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Activos Intangibles La Gran Manzana S.A.: LIBRO DIARIO Fecha, Cuenta y Rubro Debe Haber 01/06/16 Marcas Comerciales (+A/AI/BI) $260.000 Banco Potosí C.C. (-A/CyB) $260.000 15/06/16 Concesión Centro Comercial Pacífico (+A/AI/BI) $300.000 Banco Potosí C.C. (-A/CyB) $300.000 25/06/16 Licencia Software (+A/AI/BI) $55.000 Banco Potosí C.C. (-A/CyB) $55.000 30/06/2016 Amortización Marca Comercial (PN/RN/OO) $2.166,67 Amortización Acumulada Marca Comercial (Reg. A/AI/BI) $2.166,67 Amortización Concesión (PN/RN/OO) $5.000 Amortización Acumulada Concesión (Reg. A/AI/BI) $5.000 Amortización Licencia Software (PN/RN/OO) $916,66 Amortización Acumulada Licencia (Reg. A/AI/BI) $916,66 1. El asiento contable del 30/06 se repite hasta el mes de diciembre. 2. El resultado devengado durante el ejercicio anual finalizado el 31/12/16 es de $56.583,31 que representa los siete meses de amortizaciones. El resultado es la suma de las amortizaciones durante los siete meses. Al ser por mes de alta, se amortiza el mes en donde se adquiere el bien, sin importar en que momento de éste se encuentra. Si fuese por mes de baja, no se amortiza el primer mes, pero sí se amortiza el último. Cálculo de Amortizaciones: Las amortizaciones serán mensuales por mes de alta. BIEN DE USO VIDA ÚTIL VALOR DE ORIGEN AMORT. ANUAL AMORTIZACIÓN MENSUAL VALOR RESIDUAL RESULTADO POR AMORTIZACIÓN Marca Comercial 10 $260.000 26.000 2.166,67 X Concesión 5 $300.000 60.000 5.000 X Licencia Software 5 $55.000 11.000 916,66 X Total $97.000 $8.083,33 Veggie Life S.A.: LIBRO DIARIO Fecha, Cuenta y Rubro Debe Haber 01/03/16 Gastos de I y D Paltas (+A/AI/CD) $230.000 Banco C.C. (-A/CyB) $230.000 02/04/16 Gastos de I y D Paltas (+A/AI/CD) $8.000 Caja (-A/CyB) $8.000 31/08/16 Patente Paltas (+A/AI/BI) $244.500 Gastos de I y D Palta (-A/AI/CD) $238.000 Caja (-A/CyB) $6.500 31/08/2016 Amortización Patente Paltas (PN/RN/OO) $2.037,50 Amortización Patente Paltas (Reg. A/AI/BI) $2.037,50 03/10/16 Gastos de I y D Cerezas (+A/AI/CD) $100.000 Caja (-A/CyB) $100.000 23/10/16 Gastos de I y D Perdidos (PN/RN/OO) $100.000 Gastos de I y D Palta (-A/AI/CD) $100.000 1. El asiento contable del 31/08 se repite hasta el mes de agosto de 2017. 2. El resultado devengado durante el ejercicio anual finalizado el 31/12/16 es de $110.187,50. Cálculo de Amortizaciones: Las amortizaciones serán mensuales por mes de alta. Entre agosto de 2016 y septiembre de 2017, las amortizaciones serán consideradas un resultado negativo porque la patente no le ayuda a la empresa a producir nada. Sin embargo, cuando se realice la cosecha, serán contabilizadas como un mayor costo de venta. BIEN DE USO VIDA ÚTIL VALOR DE ORIGEN AMORT. ANUAL AMORTIZACIÓN MENSUAL VALOR RESIDUAL RESULTADO POR AMORTIZACIÓN Patente 10 $244.500 24.450 2.037,50 X Total 24.450 2.037,50 LIBRO DIARIO Fecha, Cuenta y Rubro Debe Haber 30/09/2016 Mercaderías (+A/BC) $2.037,50 Amortización Patente Paltas (Reg. A/AI/BI) $2.037,50
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