3- SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO AUD FRA Y DE GESTION 2021

•

SIN SIGLA

Jorge deavila

24/2/2024

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Contabilidad y Contraloría

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CONTRALORIA MUNICIPAL DE PEREIRA
4
ASUNTO:
Atentamente,
•--------------------------------------------------------------
CPM - 1.3 Control Interne - Noviembre 17 de 2022
Informe Auditoria de Seguimiento al cumplimiento al Plan de Mejoramiento
Auditoria Financiera y de Gestion 2021
Carrera 7 No. 18-55 Palacio Municipal piso 7°. - Telefono: 3248278 Fax: 3248299
web: www.contraloriapereira.gov.co
E-mail: correo@contraloriapereira.gov.co
Pereira - Risaralda
Doctora
KARLA YOMARA CAMPUZANO GONZALEZ
Contralora Municipal de Pereira (E)
Ciudad.
Con el fin de dar cumplimiento a los compromisos suscritos con la AGR, resultado de la
Auditoria Financiera y de Gestion 2021, en la cual se evidenciaron algunos hallazgos que
son objeto de mejora en los procesos misionales y de apoyo, de los cuales el porcentaje
de avance para el cierre respective con corte a Noviembre 17 de 2022, fue del 98% y las
evidencias que soportan las acciones correctivas se encuentran documentadas y
publicadas en la pagina Web de la Entidad en el Link de Control Interne.
De igual manera las acciones correctivas suscritas en el Plan de Mejoramiento fueron
registradas en la plataforma SA MISIONAL en cumplimiento de la Resolucion Organica
No. 005 de 2022.
Contraloria
Munkipil Ptreir*
Es importante resaltar que al final del cierre Contable y Financiera a diciembre 31 de
2022, este proceso se revisara nuevamente por la Asesoria de Control Interno, a fin de
cerrar este proceso con efectividad.
MARTHA LUCFA GlbGARCiA
A'sesora de Control Interno
Moutcrvtlt'e- ?&Z 2
http://www.contraloriapereira.gov.co
mailto:correo@contraloriapereira.gov.co
CONTRALORIA MUNICIPAL DE PEREIRA
Carrera 7 No. 18-55 Palacio Municipal piso 7°. - Telefono: 3248278 Fax: 3248299
web: www.contraloriapereira.gov.co
E-mail: correo@contraloriapereira. gov. co
Pereira - Risaralda
Contralorfa
http://www.contraloriapereira.gov.co
'al-OB-fiSB
No, HALLAZGOS REPORTADOS POR LA AGR AVANCE
ACCIONES QUE SUBSANAN LOS HALLAZGOS
100%
100%
AVANCES:
1. Junio 10 de 2022
SUBCONTRALOR 2. Julio 8 de 2022
3. Agosto Ude 2022
4. Septiembre 12 de 2022 100%
S.Octubre 12 de 2022
6. Noviembre 24 de 2022
8
100%
CONTABILIDAD Y
PRESUPUESTO
TESORERIA
Cumplirmcnlo al
100%
% DE
AVANCE
Mediante reunidn do direccion se determind la contratacidn de apoyo externo con el dnimo de
hacer seguimiento y evaluacidn externa en los procesos contables igualmente en los procesos y
verificacidn de los estados fmancieros. Sin embargo por factores extemos como Ley de garantias
durante el primer semestre del 2022, suspension del cargo de la Contralora Municipal por parte
del Consejo de Estado, igualmente aspectos jundicos del Concejo Municipal para hacer el encargo
del Contralor Municipal, impidieron el normal funcionamiento de la entidad tanto en la parte
administrativa como misional para dar cumplimiento a cabalidad con cada uno de los progamas de
la entidad para la vigencia 2022 Al cierre del trimestre de 2022. la Subcontralona se encontraba en
proceso de revision y selection del Profesional Contador que apoyar£ el area Financiera y
Contable.
Posteriormente y por directriz de la Contralora con nombramiento de asignacion a partir del 20 de
Octubre de 2022 por el Concejo Municipal de Pereira, da instruction precisa para la contratacion
del profesional de apoyo al area Contable y Financiera y se suscribe contrato Contrato de
Prestatidn de Servicios No. 057 de 2022-. con el Doctor Rodrigo Carvajal Zapata . Experto en
Contabilidad y Fmanzas para dar apoyo al cierre de la Gestion Financiera y Contable de la
entidad
El control y auto control del area financiera se esta realizando toda vez que los saldos s reflejados
en las notas a los estados fmancieros de las cuentas :Propiedades Planta y Equipo, Cuentas por
pagar y Patrimonio fueron subsanadas en relacidn al libro mayor y balance, tai como se demuestra
en las notas a los estados fmancieros publicas en la pagma WEB de la entidad; es de aclarar que
dentro del universe de las N. E establecido fueron unicas cuentas descritas las que tuvieron el
error involuntario. los cuales fueron subsanados en 100%, Io cual se puede verificar en el Sistema.
esto segun Io expresado por el profesional de presupuesto y Contablidad que fue quien cometio el
error involuntario.
Es importante anotar, que al cierre del trimestre 2022, la Asesoria de Control Interno realizd
auditoria de seguimiento a los compromisos adquiridos en cada uno de los planes de
mejoramientos mternos que se suscribieron resultado de las auditorias intemas 2022 y con la AGR
Como una medida de control todas acciones operativas contables y financieras son avaladas por el
subcontralor y rubricadas con su firma como se puede evidenciar en cada operation Contable y
Financiera.
Realizar seguimiento al cumplimiento a los
planes de mejoramiento susentos con la AGR y
con la auditoria interna de la entidad, por parte
del area contable.
Cumplimiento al
100%
Cumplimiento al
100%
Cumplimiento al
100%
En los activos contigentes, el registro fue subsanado el 31 de marzo del 2022. (anexo)pasivo de la
ccenta 25: denominada beneficios a empleados a corto plazo).
Desde el Momento que se sucribid el Plan de mejoramiento interno con la Ofitina de Control
Interno se ha venido ejerciendo acciones de mejora en cada uno de los hallazgos determinados
por la Auditoria Interna de la CMP entre los cuales esta la actualizacion del Manual de Politicas
Contables, igualmente se establecid cronograma de ejecucion a los planes de mejoramiento
suscrito con la AGR. entre los cuales se puede observar el desarrollo y el avance con code al 30
de septiembre del 2022.
=1
cuantIfimble
Se gestionara el apoyo tecnico de personal
iddneo que realice un filtro y
acompanamiento a la preparation y verificacidn
p ~
RESPONSABLE
Se realizara un filtro trimestral por parte del
encargado del area contable y financiera
acompafiado de un lider del area de auditoria
con conocimiento en el tema y se dejard
documentado.
CRONOGRAMA DE
EJECUCidN
HALLAZGO ADMINISTRATIVO No.1: Por prosentacidn errada de los saldos Darle visto bueno a la action ejecutada por
reflejados en las notas a los estados financieros, no consistentes con saldo de parte del Subcontralor.
libro mayor y balance. Revisadas los saldos registrados en las revelaciones de las
notas a los estados financieros presentados por la Entidad correspondiente a la
vigenaa 2021, se presentan las siguientes diferencias: Tabla nro. 04. Comparacion
saldos estados financieros- Ver Cuadro en informe Final.
Los saldos reflejados en las notas a los estados financieros de las cuentas de
Propiedad Planta y Equipo. Cuentas por Pagar y Patrimonio. son diferentes a las
presentadas en el Libro Mayor y Balances.
En los Activos Contingentes, el saldo del Estado de Situation Financiera. es
diferente al reflejado en el Libro Mayor y balances.
Se observa que la CMP no dio cumplimiento a Io establecido en el numeral 4 externo
Caracleristicas cualitativas de la information Financiera General- Representation
Fiel; y numeral 6.5 Presentaaon de Estados Financieros. literal c). numeral 135. de los estados financieros y demas areas que
Caracteristicas de las notas a los estados financieros, del Marco Conceptual para la intervienen en el proceso
Preparacidn y Presentation de Estados Financieros expedido por la Contaduria
General de la Natidn.
Lo anterior, se presentd por deficiencias de controles cn la elaboracidn previa
de la informacidn financiera y las notas a los informes financieros, que conlleva
a que carezcan de las caracteristicas cualitativas de relevancia y verificabilldad.
CONTRALORIA MUNICIPAL DE PEREIRA
ASESORIA 0E CONTROL INTERNO
PLAN DE MEJORAMIENTO : AUDITORIA FINANCIERA Y DE GEST16N
FECHA DE SEGUIMIENTO : CIERRE PLAN DE MEJORAMIENTO -17 DE NOVIEMBRE DE 2022
RELACldN OE ACCIONES CORRECT1VAS
CZo n*B-a 1.0
7.
100%
AVANCES:
100%SUBCONTRALOR 1. Junio 10 de 2022
2. Julio 8 de 2022
2 3. Agosto 12 do 2022
RECURSOSHUMANOS 4. Scptiembre 12 de 2022
100%
S.Octubre 12 de 2022TESORERIA
6. Noviembre 24 do 2022
No realizar pagos anticipados de las cesantias. 100%
100%
100%
100%
100%
AVANCES:
1. Junio 10 de 2022SUBCONTRALOR'//■
2. Julio 8 de 2022
Dar visto bueno a la accidn ejecutada por parte
del Subcontralor.
Realizar seguimiento al cumplimiento a los
planes de mejorarriento suscritos con la AGR y
con la auditoria interna de la entidad, por parte
del area contable.
Capacitar y actualizar en normas fmancieras y
contables a las areas Tesoreria, Contabilidad y
Presupuesto, Recursos Humanos.
Establecer y documentar los controles para el
pago de cesantias e intereses.
Darle visto bueno a la accion ejecutada por
parte del Subcontralor.
Cumplimiento al
100%
Cumplimiento al
100%
Cumplimiento al
100%
La tesoreria al cierre del III tnmestre de 2022, no ha realizado pago de anticipos a cesantias de los
funcionarios de la entidad, lai como se puede observer en cada una de las cuentas tanto del
pasivo como cuenta nominal de cesantias para la vigencia 2022, razon por la cual , estas seran
enviados al fondo correspondiente de cesantias antes del 14 de febrero del afio siguiente tai como
Io contempla la Ley; igualmente los intereses a las cesantias dstos se pagaran en los t6rminos que
indica la Ley (I® de enero al 31 de enero del ano siguiente). esto se podra evidenciar en
resolucidn expedida en su momento reconociendo las cesantias.
En Io relacionado con el seguimiento a los Planes de Mejoramiento internes y externos con el area
Contable y Financiera, la Asesoria de Control Intemo realize evaluaciones, con el fin de verificar el
cumplimiento de las acdones y mejoras registradas en los Planes, de igual manera su efectividad.
A partir del encargo de Contralor se did continuidad al proceso de ejecucion del PIC en los temas
contables y financieros que estan incluidos en dicho plan.
Se llevd a cabo Capacilacion Contador de la entidad Alvaro Mena 10 y 11 de noviembre
Presupuesto Publico PGN y SGR con enfasis en cierre presupuestal, el cual es trasversal a
Recursos Humanos y Tesoreria.
Como una medida de control todas acciones operativas contables y fmancieras son avaladas por el
subcontralor igualmente el seguimiento.
Se pudo evidenciar que en el Reglamento Interne de Trabajo Resolucidn No 386 del 28 de
noviembre de 2016, se encuentra inmerso en el Capitulo 8, articulos, 36 al 42 el procedimiento de
Cesantias, el area de Recursos Humanos. mediante correo institucional fechado el dia Mircoles 8
de Junio de 2022, solicitd el ajuste y/o actualizacidn del Reglamento Intemo existente a la Asesora
Externa. Razon por la cual este ajuste esta en proceso.
El 08 de noviembre de 2022, se ajustd el procedimiento de la gestidn y pago de cesantias. PR
1.2.2.4 TH-2. Con aplicacidn correcta a las normas establecidas para el pago de auxilio de
cesantias e intereses de cesantias.
HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 02, con presunta connotacidn disciplinaria,
por no dar correcta aplicacidn a las normas establecidas para el pago de auxilio
de cesantias e intereses de cesantias. Ver Cuadro en informe FinakFrente a Io
anterior, es claro que la Contraloria tenia la obligaddn legal de consignar las
cesantias de cada empleado al fondo al cual se encuentra afiliado, cuyo plazo
maximo vence el 14 de febrero de cada ano, y es a travds de 61. ante quien el
empleado debe tramitar su retiro, cumpliendo con los requisites establecidos en la
Ley 1071 de 2006 Asi mismo, para el caso de los intereses de cesantias. dstos
deben cancelarse dentro del mes siguiente a la fecha de liquidacidn del auxilio de
cesantia, cuyo plazo maximo vence el 31 de enero Su pago parcial, sdlo es
aceptado en caso de liquidacidn definitive del empleado.
Esta situacidn obedece posiblemente a inadecuado control e interpretacidn
errada de las normas c r
cesantias, Io que conllevd a efectuar pagos con un procedimiento errado.
Cumplimiento al
100%
Cumplimiento al
100%
Cumplimiento al
100%
Cumplimiento al
100%
Cumplimiento al
100%
1I
"A
Como una medida de control todas acciones operativas contables y financieras fueron avaladas
porla Subcontralora.
Mediante Resolucidn 224 del 30 de junio del 2022 se ajusto el Manual de Politicas Contables de la
Entidad por parte del area Contable y Financiera.
Por factores externos como Ley de Garantias durante el primer semestre de 2022, suspension del
cargo de la Contralora Municipal por parte del Consejo de Estado igualmente aspectos juridicos
del concejo Municipal para hacer el encargo del Contralor Municipal, ello impidid un normal
funcionamiento de la entidad tanto en la parte administrativa como misional para cumplir a
cabalidad cada uno de los progamas de la entidad para la vigencia 2022
Ajustar, documentar y adaptar el procedimiento
a la luz de los requisites establecidos en la Ley
1071 de 2006 para el pago de cesantias y
correspondientes al auxilio de cesantias e intereses a las auxilio de cesantias.
El 08 de noviembre de 2022, se ajustd el procedimiento de la gestidn y pago de cesantias. PR
1.2.2.4 TH-2. Con aplicacidn correcta a las normas establecidas para el pago de auxilio de
cesantias e intereses de cesantias, el mismo que se encuentra publicado en la pagina Web de la
entidad en el link de Control Intemo en calidad de soporte de mejora en el proceso
HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 3: Por inconsistencias entre el numero de--------------------------- ----------------------------------------------------
cuenta registrado en notas contables y comprobantes de egreso, y el reftejado Actualizar el Manual de Politicas Contables de
en el Catalogo de Cuentas y Llbro Mayor y Balances: En la nota de contabilidad la entidad.
nro. 247 del 25 de marzo de 2021, por 52.992.753,62. se registra movimiento credito
a la cuenta 190903-Dep6sito judiciales. Dicho registro se evidencia en Catalogo de
Cuentas y en Estado de Situacion financiera; sin embargo, al revisar Libro Mayor y
Balances y Libras auxiliares. el registro se ve reflejado en la cuenta
13841501 Embargos judiciales. Asi mismo. al verificar la description y dinamica de
esta cuenta 138415. se evidencia que no se encuentra vigente en el Catalogo de
Cuentas del marco normative para entidades del gobiemo.
• En el comprobante de egreso nro. 556 del 22 de noviembre de 2021. por
$122,311,612.00 para pago de prima de navidad se registra un ddbito a la cuenta
251101-N6mina por pagar y no la establecida en el Catalogo de Cuentas del marco
normative para entidades del gobiemo, que es la 251107Prima de navidad
Mediante comprobante de egreso nro. 576 del 2 de diciembre de 2021, se cancela
vacaciones a un empleado. En la imputatidn contable de la Orden de causation
nro. 366 del 2 de diciembre de 2021, se observa que se reqistran todos los pagos
Al cierre del tercet trimestre del 2022 la Contraloria Municipal de pereira , no han realizado pagos
por anticipo de cesantias e intereses a funcionario, acogiendose a los criterios normativos
expuestos por la auditoria General de la Republica-AGR. Se encuentra en proceso la actualizacidn
y /o ajuste del Reglamento Interno de Trabajo en el cual estd inmeso el procedimiento de
CESANTIAS.
n
3. Agosto 12 de 2022
4. Septiembre 12 de 2022
S.Octubre 12 de 2022
6. Novlembre 24 de 2022
100%
2. Estado del arte de la ejecucidn del Plan de Mejoramiento inscrito ante la AGR.
100%
100%
AVANCES:
1. Junio 10 de 2022SUBCONTRALOR
2. Julio 8 de 2022
3. Agosto 12 de 2022 100%
4. Septiembre 12 de 2022
RECURSOS HUMANOS S.Octubre 12 de 2022
S. Novlembre 24 de 2022
100%Dar visto bueno a la accion ejecutada por parte
del Subcontralor. |
CONTABILIDAD Y
PRESUPUESTO
CONTABILIDAD Y
PRESUPUESTO
Cumplimlento al
100%
Cumplimlento al
100%
Cumplimiento al
100%
Se establecio el filtro a partir de la suscripcion del presente PLAN DE MEJORAMIENTO, se ha
registrado la causacion directa a la cual pertenece el respective registro contable y mas
concretamente la determinada en el Catalagode Cuentas, denominada: 25 BENEFICIOS A LOS
EMPLEADOS A CORTO PLAZO, tai come se visualiza la causacion de las prestaciones sociales
de cada funcionario de la entidad con corte al 30 de junio del 2022; tambien se solicito al
administrador del SOTFWARE FINANCIERO, la parametrizacion de la cuenta nominal o del gasto
que afectara en su momento el registro la cuenta respectiva del pasivo
En el Plan de mejoramiento intemo suscrito con la Asesoria de Control Intemo, se allegaron las
acciones y mejoras con respecto al ajustes al Manual de Politicas Contables de la CMP Todo Io
anterior con el acompafiamiento del Comite Directive en pleno, revisando cada una de las
acciones propuestas por el area Financiera y Io ejecutado. Al cierre del trimestre de 2022, la
Subcontraloria se encuentra en proceso de revisidn y seleccion del Profesional Contador que
apoyara el area Financiera y Contable .
1. Revisidn del estado del arte de la acciones y ejecucion de actividades relacionadas a la mejora
continua en relacidn al Informe de Evaluacidn de Sistema de Control Interno Contable 2022.
La entidad viene aplicando las normas contables y dentro del universe las que tienen relacidn a
provisiones, cuentas por pagar, cuentas por pagar, cuentas nominates o del gasto.
La cuenta 211:BENEFICIOS A EMPLEADOS A CORTO PLAZO; en Io que respecta, cesantias,
intereses a las cesantias, prima de vacaciones, prima de servicios, prima de navidad, Bonificacion
por servicios prestados, dstas se empezaron a dar cumplimiento a apartir del 30 de marzo del
2022, la consolidacion de las prestaciones sociales de los empleados de la CMP, para ello se le
solicito al administrador del SOTFWARE FINANCIERO, la parametrizacdn de estas cuentas,
situacion que quedd subsanado en un 100%, tai como se observa en el ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA CON CORTE AL 30 DE JUNIO DEL 2022 (anexo cuenta :2511 Beneficios a corto
plazo; con corte al 30 de SEPTIEMBRE del 2022).
Como una medida de control todas acciones operativas contables y financieras son avaladas por el
subcontralor igualmente el seguimiento.
Aplicacidn de las normas contables. a fin de
evitar subestimacidn de cuentas - Resolucidn
No. 533 de 2015.
Se gestionard ante el operador del software
financiera, la parametrizacion de las provisiones
y/o cuentas por pagar.
Cumplimiento al
100%
Apartir de la suscripcion del presente PLAN DE MEJORAMIENTO, se ha registrado la causacion
directa a la cual pertenece el respective registro contable y mas concretamente la determinada en
el Catalogo de Cuentas, denominada : 25 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO,
tai como se visualiza en la causacion de las prestaciones sociales de cada funcionario de la
entidad con code al 30 de junio del 2022; tambien se solicito al administrador del SOTFWARE
FINANCIERO, la parametrizacibn de la cuenta nominal o del gasto que afectara en su momento el
registro la respectiva cuenta del pasivo.
En el Plan de mejoramiento interno suscrito con la Oficina de Control Interno, se han identificado
las acciones y mejoras con respecto al ajuste a las Politicas Contables de la CMP.con los
respedivos soportes. ( ANEXO CAUSACION DE LA CUENTA CON CORTE AL 30 DE
SEPTIEMBRE DEL 2022: 25: BENEFICIO A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO; cuenta quefue
parametrizado el software financiera denominado YEMINUS).
Cumplimiento al
100%
3
HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 04: Con presunta connotacidn discipllnaria, a |os empleados a corto plazo (eta 2511).
. por subestimacidn de la cuenta 2511-Beneficio a los empleados en cuantia de
$114,887,885.00. La cuenta 2511-Beneficio a los Empleados a Corto Plazo
presentd saldo a 31 de diciembre de 2021 por valor de $149,182,920, cuantia que se
encuentra subestimada en $114,887,885.00 (de acuerdo a liquidadon efectuada por
la entidad), en consideradon a que se omitid el registro del pasivo de las pfimas de
vacadones, bonificaddn por servicios prestados y prima de servidos al derre de la
vigenda.
De acuerdo a Io anterior, la Contraloria no cumple con Io contemplado en la
Resoluddn nro. 533 de 2015 el cual incorpora, como parte integrante del Rdgimen
de Contabilidad Publica, la estructura del Marco normativo para entidades de
gobierno, la cual esta conformada por: el Marco Conceptual para la preparacidn
presentaddn de informaddn finandera, (numeral 6.2.2.-Reconodmiento de Pasivos)
las normas para el reconodmiento, mediddn, reveladdn y presentaddn de los
hechos econdmicos (numeral 5.1.-Beneficio a los empleados). los procedimientos
contables (reconodmiento de los benefidos a los empleados y el Catdlogo Genera
de Cuentas (descripcidn y dindmicas cuenta 25-Beneficio a los empleados).
Esta situacidn denota falta de control y desconocimiento en la aplicacidn de las
normas contables vigentes, Io que conlleva a quo la Contraloria no refleje los
Se realizarh un filtro trimestral por parte del
encargado del area contable y financiera
acompahado de un lider del area de auditoria
con conocimiento en el tema y se dejara
documentado.
El contador publico de la entidad o quien haga
as veces registrara contablemente la
nformacion consolidada que pasa el area de
recursos humano, con respecto a los beneficios
El dia 16 Noviembre de 2022 - Se realize Comite Tecnico de Sostenibilidad Contable Acta 04 de
2022. Donde se enfoed el cierre de la Gestion Contable y Financiera haciendo enfasis en Io
siguientes punlos.
realizados (sueldo vacaciones, prima de vacaciones y bonificacion especial por
recreacidn) afectando la cuenta 240101 - Adquisicidn de Bienes y Servicios,
registros que deberian corresponder a las cuentas 251104-Vacaciones, 251105 -
Prima de vacaciones y 251109 - Bonificacion especial por recreacion
En los comprobantes de egreso nros. 576 al 580 y 581 al 584 del 2 y 3 de diciembre.
respectivamente, se realiza el mismo proceso contable relacionado anteriormente.
Basado en Io anterior, se observa que la CMP no dio aplicacidn a las siguientes
X normas: Manual de Politicas Contables, numeral ll-Caracteristicas cualitativas de la
’ informacidn financiera util-Representacidn ftel; Capitulo 2 - Descripcidn y dindmicas
de la cuenta 24-Cuentas por Pagar y Cuenta 25-Beneficio a los empleados del
Catalogo General de Cuentas del Marco Normativo para Entidades del Gobiemo y;
numeral 117-Devengo o causacion de los Principios de contabilidad Publica del Plan
General de Contabilidad Publica. de la Contaduria General de La Nacidn.
Esta situacidn obedece posiblemente a Inadecuado control e interpretacidn
errada de las normas asociadas a las actividades del proceso contable,
generando una informacidn sin las caractcristicas cualitativas de
representacidn fiel de los estados de situacidn financiera.
I
4
100%
80%
-
80%
AVANCES:
SUBCONTRALOR
1. Junto 10 de 2022
2. Julio 8 de 2022
3. Agosto 12 do 20225 El 11 de noviembre de 2022 se llevo acabo nueva actualizacion del inventario de bienes
4. Septiembre 12 de 2022BIENES E INVENTARIOS
S.Octubre 12 de 2022
6. Noviembre 24 de 2022
do relevancia y rcpresentacidn fiel.
60%
100%
Una vez sea rendida la informacidn en detalle
por parte del Area de Bienes, el Comite de
Sostenibilidad Contable en pleno. determinarS
si es necesario o no y mediante acta hacer los
ajustes contables necesarios y ordenar al
contador Publico de la entidad o quien haga sus
veces para que haga los respectivos registros
Dar visto bueno a la accion ejecutada por parte
del Subcontralor.
El encargado del area de Bienes, revisara todos
os bienes devolutivos en uso de la entidad y
determinara su estado, igualmente revisara la
vida util de los bienes que se encuentran
registrados en el modulo de bienes (fecha de
compra, valor acumulado de depreciacidn, valor
en libros) informacidn que sera rendida al
Capacitar y actua'.izar en normas financieras y
contables a las areas tesoreria, contabilidad y
presupuesto, recursos humanos
CONTABILIDAD Y
PRESUPUESTO
Cumplimienlo al
100%
Cumplimiento al
100%
Cumplimienlo al
100%
Por factoresextemos como Ley de Garantias durante el primer semestere del 2022. suspension
del cargo de la contralora Municipal por parte del Consejo de Estado. igualmente aspectos
juridicos del concejo Municipal para hacer el encargo del contralor Municipal, ello impide un norma
funcionamiento de la entidad tanto en la parte administrativa como misional para cumplir a
cabalidad cada unos de los progamas de la entidad para la vigencia 2022
El 11 de noviembre de 2022 se actualize el inventario de bienes devolutivos de la entidad y se
verified la rolulacion y estado del inventario. Io anterior con el fin de lograr una mejor conciliacion a
final de la anualidad contable
Se encuentra al dia la actualizacidn fisica y real de los bienes asignados a cada funcionario. esto
se puede verificar en la conciliacidn que se reliza las areas de Bienes , Sistemas y Contablidad.
De igual manera reposa estos inventarios firmados por cada funcionario en una carpeta
denominada inventarios individuales, Funcionarios" .
Al cierre del trimestre y una vez finalice el cierre Contable y Financier en Diciembre 31 de 2022, se
informara de las acciones realizadas por el area Contable y Financiero ante el Comite de
Sostenibilidad Contable, con el respective aval del funcionario de Contabilidad y Presupuesto.
Con la actualizacidn del Manual de Politicas Contables de la Contraloria Municipal de Pereira
segun Resolucion No.224 de 30 de junio de 2022, se ajustd el proceso de bajas en cuenta, queda
pendiente la verificacion fisica de los bienes con valor en libros y determinar si por su estado
actual fisico puede seguir siendo tenidos en cuenta en la gestion administrativa de la entidad. De
igual manera es claro que este proceso cierra el 3 de diciembre de 2022
Como una medida de control todas acciones operalivas contables y financieras son avaladas por el
subcontralor igualmente el seguimiento.
Se pudo evidenciar en el PIC se tienen registardos los temas de Actualizacidn catalog© Unico de
calficacidn presupuestal territorial y el Sistema unificado de inversion y Finanzas Publicas y la
Actualizacidn Tributaria entre otras Estas capacitaciones se daran inicio una vez haya Contralor
encargado por el Concejo Municipal de Pereira
Se llevo a cabo Capacitacion Contador de la entidad Alvaro Mena 10 y 11 de noviembre
Presupuesto Publico PGN y SGR con enfasis en cierre presupuestal, el cual es trasversal a
Recursos Humanos y Tesoreria.
En la Plataforma de Yeminus ( en acompanamiento de la asesora externa del softawre
Financieros) se actualizd y registraron los activos devolutivos de la CMP
Se did inicio a la revision de cada uno de los procedimientos del Area de bienes desde el 09 de
noviembrte de 2022: PR 1.2.2 BS-2 - Manejo de Almacen e Inventarios. PR 1.1.2.1 BS-3
Evaluacidn de Proveedores y PR 1.2.4 BS-1 - Manejo del Plan de Compras
hechos financieros en el momento en que suceden, situacion que incide en el
resultado del ejercicio al final de la vigencia.
Cumplimiento al
100%
Cumplimiento al
100%
Cumplimiento al
100%
Se encuentra en proceso la revisidn de la vida util de los bienes muebles e inmuebles de la
Entidad tai como Io establece la Ley, la cual se llevara a cabo al final del cierre Contable y
Financiero el 31 de diciembre de 2022, todo ajustado a la luz de la actualizacion de las Politicas
Contables de la Entidad .
I
Lo anterior con el fin de contrar con procedimientos documentados y de facil interpretacion por
parte de los funcionarios gestores del area de bienes de la entidad Es importante reslatar que a
final del cierre Contable y Financiero a diciembre 31 de 2022. este proceso se revisara
nuevamente por la Asesoria de Control Intemo, a finde cerrar este procceso con efectividad.
Se establecio y actualize en el modulo de bienes (plataforma financiera - Yeminus) la existencia y
relacion de los Bienes devolutivos tanto aquellos bienes que estan en uso como aquellos
pendientes por dar baja. Esto se puede evidenciar en el aplicativo
Actualizar, registrar y documentar el proceso de
inventario de activos y su respectiva
depreciacidn y vida util de los bienes de la
entidad
HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 05: Por el uso de bienes totalmente
depreciados, sin revisidn de la vida util al termino del periodo contable:La
Entidad presents en el inventario de activos realizado al final de la vigencia, bienes
en uso que se encuentran totalmente depreciados. Al verificar los saldos del
Catdlogo de Cuentas, en la cuenta 16- Propiedad, Planta y Equipo y la cuenta de
Depreciacidn acumulada, se observa que el 98% de los bienes se encuentran
totalmente depreciados, quedando saldo en dicha cuenta por $29,076,042.
Para la revision de la vida util se utilizara la guia
de vidas utiles de bienes muebles e inmuebles
(politicas contables), tai como lo contempla en
los numerales 3.7 BAJAS EN CUENTAS y 3.8
REVELACIONES. del Manual de Politicas y
informacidn contable, asi como las caracteristicas cualitativas fundamentales Practicas Contables de la CMP.
La CMP no ha dado aplicacidn a lo establecido en el numeral 10.3- Medidon Comite de Sostenibilidad Contable.
posterior, de la norma de Propiedades, Planta y Equipo contenida en las normas
para el reconocimiento, medicidn, revelacion y presentation de los hechos
economicos, del Marco Normative para Entidades de Gobiemo, la cual establece en
el numeral 29, lo siguiente: *el valor residual, la vida util y el metodo de depreciation
seran revisados, como minimo, al termino de cada periodo contable y si existe un
cambio significativo en estas variables, se ajustaran para reflejar el nuevo patrdn de
consume de los beneficios econdmicos futures o del potential de servicio'
Lo anterior pudo obedecer a la omisidn, error en la interpretacidn, falta de
control o desactualizacion de la norma, poniendo en riesgo la calidad de la
' ?•
100%
AVANCES:
1. Junto 10 de 2022
2. Julio 8 do 2022
3. Agosto 12 de 2022
4. Septiembre 12 de 2022 60%
SUBCONTRALOR S.Octubre 12 de 2022
6. Noviembre 24 de 2022
BIENES E INVENTARIOS
100%
it
100%
100%
100%
SUBCONTRALOR 100%
AVANCES:
1. Junto 10 de 2022
2. Julio 8 de 2022 100%
BIENES E INVENTARIOS 3. Agosto 12 de 20227
Capacitar y actualizar en normas del manejo de
bienes de consumo y devolulivos al funcionario
encargado.
Realizar seguimiento, control, depuracidn, de la
nformacidn contable en cumplimiento de Io
establecido en el manual de politicas contables-
numeral 3.4 generar los respectivos infocmes y
dar visto bueno a la accion ejecutada por parte
del Subcontralor.
Todos los bienes ingresados y/o adquiridos por
la Contraloria Municipal de Pereira, seran
registrados en el modulo de bienes en la
plataforma destinado para este fin.
Para el efecto se conciliara con el area de
contabilidad semestralmente (junio y diciembre)
y se acompanara el proceso con un soporte
digital altemo que genere alertas para generar
un autocontrol en el area de bienes.
Dar visto bueno a la accidn ejecutada por parte
del Subcontralor.
CONTABILIDAD ¥
PRESUPUESTO
CONTABILIDAD Y
PRESUPUESTO
Cumplimiento al
100%
Cumplimiento al
100%
Cumplimienlo al
100%
Dentro del Plan anual de Capacitacion -PIC, se establecid la capacitacion y actualizacion en el
manejo de bienes y almacen para el encargado de 6sta ctrea. SIN EMBARGO por factores
extemos como ley de garantia durante el primer semestere del 2022, suspension del cargo de la
contralora Municipal por parte del Consejo de Estado igualmente aspectos juridicos del concejo
Municipal para hacer el encargo del contralor Municipal, ello impide un normal fundonamiento de
a entidad tanto en la parte administrativa como misional para cumplir a cabalidad con cada uno
de los progamas de la entidad para la vigencia 2022. Una vez se designe por parte del Concejo
Munidpal de Pereira el Contralor (E). se procedera a incluir en el PIC a capacitacidn al funcionario
de Bienes
Al 30 de septiembre del 2022, se establecio el comparative y control de los saldos y registrode la
Cuenta 16. denominada Propiedades Planta y Equipo Vs el Modulo de inventario devolulivos de la
CMP, Io que conllevd a la existencia de elementos obsoletos y depreciados en 100% para dar de
baja.esta pendiente el acto administrativo y la ultima socializacion ante el Comite de Sosteniblidad
Contable el cual se llevarct a cabo al final del mes de octubre del afio en curso
Al cierre del tecer trimestre la entidad no adquirio bienes devolulivos, en cumplimiento a la Ley
de garantias y a la suspension temporal del contralor Municipal. Esto se puede evidenciar en los
registros existentes en el aplicativo, segun Io expresado por el Funcionario de Bienes
El area financiera, concilia con el area de bienes, semestralmente, y para el efecto se anexa la
respectiva conciliacidpn con corte al 30 de junio del 2022 Se evidencia soporte
Como una medida de control todas acciones operativas contables y financieras seran avaladas por
el subcontralor igualmente el seguimiento.
El seguimiento al cumplimeinto de los planes de mejoramiento internos y extemos son verificados
en forma periodica por parte del la Aseaoria de Control Interno de acuerdo a su rol, esto se puede
evidenciar en los informes que esla area reporta en la rendicidn de la cuenta en cada trimestre.
Como una medida de control todas acciones operativas contables y financieras seran avaladas por
el subcontralor igualmente el seguimiento.
Cumplimiento al
100%
Cumplimiento al
100%
Cumplimienlo al
100%
Cumplimiento al
100%
Cumplimiento al
100%
Todos los bienes tecnologicos de la Entidad, se encuentran identificados con su respectiva
codificacion por parto del area de Sistemas.
Finalmente este proceso debe estar avalado por el funcionario de Contabilidad y presupuesto.
Con fecha de 11 de noviembre se actualizaron los invetarios de cxaracteristicas devolutivas por
parte del funcionario del area, queda pendiente la conciliacion al cierre de la vigencia 2022 y la
determinacion de la continuidad en la utilizacidn de los los bienes depresiado de valor 0 en libros
contables.
on el ajuste Manual de Politicas Contables de la Contraloria Municipal de Pereira segun resolution
224 de 30 de jumio de 2022, se ajusto el proceso de bajas en cuenta, queda pendiente la
verification fisisca de los bienes con valor 0 en libros y determinar si por su estadoa ctual fisico
puede seguir siendo tenidos en cuenta en la gestion administrativa de la entidad.
6
1
Hacer seguimiento al cumplimiento de las
acciones registradas en los planes de
mejoramiento suscrito con la AGR y con la
asesoria de control interno (Evaluacidn del SCIC
2021).__________________________________________
Generar los respectivos informes y dar visto
bueno a la accion ejecutada por parte de
Subcontralor.HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 07: Por debilidades en el sistema de Contro
Intemo Contable: Dadas las seis observaciones administrativas descritas
anteriormente, se evidencia que se presentan debilidades en la aplicadon y
evaluation del control intemo contable Lo anterior incumple Io estableado en la
Resolutidn nro. 193 del 5 de mayo de 2016 ‘Por la cual se incorpora en los
procedimientos transversales del Regimen de Contabilidad Piiblica, el procedimiento
para la evaluacidn del control intemo contable'.
Propiedad Planta y Equipo y 1970-Activos intangibles.
Lo anterior se presentd por falta de seguimiento y control, conciliacidn y
depuracidn de la informacidn contable, lo que no permite que los Estados
; Financieros cumplan con las caracteristicas fundamentales de relevancia y
representacidn fiel.
HALLAZGO ADMINISTRATIVO No.06: Por diferencias entre el saldo del
inventario general con el reflejado en la cuenta Propiedad, Planta y Equipo del
Catalogo de Cuentas: Al verificar el valor del inventario general de activos fijos
realizado al final de la vigencia 2021, y comparario con el saldo del Catalogo de
Cuentas de la cuenta 16Propiedad, planta y equipo se refleja una diferentia por
valor de S7.218.077.00 La diferentia corresponde a compra realizada en el mes de
ditiembre de 3 (tres) unidades de disco duro, 9 (nueve) memorias RAM y 2 (dos)
unidades de switch. Los elementos anteriormente descritos, corresponden a un
active intangible, por lo tanto. deben reclaslficarse a dicha cuenta.
' La Contraloria no dio cumplimiento al numeral 3.4-Reconocimiento de Propiedad,
Planta y Equipo y/o al numeral 4. Activos intangibles, de su manual de politicas
contables; a lo establecido en el Catalog© General de Cuentas, del Marco Normativo
para entidades del gobiemo, Capitulo 2- Description y dinSmicas del grupo 16-
L& Contraloria Municipal de Pereira, en las £reas involucradas financieramente (Tesoreria, Bienes,
recurso humano) ha venido conciliation en forma recurrente, mesual y semestralmente con el
animo de determinar los saldos reales en cada £rea de afectation y mas concretanmente el area
financiera se evidencia soporte de Conciliaciones reportado por Contabilidad y Presupuesto
El £rea financiera, adoptara la medidas
pertinentes, en aras de fortalecer los procesos y
procedimientos tales como Conciliaciones,
mensuales, semestrales en bancos , Recurso
Humano y Bienes.
TESORERIA
5.0c tub re 12 de 2022
RECURSOS HUMANOS
6. Noviembre 24 de 2022
100%
100%
100%
AVANCES:
Estan publicados en la pagina WEB los informes periodicos.Se evidencia soportes de Juridica100%
1. Junto 10 de 2022
2. Julio 8 de 2022
JURIDICA 3. Agosto 12 de 2022
4. Septiembre 12 de 2022
100%S.Octubre 12 de 2022
6. Noviembre 24 de 2022
HALLAZGO ADMINISTRATIVO No 09: Por inoperatividad en los mecanlsmos de
100%
Se realizo la mesa 006-007 de seguiiento (Actas).Se evidencia soportes de Juridica100%
AVANCES:
1. Junto 10 de 2022
2. Julio 8 de 2022
9 JURIDICA 3. Agosto 12 de 2022
4. Septiembre 12 de 2022
S.Octubre 12 de 2022
100%
6. Noviembre 24 de 2022
nforme sobre la defensa judicial de la CMP.
Se realizo reunion y mesa de trabajo en el mes de mayo y junio acta 006-007-2022.100%
HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 10: Con presunta connotacion disciplinaria
por incumplimiento en el pago oportuno do sentencia judicial e incurrir en el
pago de intereses: Se evidencio que dentro del proceso de nulidad y
restablecimiento del derecho con radicado nro. 2009 -
HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 08: Por falencias en la publicidad de los
contratos: En el contrato que se identifica a continuaddn, se observe que la
Contraloria Municipal de Pereira, al momento de publicacidn del contrato, cuando en
la platafomia se solicita la identificacion del proceso y se pregunta: “Oar publicidad al Realizar
Por su parte, del proceso ejecutivo se evidencio que con fecha 31/10/2018 se llevo a
cabo la audiencia inicial y la CMP. a travds de su apoderado, no se htzo presente,
ordenando el juzgado seguir adelante con la ejecudon en los terminos en que fue
librado el mandamiento de pago. es dedr la suma de $189,953,599 sin la
observanda de la presentadbn del recurso de apeladon conduyendo, igualmente,
en primera instanda.
nsra srtuacion oenota ranas en ios controies estaoiecioos, io cuai genero
informacton contable sin las caracteristicas cualitativas de relevancla y
representacton fiel de que trata el Rdgimen de Contabilidad Publica.
Realizar reuniones periodicas del ComitS de
Conciliacion presentando informes de la defensa uci uiuvesu ue nunudu y
- 570 se profirto sentenda enpudiciah_________________________________________
Dar visto bueno e la accion ejecutada por parte
del Subcontralor.
Se presento el 11 de junio de 2022 informe por la abogada de apoyo del estado de los procesos,
se revise por Juridica y se publico en la pagina WEB.Se evidenda soportes de Juridica
Como una medida de control lodas acciones operativas contables y fmancieras seran avaladas por
el subcontralor igualmente el seguimiento.
Se implemento la lista de cheque© de cuenta de cobro, reposa en la INTRANET, se implemento el
formato de requisites para contratistas. Se evidencia soportes de Juridica
Lo antenor,en contravia de Io estipulado en el Articulo 90 y 209 de la CP. articulo 3
de la ley 1437 de 2011, articulo 65 B de la Ley 23 de 1991, adicionado por el articulo
75 de la Ley 446 de 1998. el articulo 2.2.4.3.1.2.2 del Decreto 1069 de 2015.
incurriendo presuntamente en una falta disciplinaria establedda en el numeral 1 del Presentar informe al Cdmite Diredivo Ordinario
articulo 34 de la Ley 734 de 2002, afectado el deber fundonal de la entidad.
Lo anterior, ocasionado por debilidades en el ciclo de defensa judicial de la
entidad, para la salvaguarda de los intereses litigiosos, en el cual son parte, con
deficiencias en la actuacton procesal o actividad lltigiosa por parte de los
apoderados y el seguimiento por parte de la entidad sobre el proceso asignado
con resultados desfavorables a la CMP.
Dar publicidad a todos los documentos segun el
Decreto 1082 de 2015.
Cumplimienio al
100%
Cumplimienio al
100%
Cumplimienio al
100%
Cumplimienio al
100%
Cumplimienio al
100%
Cumplimienio al
100%
Cumplimienio al
100%
Se solicitd a la secretaria ejecutiva incluir en el orden del dia la presentacidn de informes en los
cbmites ordinarios Correo electronico enviado el dia 7 de julio de 2022 y efectivamcnte se incluyo
el reporte del informe en Comith Diredivo ordinario a llevarse a cabo el martes 22 de noviembre de
2022 por parte de la Contralora asignada por el Concejo Municipal de Pereira.
defensa tecnica:EI proceso ejecutivo con radicado nro. 2016-282 derivd del retardo Presentar informes periodicos en la etapa en
que se encuentran el estado de los procesos.
Cumplimienio al
100%
Dar publicidad se han publicado todos los documentos. Evidencias. Plantaformas SIA OBSERVA -
SECOP II
a
en el cumplimienio de los creditos judicialmente reconocidos en la sentenaa
proveniente del proceso de nulidad y restablecimiento del derecho con radicado nro.
2009 - 570 con sentenda de fecha 31/01/2014 y ejecutoriada el 24/02/2014 donde
se declarb la nulidad y el restabledmiento del derecho y no se observe presentadon
oportuna del recurso de apeladdn conduyendo el proceso en primera instanda en
contra de la entidad
En el mes de mayo se hizo actualization del SOTFWARE FINANCIERO. entre las tareas mas
destacadas la parametrization de las provisiones de prestaciones sociales a corto plazo de los
funcionanos de la CMP; rastreo de cuentas reales, para esto el sotware finantiero hace
consolidation de cuentas intemas y muestra si hay error en el proceso. Se pudo evidenciar que
las areas de Contabiliidad y Presupuesto y Bienes se encuentran parametrizadas. pero en
proceso estan las areas de Recursos Humanos y Tesoreria. ya que se le solicitd al proveedor de
Yaminus, el solucionar las inconsistencias que se detectaron por cada responsable de las areas en
mencidn.
Solicitar al area de Sistemas de la entidad, para
que se actualice el Software Finantiero al igual
que haga los ajuste pertinentos en la
parametrization contable de Tesoreria . Bienes
y Recurso Humano.
Realizar mesas periodicas entre la Ofitina
Juridica y los contratistas que apoyen defensa
judicial para el seguimiento de los procesos y las
actuaciones realizadas.
Verificar y ejercer control intemo sobre los
soportes implementados en la etapa
precontractual a fin de disminuir los riesgos
identificados por el proceso auditor (Estudios
Previos, Solicitud de etapa precontractual.
Certificado de Planta de Personal, Solicitud
por la cual este proceso no es notorio en la vista publica. Ve r informe Final - Tabla
nro. 09 Contratos. EL no dar publicidad a un contrato vulnera lo establetido en el
articulo 2.2.1.1.1.7.1. del Decreto 1082 de 2015, toda vez que afecto los prindpios
de transparenda y publiddad, lo cual dificulta el acceso a la informaddn por parte de
la dudadania y demas partes interesadas.
Esto se produce presuntamente por debilidades en el control y seguimiento por
el Area encargada, generando que la entidad no cumpla con lo establecido en la
Ley. Igualmente, en la etapa de planeacton, se habian iderrtificado otros dos
riesgos; Que se contraten personas para realizar actividades misionales
permanentes que deben realizar los funcionarios de planta y Realizacton de CDP).
diferentes procesos contractuales para satisfacer la misma necesldad.
informes periodicos sobre la
proceso"; la respuesta de quien realizd la publicacidn del contrato fue: "No"; razdn informacidn publicada en las plataformas
transactionales y subirlos a la WEB.
Cumplimienio al
100%
periodicos.Se
Se realizd la mesa 006-007 de seguimiento (Aetas)100%
seguimiento a la PROVISION de los procesos
AVANCES:
1. Junto 10 de 2022£
100%2. Julio 8 de 2022
JURIDICA 3. Agosto 12 de 202210
4. Septiembre 12 de 2022
S.Octubre 12 de 2022
6. Noviembra 24 de 2022
100%
Se dio cumplimiento a las PQRS en tdrminos .100%
I
AVANCES:
1. Junto 10 de 2022
2. Julio 8 de 2022
3. Agosto 12de 2022
100%
4. Septiembre 12 de 2022
S.Octubre 12 de 2022
6. Noviembre 24 de 2022
antiviHartAc nrnnramaHac Hf>ntrn rlo In^ nlano^ Ha acrirtn Ha carta i ma Ha la^ araa^ hiia ^a
100%
HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 15: Por riesgo de prescripcidn de los
procesos ordinarios de Responsabilidad Fiscal: Del total de los procesos de
Dar cumplimiento a la normatividad vigente -
(terminos).
Ajustar los el procedimiento de atencion de
denuncias quejas y reclames haciendo entasis
en la implementation del aplicativo SIA ATC.
teniendo como base el manual de atencibn al
Dentro de los Procesos de Responsabilidad
Fiscal correspondientes a la vigencia 2017, se
incorporarb la resolucibn que relaciona las
suspensiones de terminos en los procesos,
derivados de la emergencia por el Covid-19 y
que dieron lugar a la interrupcibn de los
terminos de prescription y caducidad.
PLANEACION Y
PARTICIPACION
CIUDADANA
Cumplimiento al
100%
Se solicitb reunion con planeacibn para revisar la matriz de Riesgos de la Asesoria Juridica ,
mediante correo electronico.
Posteriromente se ajustaron los riesgos inherentes a la Asesoria Juridica y se consolidaron los
Riesgos de dario Antijuridico en " la Politica Institutional de Administration de Riesgos de la
CMP por parte de la Direccibn de Planeacibn y Participation Ciudadana ", la cual se adoptb por
Resolucibn No 337 del 26 de Septiembre de 2022 por parte de la Direccibn de Planeacibn y
Participation Ciudadana
Capacitacion y sensibilization del Aplicativo por parte de la AGR. 01 de abril de 2022.
https://www. youtube com/watch?v=VyRnNPiWSjk
Conformation de equipos de trabajo
27 DE ABRIL DE 2021. Creacion Grupo Primario de Implementation SIA ATC. Integrantes: Martha
Cecilia Tapasco - Ventanilla Unica, Mara Victoiria Taborda - Secretaria Ejecutiva Despecho; Hector
Jaime Ramirez - Auditor DTA; Olga Milena Galeano - Direccion de Participation Ciudadana; Maria
Liliana Giraldo - Directora Sistemas y Jarol Wilson Mesa Ocampo - Director de Planeacibn.
Benchmarking contraloria de Armenia y Bucaramanga- Se realize la revison de los procedimiento
de gestion de PQRs en aplicativo SIA ate de la Contralorias PAR Armenia y Bucaramnga.
Dentro de los Procesos de Responsabilidad Fiscal correspondientes a la vigencia 2017, se ha
venido incorporando la resolution que relaciona las suspensiones de tbrminos en los procesos,
denvado de la emergencia por el Covid-19 y que dieron lugar a la interrupcibn de los tbrminos de
prescripcibn y caducidad.
11t.
de la parametrizacibn de los flujos de trabajo SIA
ATC
Cumplimienta al
100%
Cumplimiento al
100%
Cumplimiento al
100%
Cumplimiento al
100%
Cumplimiento al
100% Se realize visita tecnica a la Contraloria de Armenia para visualizar y aprender de Ina gestion en
vivo del aplicativo SIA ATC. fecha 07 de octubre de 2021.Se fijaron las siguients actividades:
Definition de roles por dependentias; Definition de Roles para ejecutar el SIA ATC Taller (
Parametrizacibn)
Proyeccion de dias habiles de gestion del aplicativo; Radicador Analizador/ Super radicador/
Sustanciadores por areas/Se defmio superradicador y superadministrador del Aplicativ,
Elaboracion de Flujograma SIA ATC y Consolidacion del fujograma de SIA ATC. 31 marzo de
2022. Es de anotar que el propyecto de implementacion de SIA ATC initio en el ano 2021 y
primer semestrte de 2022 abarco la realization de todas las actuividdes de planeacion
anteriormente descritas y esta concebido la fase de implementacion para el segundo senmestre de
2022.PENDIENTE RESPUESTA DE LA DOPPC RESPUESTA DE LA DOPPC.
consocuencia de ello afrontando una nueva fuente de litigiosidad como Io fue el Actualizar la Matriz de Riesgo de la Ofitina
Juridica incluyendo el no pago de sentencias enproceso ejecutivo condenando nuevamente a la entidad, sin observar una
provision contable del rubro de sentencias de forma oportuna para cubrir las e| (ermino legal
obligaciones contingentes Io que conllevd a la causacibn de intereses por la
mora en el pago.
nformar al Comite de Conciliation las
decisiones de los Jueces en los procesos y
presentar altemativas para disminuir el riesgo
frente a condenas
Se llevo a cabo revisibn a los procesos y no se han presentado situaciones a comunicar al
Comite de Conciliatibn. De igual manera la Asesoria Juridica reporta mediante inforem del area
cualier novedad. Informe que se encuentra en el link de Control Interne como evidencia.
Realizar mesas de trabajo periodicas entre la
Ofitina Juridica y el responsable de
HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 11: Por incumplimiento del tbrmino de
traslado por competencia:Las peticiones identificadas con el nro. 15 y 021-0001-
0781-005, se observe que excedieron el termino de tinco (05) dias para trasladar a
la entidad competente de conformidad con el articulo 21 de la ley 1437 de 2011,
susttuido por el articulo 1 de la ley estatutaria 1755 de 2015 y el procedimiento
intemo reception y trbmite de denuncias, quejas y reclames, para la fecha
identificado con el cbdigo PR 1.2.5.1.1 PC-1 de fecha 25/09/2020 version 2.0.
Lo anterior pudo obedecer a la falta de seguimiento y control sobre las ciudadano SIA ATC y las actividades derivadas
actuaciones surtidas en el trbmite de los requerimientos ciudadanos,
impactando las garantias constitucionales de los peticionarios.
contra de la entidad. la cual fue ejecutoriada el 24/02/2014.
La entidad mediante Resolucibn nro. 130 de agosto 14 de 2015 se hace un
recuento jurisprudencial en la parte considerativa sobre la necesidad de descontar
de dicho pago lo que la persona desvinculada hubiese percibido del tesoro Publico Presupuesto y Contab'lidad a fin de hacer
por concepto de desempeho de otros cargos durante el tiempo que estuvos-~.......- ...
desvinculada que segun la entidad a la luz de la Constitution Politica y la Ley puede judiciales activos.
dar lugar a un enriquecimiento sin justa causa, por cuanto y como la demandante
prestb serviaos profesionales mediante contratos desde el 2009 hasta el 2015, la
CMP liquidb lo correspondiente a los 6 meses que ordena la sentencia por
$20,533,347,73 a titulo de reparation integral y equidad, para indemnizar la perdida
del cargo de camera provisto en provisionalidad, teniendo en cuenta que la
indemnizatibn a ser reconotida no podrb ser inferior a los 6 meses que segun la Ley
909 de 2004, para los empleado de camera administrativa es el termino mbximo de
duration de la provisionalidad Seguidamente, se observan pages realizados por la
entidad de la siguiente manera: Ver cuadro de informe final.
Lo anterior, ocasionado por debilidades en la etapa de cumplimiento y pago de
la sentencia afectando los principios de celeridad, eficacia y eficiencia como
https://www
2021.Se
*
AVANCES: 100%
1. JuniolOde 2022
2. Julio 8 de 2022
12 3. Agosto 12 de 2022
4. Septlembre 12 de 2022
S.Octubre 12 de 2022
6. Noviembre 24 de 2022
100%
100%
100%
No. 128 del 11 de mayo de 2020
AVANCES:
1. JuniolOde 2022
2. Julio 8 de 2022 100%
3. Agosto 12 de 2022
4. Septiembre 12 de 2022
S.Octubre 12 de 2022
a subsanar el
6. Noviembre 24 de 2022
100%
con
100%
Lo anterior, ocasionado por falta do control a partir de la fecha de ejecutoria y Las acciones tendienles
hallazgo.
t
el tdrmino establecido en el procedimiento para trasladar a jurisdiccion
coactiva, lo quo puede afectar en retrasos en el inicio a un proceso de
jurisdiccion coactiva para hacer efectiva la orden dictada.
HALLAZGO ADMINISTRATIVO No.17 : Por falta de gestidn para evitar la
consolidacidn de la pdrdida ejocutoriedad: El expedienie identificado con el
cddigo de reserva nro. 19 (Tabla de reserva nro. 1 anexo 3) expidid la Resolucion Dar cumplimiento a lo establecido en la Ley,
nro. 364 del 22/11/2021 'por medio de la cual se decide el decaimiento de los actos ocasion a la perdida de ejecutoriedad como lo
administrativos proferidos dentro del proceso de jurisdicdon coactiva por perdida de evidencia la auditoria
ejecutoriedad del titulo ejecutivo, por solicitud de uno de los ejecutados que alegd
haber operado la perdida de la fuerza de ejecutoriedad por haber transcurrido un
RESPONSABILIDAD
FISCAL
RESPONSABILIDAD
FISCAL
Cumplimiento at
100%
La Direccion Tdcnica de Responsabilidad Fiscal y Jurisdiccion Coactiva, se encuentra en el
proceso de dar impulse procesal a los procesos de la vigencia 2017, que se encuentran activos a
fin de lograr la emision de decision de fondo en dichos procesos.
La Direccion Tecnica de Responsabilidad Fiscal, ha dado cumplimiento a lo establecido en la
Resolucion No. 128 del 11 de mayo de 2022, teniendo en cuenta que se trata del mismo
funcionario que profiere sancion y quien debe avocar conocimiento del proceso de cobro coactivo,
se advierte que no se realiza un traslado del expedienie, y a pesar de la congestion de los
procesos, se procura dar inicio dentro del termino previsto para tai fin.
La Directora de Responsabilidad Fiscal, ha descrito la necesidad de contratar un abogado que se
encargue de revisar los Procesos de Jurisdiccion Coactiva, a fin de evitar la perdida de
ejecutoriedad en los mismos. Igualmente, tambien se ha realizado un analisis de los Procesos de
Cobro Coactivo, revisando la etapa en que se encuentra cada uno, examinando principalmente
que no haya ningun proceso pendiente de efectuar notificacion del mandamiento de pago, para
que no se presente la perdida de ejecutoriedad.
La Direccion Tecnica de Responsabilidad Fiscal y Junsdiccion Coactiva a septiembre 12 de 2022,
pretende dar impulse procesal en 15 Procesos de Responsabilidad Fiscal. A julio 8 se ha cumplido
con la sustanciacion e impulse procesal, que logrd tomar decision de fondo en 3 procesos de
Responsabilidad Fiscal,, para lo cual se relacionan los Procesos asi: PRF-026-2017, se emitio
archive por no merito el 21 de junio de 2022 PRF-034-2016, se emitio fallo mixto el 13 de jumo de
2022 PRF-014-2017, se emitio fallo con responsabilidad fiscal el 14 de junio de 2022 y en lo
concemiente a lo proyectado para agosto y septiembre de 2022, nos encontramos en el proceso
de dar impulse procesal a los procesos de la vigencia 2017, que se encuentra activos, a fin de
lograr la emision de decision de fondo en dichos procesos
responsabilidad fiscal ordinarios reportados en la cuenta, se evidencid que a corte 31
de diciembre de 2021, 30 procesos identificados con eddigos de reserva desde el
nro. 30 al nro. 58 (Ver tabla de reserva nro. 1 anexo nro. 5), continuan en riesgo de
prescripcidn a partir de la emisidn del auto de apertura y figuran con estado del
proceso al final del periodo rendido "En tramite con auto de apertura y antes de A fin
imputacidn'. De igual manera el proceso identificado en la tabla con el nro. 59
continua en nesgo de prescripcidn y figure con estado del proceso al final del impulse
Cumplimiento al
100%
Cumplimiento al
100%
Cumplimiento al
100%
Cumplimiento al
100%
Cumplimiento al
100%
Cumplimiento al
100%
La Direccion Tecnica de Responsabilidad Fiscal, dispuso la fijacion de cartelera en la
dependencia, a fin de establecer un control de terminosen los traslados y tr^mites propios de los
procesos, siendo esta una herramienta para identificar asuntos prioritarios que deben ser
atendidos por el despacho, como por ejemplo, resolver una nulidad, remitir a grade de consulta un
expedienie, realizar notificacion de una providencia, o resolver recursos contra un fallo, etc.
HALLAZGO ADMINISTRATIVO No.16: Por demora en el traslado del fallo Cumplimiento de lo establecido en la Resolucidn
sancionatorio al funcionario ejecutor para su cobro por jurisdiccidn coactiva:
No se observe el traslado del titulo ejecutivo al funcionario ejecutor para su cobro por
jurisdiccidn coactiva dentro del tdrmino de los diez (10) dias hdbiles siguientes a la
ejecutoria del acto administrativo que impuso la multa en el proceso con cddigo de
reserva nro. 29 (Ver tabla de reserva nro. 1 anexo 4).
Lo descrito, contraria lo establecido en la Resolucidn nro. 128 del 11 de mayo de Documentar cuadro control de tdrminos, con el
2020, por medio de la cual se adopta el manual Intern© de Procedimiento fin de dar cumplimiento
Administrativo Sancionatorio Fiscal de competencia de la CMP. actualizada mediante vigente.
Resolucidn nro. 217 de fecha 04 de septiembre de 2020 que en su articulo
49 establece que:"(...) Dentro de los diez (10) dias hdWes siguientes a la ejecutoria--------------------------------------------
del acto administrativo que impone la multa, el funcionario competente data traslado
del titulo ejecutivo al funcionario ejecutor para su cobro por jurisdiccidn coactiva'.
1
?
reserva nro. 1 anexo nro. 5). No obstante, a pesar de que, por solicitud de
declaratoria de impedimento, el expedienie fue enviado ante la Procuraduria
Regional de Risarafda mediante oficio con fecha de julio 14 de 2021, para resolver
conflicto de competencia, se resolvid por parte de la Procuraduria Regional de
Risaralda, que quien debia conocerio es la Contraloria Departamental del Risaralda.
Posteriormente, "con radicado nro. 0647, dispuso la Controlaria General del
Risaralda devolver el expedienie. indicando la cesacidn de la causal que soportaba
la solicitud de impedimento. No obstante, la CMP expresd que una vez conocido el
asunlo por una entidad no puede ser modificada o alterada la competencia. Lo que
genera un alto riesgo de configurarse el fendmeno de prescripcidn pare esle
proceso.
Por lo anterior el 29% de los procesos generan alertas de posible consolidacidn de
la prescripcidn contenida en el articulo 9 de la Ley 610 de 2000. modificado por el
articulo 127 del Decreto Ley 403 de 2020.
Causado lo descrito, por falta de gestidn en el impulso procesal, lo que podria
generar que se consolide la prescripcidn de la responsabilidad fiscal
imposibilitando la continuidad del proceso establecido para el resarcimiento de
dafios patrimoniales.
A octubre 12 de 2022, sustanciacion e impulso
procesal en 6 PRF y a noviembre 24
suslanciacidn e impulso procesal en 2 PRF
Procesos que corresponden a las vigencias
2016 y 2017, para asi dar cumplimiento al Plan
de Descongestion de dichas vigencias.
La Direccion Tecnica de Responsabilidad Fiscal, se encuentra en proceso de implementar todas
las acciones que sean necesarias, a fin de subsanar el hallazgo, principalmente realizando una
verificacion constante de los expedientes que culminaron con decision de sancion o fallo con
responsabilidad fiscal, para proceder una vez transcurrido el termino de 10 dias habiles siguientes
a la ejecutoria de la providencia, a iniciar el proceso de jurisdiccion coactiva, avocando
conocimiento y realizando el cobro persuasive, para esto se ha utilizado la base de datos de
procesos creada en el drive del correo intemo de la direccion, la cual se actualiza
permanentemente a medida del avance en los procesos
A julio 8 de 2022, se realizar^ suslanciacidn e
impulsoprocesal en 3 PRF. A agosto 12 de
2022, suslanciacidn e impulso procesal en 6
PRF A septiembre 2022, suslanciacidn e
mpulso procesal en 6 PRF.
a la normatividad
La Direccion Tecnica de Responsabilidad Fiscal y Jurisdiccidn Coactiva, a fin de evitar la
configuration de la prescripcidn. durante lo corrido del ario y con fecha de corte a junio 10 de
2022, ha tornado decision de fondo en los procesos que se enuncian a continuacidn. PRF-022-
2017, se emitio auto de archive, el dia 31 de enero de 2022. PRF-012-2017. se emitio auto de
cesacidn de la accidn fiscal, el dla 03 de febrero de 2022. PRF-033-2016 auto de cesacidn de
la accidn fiscal, emitido el 16 de febrero de 2022. PRF-018-2017, auto de archive, emitido el dia
25 de febrero de 2022. PRF- 032-2017. se emite auto de Archive, el dia 06 de mayo de 2022.
PRF-020-2017. Se emitio Fallo Mixto, el dia 24 de mayo de 2022. PRF-024-2017, se emitid auto
de archive el dia 18 de marzo de 2022. PRF-010-2017. se emitid auto de archive el dia 22 de
marzo de 2022. PRF-023-2017, se emitid auto de archive, el dia 28 de marzo de 2022, es decir,
durante lo transcurrido en el primer semestre de la vigencia se adoptd decision de fondo en 8
procesos de responsabilidad fiscal.
de evitar la configuration de la
prescripcidn, se realizard suslanciacidn e
procesal a los Procesos de
periodo rendido'Proceso trasladado a otra entidad durante la vigencia’(Ver tabla de Responsabilidad Fiscal de la vigencia 2017, a
fin de lograr la emisidn de decision de fondo asi
A junio 10, se pretende impulso procesal en 3
PRF
100%
AVANCES:
1. Junto 10 de 2022
2. Julio S de 2022
100%Elaborar cuadro de control de procesos.
3. Agosto 12 de 202214
4. Septiembre 12 de 2022
S.Octubre 12 de 2022
6. Noviembro 24 de 2022
100%
100%
AVANCES:nro. 30. Procesos terminados por perdida de ejecutoriedad en 2020
1. Junto 10 de 2022
2. Julio 8 de 2022
15 3. Agosto 12 de 2022
4. Septiembre 12 de 2022
S.Octubre 12 de 2022
6. Noviembre 24 de 20228 100%
de la Ley 734 de 2002.
La referida declaratoria fue sustentada por la entidad en las siguientes razones:
’..La CMP, una vez analizado, le atribuye la razon al ejecutado teniendo en cuenta
Realizar la revisidn de los procesos de cobro
coactivo, a fin de determinar y diagnosticar la
debida notificacion del mandamiento para evitar
la perdida de la ejecutona.
RESPONSABILIDAD
FISCAL
RESPONSABILIDAD
FISCAL
La Direccion de Responsabilidad Fiscal y Jurisdiccion Coactiva, luego de declarer la terminacion
de algunos procesos por perdida de ejecutoriedad del titulo ejecutivo, ha tenido un mayor cuidado
en relation con las notificaciones surtidas en los procesos de cobro coactivo, para evitar que se
vuelva a presentar esta figura. Ademas durante el segundo semestre de esta anulidad se espera
poder sustanciar e impulsar los procesos de cobro coactivo vigentes, procurando la efectividad de
os mismos y eliminando la inactividad procesal, en aras de lograr un recaudo ya sea por cobro
persuasive o remate de bienes decretados y embargados.
La Direccion Tecnica de Responsabilidad Fiscal, dispuso fijar en la dependencia una cartelera,
para control de tdrminos en los diferentes procesos. ademas del cuadro de excel en drive que
contiene los procesos activos y su estado, los cuales son herramientas que permiten la revision y
actuation procesal pendiente en cada proceso.
nforrme que se publicara en la pagma web de la entidad link de Cpntrol Intemo y se rendira en la
cucnta al cicrre del IV trimestre de 2022
La Directora de Responsabilidad Fiscal, y la Asesoria de Control Interne llevd a cabo revision,
seguimiento y analisis de los procesos Coactivos -2022 , consolidando un informe de Io
encontrado en cumplimiento del Plan de Mejoramiento susrito con la AGR- Auditoria Financiera y
de Gestion 2021
Inforrme que se publican en la pagina web de la entidad link de Cpntrol Interne y se rendira en la
cuenta al cierre del IV trimestre de 2022
De igual manera se cuenta con personal de apoyo en un numero de 4 abogados donde se inicio al
proceso de impulse a estos procesos , a fin de evitar la termination de procesos por el decaimiento
de los ados administrativosy la perdida de ejecutonedad del titulo ejecutivo.
La Directora de Responsabilidad Fiscal, y la Asesoria de Control Interno llevo a cabo revision,
seguimiento y analisis de los procesos Coactivos -2022 . consolidando un informe de Io
encontrado en cumplimiento del Plan de Mejoramiento susrito con la AGR- Auditoria Financiera y
de Gestion 2021
Informe que se publicara en la pagina web de la entidad link de Cpntrol Intemo y se rendira en la
cuenta al cierre del IV trimestre de 2022
De igual manera se cuenta con personal de apoyo en un numero de 4 abogados donde se inicio al
proceso de impulse a estos procesos , a fin de evitar la afectacidn y el resarcimiento de los dafios
al palrimonio publico.
En consecuencia de la gestion realizada por la nueva Directora de RF, al inicio del IV trimestre de
2022 se inicia liquidation por parte de la Compariia aseguradora Previsora SA para emitir pago del
fallo del proceso 001 - 2022
Termino mayor a a anos oesoe ia ejecutona oei utuio, aoemas ae naoerse proouciao
una indebtda notificacidn.
Cumplimiento al
100%
Cumplimiento al
100%
Cumplimiento at
100%
Cumplimiento al
100%
Cumplimiento al
100%
La Directora de Responsabilidad Fiscal, y la Asesoria de Control Intemo llevd a cabo revision,
seguimiento y analisis de los procesos Coactivos -2022 . consolidando un informe de Io
encontrado en cumplimiento del Plan de Mejoramiento susrito con la AGR- Auditoria Financiera y
de Gestion 2021
Es importante resaltar que en la Direccidn de Responsabilidad Fiscal y Jurisdiccion Coactivo se
suspendieron tdrminos mediante Resolution No. 287 del 8 de agosto de 2022 por vacantia del
cargo. Posteriormente por nombramiento del cargo el 3 de Octubre d e2022 , la Doctora Margarita
Maria Gallego G.. reanuda terminos el 4 do Octubre de 2022 y da inicio a la sustentaciacidn de
procesos y debidas actualizaciones dentro de los mismos
J
acuerdo con el articulo 318 del Codigo general del Proceso.
J (SIC)..’
, "...Como consecuencia de Io anterior, quedd sin vigencia el fallo con responsabilidad
jfiscal de fecha 01/08/2011 ejecutoriado el 11/10/2012 y que sirviera de titulo
ejecutivo para iniciar la accion de cobro por jurisdiccidn coactiva..’
Revisadas las actuaciones desarrolladas por la entidad se observe:
- A travds de auto de fecha 22/0272013 la CMP avoed conodmiento, se realiza
estudio de titulo y se agota la etapa de cobro persuasive, del titulo ejecutivo - fallo
con responsabilidad fiscal por S24.447.700.
- Mediante auto de fecha 25/0272013 se librd mandamiento de pago por via
ejecutiva a cargo de los ires responsables fiscales (Interventor. contratista y
representante de la compania de seguros) y fueron debidamente notificados del
mandamiento de pago de manera personal y uno de ellos fue notificado por aviso el
03/07/2013.
Lo anterior incumplid con Io dispuesto en el articulo 318 del CPC (Modificado por el
articulo 203 del Cddigo General del Proceso) aplicable para la epoca de los hechos
en concordancia con la remisidn consagrada en el articulo 100 de la Ley 1437 de
2011. Lo anterior por falta de mecanismos de control y monitoreo sobre las
actuaciones, afectdndose con la pdrdida de competencia el deber funcional de
ejecutar las obligaciones a favor del erario publico lesionando los intereses del
estado, sin embargo, en aplicacidn de lo dispuesto en el 30 de la Ley 734 de
2002, la accidn disciplinaria se encuentra caducada.
Impulsar las actuaciones correspondientes en
las diferentes etapas de los Procesos de
Jurisdiction Coactiva activos, dando aplicacidn y
acatamiento de lo reglado en la Resolution
N’141 de 2020 por medio del cual se adopta el
Manual de Cobro Coactivo de la entidad. para
evitar que se deba declarer la terminacion de
procesos por el decaimiento de los actos
administrativos y la perdida de ejecutoriedad del
1437 de 2011. por los motives o fundamentos que se explican a continuacidn: Tabla tl,ul° ejecutivo.
2 7.1.2. HALLAZGO ADMINISTRATIVO: Con presunta incidencia disciplinaria,
por falta de gestidn para evitar la consolidacion do la perdida de ejecutoriedad
del acto administrative: En la vigencia 2020, la Contraloria termind 3 procesos
identificados con eddigos de reserva nro. 1, 2 y 3 de la tabla anexa, por pdrdida de
fuerza de ejecutoria de conformidad con lo establecido en el articulo 91 de la Ley
Lo anterior, denota desconocimiento de los principios que rigen la funcidn
administrativa consagrados en el articulo 209 de la Constitution Politica de 1991 y
los consagrados en el articulo tercero de la Ley 1437 de 2011, espetialmente el de
eficatia que hace referenda *En virtud del principio de eficacia, las autoridades
buscaran que los procedimientos logren su finalidad y. para el efecto, removerdn de
oficio los obsteculos puramente formales, evitar^n dedsiones inhibitonas, dilaciones
o retardos y sanearan, de acuerdo con este Codigo las irregularidades
procedimentales que se presenten, en procure de la efectividad del derecho material Realizar
objeto de la actuacibn administrativa’. Constituyendose en un
Documentar la action que subsana el hallazgo.
como medida de control y autocontrol al
que no se realizo el emplazamiento en medio escrito de ampha circulation, de proceso
los procesos coactivos en actuaciones como la adecuada expedicibn y
notificacion del mandamiento de pago, afectando el resarcimiento de los daflos
al patrimonio publico.
una debida gestion. control y
presunto seguimiento en cada uno de los procesos
incumplimiento de deberes funcionales y afectando la buena marcha de la coactivos en actuaciones como la adecuada
administration publica, al tenor de lo establecido en el articulo 34 numeral primero expeditibn y notificacidn del mandamiento de
pago en aras de no afectar el resarcimiento de
Causado lo anterior, por falta de gestibn, control y seguimiento en cada uno de |os <jafi0S a| patrimonio publico, en cumplimiento
y de lo establecido por Ley.
AVANCES:
100%responsabilidad Fiscal ordinanos reportados on la cuenta (Tabla de reserve nro. 4 1. JuniolOde 2022
2. Julio 8 de 2022
16 3. Agosto 12 do 2022
100%4. Septicmbre 12 de 2022
S.Octubre 12 de 2022
S. Noviembre 24 de 2022 100%daAos patrimoniales.
100%
AVANCES:
1. JuniolOde 2022
100%
2. Julio 8 de 2022
17 3. Agosto 12 de 2022
4. Septiembre 12 de 2022
S.Octubre 12 de 2022
6. Noviembre 24 de 2022
100%
TOTAL 98%
& a?
.sesora de Control Interne
ft■Hi
2.6.2.2. Hallazgo administrative, por inactividades en el desarrollo de los
procesos de responsabilidad fiscal; Producto de la revision de los procesos
ordinaries y verbales seleccionados como muestra, se evidencid inactividad procesal Generar un Plan de Descongestidn, con el fin de
en periodos de 2018. 2019 hasta 2020. como se llustra en la siguiente tabla Tabla dar impulso precesal a las vigencias 2018, 2019
nro. 27. Oportunidad en tr^mite PRF ordinaries y verbales
Aplicacion de los siguientes manuales: Manual
de cobro coacti/o. Manual de Procesos y
RESPONSABILIDAD
FISCAL
RESPONSABILIDAD
FISCAL
Cumplimiento al
100%
Cumplimiento al
100%
La Direccidn Tdcnica de Responsabilidad Fiscal, ba dispuesto la emision de los autos que
determinan fecha, para la celebration de audiencias de Descargos en la totalidad de los Procesos
de Responsabilidad Fiscal Verbales.
Durante Io corrido de la vigencia, se ha contmuado trabajando en el plan de descongestion de los
procesos de la vigencia 2017, el cual se seguira desarrollando hasta que sea fmalizado. A partir
del segundo semestre se elaborara un nuevo plan de descongestion de los procesos aperturados
en las vigencias 2018, 2019. y 2020. para el cual se tendra en cuenta el recurso humano que se
tenga en el despacho. a fin de realizar un reparto y /o asignacion de acuerdo a los procesos que
se encuenlran en mayor riesgo de prescripcion.
Se dispuso en la Direction Tecnica el initio de la lectura y estudio de los Manuales de Procesos
que corresponden a la dependencia De igual manera, se tiene planeadauna capacitacion a los
abogados que sean contratados como apoyo a la direccidn, a fin de socializar los manuales
adoptados por la entidad previamente a la asignacion de procesos, dando una breve induction
sobre el procedimiento que regula los procesos que competen al area.
La Direccidn Tecnica de Responsabilidad Fiscal, en forma mensual evalua el avance de los
procesos priorizados.
La Direccidn Tdcnica de Responsabilidad Fiscal, en forma permanente, expone ante el Comite
Directive el avance del Plan de Descongestidn.
Desconociendo los principios que rigen la funcidn administrativa consagrados en el
articulo 209 de la Constitucidn Politica de 1991, especialmente la eficacia, economia
y celeridad Asi mismo, Io establecido en el articulo segundo de la Ley 610 de 2000 y
el articulo tercero de la Ley 1437 de 2011.
anos a partir de la emisidn del auto de apertura y figuran con estado de en tramite
con auto de apertura y antes de imputation, y con imputation y antes de fallo,
generando alertas de posible consolidation de la prescription contenida en el
articulo 9 de la Ley 610 de 2000, modificado por el articulo 127 del Decreto Ley 403
de 2020.
Causado Io descrito, por falta de control y de gestidn en el impulso procesal, Io
y 2020 en cumplimiento de Io establecido por
Ley.
Cumplimiento al
100%
Cumplimiento al
100%
Cumplimiento al
100%
La Direccidn Tecnica de Responsabilidad Fiscal, ha priorizado la sustanciacidn y culmination de
los Procesos de Responsabilidad Fiscal de las vigencias 2016 y 2017, con el fin de evacuar los
procesos que presentan riesgo de prescripcion y en Io corrido del aho y a julio 8, se han emitido 35
autos que determinan el impulso en los procesos de responsabilidad fiscal de las vigencias 2016 y
2017.
Cumplimiento al
100%
mei
I
Lo anterior, causado por falta do impulso, gestidn y control en el desarrollo de Procedimientos, y Manual que actualiza el
os procesos, -------------
decisiones de fondo y demSs actuaciones.
»n la AGR con cotte a a
e algunas actividades de
m y de Gestidn 2021, se
que podria genera, quo so consolide la prescripcldn do la responsabilidad fiscal presenlar resultados al Comilfi Direclivo, con el
imposibilitando la continuldad del proceso establecido para el resarcimlento de fin de inlormar e| estado de |os proCesos y su
~ ' avance de acuerdo al Plan de descongestion de
la Direction.
Priorizar la sustanciacion y culmination de los
2.6.2.4. HALLAZGO ADMINISTRATIVO: Por riesgo de prescripcidn de los Procesos Ordinanos de Responsabilidad Fiscal
procesos ordinarios de Responsabilidad Fiscal: En el 54% de los procesos de de las vigencias 2016 y 2017, con el fin de
evacuar los procesos que presentan riesgo de
anexa), se evidencid que a corte 31 de diciembre de 2020 exceden el termlno de 3 prescription, dando asi continuidad al Plan de
Descongestion initiado en el afio 2020.
Evaluar el avance a los procesos priorizados
durante la reunion convocada de seguimiento
mensual.
Reprogramar y evacuar para el segundo
semestre de la vigencia 2021. la realization de
audiencias verbales en cumplimiento de lo
establecido por Ley De igual manera dar
impulso procesal
generando inactividades Injustificadas que retrasan las Procedimiento Ac-'ministrativo Sancionatorio de
competencia de la Contraloria Municipal de
Pereira, en aras de que sean una herramienta
de apoyo para los funtionarios y contratistas, asi
como se impurta cumplimiento a las
disposiciones contenidas en los mismos.
B'S
-itaje de avance del Plan de Mejoramiento suscritc
yviembre de 2022, fue del 98%, estro debido a q
.... que subsanan los hallazgos de la Auditoria Financ , ,
sn refejadas al cierre del proceso Contable y Financiero a diciembre 31 de 2022.
■ • •
Todos los sopottes que evidencian las mejoras, se encuenlran publicados en la
pagina Web de la entidad en el Link de Control Inferno .
De igual manera ante las novedades administrativas que son de conocimiento por la
AGR, retrasaron otros procesos que al contar con la Contralora designada por el
Concejo Municipal de Pereira en calidad de nominador, permitio a esta entidad