TALLER LABORATORIO CONTABLE CONSTRUYAMOS SAS 2023 2

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UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR
EJERCICIO PRÁCTICO
LABORATORIO CONTABLE SISTEMATIZADO I
En el Municipio de Valledupar, Departamento del Cesar, el día 1 del mes de Septiembre del año 20__, se constituyó la sociedad, CONSTRUXXX S.A.S.
INFORMACIÓN
Razón Social:			CONSTRU (y la sigla del nombre de cada 
estudiante) S.A.S.
NIT:					CC ESTUDIANTE -1 REG. COMUN 
Objeto Social:			Venta de materiales para construcción
No. De socios:			TRES (3)
Aportes:	($500.000.000) Quinientos millones de pesos representados en 100 acciones de $5.000.000 cada una
Duración:	Término indefinido
Ventas:	De contado y crédito
Domicilio:	Valledupar, cra 23 No. 17-08, tel 5712030
Tipo de inventario:	Permanente
Código de Actividad:	4752, 4111, 4112
Margen de utilidad:	Le será asignado en clase (vía correo).
01 de Septiembre. Los accionistas efectúan los aportes pactados para la constitución de la sociedad así:
CAPITAL AUTORIZADO: El capital autorizado de la sociedad es la suma de OCHOCIENTOS MILLONES DE PESOS ($ 800.000.000), representados en Cien (100) acciones ordinarias de un valor nominal de Ocho Millones de pesos ($ 8.000.000) cada una.
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO: Del capital autorizado de la sociedad a la fecha ha sido suscrita la suma de CUATROCIENTOS MILLONES DE PESOS ($ 400.000.000), representado en Cincuenta (50) acciones ordinarias de un valor nominal de ocho Millones de pesos ($8.000.000) cada una, por los siguientes accionistas.
Leidy Carolina Coronado, identificada con C.C. 49.815.000, aporta 29 acciones de $8.000.000 cada una en efectivo.
Víctor Alfonso Ruíz, identificado con C.C. 77.023.422, aporta 11 acciones de $8.000.000 cada una en efectivo
Magnolia Pérez, identificada con C.C. 49.700.400, aporta 10 acciones de $8.000.000 cada una en efectivo.
OPERACIONES REALIZADAS DURANTE EL MES DE SEPTIEMBRE DE 20__
(nota: en los comprobantes de egresos se seguirá el consecutivo de acuerdo con las operaciones realizadas en el ejercicio de la empresa)
1. Septiembre 2. Se cancela a la Cámara de Comercio NIT. 901.320.850-5 de Valledupar $ 320.000 por la inscripción del Registro Mercantil de la sociedad y el establecimiento de comercio, se elabora comprobante de Egreso No.001 y se paga en efectivo, son auto retenedor.
2. Septiembre 2. La sociedad contrata a un contador para la elaboración de las políticas contables de la empresa, quien cobra $ 800.000 por sus honorarios, se cancela en efectivo. 
3. Septiembre 2. Se compra el libro de registro de accionistas a PANAMERICANA NIT 901.250.624 por valor de 80.000, más IVA, se elabora comprobante de egresos y se paga en efectivo. 
4. Septiembre 3. Se efectúa apertura de cuenta corriente en el Banco BBVA NIT. 802.500.458 y se efectúa consignación de los aportes realizados por los accionistas.
5. Septiembre 3. Se compra a CONTASOFT NIT. 901.030.252, software contable para uso de la empresa por valor de 4.500.000 más IVA.
6. Septiembre 4. Se toma en arrendamiento un local para bodega de Arrenda-Ventas Ltda. NIT. 830.450.380-9 por valor de canon de arrendamiento de $ 1.500.000 mensuales, efectúa un pago por anticipado de tres (3) meses y deposito en garantía por servicios públicos de $ 1.000.000. Se elabora comprobante de egreso, se paga pago con trasferencia bancaria, se aplica retención en la fuente.
7. Septiembre 4. Se paga a RCN NIT. 800.040,600-8 $ 1.660.000 por concepto de publicidad y propaganda para seis meses, se elabora comprobante de Egreso, y se paga pago con trasferencia bancaria, se aplica retención en la fuente.
8. Septiembre 5. Se gira vía transferencia a nombre de Carmen Fuentes C.C. No. 49.350.430, secretaria para constitución del fondo de caja menor según comprobante de egreso por valor de $ 200.000.
9. Septiembre 6. El Señor Rafael Orcacita, identificado con C.C. No. 77.023.422 realiza remodelación de las bodegas y oficinas por la suma de $ 6.000 000 se elabora comprobante de egreso, y se paga pago con trasferencia bancaria, se aplica retención en la fuente.
10. Septiembre 9. Se compran equipos de oficina según factura No. 1050 a Multimuebles del Valle Ltda. NIT. 840.570.490-8 así; Muebles y enseres valor de $ 5.000.000 una impresora por valor de $ 1.260.000, un teléfono por valor de $ 200.000, un Fax por $ 600.000, un computador por $ 2.500.000 con IVA incluido. Se paga pago con trasferencia bancaria, se aplica retención en la fuente, se elabora comprobante de egreso.
11. Septiembre 9. Se compra una camioneta Chevrolet 450, por $ 45.000.000, más IVA del 19%, a Chevrolet de Colombia NIT. 300200101-6 para el reparto de mercancías a crédito en 24 cuotas iguales, financiación del 2% mes vencido.
12. Septiembre 9. Se compran útiles y papelería para el trimestre (3 meses) por valor de $ 1.800.000 con IVA incluido, según factura No. 1840 de La Departamental NIT 890.430543-9. Se paga con trasferencia bancaria, menos retención en la fuente, se elabora comprobante de egreso.
13. Septiembre 9. Se adquieren 3 líneas telefónicas a Colombia Telecomunicaciones NIT 880.400.100-4 por valor de $ 250.000 cada una. Se paga con pago con trasferencia bancaria, se elabora comprobante de egreso, son auto retenedor.
14. Septiembre 12. Se compra crédito, mercancía para la venta a la compañía MATERIALES COLOMBIA S.A. NIT. 875.400.340-5 consistente en 20 láminas de eternit No. 8 a $ 60.000 cada una, 20 láminas de eternit No. 6 a $ 40.000 cada tina, 20 láminas de eternit No. 4 a $ 20.000 cada una factura de compra No. 2014 más IVA del 19%, son auto retenedor.
15. Septiembre 12. Se compra a Sanitarios Corona, 5 sanitarios en colores a $ 150.000 cada uno, 5 sanitarios con pedestal a $ 180.00 cada uno y 5 combos de sanitarios $ 250.000 cada uno, todos más IVA del 19% pagados con pago con trasferencia bancaria, se elabora comprobante de egreso.
16. Septiembre 12. Se compra cemento para la venta a la compañía Cementos Caribe, NIT. 326.02.001-1 así: 100 Bolsas de cemento a $ 15.000 cada uno, con IVA incluido del 19% según factura No. 1362 son grandes contribuyentes, se elabora comprobante de egreso, cancelado con pago con trasferencia bancaria el 50% y el otro 50% a crédito (30 días).
17. Septiembre 12 se abre el CDT No. 105236 por $10.000.000 a un mes en Bancolombia a una tasa del 2%.
18. Septiembre 14 La empresa decide importar desde la china 4 equipos de doblaje y corte de metal por valor de $20.000.000 a $5.000.000 c/u con la empresa SAUJHOM SA nit 1234567890-1 y realiza un pago de $2.000.000 por impuestos de aduana. Se elabora comprobante de egreso y se paga pago con trasferencia bancaria. 
19. Septiembre 15. Se toma seguro contra incendio y robo con la firma Liberty Seguros S.A. NIT. 830.450.388-5 por valor de $ 2.000.000 anual comienza a correr a partir de la fecha, se elabora comprobante de egreso. Se paga en pago con trasferencia bancaria, para diferir a un año.
20. Septiembre 15. Se vende mercancía da contado así: 15 láminas de eternit, 5 No. 8, 5 N. 6 y 5 No. 4 todo más IVA 19% según factura No. 0001, al almacén FERRO CASAS NIT. 890.400.500-2, la empresa requiere un margen de utilidad de 30% por artículo vendido.
21. Septiembre 30. Se realizo un arqueo a la secretaria y se encontró lo siguiente: pago carreras de taxis por valor de $ 20.000, compró elementos de aseo por $ 50.000, saco fotocopias por 5.000, pago almuerzos por $ 100.000, tenía en efectivo $ 20.000.
22. Septiembre 30. Se elabora la nómina del mes de Septiembre de 20__, se contabiliza y paga pago con trasferencia bancaria. Comprobante de egreso. Los empleados devengan los siguientes salarios: gerente $ 7.800.000, Secretaria $ 1.650.000, auxiliar contable, mensajero, auxiliar de servicios generales y vendedor por SMLMV; en el caso del vendedor más comisiones sobre ventas del 0.5%;, Celador SMLMV (más recargo 2 días dominicales y 2 días festivos). Se liquidan provisiones para las prestaciones sociales y aportes parafiscales. Auxilio de transporte vigente, pensión, salud y ARL (0.522%) el cual es asumido por la empresa.
23. Septiembre30. REALIZAR AJUSTES DE FIN DE MES
OPERACIONES REALIZADAS DURANTE EL MES DE OCTUBRE DE 20__
24. OCTUBRE. 1. Se gira trasferencia, para reembolsar la caja menor por 180.000, se elabora comprobante de egreso.
25. OCTUBRE. 1. Se vende un combo sanitario, con utilidad del 30%, más IVA del 19% a Pedro García, con cédula No. 77.035.452, cuota inicial de $ 100.000 y el saldo a 30 días. 
26. OCTUBRE 5. Se vende un Sanitario con pedestal, a Luis Pemberty, con utilidad del 30%, más IVA del 19% y descuento por pago de contado del 5%.
27. OCTUBRE 5 Le hacen entrega de la mercancía proveniente de china y paga $2.350.000 a Jaime Pinzón por transporte de carga desde Cartagena a Valledupar. Se elabora comprobante de egreso y se paga pago con trasferencia bancaria pago con trasferencia bancaria.
28. OCTUBRE 5. Devolvemos 10 bolsas de cemento a Cementos Caribe con NIT. 826.302.001-1.
29. OCTUBRE 7 Se cancelan pensión, salud y riesgos y caja de compensación de acuerdo a la liquidación de la nómina según comprobante de egreso y se paga pago con trasferencia bancaria.
30 OCTUBRE 8. Se presenta y paga la declaración de retención en la fuente del mes de enero, según comprobante de egreso y se paga pago con trasferencia bancaria.
31. OCTUBRE 9. se paga con trasferencia bancaria la primera cuota del vehículo adquirido para el reparto de mercancías.
32. OCTUBRE 12. Se paga con trasferencia bancaria el 50% de la mercancía adeudada.
33. OCTUBRE 17. El banco entrega el dinero e interés del CDT.
34. OCTUBRE 20. Se pagan gastos de servicios públicos por valor de $ 1.250.300 correspondiente a energía eléctrica $ 500.000, acueducto y alcantarillado $ 250.300, servicio de teléfono $ 500.000, a AFINIA S.A. NIT. 830400300, Emdupar S.A. NIT. 845.450.500-1, Colombia Comunicaciones S.A. NIT. 880400100-4. Según comprobante de egreso y se paga pago con trasferencia bancaria.
35. OCTUBRE 25. Se elabora la nómina del mes de febrero de 20__ y se contabiliza la causación de la misma con los mismos empleados (datos) del mes anterior, más 2 horas extras nocturnas ordinaria y 2 nocturnas festivas que trabaja la secretaria. El gerente obtiene un aumento de sueldo de $ 500.000.
36. OCTUBRE 27. Se liquidan provisiones para las prestaciones sociales y aportes parafiscales. Auxilio de transporte vigente, pensión, salud y ARL (0.522%) el cual es asumido por la empresa.
37. OCTUBRE. 31 REALIZAR AJUSTES DE FIN DE MES
38. Amortización del arrendamiento pagado por anticipado
OPERACIONES REALIZADAS DURANTE EL MES DE NOVIEMBRE DE 20__
39. NOVIEMBRE 1. Se paga la nómina del mes de OCTUBRE del 20__, según comprobante de egreso y se paga pago con trasferencia bancaria.
40. NOVIEMBRE 5. Se pagan los parafiscales y la seguridad social, según comprobante de egreso y pago con trasferencia bancaria.
41. NOVIEMBRE 8. Se presenta y paga la declaración de IVA del bimestre enero-febrero, y la declaración de retención en la fuente del mes de febrero, según comprobante de egreso y el pago con trasferencia bancaria.
42. NOVIEMBRE 9. Se cancela la segunda cuota con trasferencia bancaria del vehículo adquirido para el transporte de mercancías.
43. NOVIEMBRE 9. Se compra a contado un Computador Panasonic para uso de la empresa por valor de $ 1 .000.000 y una máquina sumadora por valor $160.000 más IVA del 19% según comprobante de egreso y se cancela pago con trasferencia bancaria.
44. NOVIEMBRE 10. Pedro García, con cédula No. 77.035.452 nos cancela la primera cuota del saldo pendiente en la venta del combo sanitario. Recibo de caja.
45. NOVIEMBRE 12. FERRO CASAS NIT. 890.400.500-2 nos devuelve mercancía de contado así: 5 láminas de eternit No. 6 y 8. Según comprobante de egreso y se cancela pago con trasferencia bancaria.
46. NOVIEMBRE 18. Se cancela a la compañía MATERIALES COLOMBIA S. A. NIT. 875.400.340-5 la factura de compra No. 2014 según comprobante de egreso y se cancela pago con trasferencia bancaria.
47. NOVIEMBRE 19. Se cancelan viáticos al gerente por valor de $ 200.000 según comprobante de egreso y se paga con trasferencia bancaria.
48. NOVIEMBRE 28. Se cancela la nómina del mes de NOVIEMBRE de 20__ con los mismos empleados (datos) del mes anterior, más 2 horas extras diurnas ordinarias y 2 diurnas festivas que trabaja la secretaria. El gerente obtiene otro aumento de sueldo de $ 500.000. Según comprobante de egreso y pago con trasferencia bancaria
49. NOVIEMBRE 30, Se consigna el efectivo de la caja general en el banco.
50. NOVIEMBRE 30, La empresa decide vender 20 acciones a Disnerys García Martínez, con una prima en colocación de acciones del 5% del valor de cada acción, dinero que es consignado en el Banco BBVA.
51. NOVIEMBRE 30. Se liquidan provisiones para las prestaciones sociales y aportes parafiscales. Auxilio de transporte vigente, pensión, salud y ARL (0.522%) el cual es asumido por la empresa.
52. Amortización del arrendamiento pagado por anticipado.
 
53. NOVIEMBRE. 30. REALIZAR AJUSTES DE FIN DE MES
SE REQUIERE:
1. REALIZAR EL RECONOCIMIENTO CONTABLE DE CADA PUNTO, CON SOPORTES CONTABLES.
REALIZAR AJUSTES QUE CONSIDERE PERTINENTES: DEPRECIACIONES, CAUSACION DEL IMPUESTO DE RENTA, E IMPUESTO ICA, RESERVA LEGAL 
ELABORAR ESTADOS FINANCIEROS (EN EXCEL POR MES Y UNO CONSOLIDADO).
2. ANALIZAR Y DESCARGAR DEL SOFTWARE CONTABLE LOS ESTADOS FINANCIEROS: 
· ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIERO.
· ESTADO DE SITUACION FINANCIERA.
· ELABORAR NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DESCARGADOS DEL SOFTWARE. 
NOTA: APLICAR las Tarifas de Retención en la Fuente, de IVA, Renta e Ica, vigentes.
EVALUACION:
· EL PUNTO 1 DE ESTE TALLER, VALE DOS (2.0) PUNTOS. 
· EL PUNTO 2 DE ESTE TALLER TIENE UN VALOR DE TRES (3.0)
· ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIERO (1.0).
· ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (1.0).
· ELABORAR NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DESCARGADOS DEL SOFTWARE. (1.0).
SE RECOMIENDA EXCELENTE PRESENTACION AL MOMENTO DEL DESASOLLO DE LA ACTIVIDAD.