Ejercicio Ajuste a las cuentas de pasivo y capital contable

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La empresa Ramos y Ramos S.A. de C.V. registra los asientos de ajuste que proceden en cada caso, en el libro diario.
1.- El 31 de diciembre la entidad tiene el recibo de teléfono por $2,320.00 IVA incluido, pendiente de pago, y corresponde al departamento
 de ventas.
N° DE 
ASIENTO
FOLIO 
MAYOR
PARCIAL DEBE HABER 
1
GASTOS DE VENTA 2,000.00$ 
Servicio telefónico 2,000.00$ 
IVA PEND. DE ACREDITAR 320.00$ 
GASTOS PENDIENTES DE PAGO 2,320.00$ 
Empresa telefónica
2,320.00$ 2,320.00$ 
2.- El 31 de diciembre la entidad tiene el recibo de Luz por $3,000.00 más IVA, pendiente de pago y corresponde al departamento administrativo.
N° DE 
ASIENTO
FOLIO 
MAYOR
PARCIAL DEBE HABER 
2
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 3,000.00$ 
Servicio de energía eléctrica 3,000.00$ 
IVA PEND. DE ACREDITAR 480.00$ 
GASTOS PENDIENTES DE PAGO 3,480.00$ 
Comisión Federal de Electricidad
3,480.00$ 3,480.00$ 
3.- El 31 de diciembre se tienen sueldos y salarios pendientes de pago por $29,462.00, de los cuáles el 60 % corresponde al departamento
 de ventas y el 40% al departamento administrativo.
Servicio del mes de diciembre pendiente de pago
LIBRO DIARIO.
31/12/2020
RAMOS Y RAMOS S. A. DE C. V.
CONCEPTO
31/12/2020
Servicio del mes de diciembre pendiente de pago
CONCEPTO
N° DE 
ASIENTO
FOLIO 
MAYOR
PARCIAL DEBE HABER 
3
GASTOS DE VENTA 17,677.20$ 
Sueldos y salarios (60%) 17,677.20$ 
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 11,784.80$ 
Sueldos y salarios (40%) 11,784.80$ 
GASTOS PENDIENTES DE PAGO 29,462.00$ 
Trabajadores
29,462.00$ 29,462.00$ 
4.- Por no liquidar en tiempo nuestras obligaciones con los proveedores, se generan intereses de $3,800.00 más IVA, que incrementan nuestro
 adeudo con ellos.
N° DE 
ASIENTO
FOLIO 
MAYOR
PARCIAL DEBE HABER 
4
GASTOS FINANCIEROS 3,800.00$ 
Intereses 3,800.00$ 
IVA PEND. DE ACREDITAR 608.00$ 
PROVEEDORES 4,408.00$ 
4,408.00$ 4,408.00$ 
5.- Por no liquidar en tiempo nuestras obligaciones con los acreedores, se generan intereses de $4,640.00 IVA incluido, incrementando nuestro
 adeudo con ellos.
CONCEPTO
31/12/2020
Sueldos no liquidados en el mes
CONCEPTO
31/12/2020
Intereses por saldo vencido no liquidado a tiempo
N° DE 
ASIENTO
FOLIO 
MAYOR
PARCIAL DEBE HABER 
5
GASTOS FINANCIEROS 4,000.00$ 
Intereses 4,000.00$ 
IVA PEND. DE ACREDITAR 640.00$ 
ACREEDORES DIVERSOS 4,640.00$ 
4,640.00$ 4,640.00$ 
CONCEPTO
31/12/2020
Intereses por saldo vencido no liquidado a tiempo