taller fundamentos realizado

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registros contables
	a. El 1 de Agosto, se organiza la empresa “STEY BA SAS.”. Sus socios realizan el siguiente aporte de capital: $42.000.000 en efectivo, $15.000.000 en mercancías, $3.000.000 un computador y $4.500.000 representados en equipos de oficina.
	CODIGO 	CUENTA 	DEBITO 	CREDITO 
	1105	Caja 	$ 42,000,000
	1435	Mercancia no fab. por la empresa 	$ 15,000,000
	1528	Equipo de computacion y comunicación	$ 300,000
	1524	Equipo de oficina 	$ 4,500,000
	3115	Aporte Social 		$ 61,800,000
	b. El 4 de Agosto, se consigna en el Bancolombia (Cuenta corriente) un 50% del disponible. En la misma fecha, se deposita en cuenta de ahorros del Banco Davivienda, el 50% del disponible.
	CODIGO 	CUENTA 	DEBITO 	CREDITO 
	1110	Cuenta corriente 	$ 21,000,000
	1120	Cuentas de Ahorros	$ 10,500,000
	1105	Caja 		$ 31,500,000
	c. El 7 de Agosto, se adquieren escritorios y archivadores a MUEBLES EL ROBLE SAS por un valor total de $5.200.000 más IVA. Un 50% se cancela con cheque del Banco y el saldo a crédito.
	CODIGO 	CUENTA 	DEBITO 	CREDITO 
	1520	Equipo de oficina 	$ 5,200,000
	2408	Iva 	988000
	1110	Bancos 		$ 3,094,000
	2380	Acredores Varios 		$ 3,094,000
	d. El 10 de Agosto, se adquiere útiles de oficina a PAPELERIA TAURO SAS por valor de $550.000 más IVA. Se cancela con cheque del Banco.
	CODIGO 	CUENTA 	DEBITO 	CREDITO 
	5195	Utiles de oficina 	$ 550,000
	2408	Iva	$ 104,500
	1110	Bancos 		$ 654,500
	e. El 14 de Agosto, se adquieren mercancía SURTIPLASTICOS SAS de $5.000.000 más IVA. Se cancela el 30% con cheque del Banco de Occidente y el saldo a crédito.
	CODIGO 	CUENTA 	DEBITO 	CREDITO 
	1435	Mercancia no fab. por la empresa 	$ 5,000,000
	2408	iva 	$ 950,000
	1110	Bancos 		$ 1,785,000
	2380	acredores varios 		$ 4,165,000
	f. El 17 de Agosto, se compra un computador a COMPUTADORES DE LA COSTA SAS por valor de $2.000.000 más IVA. Un 30% se cancela con cheque del Banco de Occidente y el saldo a 90 días de plazo
	CODIGO 	CUENTA 	DEBITO 	CREDITO 
	1528	Equipo de computacion y comunicación	$ 2,000,000
	2408	iva	$ 380,000
	1110	Bancos 		$ 714,000
	2380	Acredores Varios 		$ 1,666,000
	g. El 20 de Agosto, se vende mercancía a EL MUENDO DEL HOGAR SAS por valor de $8.000.000 más IVA. Nos cancelan en efectivo. El costo de la mercancía es del 60%
	CODIGO 	CUENTA 	DEBITO 	CREDITO 
	1105	caja	$ 9,520,000
	4135	Comercio al por mayor y menor 		$ 8,000,000
	6135	Costo de Ventas 	$ 4,800,000
	1435	Mercancia no fab. por la empresa 		$ 4,800,000
	2408	iva 		$ 1,520,000
	 h. El 23 de Agosto, se vende mercancía a EL LOCOTUR SAS por valor de $10.000.000 más IVA a crédito. El costo de la mercancía es del 65%
	CODIGO 	CUENTA 	DEBITO 	CREDITO 
	1305	Cuentas comerciales por cobrar 	$ 11,900,000
	2408	iva 		$ 1,900,000
	4135	Comercio al por mayor y menor 		$ 10,000,000
	6135	Costo de Ventas 	$ 6,500,000
	1435	Mercancia no fab. por la empresa 		$ 6,500,000
	i. El 26 de Agosto, se consigna en el Banco de Occidente un 80% del efectivo disponible. El restante se deposita en cuenta de ahorros del Banco Davivienda.
	CODIGO 	CUENTA 	DEBITO 	CREDITO 
	1110	Bancos 	$ 16,016,000
	1120	Cuentas de Ahorro 	$ 4,004,000
	1105	Efectivo y Eq. Al Efectivo 		$ 20,020,000
	 j. El 27 de Agosto, se compra mercancía a EL BODEGON SAS por valor de $6.000.000 más IVA. Un 50% se cancela con cheque de Bancolombia y el saldo a 30 días de plazo.
	CODIGO 	CUENTA 	DEBITO 	CREDITO 
	1435	Mercancia no fab. por la empresa 	$ 6,000,000
	2408	iva 	$ 1,140,000
	1110	Bancos 		$ 3,570,000
	2205	proveedores 		$ 3,570,000
	k. El 28 de Agosto, se vende mercancía a COMERCIALIZADORA EL MEJOR SAS por valor de $12.000.000 más iva. Un 70% nos cancelan en efectivo y el saldo a crédito (30 días de plazo). El costo de la mercancía es del 70%
	CODIGO 	CUENTA 	DEBITO 	CREDITO 
	6135	Costo de Ventas 	$ 8,400,000
	1435	Mercancia no fab. por la empresa 		$ 8,400,000
	1105	Efectivo y Eq. Al Efectivo 	$ 9,996,000
	2380	Acredores Varios 	$ 4,284,000
	4135	Comercio al por mayor y menor 		$ 12,000,000
	2408	iva		$ 2,280,000
	l. El 30 de Agosto, con cheque de Bancolombia se cancelan los siguientes gastos: Sueldos administrativos $3.500.000, sueldos de ventas 1% del valor de las ventas, servicios públicos $1.200.000, mantenimiento y reparaciones $1.000.000 a Juan Pérez no declarante, elementos de aseo y cafetería $500.000 al ARA.
	CODIGO 	CUENTA 	DEBITO 	CREDITO 
	5105	Gastos de personal 	$ 3,500,000
	5205	Sueldos 	$ 197,000
	5135	Servicios 	$ 1,200,000
	5145	Mantenimiento 	$ 1,000,000
	1710	Aseo 	$ 500,000
	1110	Bancos 		$ 6,397,000
		AJUSTES 
	a. Se realizó arqueo de caja y se encontró un faltante de $200.000, debido a un descuadre del responsable de la caja.
	CODIGO 	CUENTA 	DEBITO 	CREDITO 
	1365	cuentas por cobrar a trabajadores	$ 200,000
	1105	caja		$ 200,000
	b. Se hizo conteo físico de la mercancía y hubo un sobrante de mercancía por valor de $1.000.000, debido a que no se ingresó al sistema la factura comprada a SURTIPLASTICO SAS
	CODIGO 	CUENTA 	DEBITO 	CREDITO 
	1110	bancos		$ 1,000,000
	1435	Mercancia no fab. por la empresa 	$ 1,000,000
	c. Se hizo la depreciación de la propiedad, planta y equipo utilizando el método de línea recta, aplicada por el mes de agosto, los computadores tiene como vida útil 5 años, y los equipos de oficina 10 años.								Equipo de oficina	9,700,000
	CODIGO 	CUENTA 	DEBITO 	CREDITO 					vida util	120
	5160	depreciación	$ 119,167						depreciación	80,833
	1592	depreciaciónacumulada		$ 119,167
									Equipo de computo	2,300,000
									vida util	60
	d. Se recibieron notas debidos por concepto de compra de chequera por valor de $500.000 y 4x1000 de todos los retiros de la cuenta Bancos y notas créditos de abono del cliente por valor de $2.000.000								depreciación	38,333
	CODIGO 	CUENTA 	DEBITO 	CREDITO 
	5305	gastos financieros	$ 500,000							119,167
	1110	bancos		$ 500,000
	5305	gastos financieros	$ 64,858
	1110	bancos		$ 64,858
	1110	bancos	$ 2,000,000
	1305	cuentas comerciales por cobrar		$ 2,000,000
cuentas T
	1105 Efectivo 			1435 Mercancia 			1528 Eq. Computacion 			1524 Equipo de Oficina 			3115 Aporte Social 			1305 Cuentas comerciales por cobrar 
	$ 42,000,000	$ 31,500,000		$ 15,000,000	$ 4,800,000		$ 300,000			$ 4,500,000				$ 61,800,000		$ 11,900,000
	$ 9,520,000	$ 20,020,000		$ 5,000,000	$ 6,500,000		$ 2,000,000			$ 5,200,000
	$ 9,996,000			$ 6,000,000	$ 8,400,000									$ 61,800,000		$ 11,900,000
	$ 61,516,000	$ 51,520,000		$ 26,000,000	$ 19,700,000		$ 2,300,000			$ 9,700,000
	1110 Bancos 			1120 Cuentas de ahorros			2380 Acredores Varios 			4135 Comercio 			6135 Costo de ventas 			2205 proveedores 
	$ 21,000,000	$ 3,094,000		$ 10,500,000			$ 4,284,000	$ 3,094,000			$ 8,000,000		$ 4,800,000				$ 3,570,000
	$ 16,016,000	$ 654,500		$ 4,004,000				$ 4,165,000			$ 10,000,000		$ 6,500,000
		$ 1,785,000						$ 1,666,000			$ 12,000,000		$ 8,400,000
	$ 37,016,000	$ 714,000											$ 19,700,000				$ 3,570,000
		$ 3,570,000		$ 14,504,000			$ 4,284,000	$ 8,925,000			$ 30,000,000
		$ 6,397,000
		$ 16,214,500
	5105 Gastos de personal 			5205 sueldo 			5135 Servicios 			5145 Mantenimiento 			1710 Aseo 			2408 iva
	$ 3,500,000			$ 197,000			$ 1,200,000			$ 1,000,000			$ 500,000			$ 988,000	$ 1,520,000
																$ 104,500	$ 1,900,000
																$ 950,000	$ 2,280,000
																$ 380,000
																$ 1,140,000
																$ 3,562,500	$ 5,700,000
	5195 utiles de oficina 
	$ 550,000
BALANCE DE PRUEBA
	BALANCE DE PRUEBA 				AJUSTES		BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO 
	CODIGO 	CUENTA 	DEBITO 	CREDITO 	DEBITO 	CREDITO 	DEBITO 	CREDITO 
	1105	Efectivo 	$ 61,516,000	$ 51,520,000	0	$ 200,000	$ 9,796,000
	1110	Bancos 	$ 37,016,000	$ 16,214,500$ 2,000,000	$ 1,564,858	$ 21,236,642
	1120	Cuentas e ahorro 	$ 14,504,000	$ -			$ 14,504,000
	1305	Cuentas comerciales por cobrar 	$ 11,900,000	$ -		$ 2,000,000	$ 9,900,000
	1365	Cuentas por cobrar a trabajadores	$ -	$ -	$ 200,000		$ 200,000
	1435	Mercancia 	$ 26,000,000	$ 19,700,000	$ 1,000,000		$ 7,300,000
	1524	Equipo de oficina 	$ 9,700,000	$ -			$ 9,700,000
	1528	Equipo de computacion 	$ 2,300,000	$ -			$ 2,300,000
	1592	depreciación acumulada				$ 119,167	-$ 119,167
	1710	Aseo 	$ 500,000	$ -			$ 500,000
	2205	Proveedores 	$ -	$ 3,570,000				$ 3,570,000
	2380	Acredores varios 	$ 4,284,000	$ 8,925,000				$ 4,641,000
	2408	iva	$ 3,562,500	$ 5,700,000				$ 2,137,500
	3115	Aporte social 	$ -	$ 61,800,000				$ 61,800,000
	4135	Comercio 	$ -	$ 30,000,000				$ 30,000,000
	5105	Gastos de personal 	$ 3,500,000	$ -			$ 3,500,000
	5135	Servicios 	$ 1,200,000	$ -			$ 1,200,000
	5145	Mantenimiento 	$ 1,000,000	$ -			$ 1,000,000
	5160	depreciación 			$ 119,167		$ 119,167
	5195	utiles de oficina	$ 550,000	$ -			$ 550,000
	5205	sueldos	$ 197,000	$ -			$ 197,000
	5305	gastos financieros			$ 564,858		$ 564,858
	6125	Costos de venta	$ 19,700,000	$ -			$ 19,700,000
			$ 197,429,500	$ 197,429,500	$ 3,884,025	$ 3,884,025	$ 102,148,500	$ 102,148,500