EL REPASO LTDA AJUSTES

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TALLER 
	COMPAÑÍA EL REPASO LTDA
	BALANCE DE PRUEBA
	A DICIEMBRE 31
	COD	CUENTA				DÉBITO	CRÉDITO
	2105	OBLIGACIONES FINANCIERAS			630,000
	2408	IVA POR PAGAR			700,000
	5305	FINANCIEROS			450,000
	4135	COMERCIO AL POR > Y <			32,400,000
	1540	FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE			48,000,000
	4210	FINANCIEROS			280,000
	1592	DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA			900,000
	1110	BANCOS			13,600,000
	1305	CLIENTES			3,900,000
	3115	APORTES SOCIALES			76,000,000
	6205	COMPRA DE MERCANCÍAS			17,500,000
	1399	PROVISIONES			31,000
	5105	GASTOS DE PERSONAL			3,200,000
	1705	ARRENDAMIENTO PAGADO POR ANTICIPADO			900,000
	1592	DEPRECIACIÓN ACUMULADA FLOTA Y EQ. DE TTE			5,000,000
	2205	PROVEEDORES NACIONALES			2,400,000
	1524	EQUIPO DE OFICINA			5,000,000
	1365	CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES			400,000
	2705	INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 			100,000
	1435	INVENTARIO DE MERCANCÍAS			25,000,000
	1105	CAJA			491,000
		SUMAS IGUALES
	Información para realizar los asientos de Ajuste de la empresa EL REPASO LTDA.
	1. Se realizó arqueo de caja y el dinero dinero con el que contaba el cajero fue de $443.000
	2. En el extracto bancario aparece nota débito por $140.000, correspondiente al cobro del 4 x mil, información no contabilizada por la empresa.
	3. El valor de la cartera morosa es $756.000, vencida entre cuatro y seis meses; se elabora ajuste por 5%.
	4. Al finalizar el periodo, se realizó el conteo físico de la mercancía y se obtuvo un nuevo saldo de $28.500.000.
	5. El método de depreciación que utiliza la empresa es el de Línea Recta.
	6. El valor de los gastos pagados por anticipado corresponden a 3 meses de arrendamiento.
	7. Los ingresos recibidos por anticipado corresponden a intereses, por 100 días.
	8. Al finalizar el periodo contable, se presenta la factura correspondiente a la energía eléctrica de la empresa pendiente por pagar por $210.000.
	9. De los gastos de personal el 12% corresponden al auxilio de transporte.
	SE REQUIERE:
	* Organizar el Balance de Prueba a Diciembre 31.
	* Realizar los asientos de Ajuste al finalizar el mes de Diciembre con sus correspondientes comprobantes.
	* Realizar los asientos de Cierre al finalizar el mes de Diciembre con sus correspondientes comprobantes.
	* Realizar Hoja de Trabajo hasta Balance General.
	* Estados Financieros.
BP
	COMPAÑÍA EL REPASO LTDA
	BALANCE DE PRUEBA
	A DICIEMBRE 31
	COD	CUENTA			DÉBITO	CRÉDITO
	1105	CAJA			$ 491,000
	1110	BANCOS			$ 13,600,000
	1305	CLIENTES			$ 3,900,000
	1365	CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES			$ 400,000
	1435	INVENTARIO DE MERCANCÍAS			$ 25,000,000
	1524	EQUIPO DE OFICINA			$ 5,000,000
	1540	FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE			$ 48,000,000
	1705	ARRENDAMIENTO PAGADO POR ANTICIPADO			$ 900,000
	5105	GASTOS DE PERSONAL			$ 3,200,000
	5305	FINANCIEROS			$ 450,000
	6205	COMPRA DE MERCANCÍAS			$ 17,500,000
	1399	PROVISIONES				$ 31,000
	1592	DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA				$ 900,000
	1592	DEPRECIACIÓN ACUMULADA FLOTA Y EQ. DE TTE				$ 5,000,000
	2105	OBLIGACIONES FINANCIERAS				$ 630,000
	2205	PROVEEDORES NACIONALES				$ 2,400,000
	2408	IVA POR PAGAR				$ 700,000
	2705	INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 				$ 100,000
	3115	APORTES SOCIALES				$ 76,000,000
	4135	COMERCIO AL POR > Y <				$ 32,400,000
	4210	FINANCIEROS				$ 280,000
		SUMAS IGUALES			$ 118,441,000	$ 118,441,000
AJUSTES
	1	1. Se realizó arqueo de caja y el dinero dinero con el que contaba el cajero fue de $443.000									$ 48,000	SALDO EN CAJA- VALOR ARQUEO=		$ 48,000
	CODIGO	CUENTA	PARCIAL 	DEBE	HABER
	1365	CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES		$ 48,000
	136595	OTROS	$ 48,000
	1105	CAJA			$ 48,000
	110505	CAJA GENERAL	$ 48,000
	SUMAS IGUALES
	2	2. En el extracto bancario aparece nota débito por $140.000, correspondiente al cobro del 4 x mil, información no contabilizada por la empresa.									$ 140,000
	CODIGO	CUENTA	PARCIAL 	DEBE	HABER
	5305	FINANCIEROS		$ 140,000
	530505	GASTO BANCARIO	$ 140,000
	1110	BANCOS			$ 140,000				dd
	111005	BANCOS NACIONALES	$ 140,000
	SUMAS IGUALES
	3	3. El valor de la cartera morosa es $756.000, vencida entre cuatro y seis meses; se elabora ajuste por 5%.									$ 6,800	AJUSTE= 756000X5%	$ 37,800		$ 37,800
	CODIGO	CUENTA	PARCIAL 	DEBE	HABER		DEBE SER POR 6000 YA QUE SE TIENE SALDO ANTERIOR
	5299	PROVISIONES		$ 6,800
	529910	DEUDORES	$ 6,800
	1399	PROVISIONES			$ 6,800
	139905	CLIENTES	$ 6,800
	SUMAS IGUALES
	4	4. Al finalizar el periodo, se realizó el conteo físico de la mercancía y se obtuvo un nuevo saldo de $28.500.000.						
	CODIGO	CUENTA	PARCIAL 	DEBE	HABER
	6135	COMERCIO AL >Y<		$ 17,500,000
	613505	DE MERCANCIAS	$ 17,500,000
	6205	DE MERCANCIAS			$ 17,500,000
	620505	DE MERCANCIAS	$ 17,500,000
	SUMAS IGUALES
							 
	4	4. Al finalizar el periodo, se realizó el conteo físico de la mercancía y se obtuvo un nuevo saldo de $28.500.000.									$ 25,000,000
	CODIGO	CUENTA	PARCIAL 	DEBE	HABER
	6135	COMERCIO AL >Y<		$ 25,000,000
	613505	DE MERCANCIAS	$ 25,000,000
	1435	MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA			$ 25,000,000
	143505	DE MERCANCIAS	$ 25,000,000
	SUMAS IGUALES
	4	4. Al finalizar el periodo, se realizó el conteo físico de la mercancía y se obtuvo un nuevo saldo de $28.500.000.									$ 28,500,000
	CODIGO	CUENTA	PARCIAL 	DEBE	HABER
	1435	MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA		$ 28,500,000
	143505	DE MERCANCIAS	$ 28,500,000
	6135	COMERCIO AL >Y<			$ 28,500,000
	613505	DE MERCANCIAS	$ 28,500,000
	SUMAS IGUALES
	DEPRECIACION EQUI. OFICINA	5000000/10/12	$ 41,667
	5	5. El método de depreciación que utiliza la empresa es el de Línea Recta.									$ 41,667
	CODIGO	CUENTA	PARCIAL 	DEBE	HABER
	5160	DEPRECIACION		$ 41,667
	516015	EQUIPO DE OFICINA	$ 41,667
	1592	DEPRECIACION ACUMULADA			$ 41,667
	159215	EQUIPO DE OFICINA	$ 41,667
	SUMAS IGUALES
	DEPRECIACION FLOTA	48000000/5/12	$ 800,000
	5	5. El método de depreciación que utiliza la empresa es el de Línea Recta.									$ 800,000
	CODIGO	CUENTA	PARCIAL 	DEBE	HABER
	5160	DEPRECIACION		$ 800,000
	516035	FLOTA Y EQUIPOS DE TRANSPORTE	$ 800,000
	1592	DEPRECIACION ACUMULADA			$ 800,000
	159235	FLOTA Y EQUIPOS DE TRANSPORTE	$ 800,000
	SUMAS IGUALES
	6	6. El valor de los gastos pagados por anticipado corresponden a 3 meses de arrendamiento.									$ 300,000	900000/3MESES	$ 300,000
	CODIGO	CUENTA	PARCIAL 	DEBE	HABER
	5120	ARRENDAMIENTOS		$ 300,000
	512010	CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES	$ 300,000
	1705	ARRENDAMIENTO PAGADO POR ANTICIPADO			$ 300,000
	170525	ARRENDAMIENTOS	$ 300,000
	SUMAS IGUALES
	7	7. Los ingresos recibidos por anticipado corresponden a intereses, por 100 días.									$ 30,000	(100000/100)/30	$ 30,000.00
	CODIGO	CUENTA	PARCIAL 	DEBE	HABER
	2705	INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 		$ 30,000
	270505	INTERESES	$ 30,000
	4210	FINANCIEROS			$ 30,000
	421005	INTERESES	$ 30,000
	SUMAS IGUALES
	8	8. Al finalizar el periodo contable, se presenta la factura correspondiente a la energía eléctrica de la empresa pendiente por pagar por $210.000.									$210,000
	CODIGO	CUENTA	PARCIAL 	DEBE	HABER
	5235	SERVICIOS		$ 210,000
	523530	ENERGIA ELECTRICA	$ 210,000
	2335	COSTOS Y GASTOS POR PAGAR			$ 210,000
	233550	SERVICIOS PUBLICOS	$ 210,000
	SUMAS IGUALES
		9. De los gastos de personal el 12% corresponden al auxilio de transporte.
	VALOR NOMINA				GASTOS DE PERSONAL=	$ 3,200,000
	SALARIO	AUXILIO DE TRANSPORTE	DEVENGADO		12%= AUX TRANSPORTE	$ 384,000
	$ 2,816,000	$ 384,000	$ 3,200,000
	CAJA DE COMPEN. FAMI.	4%	$ 112,640
	ICBF	3%	$ 84,480
	SENA	2%	$ 56,320
	TOTAL	9%	$ 253,440
	VALOR NOMINA
	SALARIO	AUXILIO DE TRANSPORTE	DEVENGADO
	$ 2,816,000	$ 384,000	$ 3,200,000
	CESANTIAS	8.33%	$ 266,560
	INTERES/CESANTIAS	1%	$ 2,666
	PRIMA DE SERVICIOS	8.33%	$ 266,560
	VACACIONES	4.17%	$ 117,427
	VALOR NOMINA
	SALARIO	AUXILIO DE TRANSPORTE	DEVENGADO
	$ 2,816,000	$ 384,000	$ 3,200,000
	SALUD 	9%	$ 239,360
	PENSION	12%	$ 337,920
	ARL	0.522%	$ 14,700
	8	8. Los Gastos de Personal corresponden al valor de la nómina del mes de los cuales el 12% es el auxilio de transporte.
	CODIGO	CUENTA	PARCIAL 	DEBE	HABER
	5105	GTOS DE PERSONAL		$ 253,440
	510572	Aportes caja de compensación fliar	$ 112,640
	510575	Aportes ICBF	$ 84,480
	510578	Aportes SENA	$ 56,320
	2370	RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA			$ 253,440
	237010	Aportes ICBF, SENA y Caja de Compens. fliar	$ 253,440
	SUMAS IGUALES			$ 253,440	$ 253,440
	8	8. Los Gastos de Personal corresponden al valor de la nómina del mes de los cuales el 12% es el auxilio de transporte.
	CODIGO	CUENTA	PARCIAL 	DEBE	HABER
	5105	GTOS DE PERSONAL		$ 591,980
	510568	Aportes ARL	$ 14,700
	510569	Aportes EPS	$ 239,360
	510570	Aportes fondos de Pensión	$ 337,920
	2370	RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA			$ 254,060
	237005	Aportes EPS	$ 239,360
	237006	Aportes ARL	$ 14,700
	2380	ACREEDORES VARIOS			$ 337,920
	238030	Aportes fondos de Pensión	$ 337,920
	SUMAS IGUALES			$ 591,980	$ 591,980
	8	8. Los Gastos de Personal corresponden al valor de la nómina del mes de los cuales el 12% es el auxilio de transporte.			$ 653,213
	CODIGO	CUENTA	PARCIAL 	DEBE	HABER
	5105	GASTO DE PERSONAL 		$ 653,213
	510530	CESANTIAS	$ 266,560
	510533	INT. CESANTIAS	$ 2,666
	510536	PRIMA	$ 266,560
	510539	VACACIONES	$ 117,427
	2610	PARA. OBLI. LABORALES			$ 653,213
	261005	CESANTIAS	$ 266,560
	261010	INT. CESANTIAS	$ 2,666
	261015	VACACIONES	$ 117,427
	261020	PRIMA	$ 266,560
	SUMAS IGUALES			$ 653,213	$ 653,213