EJERCICIO N 7 CARTERA FACTORING CONTAB (2)

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FACTORING SIN RECURSO
	CARTERA FACTORING
		CALCULOS
		F= 400,000,000
		FERRETERIA CESAR TIENE CARTERA POR 400 MILLONES
		CON VENCIMIENTO A 6 MESES. SE LA VENDE AL BANCO
		DAVIVIENDA CON UNA TASA DE INTERES DEL 48% E.A
		BAJO LA MODALIDAD DE FACTORING SIN RECURSO.
		SOLUCION
		TEA = 48%
		n= 6 meses
		tem?
		TEA=(1+TEM)^N-1
		0,48 = (1+TEM)^(1/12)-1
		TEM= 3,32% tasa periodica mensual
		VP= F/(1+I)^n	VP=400,000,000/(1+3,32%)^6	328,816,503.05
		 VP =	328,816,503.00	P
		INTERES	71,183,497.00	I
			400,000,000.00	F
	ENERO 5/2020		DEBE	HABER
	1307	CARTERA FACTORING	400,000,000.00
	1305	DEUDORES COMERCIALES		400,000,000.00
	ENERO 5/2020	1110 BANCO	328,816,503.00
		2105 OBLIG FCIERA		400,000,000.00
		1390 GASTOS PADO X ANTICIPADO	71,183,497.00
		INTERESES
		2105 OBLIG FCIERA	5,000,000.00
		1307 CARTERA FACTORING		5,000,000.00
	junio 30/20	2105 OBLIG FCIERA	393,000,000.00
		1307 CARTERA FACTORING		393,000,000.00
	ENERO 30/2020	2105 OBLIG FCIERA	2,000,000.00
		1110 BANCO		2,000,000.00
	ENERO 30/2020	5310 PERDIDA EN ACTIVOS	2,000,000.00
		1307 CARTERA FACTORING		2,000,000.00
		ADEMAS HAY QUE AMORTIZAR LA CUENTA 1390 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO ASI:
		MES A MES Y DURANTE 6 MESES HAY QUE REALIZAR EL SIGUIENTE REGISTRO
		SE DIVIDE $71,183,916,17 EN 6 MESES	71,183,497.00	11,863,916.17
			DEBE	HABER
	Jan-20	5305 FINANCIEROS	11,863,916.17
		 20 INTERESES
		1390 GASTOS PADO X ANTICIPADO		11,863,916.17
FACTORING CON RECURSO
	EJERCICIO FACTORING CON RECURSO
	LA FERRETERIA CESAR VENDE UNA CARTERA POR $ 400,000,000,00 AL BANCO DAVIVIENDA
	BAJO LA MODALIDAD DE FACTORING CON RECURSO.
	LA CARTERA SE VENCE DENTRO DE 6 MESES.
	EL BANCO LA COMPRA CON UNA TASA DEL 54% EFECTIVO ANUAL.
	SE PIDE: HAGA LOS REGISTROS PERTINENTES
	CALCULOS: SE CONVIERTE LA TASA EFECTIVA ANUAL, A LA PERIODICA MENSUAL ASI :
	TEA=(1+TEM)^n-1
	0,54=(1+tem)^12-1
	(1,54)^(1/12)-1= tem
	tem= 3,085%
	i= 3,6637% mensual
	Traer a valor presente la cartera de $ 400,000,000 asi
	VP= F/(1+i)^n
	VP= 400,000,000/(1,036637)^6
	VP= …….. 	- 322,329,278.99	P
		400,000,000.00	F
		77,670,721.01	I
	REGISTRO PARA RECIBIR EL DINERO 
					DEBE	HABER
	1110	BANCO			322,329,278.99
	1390	GASTOS PGDO X ANTICIPADO			77,670,721.01
	1305	DEUDORES COMERCIALES				400,000,000.00
		AMORTIZACION DE LOS INTERESES
		CALCULOS	GASTOS INTERES		77,670,721.01
			6 MESES		6
			GASTO /MENS		12,945,120.17
		EL REGISTRO MENSUAL SERIA
	5305-20	GASTOS FIANCIEROS-INTERESES			12,945,120.17
	1390	GASTOS PGADO X ANTICIP				12,945,120.17
		 ESTE REGISTRO SE REPITE 6 VECES
PARTES RELACIONADA
	EJERCICIO CON PARTES RELACIONADA.
	EN ENERO 2/2020 LA FERRET CESAR LE VENDE A LA MADRE DE GERENTE 50 BULTOS
	DE CEMENTO POR VALOR DE $ 100,000,000,00.
	NOTA: EL GERENTE NO ES SOCIO ES UN EMPLEADO ADMINISTRATIVO.
	EN ENERO 3/2020 LE VENDE A ORBES CONTRUCTORA SAS. 50 BULTOS DE CEMENTOS 
	POR $ 140,000,000 
	TODAS LAS VENTAS ANTERIORES FUERON A 90 DIAS
	 SE PIDE HAGA LOS REGISTROS ANTERIORES.
	VENTA A ORBE					DEBE	HABER
	1305-05	DEUDORES COMERCIALES				140,000,000.00
	4135-05	INGRESOS ORDINARIOS					140,000,000.00
	VENTA A MAMA					DEBE	HABER
	1308	PARTES RELACIONADA				100,000,000.00
	4135-05	INGRESOS ORDINARIOS					140,000,000.00
	5195	DIVERSOS				40,000,000.00
		 44-97 PERDIDA EN VENTA A 
		 PARTES RELACIONADA
						3
						1
	MAMA PAGA LA FACTURA
						DEBE	HABER
	1110	BANCO				100,000,000.00
	1308	PARTES RELACIONADA					100,000,000.00
							debe	haber
	1305	DEUDORES COMERCIALES				1110	95
	1307	CARTERA FACTORING				1308		100
	1308	PARTES RELACIONADA				4135	5
	1365	CXC TRABAJADORES
						1308	100
			balance		A	4135		100
					MILLONES
		1305	CXC		100
		1308	PARTES RELÑACIONADA		900
			TOTAL ACTIVOS		1000
						300
		2	PASIVO		0
		3130	PATRIMONIO		1000
			debe			1110	1
		1110	95.00			5195	2
		1308				4135		3
		5195	5.00
		1308	100.00
		1110
	VENTA A MAMA PERO ELLA COMPRO DE CONTADO					DEBE	HABER
	1105	CAJA				100,000,000.00
	4135-05	INGRESOS ORDINARIOS					140,000,000.00
	5195	DIVERSOS				40,000,000.00
		 44-97 PERDIDA EN VENTA A 
		 PARTES RELACIONADA
		ABC S.AS				XYZ S,AS
		ESPOSO GERENTE				ESPOSA DUEÑA
		ACTIVOS			2205	ACREED COMERCIALES	500,000,000
	11	EFECTI Y EQUIV AL EFECTI	10,000,000.00
	1305	DEUDORES COMERCIALES-DRUMMOND	500,000,000.00
	1308	PARTES RELACIONADA	5,000,000.00
		TOTAL ACTIVOS	515,000,000.00
		PASIVO
	2105	OBLIGA FINANCIERAS	100,000,000.00
		TOTAL PASIVO	100,000,000.00
		PATRIMONIO
	3115	CAPITAL SOCIAL	400,000,000.00
	3605	UTILIDAD DEL EJERCICIO	15,000,000.00
		TOTAL DEL PATRIMONIO 	415,000,000.00
		TOTAL DEL PASIVO MAS PATRIMONIO	515,000,000.00