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Taller de Contabilidad 1. Inventarios e Impuestos La empresa Diseñadores Textiles Ltda., comercializa ropa al por mayor y al detal. Es responsable del régimen común, aplica NIF para Pymes y fue creada el 1 de enero de 2025, con los siguientes aportes de los socios: • Carlos Rodríguez aportó $200.000.000, en efectivo • Juan Ramírez aportó $200.000.000 en efectivo • Camila Pérez aportó un local comercial valorado en $200.000.000 Inmediatamente después de su constitución como sociedad Diseñadores textiles Ltda., realizó las siguientes transacciones: • El 5 de enero de 2025, se realizó la apertura de una cuenta corriente en el Banco de Occidente por valor de $390.000.000, los $10.000.000 restantes se dejaron en la caja general de la compañía para atender los gastos varios que se requerirán para el inicio de operación del negocio. • El 6 de enero compran un vehículo (Renault Kangoo placas CFL 236) para las compras y distribución de la mercancía, por un valor total de $52.000.000 Iva Incluido del 20%. El vendedor es el concesionario “Mi carro Ya” quien es responsable del régimen común y tiene la calidad de autorretenedor. • El 7 de enero de 2025, después de haber revisado y contrastado productos y precios de varios posibles proveedores, compran a “Maria Sherazii S.A.”, responsable del régimen común, la factura 0576 expedida por el proveedor muestra la siguiente información: Referencia Valor Unitario Cantidad Valor Total Camisas para hombre $ 55.000 25 $ 1.375.000 Pantalones para Dama $ 78.000 30 $ 2.340.000 Calzado deportivo Nike varias tallas $ 102.000 50 $ 5.100.000 Pazminas surtidas $ 25.000 50 $ 1.250.000 Total $ 10.065.000 IVA $ 1.912.350 Total Factura $ 11.977.350 Diseñadores textiles cancela mediante el cheque 02569548-9 el valor total de la Factura. • El 10 de enero de 2025, contratan los servicios del Arquitecto Carlos Plata (régimen simplificado), para que diseñe y adecue el punto de venta que funcionará en el local aportado por Camila. EL valor total del contrato es de $5.800.000, con una duración de 8 días calendario. El pago se realizará a la entrega del trabajo terminado por el Arquitecto. • El 15 de enero, se contrata a “Publicidad gomelos s.a.s” para que diseñen el logo de la marca y elaboren las marquillas que irían en la ropa de la tienda, la factura expedida por esta empresa indica lo siguiente: Referencia Valor Unitario Cantidad Valor Total Servicio de diseño de logo y marca $ 1.255.000 1 $ 1.255.000 Marquillas a la medida $ 1.000 500 $ 500.000 Total $ 1.755.000 IVA $ 333.450 Total Factura $ 2.088.450 Diseñadores textiles cancela mediante el cheque 02569549-9 el valor total de la Factura. El 18 de enero de 2025, recibe las adecuaciones del local y cancela la totalidad del servicio mediante cheque 02569550-9. • El 20 de enero realiza la inauguración de local, para lo que contrata a la orquesta “Fandingo” a través de su manager Juan Escobar (régimen común), la orquesta cobra $3.000.000. Diseñadores textiles cancela mediante el efectivo de la caja por solicitud de la orquesta. • El 21 de enero de2018, realizan su primera venta en el local al señor Fernando José Guevara (régimen simplificado), quien cancela mediante tarjeta débito, por lo que se expide la factura 001 así: Referencia Valor Unitario Cantidad Valor Total Camisas para hombre $ 85.000 1 $ 85.000 Calzado deportivo Nike varias tallas $ 150.000 1 $ 150.000 Pazminas surtidas $ 25.000 1 $ 25.000 Total $ 260.000 IVA $ 49.400 Total Factura $ 309.400 • El 23 de enero de 2025, se realiza la compra de mercancía nuevamente a “Maria Sherazii S.A.”, como ya somos clientes de la empresa, nos otorgan cerdito a 90 días con la posibilidad de acceder a un descuento por pronto pago del 5% del valor de la compra, Diseñadores Textiles aceta y considera muy probable tomar el descuento. La factura de compra del proveedor es la numero 580 y tiene la siguiente información: Referencia Valor Unitario Cantidad Valor Total Camisas para hombre $ 55.000 30 $ 1.650.000 Pantalones para Dama $ 78.000 30 $ 2.340.000 Calzado deportivo Nike varias tallas $ 102.000 70 $ 7.140.000 Jean Azul Colegio $ 62.000 20 $ 1.240.000 Total $ 12.370.000 IVA $ 2.350.300 Total Factura $ 14.720.300 • El 25 de enero realizan una venta mayorista a Almacenes Fracaso S.A. quien es responsable del régimen común, autorretenedor y gran contribuyente. Para lo que se expide la Factura 002, así: Referencia Valor Unitario Cantidad Valor Total Camisas para hombre $ 80.000 40 $ 3.200.000 Pantalones para Dama $ 80.000 20 $ 1.600.000 Calzado deportivo Nike varias tallas $ 110.000 100 $ 11.000.000 Total $ 15.800.000 IVA $ 3.002.000 Total Factura $ 18.802.000 Como almacenes el Fracaso es una buena plaza para exhibir su marca, acuerdan la venta a crédito a 90 días. • El 30 de enero de 2025, se pagan los servicios públicos del local por valor de $580.000 en efectivo. • El 31 de enero realizan una compra de mercancía a Sergio Rodríguez (régimen Simplificado) quien es esposo de Camila y quiere apoyarla con el negocio, por lo que da como plazo para el pago de la mercancía un año, lo que esta fuera de las condiciones normales de mercado. La compra es la siguiente: Referencia Valor Unitario Cantidad Valor Total Camisas para hombre $ 55.000 50 $ 2.750.000 Pantalones para Dama $ 78.000 20 $ 1.560.000 Calzado deportivo Nike varias tallas $ 102.000 20 $ 2.040.000 Pazminas surtidas $ 25.000 20 $ 500.000 Jean Azul Colegio $ 62.000 20 $ 1.240.000 Total $ 8.090.000 La tasa de interés para transacciones similares e del 5% E.A. Diseñadores textiles deberá cancelar 8.090.000 en 1 año. • El 31 de enero se cierra la contabilidad y se realiza la medición posterior de inventarios, para lo que se establece que el precio de venta de los productos es el siguiente: Referencia Valor Unitario Camisas para hombre $ 85.000 Calzado deportivo Nike varias tallas $ 150.000 Pazminas surtidas $ 25.000 Jean Azul Colegio $ 75.000 De la misma forma se sabe que cada prenda vendida debe tener la marquilla de la tienda y cada una de ellas cuesta $1.000. Adicionalmente, los gastos de venta se estiman en $35.000 por cada producto. Teniendo en cuenta la información anterior se solicita: 1. Realizar el Registro de las Transacciones en el libro Diario 2. Elaborar los Kardex correspondientes al inventario por el método del promedio ponderado 3. Elaborar el libro Mayor 4. Elaborar el Estado de resultados y el estado de situación financiera a 31 de enero de 2025 en pesos colombianos.
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