Entorno Laboral y Fiscal de Empresas no México

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ENTORNO LABORAL Y FISCAL DE UNA EMPRESA
Definición de derecho fiscal o tributario
Es el conjunto de normas y disposiciones jurídicas que regulan la actuación del estado para la obtención de recursos mediante el cumplimiento de las obligaciones en materia de contribuciones, por los sujetos obligados (personas físicas y morales) con motivo de la realización de una actividad económica o patrimonio en formación.
Principio de beneficio equivalente
Los servicios tienen como finalidad costear los servicios públicos que presta el estado y tales servicios deben representar un beneficio equivalente a las contribuciones efectuadas.
Elementos del impuesto
Sujeto: Persona física o moral
Objeto: Lo que se va a gravar
Base: Son los ingresos menos las deducciones autorizadas.
Tasa o tarifa: El monto que se pagará de impuesto	Comment by JORGE M: investigar diversos significados de tasa.
Época de pago: Fechas que la ley establece para pagar.
Ejercicio fiscal
Periodo de tiempo correspondiente a un año de calendario que inicia el primero de enero y termina el 31 de diciembre
Fundamento legal de los impuestos
Artículo 31 fracción cuarta de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
Qué son los impuestos
Artículo 2 fracción 2 CFF
Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean distintas de las señaladas en las fracciones II, III y IV de este articulo. 
Principios generales del derecho
Obligatoriedad: Son obligaciones de cumplir las leyes y disposiciones
Nacionalidad: De los mexicanos (naturalizados o por nacimiento). Los extranjeros que realicen actividades comerciales en nuestro país deberán sujetarse a las normas tributarias vigentes y a los tratados internacionales celebrados por México con el país correspondiente.
Vínculo con el gasto público: Cubrir mediante las contribuciones o impuestos el presupuesto de los ingresos de la federación para posteriormente destinarlos al gasto público.
Residencialidad: Es nuestro lugar donde vivimos 
Proporcionalidad: De manera equitativa (Según el nivel de ingresos)
Equdad: De manera equitativa
Legalidad: Lo que dispongan las leyes
Cuál es la principal actividad de la administración pública
Obtención, manejo y aplicación de recursos
Principales impuestos en México 
Impuesto sobre la renta (ISR)
Impuesto al valor agregado (IVA)
Impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS)
Impuesto al avtivo (IMPAC)
2.5 % sobre erogaciones
Impuesto sobre adquisición de inmuebles
Impuesto sobre tenencia y uso de vehículos
Impuesto sobre automóviles nuevos (ISAN)
Impuesto sobre servicios de interés público
Adquisición de azúcar, cacao y otros bienes
Impuesto al comercio exterior
Jerarquía de las normas jurídicas
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
Tratados internacionales
Leyes federales y generales
Código de leyes
Leyes específicas
Reglamento de las leyes
Leyes orgánicas
Disposiciones de carácter general
Derecho común
Clasificación de los contribuyentes
Personas morales
· Sociedades mercantiles
· Organismos descentralizados que realicen preponderantemente actividades empresariales
· Instituciones de crédito
· Las sociedades y asociaciones civiles
· La asociación en participación cuando a través de ella se realicen actividades empresariales en México
Personas físicas
· Con ingresos por salarios (trabajan en forma dependiente para un patrón)
· Arrendadores de inmuebles
· Personas físicas con actividades empresariales y profesionales (Sec. 1 LISR)
· Personas físicas con ingresos empresariales de régimen intermedio (sec. 2 LISR con ingresos hasta por 4,000,000 mdp)
· Régimen de pequeños contribuyentes (Sec. 3 LISR con ingresos hasta de 1,750,000 mdp)
Ingreso por sueldos y salarios
Ingresos en efectivo, en bienes, devengado cuando en los términos de este titulo señale, en crédito, en servicios en los casos que señale esta ley, o de cualquier otro tipo.
01/12/2010