EJM CUESTIONARIO DE REVISION SCC NICC1

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Guía de Control de Calidad para Pequeñas y Medianas Firmas de Auditoría 
 
 
Anexo F 
Revisión de Control de Calidad del Encargo (RCCE) 
(Sugerencia de Procedimientos) 
Sí No N/A Comentarios 
1. Revisar los estados financieros o la información financiera que 
corresponda. 
 
2. Revisar el informe propuesto e indicar si es adecuado a las 
circunstancias. 
 
3. En el caso de un encargo de auditoría, revisar los papeles de 
trabajo que documenten los riesgos de auditoría significativos y la 
respuesta de la firma de auditoría a tales riesgos. 
 
4. Determinar si los papeles de trabajo seleccionados para revisión 
reflejan el trabajo realizado en relación con los juicios significativos 
y las conclusiones alcanzadas. 
 
5. Revisar la documentación para obtener evidencia de que se 
aplicaron procedimientos de aceptación del encargo (o de 
continuidad, si procede). 
 
6. Revisar los procedimientos de evaluación cuando se confía en el 
trabajo de otros auditores o profesionales de la contabilidad. 
 
7. Revisar los procedimientos relativos al cumplimiento con la 
legislación pertinente, los requerimientos para cotizar valores 
cuando sean relevantes y los criterios (por ejemplo, las NIIF). 
 
8. Revisar si es adecuada la selección del equipo del encargo. 
9. Revisar la carta de encargo. 
10. Revisar la carta de manifestaciones firmada por la dirección o 
por los encargados del gobierno de la entidad. 
 
11. Revisar las conclusiones relativas a consideraciones de 
empresa en funcionamiento. 
 
12. Revisar la evidencia de que se realizó una revisión adecuada de 
los papeles de trabajo por parte de las personas encargadas de la 
dirección del encargo. 
 
13. Revisar otros informes que se emitan en relación con el 
encargo, como declaraciones presentadas ante organismos 
reguladores, respecto de instituciones financieras. 
 
14. Determinar el nivel de servicios sin grado de seguridad que se 
presten al cliente. 
 
15. Revisar la importancia y naturaleza de los errores corregidos y 
no corregidos que se hayan identificado durante el encargo. 
 
16. Revisar la evaluación que hizo el equipo del encargo respecto 
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Guía de Control de Calidad para Pequeñas y Medianas Firmas de Auditoría 
 
de la independencia de la firma de auditoría y su personal, 
incluyendo al personal y expertos de las firma de auditorías que 
forman parte de la red. 
17. Revisar la evidencia de que se consultó a otros socios con 
respecto a asuntos difíciles o controvertidos y diferencias de 
opinión y que las conclusiones son adecuadas y se pusieron en 
práctica. 
 
18. Revisar los consejos de los especialistas consultados. 
19. Revisar los asuntos que deban comunicarse a la dirección y a 
los encargados del gobierno de la entidad y, cuando proceda, a las 
entidades regulatorias. 
 
20. Durante la revisión de control de calidad del encargo, reunirse 
con el socio del encargo para revisar las decisiones sobre asuntos 
controvertidos, difíciles o complejos del encargo que afecten la 
información a revelar de los estados financieros. 
 
21. Cuando el socio del encargo no acepte las recomendaciones 
del revisor de control de calidad y no se resuelva el asunto a 
satisfacción del revisor, no podrá fecharse el informe hasta que se 
resuelva el asunto siguiendo los procedimientos de la firma de 
auditoría para el tratamiento de diferencias de opinión. 
Proporcionar más información, en su caso. 
 
 
 
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