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Laboratorio de negocios
Sesión 1: Simdef, Flujo de caja, estados financieros
Mgtr. CPC. Jorge García
¿Que son los Estados Financieros? 
Son los documentos de mayor importancia que recopilan información sobre la salud económica de la empresa, cuyo objetivo es dar una visión general de la misma.
Los estados financieros que regula el plan contable son cinco: balance de situación, cuenta de pérdidas y ganancias, estados de cambios en el patrimonio neto, estado de flujos de efectivo y memoria.
Los Estados Financieros
Tenemos:
Estado de Situación Financiera.
Estado de Resultados y otro Resultado Integral del Período.
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
Estado de Flujos de Efectivo.
Notas a los Estados Financieros.
Estado de situación financiera
El balance de situación es una imagen fotográfica de la empresa en un momento determinado
El balance de situación (o balance general) en el mundo de contabilidad es el resumen de todas las posesiones (activos) y todas las deudas y el capital de una organización en un periodo de contable determinado. En sí, el balance es como una fotografía del patrimonio
Estado de Resultados
Es un estado financiero que nos permite determinar si la empresa generó utilidades o pérdidas en un determinado periodo de tiempo
Con el estado de resultado se pueden tomar decisiones que puedan permitir mejorar la rentabilidad de la empresa en periodos posteriores.
Estado de Cambio en el patrimonio
Es un estado financiero que informa las variaciones en las cuentas del patrimonio originadas por las transacciones comerciales que realiza la compañía entre el principio y el final de un periodo contable
El objetivo del estado de cambios en el patrimonio neto es ofrecer información sobre las variaciones producidas en la riqueza de la empresa de manera global..
Flujo de caja
El Flujo de Caja es un informe financiero que presenta un detalle de los flujos de ingresos y egresos de dinero que tiene una empresa en un período dado
El flujo de caja es un informe financiero para ordenar los ingresos y egresos de efectivo que tiene la empresa durante un tiempo definido, es decir, ayuda a conocer la liquidez de tu negocio.
Caso
Proyectar el flujo de caja en forma mensual, para el segundo trimestre del año, teniendo en cuenta la siguiente información:
Al término de marzo el saldo de caja es de S/ 8500, había una cuenta por cobrar a 30 días por S/ 13000, una cuenta por pagar a 30 días por S/, 9500
Las ventas de abril son 15% menos de marzo que fue de 4500 unidades, se espera que en los siguientes 2 meses mejore en un 10% mensual, siendo el precio de S/ 170 por producto.
Las compras de materiales equivalen al 18% de las ventas
La empresa tiene 6 operarios que ganan cada uno S/ 1700 y 2 no tienen hijos 
El costo indirecto de fabricación por producto es de S/ 24
La depreciación mensual es de S/, 5000
Los gastos administrativos equivalen al 15% de las ventas
Los gastos de ventas son 20%menos que los gastos administrativos
La empresa en enero contrajo una deuda por el cual para al mes S/, 4500 durante 2 años
La empresa por impuesto para el equivalente al 1,5% mensual 
La empresa aplica la siguiente política de cobranza: 80% al contado y el saldo se cobra en el siguiente periodo.
La empresa aplica la siguiente política de pagos para la compra de materiales: 60% al contado y el saldo se paga en el siguiente periodo.
Solución:
Comenzaremos por proyectar las ventas físicas y monetarias:
Ahora estimaremos las compras de cada periodo
	Periodo	Ventas	
		Unidades	S/,
	Abril	3825	650250,00
	Mayo	4208	715275,00
	Junio	4628	786802,50
	Periodo	Compras S/,
	Abril	117045,00
	Mayo	128749,50
	Junio	141624,45
	Operarios	Rem mes	Asign famil	Seguro	Importe
	1	1700,00	93,00	161,37	1954,37
	2	1700,00	93,00	161,37	1954,37
	3	1700,00	93,00	161,37	1954,37
	4	1700,00	93,00	161,37	1954,37
	5	1700,00	 	153,00	1853,00
	6	1700,00	 	153,00	1853,00
				Total	11523,48
Ahora procedemos a determinar el costo de la mano de obra directa:
También determinaremos el costo indirecto de fabricación:
	Periodo	CIF S/,
	Abril	91800,00
	Mayo	100980,00
	Junio	111078,00
Ahora determinaremos el gasto administrativo, el de ventas y el pago de impuesto por periodo:
Con esta información podemos ya proyectar el flujo neto de caja requerido:
	Periodo	G. Administ.	G. Ventas	Impuesto
	Abril	97537,50	78030,00	9753,75
	Mayo	107291,25	85833,00	10729,13
	Junio	118020,38	94416,30	11802,04
	Periodo	Abril	Mayo	Junio
	Concepto			
	INGRESOS	 	 	 
	 Caja inicial	8500,00	173828,27	436173,72
	 ventas contado	520200,00	572220,00	629442,00
	 cuento por cobrar	13000,00	130050,00	143055,00
	Total Ingreso	541700,00	876098,27	1208670,72
				
	EGRESOS	 	 	 
	 Compras de materia	70227,00	77249,70	84974,67
	 Cuenta por pagar	9500,00	46818,00	51499,80
	 mano de obra directa	11523,48	11523,48	11523,48
	 CIF *	86800,00	95980,00	106078,00
	 Gto administ	97537,50	107291,25	118020,38
	 Gto. Ventas	78030,00	85833,00	94416,30
	 Cuota	4500,00	4500,00	4500,00
	 Impuesto	9753,75	10729,13	11802,04
	Total egresos	367871,73	439924,56	482814,66
				
	FNC	173828,27	436173,72	725856,05