Ayudantía EXTRA (E)

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PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CHILE 2018-1 
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN 
CONTABILIDAD I 
 
AYUDANTÍA EXTRA PRUEBA 1 
 
Profesores: Ayudantes: 
Sec. 1 y 3: Julio Gálvez B. Sec. 1: Begoña Bilbao bjbilbao@uc.cl 
Sec. 2: Nicolás Bascuñán D. Beatriz Menchaca bamenchaca@uc.cl 
Sec. 4: Guillermo Tagle Q. Bernardita Danús bdanus@uc.cl 
Sec. 5: Eduardo Álamos A. Sec. 2: Trinidad Merino mtmerino@uc.cl 
Sec. 6: Mathias Theune B. Rodrigo Icaran riicaran@uc.cl 
Sec. 7: Isabel Arrieta C. Carolina Vivar cfvivar@uc.cl 
Sec. 8: Abel García-Huidobro C. Sec. 3: Javier Castelló jcastello@uc.cl 
 Jorge Yarur jayarur@uc.cl 
Profesora Coordinadora: JeanneTimmermann jtimmermann@uc.cl 
Daniela Ferrer S. Sec. 4: Soledad Ross msross@uc.cl 
 Claudio Licci calicci@uc.cl 
Ayudante Jefe: Laura Nacrur lanacrur@uc.cl 
Andrés Medina A. Sec. 5: Benjamín Cosoi bdcosoi@uc.cl 
 José Pablo Rocca jprocca@uc.cl 
 Manuel Matte mmatte1@uc.cl 
 Sec. 6: Carlos Hinojosa cfhinojosa@uc.cl 
 Elisa Salas esalas1@uc.cl 
 Valentina Parkes vpparkes@uc.cl 
 Sec. 7: Andrés Vadillo avadillo@uc.cl 
 Pablo Madrid pnmadrid@uc.cl 
 Sec. 8: Felipe Correa facorrea1@uc.cl 
 Valentina Hernández vphernandez@uc.cl 
 
 
 
 
 
 
 
I. Ejercicios 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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TEMA I | ASIENTOS 
 
1) Ventas y devolución: 
Desde hace un par de años la empresa “Cosines Master” se dedica a la comercialización de canciones. El negocio ha tenido una alta 
demanda por sus productos, en especial destaca el álbum “El Giro Latinoamericano”. El 20/02/18 el señor Hinojosa, con el fin de 
comenzar la exportación de estos productos a Hollywood, realizó un encargo de 1000 unidades de esta serie pagando un precio 
unitario de $275. Este pedido se realizó pagando un 50% al contado y un 50% a crédito. “Cosines Master” entregó ese mismo día 
todas las canciones que alcanzaron un costo total de $45.000. 
 
a) Presente el (los) asiento(s) que la empresa “Cosines Master” debió realizar el día 2/07/18 en relación a la venta de los galardones. 
 
Luego de un rato, el señor Hinojosa se arrepintió y decidió que no quería las canciones. Es por esto que vuelve a contactar a 
“Cosines Master” para devolver la totalidad de los productos adquiridos. Sin embargo, la empresa realizaba devoluciones aplicando 
un castigo del 5% del total, esto significa que al cliente se le devuelve solamente el 95% del valor de venta. (Suponga que el castigo 
lo tuvo que pagar al contado). 
 
b) Presente el (los) asiento(s) que la empresa “Cosines Master” debió realizar en relación a la devolución de los álbumes “El Giro 
Latinoamericano” comprados por el señor Hinojosa. 
 
 
2) Prepago de Deuda: 
La empresa “Icaran Inversions” era una empresa caracterizada por estar siempre financiada con deuda. El 1/01/2014 luego de una 
mala gestión financiera por un ex gerente, “Icaran Inversions” suscribió (tomó) una deuda por MM$20 a una tasa récord histórica 
del 20% simple anual. Los MM$20 adquiridos serán pagados en partes iguales de MM$5 cada una en las siguientes fechas: 
01/01/2018, 01/01/2019, 01/01/2020, 01/01/2022. Mientras que todos los intereses generados por la deuda serán pagados los días 31 
de diciembre de cada año. 
 
a) Presente el (los) asiento(s) que la empresa “Icaran Inversions” debió realizar el día 31/12/18 en relación al reconocimiento y pago de 
los intereses. 
b) Presente el (los) asiento(s) que la empresa “Icaran Inversions” debió realizar el día 01/01/19 respecto a la deuda presentada. 
 
El día 30 de junio del 2019 la empresa decidió realizar un prepago de esta deuda, aprovechando las bajas tasas de interés que se 
presentaban en el mercado. Para esto, decidió pagar la totalidad del monto adeudado además de los intereses generados e impagos 
a esa fecha, todo esto en efectivo. Sin embargo, producto de esta transacción el banco le cobró una multa por prepago equivalente al 
10% del saldo insoluto del principal. (Saldo insoluto del principal significa el saldo que aún debe). 
 
c) Presente el (los) asiento(s) que la empresa “Icaran Inversions” debió realizar el día 30/06/19 respecto al prepago de la deuda. 
 
 
3) Activo Fijo 
El 01/01/18, la Empresa “La Casa de Papel” pagó un seguro anual de $120.000 por la posibilidad de un incendio de su bodega. El 
01/07 del mismo año, un incendio en la sección “Bóbedas” de la empresa, se extendió y terminó por destruir completamente la 
bóbeda que estaba asegurada. Esta había tenido un costo histórico de $1.000.000 y al momento del incendio tenía una depreciación 
acumulada de $600.000. El mismo 01/07/18 la compañía de Seguros firmó un documento a favor de la empresa “La Casa de Papel”, 
por el cual se comprometía al pago dentro del plazo de 30 días de $900.000 correspondientes al monto por el cual estaba asegurada 
la bóbeda. 
 
A usted se le pide presentar el(los) asiento(s) que debe registrar la empresa “La Casa de Papel” el día 01/07/18 para reconocer tanto 
el incendio de su bóbeda como el compromiso adquirido con ella por parte de la compañía de seguros (La empresa “La Casa de 
Papel” cierra sus estados financieros, al término de cada semestre (30 de junio y 31 de diciembre)). 
 
 
 
 
TEMA II | PUZZLE 
 
En aprox. una semana más es la primera prueba de Contabilidad y usted está muy tranquilo, ya que ha estudiado con 
tiempo y maneja muy bien las diversas cuentas. Por ello, se atreve a ayudar su nieto, Morty, a obtener los estados 
financieros de su empresa de diversiones “Tiny Rick”, la que vende diversos pepinillos (pickle Rick) a lo largo de Chile. 
A continuación se presenta el Balance, Estado de Resultados, y Entradas y Salidas de Caja de la empresa Tiny Rick 
S.A. 
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BALANCE "Tiny Rick" 
31 DE DICIEMBRE DEL 2017 y 2018 
 2017 2018 2017 2018 
Caja 
Cuentas por Cobrar 
Existencias 
APPA CP* 
 
Edificios 
Máquinas 
Depreciación Acumulada 
Terreno 
 
 
APPA LP** 
 
$1.100 
$5.500 
$2.000 
D 
 
F 
$12.000 
H 
J 
 
 
$2.000 
 
A 
B 
 C 
E 
 
$20.000 
G 
I 
$15.000 
 
 K 
Cuentas por Pagar 
IPPA 
Sueldos por Pagar 
Intereses por Pagar 
Dividendos Por Pagar 
Deuda Bancaria CP 
Deuda BancariaLP 
Capital 
Utilidades Retenidas 
Resultado del Ejercicio 
L 
$1.000 
$1.000 
$600 
$2.000 
$2.000 
$10.000 
 R 
$10.000 
T 
M
N 
O 
$500 
P 
Q 
$10.000 
$30.000 
S 
U 
TOTAL ACTIVOS ¿? ¿? TOTAL PASIVOS Y PAT. ¿? ¿? 
* Arriendo Pagado por Adelantado de Corto Plazo ** Arriendo Pagado por Adelantado de Largo Plazo 
 
 
ENTRADAS DE CAJA AÑO 2018 SALIDAS DE CAJA AÑO 2018 
Ventas al Contado A1 
Cobranza a Clientes A2 
Venta de Terreno A3 
Pago de Existencias por Adelantado A4 
Aumento de Capital $ 5.000 
Pago de Arriendo por Adelantado $4.000 
Compra de Máquinas A5 
Compra de existencias al contado A6 
Pago a proveedores A7 
Pago de sueldos A8 
Pago de Dividendos $ 2.000 
Pago de Deuda de CP A9 
Pago de Intereses A10 
TOTAL ENTRADAS DE CAJA ¿? TOTAL SALIDAS DE CAJA ¿? 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTADO DE RESULTADOS 2018 
“Tiny Rick” 
Ingreso por Ventas 
Costo de Ventas 
Margen Bruto 
 
Gasto por Arriendo 
Gasto por Depreciación 
Gasto en Sueldos 
Gasto Financiero 
Utilidad por Venta de Terreno 
 
B1 
B2 
B3 
 
B4 
B5 
B6 
B7 
$2.000 
 
Resultado del Ejercicio ¿? 
 
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Además, se le entrega la siguiente información: 
1. Durante el año 2018, la empresa tuvo ventas por un total de $40.000, de las cuales un 60% fueron al contado y el 
restante a crédito. Por otro lado, la empresa cobró todo lo que se le adeudaba del año anterior, y le quedaron por 
cobrar un 40%de las ventas a crédito del año 2018. 
 
2. Excepcionalmente, la empresa recibe pagos por adelantado de algunos clientes. En el 2018 se entregaron todas las 
ventas que habían sido pagadas por adelantadas el año 2017 (no se consideran dentro de los $40.000 de ventas 
indicados en el punto anterior). El 31 de diciembre de 2018, un cliente pagó $2.000 por existencias que se 
entregarían en febrero del año 2019. No hubo otros ingresos por adelantado. 
 
3. El costo por venta equivale al 50% del ingreso por venta de todas las ventas. 
 
4. El primer día de cada mes, la empresa compra $2.000 en existencias. La mitad las paga al contado, y el resto las 
paga con crédito a un trimestre plazo, los días 1ro del mes en que deben ser pagadas (Ejemplo: las compras a crédito 
hechas el 1 de octubre, se pagan el 1 de enero próximo, etc.). No hay compras adicionales de existencias durante el 
año. El monto ($2.000) y cantidad de existencias (unidades) comprado por la empresa no ha variado durante los 
últimos 5 años. 
 
5. El arriendo que paga “Tiny Rick” equivale a $2.000 cada año y se paga por adelantado. El 31 de Diciembre del 2018, 
se pagó dos años de arriendo por adelantado (equivalentes a los años 2020 y 2021). 
 
6. La empresa cuenta con un edificio y un centro de distribución de títeres (ambos suman la cuenta “Edificios”). Los 
dos están construidos sobre el mismo terreno y fueron comprados el 1 de enero de 2013. La vida útil de cada uno es 
de 15 años y la suma de ambos valores residuales es de $5.000. Los edificios se deprecian de acuerdo al método 
lineal. No hubo compra ni venta de edificios. La empresa tiene terrenos para futuros proyectos. Durante el año 
2018, la empresa vendió uno de esos terrenos. 
7. Para cumplir con sus pedidos y comercializar más títeres, la empresa contaba al 31 de diciembre de 2017 con varias 
máquinas de coser que fueron compradas el 31 de diciembre de 2014. La vida útil de los máquinas era de 5 años, con 
un valor residual de $2.000. El 1 de julio de 2018, se compró máquinas por un monto de $12.000 cuya vida útil es de 
5 años y su valor residual es de $2.000. Todas las máquinas de coser se deprecian utilizando el método lineal. La 
empresa continuará usando estas máquinas durante el próximo año. 
 
8. Los sueldos adeudados por la empresa se pagan de forma mensual el primer día del mes, por el mes anterior 
trabajado (de esta forma, por ejemplo, el 1 de noviembre se pagan los sueldos adeudados de octubre). El 1 de julio de 
2018, hubo un aumento de sueldos de $100. 
 
 
9. Respecto a la deuda bancaria, la empresa tiene contratada una única deuda pactada a una tasa de interés simple de 
5% anual. Los intereses del año anterior se pagan el día 30 de enero del año siguiente. Es decir, los intereses de 
enero a diciembre del año 2016, fueron pagados en enero de 2017. Por otro lado, el 1 de enero de 2018, vencían 
$2.000 de la deuda que fueron pagados ese mismo día. El remanente de la deuda, vence el 1 de julio de 2022. 
 
10. La política de dividendos de la empresa es declarar el 31 de diciembre de cada año un dividendo equivalente al 50% 
del resultado del ejercicio del respectivo año y pagarlo el 31 de marzo del año siguiente. 
 
11. El 30 de septiembre de 2018, “Tiny Rick” realizó un aumento de capital por $5.000. No hubo otras variaciones en la 
cuenta Capital. 
SE PIDE: Con la información disponible, ayude a Morty y complete las incógnitas de los balances, los estados de 
resultados y movimientos de caja. Usted debe justificar numéricamente sus respuestas, mostrando los cálculos que 
respalden sus resultados, el signo sí importa. Si necesita hacer un supuesto, déjelo explícito. USE CUENTAS T. 
 
 
 
 
 
 
 
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II. Ejercicios Propuestos 
 
TEMA III | ASIENTOS 
 
1) El 01/01/18 “La Colombiana” (arrendadora) firmó un contrato de arriendo con “TVEne” (arrendataria), en el que se especifica 
que TVEne “tendrá derecho a ocupar un local de propiedad de La Colombiana” durante los próximos dos años. El acuerdo 
estipula que al término del primer año del contrato, es decir el 31/12/18, la empresa arrendataria informará si hará uso de su 
derecho a usar el local durante el segundo año. El valor pactado fue de $2 millones por el período de dos años, y al momento 
de firmar el contrato “TVEne” pagó a “La Colombiana” $1 millón en efectivo. El saldo, en la medida en que la arrendataria 
decida continuar usando el local, será pagado por ella el 31/12/18. 
A usted se le pide presentar los asientos que debe registrar en su contabilidad la empresa “La Colombiana” tanto el 1/01/18 
(fecha en que se firma el contrato), como el 31/12/18 como resultado de esta transacción de arriendo. Suponga además que el 
31/12/18, la arrendataria (“TVEne”), informa a “La Colombiana” que ha decidido no continuar con el contrato de arriendo. 
 
 
2) Hoy 02/01/17, la empresa “La Ahogada” S.A., tiene una deuda con el “Banco de la Plaza” por $150.000.000 cuyo vencimiento 
es precisamente hoy. En este momento “La Ahogada” no tiene forma de pagar y ha ido al banco a ofrecerle una forma 
alternativa de pago de dicha deuda. La forma de pago que propone al banco, consiste en que la empresa entrega hoy al Banco 
1.000.000 de acciones de “La Ahogada”, de valor nominal de $100 c/u., en pago por el total de la deuda ($150.000.000) y que 
por supuesto el Banco también tiene registrada por el mismo monto como préstamo a “La Ahogada”. El Banco no había 
hecho Provisión por Incobrables por este crédito. El mismo 02/01/17, el Banco aceptó que la empresa cancelara 
completamente la obligación con estas acciones, aun cuando en ese día esas acciones se transaban en el mercado a$110 c/u. 
Se le pide presentar: 
a) El(los) asiento(s) que la empresa “La Ahogada” debe registrar el 02/01/17, luego que el Banco aceptara el 
ofrecimiento hecho por la empresa y por lo tanto su deuda con el banco quedara completamente pagada. 
b) El(los) asiento(s) que el “Banco de la Plaza” debe registrar el 02/01/17, luego que él aceptara el ofrecimiento hecho 
por la empresa y por lo tanto diera por completamente pagado el crédito otorgado a la empresa. 
 
 
 
TEMA IV | PROVISIÓN DE DEUDORES INCOBRABLES 
 
“Almacenes Madrid”, multitienda dedicada a la comercialización de Ropa Americana siempre se ha caracterizado 
por lo conservadora de sus políticas contables, ejemplo de lo anterior es que debido a los largos plazos para el pago 
que otorga a sus clientes por las ventas a crédito (entre 6 y 36 meses), “Almacenes Madrid” presenta al término de 
cada año como Provisión por Deudores Incobrables (PDI) el equivalente a un 10% del saldo de sus Cuentas por 
Cobrar. Es por esto que a usted se le pide presentar: 
Se sabe que la empresa cerró el año 2014 (31/12/2014), con un saldo en “Cuentas por Cobrar” a sus clientes de 
$800.000. Durante el año 2015 “Almacenes Madrid” registró ventas por $420.000, siendo un 70% de esas ventas 
hechas a crédito, además, al finalizar el año (31/12/2015) registraba Cuentas por Cobrar a sus clientes por $500.000. 
Durante ese año 2015, la empresa solo debió reconocer como definitivamente incobrable la cuenta del Sr. Dee Khom, 
por $60.000. Durante el año 2016 las ventas totales fueron solo $250.000, el 80% de ellas a través de crédito 
otorgado a sus clientes; el saldo de Cuentas por Cobrar a clientes el 31/12/2016, alcanzaba a la suma de $400.000. 
Por último, se sabe que el día 30/11/2016 “Almacenes Madrid” fue informada que una cuenta por cobrar de $75.000 
que le debía pagar uno de sus principales clientes, la empresa “Smith’s”, no le sería pagada, procediendo por lo tanto 
“Almacenes Madrid” ese mismo día 30/11/2016 a declarar dicha cuenta por cobrar como definitivamente incobrable. 
 
a. El(los) asiento(s) de ajuste que la empresa “Almacenes Madrid” debe registrar el 31/12/2015, relacionado(s) 
con la adecuada presentación final de su PDI. 
 
1 Ud. desconoce mayores detalles de esa cuenta. 
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b. El(los) asiento(s) que “Almacenes Madrid” debe registrar el 31/11/2016,luego que se declarara como 
definitivamente incobrable la Cuenta por Cobrar a la Empresa “Smith’s” 
c. El(los) asiento(s) de ajuste que la empresa “Almacenes Madrid” debe registrar el 31/12/2016, relacionado(s) 
con la adecuada presentación final de su PDI. 
 
Soluciones Ejercicios Propuestos 
 
TEMA III | ASIENTOS 
 
1) 01/01/2018 Caja $ 1.000.000 
APPA $ 1.000.000 
 
 31/12/2018 APPA $ 1.000.000 
Ut. Por Arriendo $ 1.000.000 
 
 
 
2) a. Préstamos por Pagar $150.000.000 
Capital $100.000.000 
Sobre Precio Acciones Propias $50.000.000 
 
 
 b. Acciones de la Ahogada $110.000.000 
 Pérdida $40.000.00 
Préstamo por Cobrar $150.000.000 
 
 
TEMA IV | PROVISIÓN DEUDORES INCOBRABLES 
 
 
a) 31-12-15 Gasto por Deudores Incobrables $30.000 
 
 PDI $30.000 
 
b) 30-11-16 PDI $50.000 
 Pérdida/Gasto por Incobrables $25.000 
 Cuentas por Cobrar $75.000 
c) 31-12-16 Gasto por Deudores Incobrables $40.000 
 
 PDI $40.000
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