Utilidades, ejercicio

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Trabajador Salario básico al 01/01/2021
R
I
Fecha de ingreso
5)- El trabajador “R” comenzó a devengar desde el 01/04/2021 una prima profesional equivalente al 10% del
salario básico.
6)- Los trabajadores tomaron sus vacaciones en la fecha correspondiente. A su aniversario.
7)- Adicionalmente, el trabajador “I” recibió las siguientes remuneraciones: Bono por metas alcanzadas de Bs.
100 el 15/08/2021, Bs. 500 por concepto de reintegro de viáticos en septiembre de 2021.
2)- La empresa otorgó en el ejercicio económico a los trabajadores que laboraron hasta el cierre un aumento 
del salario básico de un 10% a partir del 1 de mayo de 2021 y adicionalmente al trabajador “R” se le otorgó un 
aumento del 10% desde el 01/08/2021.
3)- La empresa cancela mensualmente al Sr. “R” Viáticos no Reembolsables de Bs. 300 y una prima por hijo del
5% del salario básico desde el 01/03/2021. Al trabajador “I” se le cancela mensualmente una Beca de estudio
del 10% de su salario básico.
4)- A los trabajadores se le cancela mensualmente una prima por hogar de Bs. 150.
1/6/2010 620
1/8/2021 380 ( A la fecha de ingreso)
Información adicional
1)- Lista de empleados al cierre del ejercicio económico:
Villegas capital 900.000
Provisión para prestaciones sociales 225.500
Gastos de operaciones 3.225.500
Inventario de mercancías 3.520.000,00
Prestaciones sociales por pagar 620.850,00
Fletes en compras 35.500,00
Descuentos en compras 125.000,00
Efectos por pagar litigio 81.000,00
Devolución en ventas 5.000,00
Efectos por pagar 45.000,00
Intereses sobre prestaciones sociales por pagar 94.284,00
Alquileres cobrados por anticipado (Sep-Oct-Nov y Dic 2021) 80.000,00
Devolución en compras 18.000,00
Compras 8.650.000,00
Alquileres ganados 90.000,00
Ventas 18.325.500,00
Retenciones por pagar 19.840,00
Cuentas por cobrar empleados "R" 3.000,00
Practica 3
La empresa "CAFÉ SABOR", del Sr. Villegas, presenta al 31/12/2021, fecha de cierre de su ejercicio
económico, algunos saldos del mayor general:
Constribuciones por pagar 70.250,00
a) Sumatoria de fechas utilizadas para los calculos:
30/4/2021 31/7/2021
1/1/2021 1/5/2021
30/3/ = 4 meses 30/2/ = 3 meses
30/11/2021 31/12/2021
1/8/2021 1/12/2021
29/3/ = 4 meses 30/ = 1 mes
28/8/2021
1/1/2021
27/7/ = 8 meses
b) Calculos de las vaciones:
Bono Vacacional: 15 + (n - 1) 1/6/2021 Fecha de Aniversario del trabajador R
Bono Vacacional: 15 + (11 - 1) 1/6/2010 Fecha de Ingreso
Total Bono Vacacional: 25 días 11 años
 • Asientos de cierre, incluyendo el caso.
 • Utilidad para cada uno de los Trabajadores.
Solución:
Vacaciones de R (junio 2021):
9)- El devengado en el ejercicio económico por el resto de los trabajadores fue de Bs. 18.800, y el devengado 
al 30/11/2021 fue de Bs. 10.500.
10)- La empresa le retiene al trabajador “R” el 0,30% de Impuesto Sobre la Renta, a los demás trabajadores 
11)- Según el contrato colectivo, la empresa garantiza a sus trabajadores 90 dias de utilidades.
12)- El beneficio liquido fue de Bs. 95.000
13)- El inventario final de mercancía fue de Bs. 1.250.000
Se Requiere
8)- El trabajador “O” se retiró de la empresa el 31/08/2021, para la fecha este devengaba un salario mensual 
de Bs. 350 y horas extras por Bs. 200 en agosto de 2021.
620 
Viaticos no Reembolsables 300 
Prima por Hogar 150 
1.070 
4.280 
620 x 5 % 31 62 
620 x 10 % 62 62 
4.404 
620 x 110% 682 
300 
150 
682 x 5 % 34,10 
682 x 10 % 68,20 
1.234,30 
3.702,90 
Bono Vacacional año 2021 de R: (Bs. 1.234,30/30 días) x 25 días de bono vacacional : 1.028,58 
4.731,48 
682 x 110% 750,20 
300 
150 
750,20 x 5 % 37,51 
750,20 x 10 % 75,02 
1.312,73 
5.250,92 
750,20 
300 
150 
750,20 x 5 % 37,51 
750,20 x 10 % 75,02 
1.312,73 
1.312,73 
15.699,13 
 Prima por Hijo (desde el 
01/03/21 al 30/04/21) 
31 x 2 meses
 Prima Profesional (desde el 
01/04/21 al 30/04/21) 
62 x 1 mes
1.312,73 x 1 meses
Total devengado R del 1/12/2021 al 31/12/2021
Total Sueldo y Salario de R desde 1/1/2021 al 31/12/2021
Devengado del 1/12/2021 al 31/12/2021
Sueldo Básico
Viaticos no Reembolsables
Prima por Hogar
Prima por Hijo
Prima Profesional
Viaticos no Reembolsables
Prima por Hogar
Prima por Hijo
Prima Profesional
1.312,73 x 4 meses
Total devengado R del 1/8/2021 al 30/11/2021
Prima Profesional
1.234,30 x 3 meses
Total Salario Normal:
Total devengado R del 1/5/2021 al 31/7/2021
Devengado del 1/8/2021 al 30/11/2021
Sueldo Básico
Total devengado R de 1/1/2021 al 30/4/2021
Devengado del 1/5/2021 al 31/7/2021
Sueldo Básico
Viaticos no Reembolsables
Prima por Hogar
Prima por Hijo
Devengado del 1/1/2021 al 30/4/2021
Sueldo Básico
1.070 x 4 meses
c) Relación de salarios devengados en el ejercicio economico:
Trabajador R
380
150
530
2.120
Bono por metas alcanzadas (15/8/2021) 100
Total devengado I del 1/7/2021 al 31/11/2021 2.220
380
150
530
530
2.750
Salario Mensual
2.800
Horas Extras (agosto 2021) 200
3.000
Total devengado de otros trabajadores del 1/1/2021 al 31/12/2021 18.800
40.241,13
R
I
O
Otros
La utilidad líquida fue de Bs. 95.000
= 14.250
14.250
40.241
Este factor es superior al límite máximo establecido por la ley (120 días)
Utilidad Contractuales = 90 días
90
360
Este factor es inferior al límite maximo establecido por la ley (120 días)
Se utiliza entonces el máximo permitido (120 días) es decir 0,3333333 . Ya que favorece mas a los
trabajadores.
120 días
360 días
= = 0,333333333Límite maximo establecido
= 0,35411645
Sueldos y Salarios
Factor =
Días Contractuales
= = 0,25
Días del año
Bs. 4.404 + Bs. 4.731,48 + Bs. 5.250,92 = Bs. 14.386,40
Bs. 2.220
No se le hace Anticipo, se retiro mucho antes.
Bs. 10.500
Monto a repartir: 95.000 x 15%
Factor =
Monto a repartir
=
Devengado del 1/1/2021 al 28/8/2021
350 x 8 meses
Total devengado O del 1/12/2021 al 31/08/2021
Otros Trabajadores
TOTAL SUELDOS Y SALARIOS (La suma de todos los devengados)
Total devengado desde el 1/1/2021 al 30/11/2021
Prima por Hogar
470 x 1 meses
Total devengado I del 1/12/2021 al 31/12/2021
Total Sueldo y Salario de I desde 1/7/2021 al 31/12/2021
Trabajador O
Prima por Hogar
530 x 4 meses
Devengado del 1/12/2021 al 31/12/2021
Sueldo Básico
Trabajador I
Devengado del 1/8/2021 al 30/11/2021
Sueldo Básico
Anticipo de utilidad (30/11/2021)
* Factor de anticipo de utilidades:
= = 1.198,87
= = 185,00
= =
= = 875,00
Nombre
Total
Devengado
Saldo
R 15.699,13 4.034,17
I 2.750,00 731,67
O 3.000,00 1.000,00
Otros 18.800 5.391,67
TOTAL 40.189,13 11.157,51
Nombre
I.N.C.E.S
0,5%
Neto a
Pagar
R 20,17 3.961,56
I 3,65 720,71
O 5,00 985,00
Otros 26,96 5.310,79
TOTAL 55,78 10.978,06
Deducciones para la Utilidades:
I.N.C.E.S = 0,5 % del Saldo
F.A.O.V = 1% del Saldo
I.S.L.R = % del saldo según lo que le corresponde de acuerdo a la Ley de Impuestos Sobre la Renta
Aporte Patronales:
F.A.O.V:
FECHA PARCIALES DEBE HABER
31/12/2021
12.205.500
3.520.000
8.650.000
35.500
Para cerrar las cuentas deudoras del costo deventa.
-1
Costo de Ventas
Inventario de mercancia
Compras
Fletes en compras
111,57 -- 1%
x = Bs. 223,14
x -- 2%
ASIENTOS CONTABLES Y CIERRE
CONCEPTO
53,92 80,88
111,57 12,10 179,45
7,31 10,96
10,00 15,00
F.A.O.V
1%
I.S.L.R
Total
Deducciones
40,34 12,10 72,61
0,333333333 6.266,67 875,00
13.396,38 2.258,87
0,333333333 916,67 185,00
0,333333333 1.000,00
Utilidad a los trabajadores del 1/1/2021 al 31/12/2021
Factor Utilidad Anticipo
0,333333333 5.233,041.198,87
I 2.220 x 0,083333
O No se le hace
Otros 10.500 x 0,083333
30 días
= 0,0833333
360 días
R 14.386,40 x 0,083333
Alquileres cobrados por anticipado
Alquileres Ganados
80.000 80.000
dprieto
dprieto
dprieto
dprieto
dprieto
1.250.000
18.000
125.000
1.393.000
14.043.000
10.812.500
3.225.500
5.000
18.325.500
170.000
18.495.500
11.157,71
179,45
(55,78)
(111,57)
(12,10)
10.978,06
 223,14
 223,14
(223,14)
4.441.119,35
4.441.119,35
3.225.500
1.393.000
Costo de ventas Gastos de operaciones
12.205.500
10.812.500
al Fondo de Ahorro Obligatorio de Vivienda
-7
Ganancias y pérdidas
Villegas Capital
Para registrar utilidad en el ejercicio
para el ejercicio económico finalizado
-6
Ganancias y Pérdidas
Contribuciones por Pagar
F.A.O.V
Para registrar el aporte patronal que corresponde
Retenciones por Pagar
I.N.C.E.S
F.A.O.V
I.S.L.R
Utilidades por Pagar Trabajadores
Para registrar las Utilidades de los trabajadores
Ventas
Alquileres Ganados 90.000 + 80.000 =
Ganancias y pérdidas
Para cerrar las cuentras de ingresos
-5
Ganancias y Pérdidas
Ganancias y pérdidas
Costo de Ventas
Gastos de operaciones
Devolución en ventas
Para cerrar las cuentas de egresos
-4
Costo de Ventas
Para cerrar las cuentas acreedoras del costo de
venta.
-3
-2
Inventario de mercancia
Devolución en compras
Descuentos en compras
14.043.000
18.495.500
11.157,51
223,14
18.495.500
Utilidad
Ganancias y pérdidas
14.054.380,65
4.441.119,35