T Y P IMPUESTOS

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RECUPERATORIOS DEL 1ER TEÓRICO 
Y DEL 1ER PRÁCTICO 
1ER CUATRIMESTRE 2020 
I.V.A.
Empresa: OPTIMISMO SA - CIERRE 30/09 Actividades:
• Venta de libros - cuadernos e insumos de computación 
• Reparación de computadoras e impresoras
• Alquiler de inmuebles
• Empresa constructora e Inmobiliaria – Alquileres 
 .
Exportación de libros a R.O. Uruguay el 15/04/2020 por $ 100.000.- Se había 
percibido el 15/03/2020 un anticipo que no congela precio por $ 40.000.- El 
15/05/2020 hubo que reintegrarle $ 10.000 dado que en el despacho se 
perdieron libros por dicho valor. - Para determinar la DDJJ del mes de abril 
2020 * 
(-/1 puntos)
1.
Operación no alcanzada porque está fuera de objeto
La base imponible gravada es $ 100.000 menos importe a reintegrar por $ 10.000
La base imponible gravada es de $ 60.000.
Operación exenta . se cumple el elemento objetivo y subjetivo.
I.V.A.
Empresa: OPTIMISMO SA - CIERRE 30/09 Actividades:
• Venta de libros - cuadernos e insumos de computación 
• Reparación de computadoras e impresoras
• Alquiler de inmuebles
• Empresa constructora e Inmobiliaria – Alquileres 
 
Venta de un local a un R.I. por un monto de $500.000. El inmueble fue 
adquirido por la empresa a una empresa constructora. –- Forma de cobro: al 
boleto el 12/02/2020 $400.000 en concepto de anticipo que congela precio y el 
resto junto con la escritura y posesión el 12/03/2020. Valor de obra convenido 
entre las partes 60% y según avalúo fiscal 70%. El inmueble había sido 
adquirido a la constructora el 11/03/2010 en $ 100.000 y el IVA computado fue 
de $ 15.000. Fue utilizado por Optimismo SA como depósito de insumos de 
computación. Para determinar la DDJJ del mes de marzo 2020 * 
(-/1 puntos)
2.
Operación no gravada y no devuelve crédito fiscal
Operación gravada y devuelve crédito fiscal.
Operación no gravada y devuelve crédito fiscal.
Operación gravada y no devuelve crédito fiscal
I.V.A.
Empresa: OPTIMISMO SA - CIERRE 30/09 Actividades:
• Venta de libros - cuadernos e insumos de computación 
• Reparación de computadoras e impresoras
• Alquiler de inmuebles
• Empresa constructora e Inmobiliaria – Alquileres 
El 03/04/2020 cobra a un RI $ 30.000 correspondiente a las cuotas de alquiler 
de los meses de Enero , Febrero y marzo, de un local propiedad de la empresa 
ubicado en el Shopping Abasto.- El contrato estipula una cuota mensual de $ 
10.000 a cobrar por mes adelantado, dentro de los10 primeros días del mes. 
Emisión de la factura en el mes de mayo de 2020. Determinar la DDJJ del mes 
de abril 2020 * 
(-/1 puntos)
3.
PHI en abril por $ 20.000 (por el alquiler correspondiente a enero febrero y marzo
PHI en abril por $ 10.000 (por el alquiler correspondiente a abril
PHI en abril por $ 30.000 con la percepción
PHI en mayo por $ 30.000 con la emisión de la factura.
I.V.A.
Empresa: OPTIMISMO SA - CIERRE 30/09 Actividades:
• Venta de libros - cuadernos e insumos de computación 
• Reparación de computadoras e impresoras
• Alquiler de inmuebles
• Empresa constructora e Inmobiliaria – Alquileres 
El 15/08/2019 Entrega 10 computadoras por $ 50.000 a “LA MALA SEMILLA SA” 
RI para cumplimentar un contrato de permuta con dicha empresa, por el cual 
recibirà 500 KG de soja en el mes de abril de 2020. La cotización total de los 
500 KG de la soja el 15/04/2020 fue de $ 50.000. Para determinar la DDJJ del 
mes de abril 2020 * 
(-/1 puntos)
4.
Perfecciona hecho imponible para La Mala Semilla en enero 2020.
Perfecciona hecho imponible en enero 2020 para ambas partes.
Perfecciona hecho imponible en abril 2020 para ambas partes
Perfecciona hecho imponible para La Mala Semilla en abril 2020
I.V.A.
Empresa: OPTIMISMO SA - CIERRE 30/09 Actividades:
• Venta de libros - cuadernos e insumos de computación 
• Reparación de computadoras e impresoras
• Alquiler de inmuebles
• Empresa constructora e Inmobiliaria – Alquileres 
Asesoramiento técnico sobre armado de computadoras brindado en Brasil a 
una empresa Multinacional , para su fabricación en dicho país . El servicio fue 
realizado el 15/04/2020 y cobrado el 15/03/2020 por adelantado por un total 
de $ 90.000 . Determinar la DDJJ de abril 2020 * 
(-/1 puntos)
5.
Operación no gravada por no cumplir el aspecto espacial
Operación gravada por no ser una exportación de servicios.
Operación exenta por ser exportación de servicios.
Operación no alcanzada por ser exportación de servicios
I.V.A.
Empresa: OPTIMISMO SA - CIERRE 30/09 Actividades:
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• Reparación de computadoras e impresoras
• Alquiler de inmuebles
• Empresa constructora e Inmobiliaria – Alquileres 
Egresos del mes de abril del 2020
1. Se recibió la factura de gastos de teléfono de la administración central de 
la empresa por $2.500 siendo el CF facturado de $675. La fecha de emisión de 
la factura fue el 25/04/2020. La misma vence el día 03/05/2020 y fue abonada 
el 29/04/2020 .- El mismo es utilizado para todas las operaciones de la 
empresa entre las cuales se encuentran libros para venta en el mercado interno 
. Determinar el CF para abril 2020 * 
(-/1 puntos)
6.
No hay que hacer un prorrateo definitivo del gasto, puede estimarse
Hay que hacer un prorrateo definitivo del gasto.
Corresponde aplicar al gasto la regla del tope por exceder el iva la misma
No hay que hacer prorrateo por no existir operación exenta sujeta a prorrateo
I.V.A.
Empresa: OPTIMISMO SA - CIERRE 30/09 Actividades:
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• Reparación de computadoras e impresoras
• Alquiler de inmuebles
• Empresa constructora e Inmobiliaria – Alquileres 
EGRESOS DE ABRIL 2020 
Honorarios por asesoramiento brindado desde Francia para la reparación de 
impresoras. El informe correspondiente fue entregado a OPTIMISMO S.A. en 
abril de 2020.- El costo del estudio fue de $ 50.000 y se abonaron $ 30.000 en 
abril de 2020 y $ 20.000 en mayo de 2020. Determinar el CF del mes de abril 
2020 * 
(-/1 puntos)
7.
Corresponde tomar CF en abril por $ 50.000
Corresponde tomar CF en abril por $ 30.000
Corresponde tomar CF en mayo por $ 50.000
No corresponde tomar CF en abril
Empresa: OPTIMISMO SA - CIERRE 30/09 Actividades:
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• Reparación de computadoras e impresoras
• Alquiler de inmuebles
• Empresa constructora e Inmobiliaria – Alquileres 
 Datos de la declaración jurada de IVA del mes de marzo 2020 (presentada 
en término el 20/04):
Débito fiscal: $35.200
Crédito fiscal: $37.500
Saldo a favor 1º párrafo de febrero : $1.540
Retenciones del período: $1.250
Monto utilizado para abonar un anticipo de IG el 26/04: $200
Determinar el tratamiento del saldo de la DDJJ de marzo 2020 * 
(-/1 puntos)
8.
Tiene saldo a favor del 2do párrafo del art 24 por $ 1.250
Tiene saldo a favor en marzo 2020 que no puede pedir devolución por el total
Tiene saldo a favor del 1er párrafo del art 24 por $ 3.840 que podrá utilizar contra
debitos futuros
Tiene saldo a favor total por $ 4.890 que podrá utilizar contra otros impuestos
PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS. SEÑALE CÓMO SE MANIFIESTA EL 
SILENCIO NEGATIVO O LA NEGATIVA TÁCITA * 
(-/1 puntos)
9.
SI TRANSCURRIDO EL PLAZO LEGAL SE INTERPONE UN PRONTO DESPACHO Y
PASADOS 30 DÍAS LA AFIP NO CONTESTA
DEBE ESTAR EXPRESAMENTE INDICADO EN LA LEY
A LOS 30 DÍAS DE HABER SIDO NOTIFICADO SIN RESOLUCIÓN DE JUEZ
ADMINISTRATIVO
SI CUMPLIDO EL PLAZO LEGAL EL JUEZ ADMINISTRATIVO RESUELVE
NEGATIVAMENTE
NOTIFICACIONES. CUÁNDO SE CONSIDERA EFECTUADA UNA NOTIFICACIÓN 
REALIZADA EN DÍA INHÁBIL ? * 
(-/1 puntos)
10.
SE TENDRÁ POR PRACTICADA EL PRIMER DÍA HÁBIL SIGUIENTE
SE TENDRÁ POR PRACTICADA ESE DÍA Y LOS PLAZOS COMENZARÁN A CORRER EL
PRIMER DÍA HÁBIL SIGUIENTE
LA NOTIFICACIÓN SERÁ INVALIDA Y DEBERÁ VOLVER A HACERSE UN DÍA HÁBIL
NINGUNA DE LAS ANTERIORES
DERECHO A SER OÍDO . EL PEDIDO POR ESCRITO DE TOMA DE VISTA DE UN 
EXPEDIENTEPAPEL PRODUCE LA SUSPENSIÓN DE LOS PLAZOS... * 
(-/1 puntos)
11.
DESDE QUE SOLICITA LA VISTA Y HASTA QUE LA MISMA CONCLUYE
NUNCA PRODUCE LA SUSPENSIÓN DE LOS PLAZOS
SÓLO POR EL DÍA EN QUE SE TOMA LA VISTA
TODO EL TIEMPO QUE DURE LA TOMA DE VISTA DEL EXPEDIENTE
RESPONSABLES POR DEUDA AJENA – RESPONSABILIDAD SOLIDARIA. SEÑALE 
LA RESPUESTA CORRECTA. Fallo Brutti Stella Maris – CSJN 30/03/2004 Ante una 
determinación de oficio al deudor del tributo, la AFIP pretende extender la 
responsabilidad solidaria al sujeto responsable por deuda ajena. Para ello 
puede: * 
(-/1 puntos)
12.
Iniciar la determinación de oficio simultáneamente al deudor principal y también al
responsable por deuda ajena para extender su responsabilidad solidaria.
Intimar de pago al deudor del tributo con el dictado de la resolución de la
determinación de oficio y luego de los 15 días de notificada la misma intimar de
pago al solidario simultáneamente.
Intimar de pago al deudor del tributo con el dictado de la resolución de la
determinación de oficio y antes de los 15 días de notificada la misma, intimar de
pago al solidario simultáneamente.
ANTICIPOS. INCUMPLIMIENTO DE SU INGRESO. SEÑALE HASTA QUE 
MOMENTO PUEDE EL FISCO EXIGIR EL INGRESO DEL CAPITAL Y DE LOS 
INTERESES RESARCITORIOS * 
(-/1 puntos)
13.
EL CAPITAL HASTA EL VENCIMIENTO DE LA DDJJ O PRESENTACIÓN, EL POSTERIOR
Y LOS INTERESES HASTA LA PRESCRIPCIÓN DE LOS MISMOS
EL CAPITAL HASTA EL PAGO DE LAS DDJJ Y LOS INTERESES HASTA LA
PRESCRIPCIÓN DE LOS MISMOS
EL CAPITAL HASTA EL VENCIMIENTO DE LA DDJJ O PRESENTACIÓN, EL POSTERIOR
Y LOS INTERESES YA NO PODRÁN RECLAMARSE
EL CAPITAL HASTA EL VENCIMIENTO DE LA DDJJ Y LOS INTERESES HASTA LA
PRESCRIPCIÓN DE LOS MISMOS
TEORÍA DE LOS CONSUMOS. SI DESEA EVITARSE LA ACUMULACIÓN Y LA 
PIRAMIDACIÓN EN UN IMPUESTO A LOS CONSUMOS, UNA DE LAS MANERAS 
PODRÍA SER UN IMPUESTO MONOFÁSICO? * 
(-/1 puntos)
14.
SÍ. UN IMPUESTO MONOFÁSICO EN CUALQUIERA DE LAS ETAPAS
SÍ. UN IMPUESTO MONOFÁSICO EN LA ÚLTIMA ETAPA
SÍ. UN IMPUESTO MONOFÁSICO EN LA PRIMERA ETAPA
NO. NO PUEDE EVITARSE CON UN IMPUESTO MONOFÁSICO SEA CUAL FUERA LA
ETAPA EN LA QUE SE IMPLEMENTE
DECLARACIÓN JURADA. ¿EN QUÉ CASO PUEDE PRESENTARSE UNA 
DECLARACIÓN JURADA RECTIFICATIVA EN MENOS? * 
(-/1 puntos)
15.
SI SE PRESENTARA DENTRO DE LOS 5 DÍAS DEL VENCIMIENTO GENERAL DE LA
OBLIGACIÓN Y LA DIFERENCIA DE DICHA RECTIFICACIÓN NO EXCEDIERA EL 5% DE
LA BASE IMPONIBLE
SI SE PRESENTARA DENTRO DE LOS 10 DÍAS DE PRESENTADA LA ANTERIOR Y LA
DIFERENCIA DE DICHA RECTIFICACIÓN NO EXCEDIERA EL 10% DE LA BASE
IMPONIBLE
SI SE PRESENTARA DENTRO DE LOS 5 DÍAS DE PRESENTADA LA ANTERIOR Y LA
DIFERENCIA DE DICHA RECTIFICACIÓN NO EXCEDIERA EL 5% DE LA BASE
IMPONIBLE
ALLANAMIENTO. INDIQUE 3 REQUISITOS QUE DEBE REUNIR UNA ORDEN Y/O 
EL PROCEDIMIENTO DE ALLANAMIENTO (HAY 3 RESPUESTAS CORRECTAS) * 
(-/1 puntos)
16.
EL NOTIFICADO SERÁ INVITADO A PRESENCIAR EL REGISTRO Y CONSTARÁN EN
ACTAS TODAS LAS ACTUACIONES Y CIRCUNSTANCIAS ÚTILES PARA LA
INVESTIGACIÓN
SE LE NOTIFICARÁ DELA ORDEN A QUIEN HABITE EL LUGAR O EN SU AUSENCIA AL
ENCARGADO O PERSONA MAYOR
DICTADO POR AUTORIDAD COMPETENTE (PODER JUDICIAL)
SE REALIZARÁ EN CUALQUIER MOMENTO DURANTE LAS 24 HORAS DEL DÍA
LA ORDEN DE ALLANAMIENTO IMPLICA LA POSIBILIDAD DE SECUESTRO DE LA
DOCUMENTACIÓN
NO ES NECESARIO QUE HAYA UNA ORDEN ESCRITA, BASTARÁ CON LA PRESENCIA
DE LOS FUNCIONARIOS DE AFIP Y PERSONAL POLICIAL
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