema de contabilidad y registro de cuentas computarizado que se adapta a los requerimientos de la empresa y cuenta con el personal capacitado para su manejo.
3) ESTUDIO GENERAL
· Con base en el conocimiento general de la empresa, se puede establecer que los directivos y funcionarios desempeñan las funciones y deberes especificados en los manuales correspondientes.
· Las relaciones con los competidores son suficientes para evitar la divulgación de estrategias de posicionamiento en el mercado.
· La empresa cuenta con políticas de selección del personal, situación que debe ser verificada.
· Los empleados que manejen efectivo, valores y almacén están respaldadas con pólizas de manejo y cumplimiento, al igual que sus activos se encuentran protegidos cubriendo los riesgos a que se encuentran sometidos.
4) ALCANCE Y COBERTURA DE LA AUDITORIA
Para el alcance de la auditoria se analizarán los estados financieros a corte 31 de diciembre de 2022, Este análisis se realiza para que al estudiar los informes de la empresa se pueda detallar el comportamiento de la información y poder definir qué cuentas, registros o decisiones de acción tienen mayor impacto en la organización, y de esta manera poder sacar conclusiones. en el informe, en el que podemos expresar nuestra opinión sobre las pruebas obtenidas. Se auditarán los Estados financieros de la entidad por el año 01 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2022.
5) VISITAS
a) Preliminar o interna
De común acuerdo con la empresa FERRETERIA OBELISCO S.A.S, se realizará la auditoría de Estados Financieros y la ejecución del Control Interno, además, se estudiará la variación de las cuentas. La visita se realizará el 16 de agosto de 2023.
b) En el trabajo
Durante el desarrollo de la auditoría externa se realizarán visitas intermedias, las cuales iniciarán el 20 de agosto de 2023.
c) Final
Una vez realizada la evaluación y verificación de los datos contenidos en los Estados Financieros y seguir el programa de auditores, se dará a conocer el dictamen a la directora ejecutiva el 1 de noviembre de 2023. 
d) Posterior
Después de entregado el informe de Auditoría, se hará una última visita para discutir con el cliente y hacer las sugerencias necesarias, ésta será el día 22 de noviembre de 2023.
6) PRESUPUESTO DE TIEMPO
Este proceso estará establecido por semanas en un cronograma de actividades en el cual se especifica que actividades se realizarán antes, durante y después de la auditoría practicada en la empresa FERRETERIA OBELISCO S.A.S.
7) PERSONAL INVOLUCRADO
a) FERRETERIO OBELISCO S.A.S: Miguel Ángel Triana Afanador, Gerente; José Manuel Triana Afanador, Suplente Del Gerente; Luis Miguel Mora Hernández, Contador Público; Yaneth Pérez Prado, Revisor Fiscal.
b) TRIANA & ASOCIADOS AUDITORÍA Y CONSULTORÍA SAS: 
· Valentina Florián Vera, Gerente
· Edilson Quiroz Arzuaga, Auditor General
· Kixary Redondo Castro, Auditor Encargado
· Saul Triana Gonzales y Alba Junco Angulo Auditor Auxiliar.
8) COSTO DE AUDITORÍA
De acuerdo a nuestro contrato se establecieron honorarios por treinta y siete millones doscientos cuarenta y ocho mil trescientos nueve pesos ($37.680.458) IVA incluido del 19%, horas/hombres, para el personal perteneciente a la ejecución de la auditoria.
9) BASES LEGALES
Para realizar esta auditoría consideraremos la siguiente normativa:
i) Estatuto tributario
ii) Normas Contables aplicadas en el país
iii) Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas
iv) Normas Internacionales de Auditoría
v) Normas Técnicasde Control Interno
vi) Manuales y Normativas de Control Interno establecidos por la Empresa (sí existiere)
10) GUÍA O PLAN DE TRABAJO
En esencia, el trabajo de auditoría implica procedimientos específicos para examinar cada tipo de activo, pasivo y resultados en el orden normal en que aparecen en los estados financieros de una empresa. Su propósito es actuar como guía de los procedimientos a seguir durante la auditoría y enumerar y documentar las etapas sucesivas de la auditoría para que no se pase por alto la verificación.
Elaborado por: Valentina Florián Vera
Torre C piso 16 en adelante EL AUDITOR, el presente contrat
Calle 13 N.º 13-43
Auditoriayconsultoriacontable@gmail.com
TEL: 605648950
1