Ejercicio-201

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EJERCICIO Nº 20 
 
CAJA Y BANCOS - ARQUEO DE FONDOS Y CONTROL DE MOVIMIENTOS 
BANCARIOS 
 
“DENTAL COM S.R.L.” ha iniciado su actividad en el mes de abril de 2014. 
Se dedicará a la venta minorista de artículos para odontólogos. 
 
Sus saldos al 01/05/2014 son los siguientes: 
 
Caja 145.000 
Mercaderías 22.000 
Instalaciones 15.000 
Capital social 182.000 
 
 
Durante el mes de mayo realiza las siguientes operaciones. 
 
02/05 Abre una cuenta corriente en el Banco Piaza y deposita $95.000. 
 
03/05 Alquila un local de ventas por el período de tres años. Abona con 
cheque 001 el importe de $ 5.000 en concepto de depósito en garantía y 
el importe de $ 6.000 en concepto de alquiler por los meses de mayo y 
junio. (La empresa opta por no registrar el contrato). 
 
04/05 Compra mercaderías de reventa por valor de $ 15.000 en Cta. Cte. 
comercial. 
 
06/05 Vende mercaderías por valor de $ 7.450 cobrando el 25% en 
efectivo, 25% con un cheque del banco Surcos SA y el resto en Cta.Cte. 
comercial. Costo de la mercadería vendida $ 4.500. 
 
07/05 Abona con cheque 002 la mercadería adeudada. 
 
07/05 Deposita la cobranza del 06/05. 
 
10/05 Destina $ 4.000 de la Caja para la creación de un Fondo Fijo. 
 
11/05 Abona en efectivo la póliza de seguros contra incendio por el 
periodo 11 de mayo al 11 de julio 2014. Importe mensual $ 700. 
 
22/05 Paga un anticipo a proveedores por $ 14.000 entregando el cheque 
003. 
 
26/05 Recibe notificación de que un cliente ha depositado en el Banco 
Piaza la suma de $ 18.000 como anticipo. 
 
28/05 Envía al cliente la mercadería comprometida por un valor de venta 
de $ 35.000. Por la diferencia el cliente entrega un cheque. Costo de la 
mercadería vendida $ 25.000. 
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31/05 Efectuado el control sobre el monto asignado como Fondo Fijo se 
obtuvo el siguiente resultado. 
 
 Dinero en efectivo $ 1.300 
 Gastos varios según comprobantes $ 2.655 
 
El tesorero ha rendido como efectivo en Caja al cierre del mes el importe 
de $ 44.500. 
 
El extracto bancario del mes de mayo es el siguiente: 
 
BANCO PIAZA 
CTA CTE de: DENTAL COM S.R.L. 
 
 
Fecha Concepto Débito Crédito Saldo 
02/05/2014 Depósito efvo. 95.000 95.000 
03/05/2014 Comis. apertura 400 94.600 
04/05/2014 Cheque 01 11.000 83.600 
08/05/2014 Depósito Efvo 1.862,50 85.462,50 
08/05/2014 Depósito 
Cheques 
 1.862,50 87.325 
22/05/2014 Cheque 03 14.000 73.325 
26/05/2014 Depósito 18.000 91.325 
31/05/2014 Comis.Mant. 
Cuenta 
250 91.075 
 
 
 
Se pide: 
 
1. Confeccionar las registraciones correspondientes. 
2. Confeccionar el libro Banco Piaza. 
3. Efectuar la conciliación bancaria al 31/05/2014 (provisoria y 
definitiva). 
4. Mayorizar las cuentas Caja, Banco Piaza Cta.Cte., Valores a 
Depositar y Fondo Fijo. 
 
 
 
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EJERCICIO Nº 20 (Solución) 
 
CAJA Y BANCOS - ARQUEO DE FONDOS Y CONTROL DE MOVIMIENTOS 
BANCARIOS 
 
Se pide: 
1. Confeccionar las registraciones correspondientes. 
 
 
02-may
A+ Banco Piaza Cta. Cte. 95.000 
A- Caja 95.000 
03-may
A+ Depósito en Garantía 5.000 
A+ Alquileres a Devengar 6.000 
A- Banco Piaza Cta. Cte. 11.000 
04-may
A+ Mercaderías 15.000 
P+ Proveedores 15.000 
06-may
A+ Caja 1.862,50 
A+ Valores a Depositar 1.862,50 
A+ Deudores por Venta 3.725 
RP+ Ventas 7.450 
06-may
RN+ Costo de mercaderías Vendidas 4.500 
A- Mercaderías 4.500 
07-may
P- Proveedores 15.000 
A- Banco Piaza Cta. Cte. 15.000 
07-may
A+ Banco Piaza Cta. Cte. 3.725 
A- Caja 1.862,50 
A- Valores a Depositar 1.862,50 
10-may
A+ Fondo Fijo 4.000 
A- Caja 4.000 
11-may
A+ Seguros a Devengar 1.400 
A- Caja 1.400 
22-may
A+ Anticipo a Proveedores 14.000 
A- Banco Piaza Cta. Cte. 14.000 
26-may
A+ Banco Piaza Cta. Cte. 18.000 
P+ Anticipo de Clientes 18.000 
28-may
P- Anticipo de clientes 18.000 
A+ Valores a Depositar 17.000 
RP+ Ventas 35.000 
28-may
RN+ Costo de mercaderías Vendidas 25.000 
A- Mercaderías 25.000 
31-may
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Este último asiento surge a partir de la conciliación bancaria. 
 
2. Confeccionar el libro Banco Piaza. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RN+ Gastos Varios 2.655 
A- Fondo Fijo 2.655 
31-may 
RN+ Faltante de Fondo Fijo 45 
A- Fondo Fijo 45 
31-may 
RN+ Faltante de Caja 100 
A- Caja 100 
31-may 
RN+ Alquileres Devengados 3.000 
A- Alquileres a Devengar 3.000 
31-may 
RN+ Seguros Devengados 443,33 
A- Seguros a Devengar 443,33 
700/30*19 31-may 
RN+ Gastos y Comis. Bancarias 650 
A- Banco Piaza Cta. Cte. 650 
LIBRO BANCO PIAZA 
Fecha Concepto Débito Crédito Saldo 
02/05/2014 Depósito 95.000 95.000 
03/05/2014 Cheque 01 11.000 84.000 
07/05/2014 Cheque 02 15.000 69.000 
07/05/2014 Depósito efvo. 1.862,5 70.862,50 
Depósito cheques 1.862,5 72.725,00 
22/05/2014 Cheque 03 14.000 58.725 
26/05/2014 interdepósito 18.000 76.725 
31/05/2014 Comis. bancarias 650 76.075 
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3. Efectuar la conciliación bancaria al 31-05-2014. 
 
 
 
 
 
 
EXTRACTO BANCO PIAZA 
Fecha Concepto Débito Crédito Saldo 
02/05/2014 Depósito efvo. 95.000 95.000 
03/05/2014 Comis. apertura 400 94.600 
04/05/2014 Cheque 01 11.000 83.600 
08/05/2014 Depósito Efvo 1.862,50 85.462,50 
08/05/2014 Depósito Cheques 1.862,50 87.325,00 
22/05/2014 Cheque 03 14.000 73.325 
26/05/2014 Depósito 18.000 91.325 
31/05/2014 Comis.Mant. Cuenta 250 91.075 
Saldo sg. Libros 76.725 Saldo sg. Extracto bancario 91.075 
Comis. bancarias no contabiliz. -400 Cheque 02 no presentado al cobro -15.000 
-250 
76.075 76.075 
Saldo sg. Libros 76.075 Saldo sg. Extracto bancario 91.075 
Cheque 02 no presentado al cobro -15.000 
76.075 76.075 
Conciliación bancaria al 31/05/2014 
Conciliación bancaria al 31/05/2014 (definitiva) 
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4. Mayorizar las cuentas Caja, Banco Piaza Cta.Cte., Valores a 
Depositar y Fondo Fijo. 
 
 
 
 
 
 
145.000,00 95.000,00 Saldo contable 44.600,00 
1.862,50 1.862,50 Total billetes y monedas -44.500,00 
4.000,00 Faltante 100,00 
1.400,00 
44.600,00 
100,00 
44.500,00 
4.000,00 2.655,00 Saldo contable 1.345,00 
45,00 Total billetes y monedas -1.300,00 
Faltante 45,00 
1.300,00 
1.862,50 1.862,50 
- 
95.000,00 11.000,00 
3.725,00 15.000,00 
18.000,00 14.000,00 
76.725,00 
650,00 
76.075,00 
Caja
Banco Piaza Cta. Cte.
Fondo Fijo
Valores a Depositar
Ajuste de Caja
Ajuste de Fondo Fijo
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