546412803-Registros-contables-2

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Registros contables no responsable del IVA
Tutor:
Oscar Mauricio Bedoya 
Estudiante:
Maria Camila Calderon Sierra
Universidad Nacional Abierta y a Distancia
Escuela De Ciencias Administrativas, Contables, Económicas y De Negocios
Contaduría Publica
Barranca de Upia
2021
Introduccion:
En el siguiente escrito se desarrollara la actividad 2 sobre el libro diario segu� n el rol de contador
publico.
LIBRO DIARIO:
Día 1.- Usted apreciado estudiante, aporta $50.000.000 en efectivo y 
mercancías avaluadas en $2.000.000. (4 televisores) Nota: El aporte de las 
mercancias es mi inventario inicial, lo debo registrar en la tarjeta de kardex.
Día 2.- Cancelamos en efectivo Registró del documento privado de constitución del 
negocio comercial “Mi primer taller contable” en la Cámara de Comercio con Nit 
¿¿¿??? ubicada en la avenida el dorado No. 68 D 35 Bogotá tel. 5941000 ext. 01, 
por valor de $330.000
Con el certificado de existencia y representación legal, se dirige a la DIAN para 
actualizar el RUT
Día 4.- Se da apertura a cuenta corriente en el Banco de Bogotá con el saldo 
existente en caja, nos entregan chequera por valor de $100.000. nota de contabilidad
No 001
Día 5.- Se compran mercancías a crédito a 30 días por valor de $21.500.000. (43 
Televisores) factura No. 1020, al señor Marco Pinto C.C. 16.987.654 de Cali dirección 
calle 8 No. 20 25 tel. 55555554 ext. 01 Nota: cuando compro ingreso a la 
tarjeta de kardex la compra ( las unidades,el valor de la compra es mi costo)
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
3 1 1 5 0 1 Aportes sociales $50.000.000,00
1 4 3 5 0 1 0 1 Me rc a n c ia s n o fa b ric a d a s p o r la e m p re s a $2.000.000,00
1 1 0 5 0 5 0 1 Caja $48.000.000,00
S UMAS I GUALES $ 5 0 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0 $ 5 0 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0
CON TABI LI ZACI ON 
CONTABI LI ZACI ON 
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
5 1 4 0 1 0 0 1 Resgistro Mercantil 300.000,00$ 
1 1 0 5 0 5 0 1 Caja $300.000,00
S UMAS I GUALES $ 3 0 0 .0 0 0 ,0 0 $ 3 0 0 .0 0 0 ,0 0
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1 1 0 5 0 5 0 1 Caja
1 1 1 0 0 5 0 1 Bancos / moneda nacional $100.000,00
1 1 1 0 0 5 0 1 Bancos / moneda nacional $100.000,00
5 3 0 5 0 5 0 5 Chequera $100.000,00
$ 2 0 0 .0 0 0 ,0 0 $ 1 0 0 .0 0 0 ,0 0
CONTABI LI ZACI ON 
S UMAS I GUALES
Día 7.- Se paga con cheque arrendamiento del local por valor de $ 440.000 a
la señora María Dolores de cabeza CC 31144829 - 1 de Bogotá Dirección calle 
21 No 30 25 tel. 6876543 contabilidadbasicasiigonube@gmail.com
Día 8.- Se venden mercancías de contado por $10.000.000, factura No. 1 (10
televisores) Al señor Pedrito Pérez cc 16025698-1 de Bucaramanga calle 25 no
30 57 Bogotá tel. 8765431 correos: contabilidadbasicasiigonube@gmail.com 
NOTA: CUANDO VENDO DEBO DE REALIZAR DOS REGISTOS UNO AL 
PRECIO DE VENTA Y OTRO AL COSTO DE VENTA
Día 10.- Se compra de contado, computador factura No. 34560, para uso de la 
empresa por $1000000 al señor Humberto de la rosa 16675099 -1. Dirección calle 
25 No. 73 - 34 Bogotá tel. 4560961 correos: contabilidadbasicasiigonube@gmail.com
Día 11.- Abonamos el 40% a la transacción del día 5.
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1 4 3 5 0 1 0 1 Mercancias no fabricadas por la empresa $21.500.000,00
2 2 0 5 0 5 0 1 Proveedores $21.500.000,00
$ 2 1 .5 0 0 .0 0 0 ,0 0 $ 2 1 .5 0 0 .0 0 0 ,0 0
CON TABI LI ZACI ON 
S UMAS I GUALES
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
5 1 2 0 1 0 0 1 Arrendamiento $440.000,00
1 1 1 0 0 5 0 1 Bancos / moneda nacional $440.000,00
$ 4 4 0 . 0 0 0 ,0 0 $ 4 4 0 .0 0 0 ,0 0
CONTABI LI ZACI ON 
S UMAS I GUALES
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
4 1 3 5 0 1 0 1 Comercio al por mayor y menor $1.000.000,00
1 1 0 5 0 5 0 1 Caja $1.000.000,00
$ 1 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0 $ 1 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0
1 1 0 5 0 5 0 1 Caja $ 1 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0
1 1 1 0 0 5 0 1 Bancos / moneda nacional $ 1 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0
$ 1 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0 $ 1 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
6 1 3 5 0 5 0 1 Costo de venta/ Comercio al por mayor t al menor $5.000.000,00
1 4 3 5 0 1 0 1 Mercancias no fabricadas por la empresa $5.000.000,00
$ 5 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0 $ 5 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0
CONTABI LI ZACI ON 
CONTABI LI ZACI ON 
S UMAS I GUALES
S UMAS I GUALES
CON TABI LI ZACI O N DEL CO S TO / v a lo r q u e m e s u m in is t ra la t a r j e t a d e k a rd e x
RECO RDEMOS Q UE LA EMPRES A TI ENE COMO PO LI TI CI A CO NS I GN AR DI ARI MEN TE
S UMAS I GUALES
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1 1 1 0 0 5 0 1 Bancos / moneda nacional $1.000.000,00
1 5 2 8 0 5 0 1 Equipo de computo y comunicación $1.000.000,00
$ 1 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0 $ 1 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0S UMAS I GUALES
CONTABI LI ZACI ON 
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1 1 1 0 0 5 0 1 Bancos / moneda nacional $8.600.000,00
2 2 0 5 0 5 0 1 Proveedores $8.600.000,00
$ 8 .6 0 0 .0 0 0 ,0 0 $ 8 .6 0 0 .0 0 0 ,0 0
CONTABI LI ZACI ON 
S UMAS I GUALES
mailto:contabilidadbasicasiigonube@gmail.com
mailto:contabilidadbasicasiigonube@gmail.com
OJO CUANDO VENDO DEBO DE REALIZAR DOS REGISTOS UNO AL PRECIO DE 
VENTA Y OTRO AL COSTO DE VENTA
Día 13.- Se venden según factura 2, mercancías de contado por $18.000.000 (18 
Televisores) a la señora Tulia Rosa López cc 29.093.098 - 1 dirección calle 30 30 67 
tel. 8765433 Bogotá, correo: contabilidadbasicasiigonube@gmail.com
Día 15.- Se compra al señor Malek Bedoya CC. 1.111.876.987- dirección calle 97 No. 
76 34 tel. 5432980 ext. 01 Bogotá 1., a crédito según factura no. 8765, para uso de 
la empresa: 2 escritorios C/U a $ 400000, 2 sillas giratorias C/U a $ 80000 y un 
archivador por $ 100000 ,correo contabilidadbasicasiigonube@gmail.com
Día 17.- Se vende mercancía a crédito factura No 3 por valor de $3.000.000. (3 
televisores) al señor Gustavo Cuenca CC 1.111.034.678-1 Dirección calle 80 No 34 
87 Bogotá tel. 8762343 correo: contabilidadbasicasiigonube@gmail.com 
NOTA: OJO CUANDO VENDO DEBO DE REALIZAR DOS REGISTOS UNO AL 
PRECIO DE VENTA Y OTRO AL COSTO DE VENTA
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
4 1 3 5 0 1 0 1 Comercio al por mayor y menor $18.000.000,00
1 1 0 5 0 5 0 1 Caja $18.000.000,00
$ 1 8 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0 $ 1 8 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0
1 1 0 5 0 5 0 1 Caja $ 1 8 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0
1 1 1 0 0 5 0 1 Bancos / moneda nacional $ 1 8 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0
$ 1 8 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0 $ 1 8 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
6 1 3 5 0 5 0 1 Costo de venta/ Comercio al por mayor t al menor $9.000.000,00
1 4 3 5 0 1 0 1 Mercancias no fabricadas por la empresa $9.000.000,00
$ 9 .0 0 0 .0 0 0 , 0 0 $ 9 . 0 0 0 .0 0 0 ,0 0
CON TABI LI ZACI ON 
S UMAS I GUALES
CON TABI LI ZACI ON 
RECORDEMOS Q UE LA EMP RES A TI ENE CO MO P O LI TI CI A CO NS I GN AR DI ARI MEN TE
S UMAS I GUALES
CON TABI LI ZACI ON DEL CO S TO / v a lo r q u e m e s u m in is t ra la t a r j e t a d e k a rd e x
S UMAS I GUALES
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1 5 2 4 0 5 0 1 Equipo de oficina/ Muebles y enseres $580.000,00
2 3 0 5 0 5 0 1 Cuentas corrientes comerciales $580.000,00
$ 5 8 0 .0 0 0 ,0 0 $ 5 8 0 .0 0 0 ,0 0
CONTABI LI ZACI ON 
S UMAS I GUALES
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
4 1 3 5 0 1 0 1 Comercio al por mayor y menor $3.000.000,00
1 3 0 5 0 5 0 1 Clientes $3.000.000,00
$ 3 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0 $ 3 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
6 1 3 5 0 5 0 1 Costo de venta/ Comercio al por mayor t al menor $1.500.000,00
1 4 3 5 0 1 0 1 Mercancias no fabricadas por la empresa $1.500.000,00
$ 1 .5 0 0 .0 0 0 ,0 0 $ 1 .5 0 0 .0 0 0 ,0 0
CON TABI LI ZACI ON 
S UMAS I GUALES
CO NTABI LI ZACI ON DEL CO S TO / v a lo r q u e m e s u m in is t ra la t a rj e t a d e k a rd e x
S UMAS I GUALES
mailto:contabilidadbasicasiigonube@gmail.com
mailto:contabilidadbasicasiigonube@gmail.com
Día 20.- Se compra a librería Mardin Direcciona v 6 No. 20 21 Bogotá tel. 87655443, 
según factura No 8342 C.C. 1.111.092.620-1 de contado, papelería para uso de la 
empresa por $ 100.000 .
Día 25.-Se pagan servicios así: Energía: $ 230000, Agua: $140000y Teléfono 
$174000
Día 28.-Se venden mercancías de contadofactura no. 4, por $14.000.000 (14 
televisores) a la señora Tulia Rosa López CC. 29.093.098 – 1 Dirección avenida 3 No. 
98 34 Bogotá tel. 5098234 correo: contabilidadbasicasiigonube@gmail.com 
OJO CUANDO VENDO DEBO DE REALIZAR DOS REGISTOS UNO AL PRECIO DE 
VENTA Y OTRO AL COSTO DE VENTA
CUENTA T:
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
5 1 9 5 3 0 0 1 Papeleria $100.000,00
1 1 1 0 0 5 0 1 Bancos / moneda nacional $100.000,00
$ 1 0 0 .0 0 0 ,0 0 $ 1 0 0 .0 0 0 ,0 0
CONTABI LI ZACI ON 
S UMAS I GUALES
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1 1 1 0 0 5 0 1 Bancos / moneda nacional $544.000,00
5 1 3 5 2 5 Acueducto $140.000,00
5 1 3 5 3 0 Energia $230.000,00
5 1 3 5 3 5 Telefono $174.000,00
$ 5 4 4 .0 0 0 ,0 0 $ 5 4 4 .0 0 0 ,0 0
CONTABI LI ZACI ON 
S UMAS I GUALES
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
4 1 3 5 0 1 0 1 Comercio al por mayor y menor $14.000.000,00
1 1 0 5 0 5 0 1 Caja $14.000.000,00
$ 1 4 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0 $ 1 4 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0
1 1 0 5 0 5 0 1 Caja $ 1 4 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0
1 1 1 0 0 5 0 1 Bancos / moneda nacional $ 1 4 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0
$ 1 4 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0 $ 1 4 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
6 1 3 5 0 5 0 1 Costo de venta/ Comercio al por mayor t al menor $7.000.000,00
1 4 3 5 0 1 0 1 Mercancias no fabricadas por la empresa $7.000.000,00
$ 7 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0 $ 7 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0
CONTABI LI ZACI ON 
S UMAS I GUALES
CONTABI LI ZACI ON 
CO NTABI LI ZACI ON DEL CO S TO / v a lo r q u e m e s u m in is t ra la t a r j e t a d e k a rd e x
S UMAS I GUALES
RECORDEMOS Q UE LA EMPRES A TI EN E CO MO P OLI TI CI A CO NS I GN AR DI ARI MENTE
S UMAS I GUALES
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
48.000.000 300.000 100.000 100.000 3.000.000 2.000.000 5.000.000 580.000
1.000.000 - 1.000.000 440.000 21.500.000 9.000.000
18.000.000 1.000.000 18.000.000 1.000.000 1.500.000
14.000.000 18.000.000 14.000.000 8.600.000 7.000.000
14.000.000 100.000
140.000
230.000
174.000
81.000.000 33.300.000 33.100.000 10.784.000 3.000.000 23.500.000 22.500.000 580.000
47.700.000 22.316.000 3.000.000 1.000.000 580.000
11050501-CAJAGENERAL 11100501 -BANCOS 13050501-CLIENTES
15240501-EQUIPODE
OFICINA/ MUEBLES YENSERES
1435- MERCANCIANO
FABRICADAS PORLAEMPRESA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DE COMPROBACION 
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1.000.000 8.600.000 21.500.000 580.000 50.000.000 1.000.000
18.000.000
3.000.000
14.000.000
1.000.000 8.600.000 21.500.000 580.000 50.000.000 36.000.000
1.000.000 12.900.000 580.000 50.000.000 36.000.000
15280501-EQUIPO DE
PROCESAMIENTO DEDATOS
22050501 -PROVEEDORES
NACIONALES
23050501-CUENTAS CORRIENTES
COMERCIALES
311501- CUOTAS O APORTES DE
INTERES SOCIALES
41350101-COMERCIO ALPOR
MAYORYALPORMENOR
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
440.000 140.000 230.000 174.000 300.000
440.000 140.000 230.000 174.000 300.000
440.000 140.000 230.000 174.000 300.000
51353501- SERVICIOS PUBLICOS -
TELEFONO
51401001 - Registro mercantil
51352501 - SERVICIOS
PUBLICOS -ACUEDUCTO y
ALCANTARILLADO
51201001-ARRENDAMIENTOS
51353001- SERVICIOS PUBLICOS
ENERGIA ELECTRICA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
100.000 100.000 5.000.000
9.000.000
1.500.000
7.000.000
100.000 100.000 22.500.000 -
100.000 100.000 22.500.000
61350501 COSTODEVENTA/
Comercio al por mayory por
menor
53050505-GASTOS BANCARIOS
51953001 - UTILES DE PAPELERIA
YFOTOCOPIAS
CÓDIGO NOMBRE DE CUENTA DÉBITO CRÉDITO
11100501 Bancos 22.316.000
13050501 Clientes (CxC) 3.000.000
14350101 Mercancia no fabricada por la empresa 1.000.000
15240501 Equipo de oficina 580.000
15280501 Equipo de procesamiento de datos. 1.000.000
22050501 Proveedores Nacionales 12.900.000
23050501 Cuentas corrientes comerciales (CxP) 580.000
311501 Aporte Social 50.000.000
41350101 Comercio al por mayor y al por menor 36.000.000
51201001 Gasto Arrendamiento 440.000
51352501 Acueducto 140.000
51353001 Energia Electrica 230.000
51353501 Telefono 174.000
51401001 Registro mercantil 300.000
51953001 Papeleria 100.000
53050505 Gasto financiero - chequera 100.000
61350501 Costo de venta 22.500.000
51.880.000 99.480.000SUMAS IGUALES.
MIPRIMERTALLERCONTABLE
NIT: (1121912126 - 1)
ESTADO DESITUACION FINANCIERA DECOMPROBACION
FECHA(ELULTIMODIADELMES EN LAQUESEREALIZAN LOS REGISTROS CONTABLES)
Conclusion:
Al no ser responsables del IVA, deberan llevar un denominado LIBRO FISCAL DE REGISTRO DE
OPERACIONES DIARIAS llevando asi la fecha de venta , compra y el saldo que quedo, debido a que
DIAN puede exigir este documento, en este caso segu� n el estado de situacion financiera el credito es
mas que el debito, por lo cual no queda suficiente utilidad.
Bibliografia:
Fierro Martínez, Á. M. (2016). Contabilidad general con enfoque NIIF para las pymes (5a. ed.). Ecoe Ediciones. 
(pp 447 – 461) Recuperado de
https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/70437?page=447 
Carvalho B. J. A. (2009). Estados financieros: normas para su preparación y presentación (2a. ed.). Ecoe 
Ediciones. (pp 18 – 28) Recuperado de 
https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/69087?page=18 
· Estado de resultados integral.
Guerrero Reyes, J. C. y Galindo Alvardo, J. F. (2015). Contabilidad para administradores. Grupo Editorial Patria. 
(pp 82 – 86) Recuperado de 
https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/39381?page=82 
Mendoza Roca, C. Mendoza Roca, C. y Mendoza Roca, C. (2016). Contabilidad financiera para contaduría y 
administración. Universidad del Norte. (pp 68 – 72) Recuperado de 
https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/69980?page=68 
· Estado de situación financiera.
Guerrero Reyes, J. C. y Galindo Alvardo, J. F. (2015). Contabilidad para administradores. Grupo Editorial Patria. 
(pp 77 – 82) Recuperado de 
https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/39381?page=77
 
https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/70437?page=447
https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/39381?page=77
https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/69980?page=68%20%20
https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/39381?page=82%20
https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/69087?page=18%20
	· Estado de resultados integral.
	· Estado de situación financiera.