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POLÍTICAS CONTABLES “CARMEN & DILSA S.A.S” INTEGRANTES CARMEN SUSANA MONTERO ARIAS DILSA CAROLINA DAZA MENDOZA LIC. LILIANA LÓPEZ MUÑOZ LABORATORIO CONTABLE II FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CONTABLES Y ECONÓMICAS CONTADURÍA PUBLICA LABORATORIO CONTABLE SISTEMATIZADO VALLEDUPAR 2022 POLITICAS CONTABLES 1) MONEDA FUNCIONAL Y DE PRESENTACIÓN. La moneda funcional de CARMEN & DILSA S.A.S es el peso colombiano debido a que, es la moneda del entorno económico principal en el que se genera y se usa el efectivo. Por lo tanto, la empresa lleva a cabo sus registros contables en peso colombiano. 2) TRANSACCIONES EN MONEDA EXTRANJERA. Las transacciones que se realicen en moneda extranjera se deberán convertir en la moneda funcional utilizando los tipos de cambios vigentes en la fecha de las transacciones. Las ganancias o pérdidas por diferencias de cambio que resultan de la liquidación de estas transacciones y de la conversión a los tipos de cambio de cierre de los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera, se reconocen en el estado de resultados. 3) EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO. Objetivo Establecer el tratamiento contable para el efectivo y equivalente al efectivo dándole cumplimiento a los requerimientos establecidos por la NIIF. Alcance Representa las cuentas a corto plazo de gran liquidez, que son fácil de convertir en importes determinados de efectivo en menos de 90 días, sujetos a un riesgo insignificante de cambio en su valor y que se utilizaran para el desarrollo del objeto social de la empresa. Reconocimiento Este compuesto por caja, bancos, cuentas de ahorros, inversiones a bajos riesgos, y que puedan ser fácilmente convertibles en efectivo y con un vencimiento igual o menor a 90 días. Medición Inicial La empresa contabilizara con la moneda funcional representada en pesos colombianos, la moneda extranjera se reconocerá en la equivalencia de la moneda funcional al momento en que se efectúen las operaciones. El valor que reporte en libros contables y extractos bancarios, se deberán conciliar mensualmente. Cada concepto del efectivo se indicará en los estados financieros en cada cuenta, determinando su condición y naturaleza dentro de los activos corrientes cuando sea inferior a un año. Medición Posterior El valor otorgado para las cuentas de efectivo y su equivalente constituirán el valor nominal y el derecho en efectivo, representado en su moneda funcional. Revelación Carmen & Dilsa S.A.S. revelara en la fecha sobre la que se informa, en las notas a los estados financieros se revelara los saldos para cada cuenta por separado, junto con cualquier otra característica. Se deberá revelar los componentes de las partidas de efectivo y sus equivalentes de los estados financieros, las conciliaciones bancarias; así como deberá revelará en las notas los saldos y restricciones o inconvenientes en casos de que ocurran. 4) DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR. Objetivo Establecer el tratamiento contable para los deudores comerciales dándole cumplimiento a los requerimientos del marco normativo. Alcance Trata los instrumentos financieros que dan lugar a un activo financiero en la entidad, y a un pasivo financiero o un instrumento de patrimonio de otra. Reconocimiento Carmen & Dilsa S.A.S reconocerá las cuentas por cobrar, los beneficios adquiridos en el desarrollo de sus actividades. Las ventas se efectuarán de contado y con condiciones de créditos normales, cuando se pacten plazos de pago superiores a los normales; es decir, más de los 90 días se medirá al valor presente de los flujos futuros descontados a una tasa de interés del mercado. Medición Inicial Carmen & Dilsa S.A.S medirá las cuentas por cobrar al precio de la transacción con sus costos. Medición Posterior Las cuentas por cobrar que estén dentro del plazo de pago normales se mantienen al valor de la transacción menos cualquiera que sea la perdida por deterioro. Cuando se evidencie deterioro por incumplimiento en los pagos Carmen & Dilsa S.A.S. verificara por lo menos cada 2 meses si existen esos inicios, en caso de que exista deterioro se reconocerá por separado como menor valor de cuentas por cobrar afectando el gasto del periodo. Revelación Carmen & Dilsa S.A.S. revelara cada cuenta por cobrar, la información relevante del valor, como se encuentran las condiciones de las cuentas por cobrar, tanto para los que cumplan plazo normal como para los que excedan el plazo. Revelara las perdidas por deterioro. 5) PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO. Objetivo Establecer el tratamiento contable de la propiedad planta y equipo que posee Carmen & Dilsa S.A.S cumpliendo los estándares de la NIIF. Alcance Aplica para todos los activos tangibles que tienen más de un año de uso y sirvan para fines administrativos, para la producción o suministro de bienes y servicios´ Reconocimiento Se reconocerán como propiedad planta y equipo los activos que no sean para la venta sino para uso de la entidad. Medición Inicial Se medirá al costo, el cual incluye el precio de compra neto de descuentos y rebajas, mas todos los costos directamente atribuibles. Medición Posterior Carmen & Dilsa S.A.S utiliza el modelo del costo. La depreciación se reconoce sobre la base de línea recta para reducir el costo menos su valor residual estimado de la propiedad planta y equipo según la vida útil que se establezca. Revelación Revelara en notas a los estados financieros informado el costo de los bienes totalmente depreciados y que siguen en uso, y su depreciación acumulada. 6) INVENTARIOS. Objetivo Establecer el tratamiento contable de los inventarios cumpliendo los estándares de la NIIF. Alcance Comprende artículos, materiales, suministros, productos y recursos renovables y no renovables para ser utilizados en el proceso de transformación, consumo, alquiler o ventas dentro de la actividad ordinaria del ente económico. medición inicial y posterior La entidad medirá los inventarios al importe menor entre el costo y el precio de venta estimado menos los costos de terminación y venta. La entidad incluirá en el costo de inventario todos los costos de compra, transformación u otros. El costo de adquisición de inventarios comprende el precio de compra, los aranceles de importación u otros impuestos, transporte, descuentos comerciales, rebajas se deducirán para determinar el costo de adquisición. La entidad puede adquirir inventarios con pago por plazos, los cuales tienen interés implícito en este caso la diferencia se reconoce como un gasto por intereses. Revelación Revelara el importe en libros de los inventarios, el importe reconocido como gasto durante el periodo, las perdidas por deterioro del valor reconocido. 7) CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR. Objetivo Establecer el tratamiento contable de las cuentas por pagar dando cumplimiento a los requerimientos del marco normativo Alcance Aplica para las obligaciones adquiridas por la empresa con terceros originados en el desarrollo de sus actividades Reconocimiento Carmen & Dilsa S.A.S reconocerá como cuentas por pagar aquellas obligaciones contraídas con terceros que se originan a partir del desarrollo de su objeto social, esta política aplica entre otras las siguientes partidas: costos y gastos por pagar, retención en la fuente, otras cuentas por pagar. Las cuentas por pagar se clasificarán en la categoría del costo, teniendo en cuenta que los plazos pactados estén dentro de los términos normales de 0-90 días, en casi que supere los términos normales se medirán al costo amortizado, el cual es el valor que inicialmente se reconocido mas el costo efectivo menos los pagos realizados. Medición Inicial Medirá las cuentaspor pagar al precio de la transacción incluyendo los costos de negociación medición posterior Después del reconocimiento inicial clasificados al costo, se mantendrán al valor de la transacción. Se dará baja de la contabilidad una cuenta por pagar cuando se haya pagado su totalidad la obligación, haya espirado o trasferido a un tercero. Revelación Se revelará de acuerdo al origen y plazo de la deuda, cada categoría de las cuentas por pagar, el valor en libros y las condiciones de las cuentas por pagar. Las cuentas por pagar medidas al costo amortizado, revelara las tasas de interés utilizadas para la financiación, los gastos por intereses. 8) OBLIGACIONES FINANCIERAS. Objetivo Establecer el tratamiento contable de las obligaciones financieras según los requerimientos de la NIIF. Alcance Comprende obligaciones contraídas por la entidad mediante la obtención de recursos provenientes de instituciones financieras. Reconocimiento Se reconocerá una obligación financiera cuando la entidad reciba producto del préstamo. Medición inicial Se medirá al valor nominal neto de los costos incurridos en la transacción. Medición Posterior Se medirá al costo amortizado en base a la tasa de interés efectiva de la deuda, cualquier diferencia entre las valoraciones se reconoce como gastos financieros. Revelación Se revelará el origen de la obligación, tasa de interés y plazo. 9) PROVEEDORES. Objetivos Establecer el tratamiento contable para el reconocimiento, medición, presentación y revelación de los proveedores. Alcance Aplica para las obligaciones que adquiere la empresa por concepto de bien o servicio para el desarrollo de las operaciones relacionadas con el objetivo social de la empresa. Reconocimiento Se reconocerá la naturaleza del pasivo, acreedor, proveedores a medida que el bien haya sido recibido, que sea probable que el pago de la obligación derive salida de recursos económicos La empresa define una política contable de pago a proveedores en la cual se cancela al proveedor por concepto de una obligación un plazo máximo de 30-90 días Medición Inicial Las obligaciones se medirán al costo de adquisición, reconociendo los intereses y registrándolos en el estado de resultado. Se reconocerá como los saldos por pagar en el momento que la empresa adquiere la obligación según los términos establecidos por el proveedor. medición Posterior Las obligaciones quedaran canceladas cuando hayan sido pagadas en su totalidad. Revelación Se revelará en sus estados financieros y en las notas el valor de los intereses que están pendiente de pagar, valor en libro de las obligaciones a su cargo. 10) BENEFICIO A EMPLEADO. Objetivos El objetivo de esta política contable es definir y establecer las bases, principios, acuerdos, y procedimientos adoptados por CARMEN & DILSA S.A.S para el reconocimiento, medición, presentación y revelación de las transacciones relacionadas con beneficios a empleados. Alcance Aplica para el reconocimiento, medición y revelación de los beneficios a los empleados a largo plazo. Incluye las obligaciones con los empleados por concepto de vacaciones, gratificaciones y bonificaciones. Reconocimiento CARMEN & DILSA S.A.S reconocerá como beneficios a empleados a largo plazo, de manera diferente de los de corto plazo, de los de posempleo y de los de terminación del vínculo laboral o contractual, que se hayan otorgado a los empleados con vinculo laboral vigente y cuya obligación de pago no venza dentro de los 12 meses siguientes al cierre del periodo en el cual los empleados hayan prestados sus servicios. CARMEN & DILSA S.A.S otorga los siguientes beneficios a los empleados a largo plazo: ✓ Prima de quinquenio o bonificaciones por antigüedad. ✓ Beneficios a recibir a partir de los 12 meses siguientes al cierre del periodo en el que se hayan ganado (vacaciones). ✓ La prima de vacaciones, la cual se reconocerá cuando el trabajador cumpla con las condiciones para el disfrute de sus vacaciones. ✓ los beneficios por invalidez permanente. ✓ participación en ganancias e incentivos. ✓ retribuciones diferidas. Medición Los beneficios a los empleados a largo plazo se medirán, como mínimo, al final del periodo contable por el valor presente de la obligación derivada de los beneficios definidos. Revelación CARMEN & DILSA S.A.S revelará como mínimo la siguiente información: a. La naturaleza de los beneficios a largo plazo. b. Una descripción general del tipo de beneficios a los empleados a largo plazo, incluyendo la política de financiación. c. El valor del pasivo por beneficios a los empleados a largo plazo y la naturaleza y el valor de los activos que hacen parte del plan de activos para beneficios a los empleados a largo plazo. d. La metodología aplicada para la medición del pasivo por beneficios a los empleados a largo plazo. e. La naturaleza y cuantía de las remuneraciones del personal directivo de la entidad. 11) PATRIMONIO. Objetivos CARMEN & DILSA S.A.S reconocerá como patrimonio la participación residual en los activos de la entidad, una vez deducidos todos sus pasivos. Medición inicial El capital social se reconocerá cuando sean emitidas las acciones y otra parte este obligada a proporcionar efectivo u otros recursos a la entidad a cambio de estas. Los instrumentos de patrimonio deberán de ser medidos al valor razonable del efectivo u otros recursos recibidos o por recibir, neto de los costos directos de emisión de los instrumentos de patrimonio. Si se aplaza el pago de las acciones y el valor en el tiempo del dinero es significativo, la medición inicial se realizará sobre la base del valor presente CARMEN & DILSA S.A.S contabilizará los costos de una transacción como una deducción del patrimonio neto de cualquier beneficio fiscal relacionado.
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