TEMA 13

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Normatividad Tributaria II
Bancarizacióin e ITF I
Contabilidad
Escuela de Negocios
Bancarización e ITF I
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Bancarización e ITF
El 26 de marzo de 2004 se publicó la Ley N° 28194: “Ley para la Lucha contra la Evasión y para la Formalización de la Economía”, la cual indica:
Se establece la obligatoriedad de utilizar los medios de pago que la misma norma señala.
Se crea el Impuesto a las transacciones (ITF).
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¿Qué es bancarización?
La bancarización consiste en formalizar todas las operaciones, y canalizarlas a través de medios legales que permiten identificar su origen y destino.
El Estado puede ejercer sus facultades de fiscalización contra la evasión tributaria, el lavado de activos y otros delitos.
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Medios de pago
MEDIOS DE PAGO
CAPÍTULO II: Monto a partir del cual se utilizará Medios de Pago
MONTO ACTUAL
MONTO ANTERIOR
Evitar evasión y formalizar de la economía
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El monto, en el que se deberá utilizar Medios de Pago, es:
S/ 3 500 Nuevos soles 
US$ 1 000 Dólares americanos
El monto, en el que se deberá utilizar Medios de Pago, es:
S/ 5 000 Nuevos soles 
US$ 1 500 Dólares americanos 
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Medios de pago a utilizar
a) Depósitos en cuentas
b)     Giros
c)     Transferencia de fondos
d)     Órdenes de pago
e)     Tarjetas de débito expedidas en el país
f)     Tarjetas de crédito expedidas
g)     Cheques
h)     Remesas
i)     Cartas de crédito
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Tarjetas de crédito
La Ley modifica el caso del uso de las tarjetas de crédito para el sistema de bancarización, el cual pasa de:
“Tarjetas de crédito expedidas en el país” a simplemente “Tarjetas de crédito expedidas”.
Amplía el espectro de los medios pago, ya que no se restringe a las expedidas solo en el país, sino que comprende a las emitidas en el extranjero.
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Últimas modificaciones a la Ley 28194
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Cheques
No será exigible para los efectos del sistema de bancarización que consigne las cláusulas:
“No negociables”, “Intransferibles”, “No a la orden” u otra equivalente, emitidos al amparo del artículo 190 de la Ley de Títulos Valores.
Se considera muy positivo, ya que constituía una obligación formal innecesaria para los efectos del sistema de bancarización, sobre todo para los efectos tributarios.
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Remesas
Para los efectos del sistema de bancarización, se les designa la categoría de medio de pago. 
Las remesas son los envíos de dinero que realizan generalmente personas residentes en el extranjero a sus familiares en el país.
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Carta de crédito
El sistema de bancarización establece como un nuevo medio de pago, entendido para los efectos de dicho sistema a la carta de crédito.
Es un documento crediticio que lo emiten las entidades financieras como los bancos, con el fin de viabilizar operaciones de transferencias de bienes, mercancías.
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Excepciones
A las empresas del Sistema Financiero y a las cooperativas de ahorro y crédito no autorizadas a captar recursos del público.
A las administraciones tributarias, por los conceptos que recaudan en cumplimiento de sus funciones. Están incluidos los pagos recibidos por los martilleros públicos a consecuencia de remates encargados por las administraciones tributarias.
En virtud de un mandato judicial que autoriza la consignación con propósito de pago.
El pago de remuneraciones.
Entrega o devolución de mutuos de dinero que se cumplan en un distrito, en el que no existe agencia o sucursal de una empresa del Sistema Financiero, solo cuando se cumplan ciertas condiciones.
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Actividad en clase
Investigar y discutir:
¿Cuál es la importancia de la Ley para la Lucha contra la Evasión y para la Formalización de la Economía, en tanto se refiere a evitar el lavado de activos.
¿Sabes alguna otra norma que también prescriba lineamientos para evitar estas actividades ilegales?
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