Clase 15 - Ej EFUF Capital de Trabajo - Benito Campuzano Beltrán

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Contabilidad I
EAA 110A - Sección 2
Clase Nº 15
EAA 110 A Segundo Semestre 2019
Profesora: Soledad Silva
1
EAA 110 A Segundo Semestre 2019
Profesora: Soledad Silva
Temario Clase
• Ejercicio
2
EAA 110 A Segundo Semestre 2019
Profesora: Soledad Silva
Lo primero es abrir una cuenta T maestra Capital de 
Trabajo y de cuentas No Circulantes
3
Capital de Trabajo
AC1-PC1 8.500
Operación
Inversión
Financiamiento
AC2-PC2 35.000
Terrenos Edificios Maquinaria
20.000 25.000 26.000
26.000 13.000 20.000
Activo Intangible Deuda LP CxP LP
15.000 30.000 0
12.000 45.000 3.000
Dep. Acumulada CXC LP
12.000 0
12.500 12.000
Capital Ut. Retenidas
35.000 17.500
41.000 16.500
EAA 110 A Segundo Semestre 2019
Profesora: Soledad Silva
Luego debemos sumar el resultado del ejercicio…
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Capital de Trabajo
8.500
Res Ej 7.500
35.000
KdeT (op) 7.500
Ut. Retenidas 7.500
Asiento de Análisis
Asiento original
Res. Ejercicio 7.500
Ut. Retenidas 7.500
EAA 110 A Segundo Semestre 2019
Profesora: Soledad Silva
Hay que ajustar las cuentas del EERR las cuales no 
afectaron el capital de trabajo
5
Capital de Trabajo
8.500
Res Ej 7.500
Dep 4.500
Gasto Am. 3.000
35.000
Asiento de Análisis
Asiento original
Gasto Dep. 4.500
Dep. Acumulada 4.500
KdeT (op) 4.500
Dep. Acumulada 4.500
KdeT (op) 3.000
Activo Intangible 3.000
Gasto Amort. 3.000
Activo Intangible 3.000
• Activo Intangible* : Derecho por el que el 31/12/09, se pagaron $15.000, que permite
usar una marca durante 5 años. La amortización es uniforme a través de los años.
• Para el caso de la depreciación no se da información adicional en el enunciado
Información del Enunciado
EAA 110 A Segundo Semestre 2019
Profesora: Soledad Silva
Hay que ajustar las cuentas del EERR las cuales no 
afectaron el capital de trabajo
6
Capital de Trabajo
8.500
Res Ej 7.500
Dep 4.500
Gasto Am. 3.000
PP. robo 5.000
35.000
Asiento de Análisis
Asiento original
KdeT (op) 5.000
Dep. Ac 1.000
Maquina 6.000
• Durante el año 2010 unos ladrones entraron a robar a la Sureña, y se llevaron
existencias y una máquina cuya depreciación acumulada era de $1.000. No había
seguros involucrados.
Información del Enunciado
PP. Por Robo 5.000
Dep. Ac 1.000
Maquina 6.000
EAA 110 A Segundo Semestre 2019
Profesora: Soledad Silva
Hay que ajustar las cuentas del EERR las cuales no 
afectaron el capital de trabajo
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Capital de Trabajo
8.500
Res Ej 7.500
Dep 4.500
Gasto Am. 3.000
PP. robo 5.000 1.000Ut. Vta
Vta. Edificio 10.000
35.000
Asiento de Análisis
Asiento original
• Durante el año 2010, no hubo ventas de terrenos. Adicionalmente durante el año 2010,
se vendió un edificio.
Información del Enunciado
KdeT (inv) 10.000
Dep. Ac 3.000
Edificio 12.000
KdeT (op) 1.000
Caja 10.000
Dep. Ac 3.000
Edificio 12.000
Ut. Venta Edif. 1.000
EAA 110 A Segundo Semestre 2019
Profesora: Soledad Silva
Hay que ajustar las cuentas del EERR las cuales no 
afectaron el capital de trabajo
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Capital de Trabajo
8.500
Res Ej 7.500
Dep 4.500
Gasto Am. 3.000
PP. robo 5.000 1.000Ut. Vta
G. Fin 5.000 12.000CXC LP
Vta. Edificio 10.000
5.000 G. Fin
35.000
Asiento de Análisis
Asiento original
• Todas las ventas de existencias se realizan a crédito de corto plazo a los clientes, a
excepción de una venta que se hizo otorgando al cliente un crédito de Largo Plazo.
Información del Enunciado
KdeT (op) 5.000
KdeT (Fin) 5.000
Gasto Financiero 5.000
Interés por Pagar 5.000
CXC LP 12.000
KdeT (op) 12.000
CXC LP 12.000
Ing. por Venta 12.000
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Profesora: Soledad Silva
El terreno se considera completamente en 
inversión…
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Capital de Trabajo
8.500
Res Ej 7.500
Dep 4.500
Gasto Am. 3.000
PP. robo 5.000 1.000Ut. Vta
G. Fin 5.000 12.000CXC LP
Vta. Edificio 10.000 6.000Terreno
5.000 G. Fin
35.000
Asiento de Análisis
Asiento original
• Durante el año 2010 se compró un terreno, el que se pagó con una parte en efectivo y
el resto con una Cuenta por Pagar de Largo Plazo.
Información del Enunciado
Terrenos
20.000
6.000
26.000
Terreno 6.000
KdeT (inv) 6.000
Terreno 6.000
Caja 6.000
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Profesora: Soledad Silva
Luego se hace el ajuste del “financiamiento” que 
recibe
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Capital de Trabajo
8.500
Res Ej 7.500
Dep 4.500
Gasto Am. 3.000
PP. robo 5.000 1.000Ut. Vta
G. Fin 5.000 12.000CXC LP
Vta. Edificio 10.000 6.000Terreno
5.000 G. Fin
CXP LP 3.000
35.000
Asiento de Análisis
Asiento original
• Durante el año 2010 se compró un terreno, el que se pagó con una parte en efectivo y
el resto con una Cuenta por Pagar de Largo Plazo.
Información del Enunciado
CxP LP
0
3.000
3.000
KdeT (Fin) 3.000
CXP LP 3.000
Caja 3.000
CXP LP 3.000
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Profesora: Soledad Silva
Por último las cuentas de financiamiento
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Capital de Trabajo
8.500
Res Ej 7.500
Dep 4.500
Gasto Am. 3.000
PP. robo 5.000 1.000Ut. Vta
G. Fin 5.000 12.000CXC LP
Vta. Edificio 10.000 6.000Terreno
5.000 G. Fin
CXP LP 3.000
Deuda LP 15.000
Capital 6.000
35.000
Asiento de Análisis
Asiento original
Deuda LP
30.000
15.000
45.000
Capital
35.000
6.000
41.000
KdeT (Fin) 15.000
Deuda LP 15.000
KdeT (Fin) 6.000
Capital 6.000
Caja 15.000
Deuda LP 15.000
Caja 6.000
Capital 6.000
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Profesora: Soledad Silva
Por último las cuentas de financiamiento
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Capital de Trabajo
8.500
Res Ej 7.500
Dep 4.500
Gasto Am. 3.000
PP. robo 5.000 1.000Ut. Vta
G. Fin 5.000 12.000CXC LP
Vta. Edificio 10.000 6.000Terreno
5.000 G. Fin
CXP LP 3.000
Deuda LP 15.000
Capital 6.000 8.500 Div. Decl.
35.000
Asiento de Análisis
Asiento original
Ut. Retenidas
17.500
7.500
8.500
16.500
Ut. Retenidas 8.500
KdeT (Fin) 8.500
Ut. Retenidas 8.500
Div. Por Pagar 8.500
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Profesora: Soledad Silva
Y para terminar ver que todo este saldado..
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Capital de Trabajo
8.500
Res Ej 7.500
Dep 4.500
Gasto Am. 3.000
PP. robo 5.000 1.000 Ut. Vta
G. Fin 5.000 12.000 CXC LP
Vta. Edificio 10.000 6.000 Terreno
5.000 G. Fin
CXP LP 3.000
Deuda LP 15.000
Capital 6.000 8.500 Div. Decl.
35.000
Terrenos Edificios Maquinaria
20.000 25.000 26.000
6.000 12.000 6.000
26.000 13.000 20.000
Activo Intangible Deuda LP CxP LP
15.000 30.000 0
3.000 15.000 3.000
12.000 45.000 3.000
Dep. Acumulada CXC LP
12.000 0
1.000 4.500 12.000
3.000
12.500 12.000
Capital Ut. Retenidas
35.000 17.500
6.000 7.500
8.500
41.000 16.500
EAA 110 A Segundo Semestre 2019
Profesora: Soledad Silva
El último paso es la presentación formal
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Capital de Trabajo
8.500
Res Ej 7.500
Dep 4.500
Gasto Am. 3.000
PP. robo 5.000 1.000Ut. Vta
G. Fin 5.000 12.000CXC LP
Op. 12.000
Vta. Edificio 10.000 6.000Terreno
Inv. 4.000
5.000G. Fin
CXP LP 3.000
Deuda LP 15.000
Capital 6.000 8.500 Div. Decl.
Fin. 10.500
35.000
EFUF Base Capital de Trabajo
Fondos provenientes de Ac. Operación 12.000
Resultado del Ej +7.500
Dep. del Ej +4.500
Gasto Amortización +3.000
PP por Robo Maq +5.000
Gasto Financiero +5.000
Utilidad vta Edif -1.000
CXC LP -12.000
Fondos provenientes de Ac. Inversión 4.000
Venta de Edificio +10.000
Compra de Terreno -6.000
Fondos provenientes de Ac. Finan 10.500
Aumento Deuda LP +15.000
Aumento Capital +6.000
Aumento CXP LP +3.000
Div. Declarados -8.500
Gasto Financiero -5.000
Saldo Inicial 8.500
Saldo Final 35.000
Cambio en Capital de Trabajo 26.500