TEMA 01

Vista previa del material en texto

Procesos Contables Electrónicos I
Libro de Ventas Electrónicas
Contabilidad
Escuela de Negocios
Calendario
Nuestro Cronograma
01
LOGRO
Semana 01 a la Semana 03
02
LOGRO
Semana 04 a la Semana 06
03
LOGRO
Semana 07 a la Semana 09
04
LOGRO
Semana 10 a la Semana 12
Evaluación de Diagnóstico
ED
0%
Semana 02
Evaluación Continua 01
EC 01
10%
Semana 05
Evaluación Parcial
EP
20%
Semana 09
Evaluación Continua 02
EC 02
10%
Semana 14
Evaluación Actitudinal
EA
10%
Semana 16
Evaluación Final
EF
50%
Semana 18
05
LOGRO
Semana 13 a la Semana 15
06
LOGRO
Semana 16 a la Semana 18
-
I
-
-
01
LOGRO
Semana 01 a la Semana 03
02
LOGRO
Semana 04 a la Semana 06
03
LOGRO
Semana 07 a la Semana 09
04
LOGRO
Semana 10 a la Semana 12
05
LOGRO
Semana 13 a la Semana 15
06
LOGRO
Semana 16 a la Semana 18
Nuestro Plan de estudio
Sumilla
Libro de Ventas Electrónicos
SESIÓN
S 01
Libro de Compras Electrónicos
S 02
Libro de Inventarios permanentes valorizados
S 03
Libro de Remuneraciones
S 04
Cálculo de Impuestos
S 05
Libro Caja y Banco
S 06
Libro Diario - Apertura
S 07
Libro Diario - Compras
S 08
Libro Diario - Ventas
S 09
Libro Diario – Costo de Venta
S 10
Libro Diario - Remuneraciones
S 11
Libro Diario – Caja y Banco
S 12
Libro Diario - Provisiones
S 13
Libro Diario - Honorarios
S 14
Libro Diario – Otras Provisiones
S 15
Libro Mayor
S 16
Hoja de Trabajo
S 17
Balance de Comprobación
S 18
Nuestro Plan de Trabajo
Logro
Comprobantes de pago emitidos por Venta de Mercadería y servicio, y otras.
Contenido
01
LOGRO
Comprobantes de pago en los Libros Auxiliares Principales
Libro de Ventas Electrónicos
SESIÓN
S 01
Libro de Compras Electrónicos
S 02
Libro de Inventarios permanentes valorizados
S 03
Nuestra Dinámica del Curso
Inicio
Desarrollo
Cierre
Introducción al tema
Nuestro Plan de Trabajo
Pregunta del día
Teoría
Hito de atención
Teoría
Hito de atención
Tiempo Lúdico – Kahoot
Actividad Grupal / Individual durante la clase
Despedida
01
LOGRO
Comprobantes de pago en los Libros Auxiliares Principales
Libro de Ventas Electrónicos
S 01
Indicador de logro
El participante identifica y registra los comprobantes de pagos electrónicos de compra y venta en los Libros Auxiliares obligatorios, considerando las normas tributarias vigentes.
Conexión
El meme del día
Pueden responder también por el chat
En la escala del perrito, ¿Cómo estuvo tu día?
Construcción
Libro de Ventas Electrónicas
12
Veamos el video:
Veamos el siguiente video:
https://youtu.be/mQXQ6HuWLJ4
Libro de Ventas Electrónicas
13
Dialoguemos:
¿Qué es el Registro de ventas Electrónico?
¿Cómo saber si estoy obligado a llevar el RVIE?
Libro de Ventas Electrónicas
14
Libro de Ventas Electrónicas
Es un medio desarrollado de forma simple que permite el registro de ventas e ingresos electrónico de los comprobantes de pago que emites por tu actividad económica.
Libro de Ventas Electrónicas
15
Libro de Ventas Electrónicas
Es un libro auxiliar obligatorio.
Se registran comprobantes de pago que la empresa emite a sus clientes cuando estos realizan una venta o reciben dinero adelantado. 
Los cierres del libro se dan mensualmente.
En los comprobantes de ventas, se utiliza el modelo de la SUNAT. Se completan los datos y se convierte a TXT para el respectivo envío.
Libro de Ventas Electrónicas
16
Libro de Ventas Electrónicas
El Sistema de Llevado de los Registros de Ventas e Ingresos Electrónicos en SUNAT Operaciones en Línea (SLE-PORTAL) es un sistema que la SUNAT pone a disposición de los contribuyentes y que podrá ser utilizado por ellos de manera opcional.
El SLE-PORTAL permitirá a los sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras: 
Generar los referidos registros de manera electrónica en SUNAT Operaciones en Línea y anotar en ellos las operaciones que correspondan a un periodo mensual.
Libro de Ventas Electrónicas
17
Libro de Ventas Electrónicas
El almacenamiento, archivo y conservación por la SUNAT de los Registros de Ventas e Ingresos Electrónicos que se generen en el sistema, en sustitución del contribuyente.
Con la puesta a disposición del SLE-PORTAL la SUNAT continúa promoviendo el uso de los medios electrónicos para el llevado de determinados registros vinculados a asuntos tributarios de manera electrónica, además de proporcionar alternativas para reducir los costos que representa la conservación en soporte de papel de dichos documentos.
Hito de atención
¿Qué ventajas y desventajas tiene el SLE – PORTAL de la SUNAT?
01
Libro de Ventas Electrónicas
19
Libro de Ventas Electrónicas
Calidad de Generador
La calidad de "Generador" se obtendrá al momento de generar en el SLE-PORTAL el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico.
Registro de ventas computarizado
Observemos el siguiente ejemplo:
Libro de Ventas Electrónicas
21
Registro de ventas computarizado
En base a la tabla anterior, se considera:
El código se utiliza para identificar la operación y es único. El 05 corresponde al subdiario que sale de cualquier sistema contable; este puede cambiar por otro número, 01; es el mes que corresponde al 0001 y el número de operación.
La factura solo se emite a contribuyentes con facturas; a quienes no tienen se les emite Boleta de Venta.
La serie de los comprobantes de pago son electrónicos, porque son alfanuméricos.
El número de facturas son correlativos.
Llenado del registro de ventas
Llenado del registro de ventas
De acuerdo con la tabla anterior, se presenta:
Libro de Ventas Electrónicas
24
Llenado del registro de ventas
De acuerdo con la tabla anterior, se presenta:
Llenado del registro de ventas
Observaciones:
Estado 1: La anotación corresponde al mes de emisión del comprobante de pago (Mayo 2020).
Estado 2: Anotación del comprobante de pago anulado (Boleta de Venta N° 001-1212) del mes de Mayo 2020. Si no hay asiento contable, se debe anotar como CUO: 0000 y el correlativo correspondiente (con M).
Se detectó un error en la Factura N° 0001-056 que fue emitida por S/10,000 (BI) + 1,800 (IGV).
Se omitió registrar la Factura N° 0001-058 que fue emitida por S/10,000 (BI) + 1,800 (IGV).
Hito de atención
¿Por qué la serie de los Comprobantes de pago son alfanuméricos?
02
Registro de ventas - TXT
EL Archivo TXT del registro de ventas es enviado a la SUNAT de la siguiente forma:
Libro de Ventas Electrónicas
28
Constancia de recepción - TXT
Este documento es la constancia de recepción de los libros de ventas entregados a la SUNAT.
28
Libro de Ventas Electrónicas
29
Veamos el video:
Veamos el siguiente video:
https://youtu.be/A0Vi5-VVGeQ
Hito de atención
¿Cómo funciona el Registro de Ventas Electrónicas?
03
Libro de Ventas Electrónicas
31
Libro de Ventas Electrónicas-RVIE
Genera una propuesta en base a los comprobantes de pago electrónicos.
Cuenta con el detalle de todas las operaciones.
Permite la conservación y almacenamiento del RVIE, el cual está a cargo de la Sunat.
Genera un código de anotación de registro.
Permite descargar el RVIE, efectuar ajustes o modificaciones al registro, detectar inconsistencias y tener acceso al reporte de casillas del formulario 621 y reporte de exportadores.
Características
Libro de Ventas Electrónicas-RVIE
Libro de Ventas Electrónicas
33
Si llevas tu registro de ventas e ingresos en forma electrónica quedas obligado gradualmente a llevar el RVIE, conforme a lo siguiente:
A partir del periodo julio 2023, si estás en el listado del anexo N° 7 de la RS 112-2021/SUNAT.
A partir de los períodos julio, agosto o setiembre de 2023, según corresponda, aquellos sujetos que, de conformidad con el artículo 4 de la Resolución de Superintendencia N.° 286-2009/SUNAT y el artículo 2 de la Resolución de Superintendencia N.° 379-2013/SUNAT, adquieran en esos períodos la obligación de llevar los mencionados registros en el SLE - PLE o el SLE - Portal.
Obligaciones
Libro de Ventas Electrónicas-RVIELibro de Ventas Electrónicas
34
Desde el período octubre de 2023, aquellos sujetos que, al 30 de setiembre de 2023, se encuentren obligados a llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras, y no estén comprendidos en los incisos anteriores.
Obligaciones
Libro de Ventas Electrónicas-RVIE
Libro de Ventas Electrónicas
35
Consideraciones
El registro de ventas e ingresos llevado en forma manual o en hojas sueltas o continuas deben cerrarse previa anotación hasta el periodo anterior a aquel en que se adquiere la obligación de llevar el RVIE.
En los sistemas SLE – PLE o SLE – PORTAL, se deberá realizar el cierre respectivo, considerando que sin esta anotación el módulo no permitirá la generación del RVIE.
El RVIE se genera a partir del periodo en que este obligado a llevarlo.
Libro de Ventas Electrónicas-RVIE
Libro de Ventas Electrónicas
36
Consideraciones
El plazo máximo de atraso es en base al cronograma indicado por Sunat.
En el caso que en un mes no realices operaciones, debes enviar un archivo plano (.txt) sin información, para indicar que no hubo movimiento.
El registro es en moneda nacional y en castellano, salvo las excepciones establecidas por el Código Tributario.
Libro de Ventas Electrónicas-RVIE
Libro de Ventas Electrónicas
37
¿Qué requisitos deben cumplir los registros de ventas e ingresos ante la SUNAT?
Número correlativo del registro o código único de la operación de venta.
Fecha de emisión del comprobante de pago o documento.
En los casos de empresas de servicios públicos, adicionalmente deberá registrar la fecha de vencimiento y/o pago del servicio.
Tipo de comprobante de pago o documento (según Tabla 10).
Número de serie del comprobante de pago, documento o de la máquina registradora, según corresponda.
Número del comprobante de pago o documento, en forma correlativa por serie o por número de la máquina registradora, según corresponda.
Libro de Ventas Electrónicas-RVIE
Libro de Ventas Electrónicas
38
¿Qué requisitos deben cumplir los registros de ventas e ingresos ante la SUNAT?
Tipo de documento de identidad del cliente (según Tabla 2).
Número de RUC del cliente, cuando cuente con éste, o número de documento de identidad; según corresponda
Apellidos y Nombres, denominación o razón social del cliente. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno, apellido materno y nombre completo.
Valor de la exportación, de acuerdo al monto total facturado.
Libro de Ventas Electrónicas-RVIE
Libro de Ventas Electrónicas
39
¿Qué requisitos deben cumplir los registros de ventas e ingresos ante la SUNAT?
Base imponible de la operación gravada. En caso de ser una operación gravada con el Impuesto Selectivo al Consumo, no debe incluir el monto de dicho impuesto.
Importe total de las operaciones exoneradas o inafectas
Impuesto Selectivo al Consumo, de ser el caso.
Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal, de ser el caso.
Otros tributos y cargos que no forman parte de la base imponible.
Importe total del comprobante de pago.
Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia.
Totales 
Libro de Ventas Electrónicas-RVIE
Libro de Ventas Electrónicas
40
En el caso de las notas de débito o las notas de crédito, adicionalmente, se hará referencia al comprobante de pago que se modifica, para lo cual se deberá registrar la siguiente información:
Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica.
Tipo de comprobante de pago que se modifica (según Tabla 10).
Número de serie del comprobante de pago que se modifica.
Libro de Ventas Electrónicas-RVIE
Libro de Ventas Electrónicas
41
Número del comprobante de pago que se modifica. El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor, según corresponda, señalado en las notas de crédito, se consignará respectivamente, en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados al valor facturado de la exportación, base imponible de la operación gravada e importe total de la operación exonerada o inafecta
El monto de la base imponible y/o impuesto o valor, según corresponda, señalados en las notas de débito, se consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el párrafo anterior.
Libro de Ventas Electrónicas-RVIE
Hito de atención
¿Qué ventajas tiene el Libro de Ventas Electrónicas?
04
Ejecución
Desde tu celular o tu computadora / laptop:
Ingresa al link: https://kahoot.it/
Ingresa el PIN que verán en mi pantalla.
Ingresa tu nombre y la inicial de tu primer apellido.
Tienes poco tiempo para responder c/pregunta.
Compites con tus compañeros por los primeros puestos !!
PARA VER LA PREGUNTA Y LAS OPCIONES
Deben ver mi pantalla y ver las opciones 
PARA RESPONDER
En su celular, computadora / laptop escoge el color de la respuesta
TIEMPO LUDICO
1
2
Libro de Ventas Electrónicas
45
Actividad en clase
45
Indicador de logro
Al finalizar la sesión de aprendizaje el participante identifica y registra los comprobantes de pagos electrónicos de compra y venta en los Libros Auxiliares obligatorios, considerando las normas tributarias vigentes.
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PERIODO:ENERO-2020
RUC:20538856674
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:GAVIOTA S.A.C
TIPO 2NÚMERO
05-01000112/01/2020
12/01/2020
01E001
0001
0620337564373TIENDAS POR DEPARTAMENTO RIPLEY S.A S/. 10,600.00 S/. 1,908.00 
 S/. 12,508.00 
05-010002
14/01/2020
14/01/2020
01
E001
0002
0620100199158ESTILOS S.R.L S/. 5,950.00 
 S/. 1,071.00 
 S/. 7,021.00 
05-010003
18/01/2020
18/01/2020
01E001
0003
0620601576601ONLY JEANS PERUVIAN EXPORT S.A S/. 4,500.00 
810.00S/. 
 S/. 5,310.00 
05-010004
20/01/2020
20/01/2020
01E001
0004
ANULADO
-S/. 
 S/. - 
05-010005
25/01/2020
25/01/2020
01E001
0005
0620524257514COMERCIAL COLRIDE S.A.C. S/. 4,160.00 
748.80S/. 
 S/. 4,908.80 
05-010006
30/01/2020
30/01/202003EB0100010103897526
JOAO RODRIGO VENTURA GONZALES
3,660.00S/. 658.80S/. 
4,318.80S/. 
05-010007
25/01/2020
30/01/2020
07E001
0001
0620524257514COMERCIAL COLRIDE S.A.C. S/. 1,500.00 
270.00S/. 
 S/. 1,770.00 
25-01-20
01
E001
0005
05-010008
12/01/2020
12/01/2020
08
E001
0001
0620337564373TIENDAS POR DEPARTAMENTO RIPLEY S.A S/. 1,008.00 
 S/. 181.44 
 S/. 1,189.44 
12-01-20
01
E001
0001
 TOTALES31,378.00S/. 5,648.04S/. 37,026.04S/. 
INFORMACIÓN DEL CLIENTE
TIPO 10N° SERIE NÚMERO
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN 
SOCIAL
NÚMERO CORRELATIVO 
DEL REGISTRO O 
CÓDIGO UNICO DE LA 
OPERACIÓN
FECHA DE EMISIÓN DEL 
COMPROBANTE DE 
PAGO O DOCUMENTO
FECHA DE 
VENCIMIENTO Y/O 
PAGO
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
ISCIGV Y/O IPM
TIPO DE 
CAMBIO
 VALOR FACTURADO DE 
LA EXPORTACIÓN 
BASE IMPONIBLE DE LA 
OPERACIÓN GRAVADA 
IMPORTE TOTAL DE LA 
OPERACIÓN EXONERADA O 
INAFECTA
EXONERADAINAFECTA
OTROS TRIBUTOS Y 
CARGOS QUE NO 
FORMAN PARTE DE LA 
BASE IMPONIBLE
IMPORTE TOTAL DEL 
COMPROBANTE DE 
PAGO
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL 
QUE SE MODIFICA
FECHATIPOSERIE
N° DEL COMPROBANTE DE 
PAGO O DOCUMENTO
FORMATO:14.1 - REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
RUC :20513941197
EMPRESA:D & L INDUSTRIAL S.A.C.
ARCHIVO:LE2051394119720201200140100001111.txt
PERIODO:DICIEMBRE | 2020
12345678910111213141516171819
120200100
05-010001
M1
12/01/202001E0010001620337564373TIENDAS POR DEPARTAMENTO RIPLEY S.A
10,600.00
0.00
1908.00
0.000.000.00
220200100
05-010002
M1
14/01/202001E0010002620100199158ESTILOS S.R.L
5,950.00
0.00
1071.00
0.000.000.00
320200100
05-010003
M1
18/01/202001E0010003620601576601ONLY JEANS PERUVIAN EXPORT S.A
4,500.00
0.00
810.00
0.000.000.00
420200100
05-010004
M1
20/01/202001E0010004ANULADO
0.00
0.000.000.000.00
520200100
05-010005
M1
25/01/202001E0010005620524257514COMERCIAL COLRIDE S.A.C.
4,160.00
0.00
748.80
0.000.000.00
620200100
05-010006
M1
30/01/202003EB010001103897526JOAO RODRIGO VENTURA GONZALES
3,660.00
0.00
658.80
0.000.000.00
720200100
05-010007
M1
25/01/202007E0010001620524257514COMERCIAL COLRIDE S.A.C.
1,500.00
0.00
270.00
0.000.000.00
820200100
05-010008
M1
12/01/202008E0010001620337564373TIENDAS POR DEPARTAMENTO RIPLEY S.A
1,008.00
0.00
181.44
0.000.000.00
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
NUMERO 
DEL 
REGISTRO 
O CODIGO
DATOS DEL REGISTRO
FECHA DE 
EMISION
FECHA DE 
VCTO
VALOR DE LA 
EXPORTACION
BASE 
INPONIBLE 
GRAVADAINAFECTAPERIODO (CUO) 
CORRELATIVO 
DEL ASIENTO
TIPO
INFORMACIÓN RESPECTO AL COMPROBANTE DE PAGO 
UTILIZADO
OPERACIONES EXONERADAS 
Y/O INAFECTAS
SERIENÚMERO
NÚMERO 
FINAL
DESCUENTO DE 
LA BASE 
IMPONIBLE
IGV Y/O IPM
TIPO 
DOC
NÚMERO DE 
DOCUMENTO
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL / 
APELLIDOS Y NOMBRES
EXONERADA
IGV DEL 
DESCUENTO
INFORMACIÓN DEL CLIENTE
LIMPIARIMPORTAR TXT
CUO: es la llave única o clave única o clave 
primaria del sofware contable que identifica de 
manera únivoca el asiento contable en el Libro 
Diario o en el Libro Diario de Formato 
Simplificado en que se registró la operación.
El primer dígito debe ser: (A) para el 
asiento de apertura del ejercicio, (M) para 
los asientos de movimientos o ajustes del 
mes o (C) para el asiento de cierre del 
ejercicio. EJM: M001,M002
El valor del periodo es: año + mes. 
Por ejemplo "20200100" para el periodo de Enero 
2020.
202122232425262728293031323334353637
0.000.000.000.000.00
12508.00
PEN3.6101
0.000.000.000.000.00
7021.00
PEN3.6101
0.000.000.000.000.00
5310.00
PEN3.6101
0.000.000.000.000.00
0.00
2
0.000.000.000.000.00
4908.80
PEN3.6061
0.000.000.000.000.00
4318.80
PEN3.6061
0.000.000.000.000.00
1770.00
PEN3.6061
0.000.000.000.000.00
1189.44
PEN3.6061
ESTADO
OTROS 
TRIBUTOS
IMPORTE 
TOTAL DEL 
COMPROBANTE
TIPO 
DE 
CAMBIO
CODIGO 
DE 
MONEDAFECHATIPOSERIE
BASE 
IMPONIBLE
OBSERVACION 
1
OBSERVACION 
2
CONTRATOS 
COLABORACIÓN 
EMPRESARIAL
ERROR TIPO 
1: TIPO DE 
CAMBIO
CANCELACIÓN 
MEDIANTE 
MEDIO DE 
PAGO
NÚMEROIVAP
OPERACIONES GRAVADAS CON 
IVAP
ISC
REFERENCIA DEL COMP. DE PAGO 
ORIGINAL QUE SE MODIFICA
IMPUESTO
CONSUMO
BOLSAS
PLASTICAS
0: cuando la operación (anotación optativa sin efecto en el IGV) corresponde al periodo.
1: cuando la operación (VG, EXO, INAF y/o EXPORT) corresponde al periodo, así como a las Notas de Crédito y Débito emitidas en 
el periodo.
2: cuando el documento ha sido inutilizado durante el periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su emisión.
8: cuando la operación (VG, EXO, INAF y/o EXPORT) corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
9: cuando la operación ((VG, EXO, INAF y/o EXPORT) corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.