Ejercicio-232

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EJERCICIO Nº 23 
 
CAJA Y BANCOS - CONCILIACION BANCARIA 
 
“CENTENARIO S. A”. cuenta con los siguientes datos relacionados con la 
cuenta del Banco Patagonia S.A. correspondientes a enero y febrero de 2014. 
 
Conciliación efectuada el 31 de enero 
Saldo según extracto bancario $ 40.150 
 Depósito no acreditado del 31/01 $ 12.500 
 Cheque 204 no debitado Vto. 26/02 ($ 3.400) (a) 
 Saldo según libro Banco Patagonia $ 49.250 
(a) emitido para cancelar proveedores 
 
Libro Banco Patagonia 
 
Fecha Operación Debe Haber Saldo 
31/01 Saldo inicial 49.250 
02/02 Cheque 207 7.500 41.750 
03/02 Depósito de efectivo 2.000 43.750 
03/02 Depósito de cheques de terceros 14.500 58.250 
05/02 Cheque 208 12.250 46.000 
10/02 Cheque 209 2.800 43.200 
20/02 Cheque 210 3.500 39.700 
28/02 Dep. 48 hs. 4.500 44.200 
 
Extracto Bancario 
 
Fecha Operación Debe Haber Saldo 
 31/01 Saldo inicial 40.150 
01/02 Depósito valores 12.500 52.650 
03/02 Depósito Efectivo 2.000 54.650 
05/02 Depósito valores 14.500 69.150 
05/02 Cheque rechazado 1.250 67.900 
05/02 Comis. cheque rechazado 50 67.850 
16/02 Cheque 210 3.600 64.250 
28/02 Comis. mantenimiento cuenta 250 64.000 
 
Se pide: 
 
1. Confeccionar la conciliación bancaria al cierre del mes de febrero. 
2. Efectuar las registraciones que considere necesarias teniendo en 
cuenta lo siguiente: 
a) El importe correcto del cheque 210 es el debitado por el Banco y 
corresponde a un pago realizado a Proveedores. 
b) Se ha confeccionado la Nota de débito al cliente por el cheque 
rechazado y sus comisiones. 
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EJERCICIO Nº 23 (Solución) 
 
CAJA Y BANCOS - CONCILIACION BANCARIA 
 
Para hacer la conciliación al 28/02 necesitamos trabajar con la conciliación del 
31/01 en la que figuran los movimientos que deben aparecer en el extracto del 
mes de febrero ya que son las diferencias temporarias pendientes. 
 
 
 
 
 
 
 
 
Saldo Libro al 31/01 49.250 Saldo extracto al 31/01 40.150 
Dep. pend. de acreditación 12.500 
Cheque no pres. al cobro -3.400 
49.250 49.250 
Conciliación bancaria al 31/01 - Banco Patagonia Cta. Cte.
Libro Banco Patagonia
Fecha Operación Debe Haber Saldo
Saldo al 31/01 49.250
02-feb Cheque 207 7.500 41.750
03-feb Depósito de efvo. 2.000 43.750
03-feb Depósito de cheques de terceros 14.500 58.250
05-feb Cheque 208 12.250 46.000
10-feb Cheque 209 2.800 43.200
20-feb Cheque 210 3.500 39.700
28-feb Dep. 48 hs. 4.500 44.200
Extracto Bancario 
Fecha Operación Debe Haber Saldo 
Saldo al 31/01 40.150 
01-feb Depósito valores 12.500 52.650 
03-feb Depósito Efvo. 2.000 54.650 
05-feb Depósito valores 14.500 69.150 
05-feb Cheque rechazado 1.250 67.900 
05-feb Comis. cheque rechazado 50 67.850 
16-feb Cheque 210 3.600 64.250 
28-feb Comis. mantenimiento cuenta 250 64.000 
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Los movimientos remarcados son los que coinciden y figuran en ambos 
registros. Los no marcados constituyen diferencias que pueden ser 
temporarias o permanentes. 
 
 
 
 
A partir de esta conciliación provisoria surgen los asientos que hay que 
contabilizar para resolver las diferencias permanentes. 
 
 
 
 
 
Registrados los asientos, los ajustes deben ser pasados también al libro 
Banco Patagonia. 
 
 
 
 
 
SALDO LIBROS 44.200 SALDO EXTRACTO 64.000 
Cheque vencido 3.400 Dep. pend. De acreditación 4.500 
Error cheque 210 -100 Cheque no presentado al cobro 
Nota de débito bancaria -250 207 -7.500 
Cheque rechazado y comisiones -1.300 208 -12.250 
209 -2.800 
45.950 45.950 
CONCILIACION BANCARIA PROVISORIA AL 28/02/2014
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
28-feb Saldo 44.200 
28-feb Anulación cheque vencido 3.400 47.600 
28-feb Corrección error cheque 210 100 47.500 
28-feb Comisiones bancarias 250 47.250 
28-feb Cheque rechazado 1.300 45.950 
Libro Banco Sucre Cta. Cte.
28-feb 
Banco Patagonia Cta. Cte. 3.400 
Proveedores 3.400 
28-feb 
Proveedores 100 
Banco Patagonia Cta. Cte. 100 
28-feb 
Gastos y Comisiones Bancarias 250 
Banco Patagonia Cta. Cte. 250 
28-feb 
Deudores por Ventas 1.300 
Banco Patagonia Cta. Cte. 1.300 
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En la conciliación definitiva solamente quedan las diferencias temporarias 
que deberían figurar en el próximo extracto. 
 
 
 
 
 
 
 
SALDO LIBROS 45.950 SALDO EXTRACTO 64.000 
Dep. pend. de acreditación 4.500 
Cheques no presentados al cobro 
207 -7.500 
208 -12.250 
209 -2.800 
45.950 45.950 
CONCILIACION BANCARIA DEFINITIVA AL 28/02/2014