Régimen simplificado

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Capítulo 9 | Pasivos 283
Tarifas 
Responsables del IVA 
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Régimen simplificado
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Régimen común 
Impuestos descontables 
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Fecha Código Cuenta Debe Haber
Enero 15 130505 Deudores clientes 3,480,000
240801
Impuesto a las ventas por pagar – IVA facturado o 
generado
 480,000
4135 Ingresos operacionales – Ventas 3,000,000
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Enero 25 143501 Inventario de mercancías 1,600,000
240802 Impuesto a las ventas por pagar – IVA descontable 256,000
111005 Bancos 1,856,000
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Febrero 5 110505 Caja 5,962,400
240801
Impuesto a las ventas por pagar – IVA facturado o 
 generado
822,400
4135 Ingresos operacionales – Venta de mercancías 5,140,000
Dinámica
Se debita
• Por el valor del impuesto facturado
al ente o empresa, en la adquisición
de bienes o servicios.
• Por el valor del impuesto correspondiente en
las devoluciones y anulaciones en ventas.
• Por el pago del saldo a cargo que resulta.
Se acredita 
• Por el valor del impuesto causado o
generado en la venta de bienes o servicios.
• Por el valor del impuesto en la devolución en
las compras o servicios a proveedores o
contratistas.
Solución
Ejemplo 9.20
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Febrero 15 143501 Inventario de mercancías 3,000,000 
240802 Impuesto a las ventas por pagar – IVA descontable 480,000
111005 Bancos 3,480,000
Impuesto de renta por pagar
Debe
Enero 15 Venta 
Enero 25 Compra 256,000
Saldo a enero 31 
Febrero 5 – Venta
Febrero 15 – Compra 480,000
480,000
Saldo a febrero 28 
 Haber
 $ 480,000 
 224,000 
 822,000
 1,046,000
$ 566,000
Dinámica
Se debita
• Por el valor del pago del impuesto.
• Por el valor del anticipo pagado.
Se acredita 
• Por el valor del impuesto liquidado
correspondiente sobre los ingresos del
período gravable.
Impuesto de industria y comercio
Solución
Õ
Õ
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Enero 31 521505 Gasto de ventas – Impuesto de industria y 
comercio 37,500
241205 Impuestos por pagar – De industria y comercio 37,500
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Febrero 28 521505 Gasto de ventas – Impuesto de industria y 
comercio 39,900
241205 Impuestos por pagar De industria y comercio 39,900
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Marzo 15 241205 Impuesto por pagar – De industria y comercio 74,400
111005 Bancos 74,400
Impuesto a la propiedad raíz (predial) 
Ejemplo 9.21
Impuesto de vehículos 
Dinámica
Se debita
• Por el valor del pago parcial o total del
impuesto liquidado.
Se acredita 
• Por el valor del impuesto liquidado
oficial de acuerdo con el avalúo.
Impuesto a las importaciones
Dinámica
Se debita
• Por el valor del impuesto pagado.
Se acredita 
• Por el valor del impuestos liquidado.
Dinámica
Se debita
• Por el valor del impuesto pagado.
Se acredita 
• Por el valor del impuesto liquidado.
Pasivos estimados y provisiones 
Provisión para obligaciones laborales