Personas morales y sus obligaciones fiscales

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Personas morales y sus obligaciones fiscales
Docente: Matilde Cardoso Tenorio
Asignatura: Ley del Impuesto sobre la Renta
Personas Morales
Actividad 07
Fecha de entrega: 4 de junio de 2022
Personas morales y sus obligaciones fiscales
En esta actividad reforzarás la competencia Sello EBC: Estudiantes para siempre-autodesarrollo, tu competencia técnica: Manejo de legislación fiscal, y tu competencia laboral: Trabajo en equipo. 
Se recomienda realizar la actividad en equipo. 
Instrucciones: 
1. Lee con atención las siguientes situaciones y realiza lo que se solicita. 
	Situación
	
Una persona moral del régimen general de la LISR te presenta los siguientes datos: 
	Datos
	Saldo de la Cufin generada hasta el 31 de diciembre de 2013 y actualizado al 31 de diciembre de 2019
	$380,690.00 MXN
	Fecha de última actualización
	Diciembre de 2019
	Ufin del ejercicio 2020
	$115,600.00 MXN
	INPC de diciembre de 2020
	Se desconoce dato
	INPC de diciembre de 2019
	Se desconoce dato
a. Determina el saldo actualizado al 31 de diciembre de 2020 de la Cufin generada hasta el ejercicio de 2013. 
	INPC DEL ULTIMO MES DEL EJERCICIO (DIC 2020)
	109.271
	INPC DEL MES DE ULTIMA ACTUALIZACION (DIC 2019)
	105.934
	FACTOR DE ACTUALIZACION
	1.031500746
	SALDO ANTERIOR DE LA CUFIN (2019)
	 $ 380,690.00 
	SALDO ACTUALIZADO DE LA CUFIN
	 $ 392,682.02 
	UFIN DEL EJERCICIO 2020
	 $ 115,600.00 
	CUFIN ACTUALIZADO AL CIERRE DEL EJERCICIO
	 $ 508,282.02 
	Situación
	
Una persona moral del régimen general de la LISR percibió dividendos en efectivo de otra persona moral residente en México, en julio de 2020. Los dividendos se generaron en ejercicio de 2013; te presenta la siguiente información: 
	Datos
	Saldo de la Cufin generada hasta el 31 de diciembre de 2013 y actualizado al 31 de diciembre de 2019
	$395,000.00 MXN
	Fecha de última actualización
	Diciembre de 2019
	DIVIDENDOS PERCIBIDOS EN EFECTIVO DE UTILIDADES GENERADAS HASTA 2013
	$87,000.00 MXN
	Fecha en que se perciben los dividendos
	Julio de 2020
	INPC de julio de 2020
	Se desconoce dato
	INPC de diciembre de 2019
	Se desconoce dato
a. Determina el saldo actualizado de la Cufin generada hasta el 2013. 
	INPC DEL MES EN EL QUE SE RECIBIERON DIVIDENDOS (JUL 2020)
	107.444
	INPC DEL MES DE ULTIMA ACTUALIZACION (DIC 2019)
	105.934
	FACTOR DE ACTUALIZACION
	1.014254158
	SALDO ANTERIOR DE LA CUFIN (2019)
	 $ 395,000.00 
	SALDO ACTUALIZADO DE LA CUFIN
	 $ 400,630.39 
	DIVIDENDOS PERCIBIDOS DE UTILIDADES GENERADAS HASTA 2013
	 $ 87,000.00 
	CUFIN ACTUALIZADO AL CIERRE DEL EJERCICIO
	 $ 487,630.39 
	Situación
	
En junio de 2020 una persona moral del ejercicio general de la LISR presentó una declaración complementaria y su resultado fiscal del ejercicio 2018 disminuyó. Además, te presenta los siguientes datos: 
	Datos de la declaración anual normal de 2018
	Resultado fiscal del ejercicio
	$21,600.00 MXN
	ISR a cargo
	$650.00 MXN
	Partidas no deducibles 
	$4,650.00 MXN
	
	
	Datos de la declaración anual complementaria de 2018
	Resultado fiscal del ejercicio
	$18,000.00 MXN
	ISR a cargo
	$306.00 MXN
	Partidas no deducibles 
	$4,650.00MXN
	Mes en que se presenta la declaración complementaria en la que se disminuyó la Ufin
	Junio de 2020 
	
	
	Saldo de la cufin generada a partir de 1 de enero de 2014 a la fecha de la última actualización en diciembre de 2019
	$250,600.00 MXN
	INPC de junio de 2020
	Se desconoce dato
	INPC de diciembre de 2018
	Se desconoce dato
a. Determina el nuevo saldo de la Cufin. 
	RESULTADO FISCAL DEC NORMAL EJERCICIO 2018
	 $ 21,600.00 
	ISR A CARGO
	 $ 650.00 
	PARTIDAS NO DEDUCIBLES
	 $ 4,650.00 
	UFIN DE LA DECLARACION NORMAL 2018
	 $ 16,300.00 
	
	
	RESULTADO FISCAL DEC COMPLEMENTARIA 2018
	 $ 18,000.00 
	ISR A CARGO
	 $ 306.00 
	PARTIDAS NO DEDUCIBLES
	 $ 4,650.00 
	UFIN DE LA DECLARACION COMPLEMENTARIA 2018
	 $ 13,044.00 
	
	
	IMPORTE DE LA REDUCCIÓN DE LA UFIN
	 $ 3,256.00 
	
	
	INPC DEL MES EN QUE SE PRESENTA LA REDUCCION DE UFIN (JUN 2020)
	 106.743 
	INPC DEL MES EN QUE SE PRESENTA LA NORMAL (DIC 2018)
	103.02
	FACTOR DE ACTUALIZACION
	 1.0361 
	REDUCCIÓN DE LA UFIN ACTUALIZADO
	 $ 3,373.67 
	
	
	SALDO DE LA CUFIN GENERADA A PARTIR DE 1 DE ENERO DE 2014 A LA FECHA DE LA ÚLTIMA ACTUALIZACIÓN EN DICIEMBRE DE 2019
	 $ 250,600.00 
	NUEVO SALDO ACTUALIZADO DE LA CUFIN
	 $ 253,973.67 
	Situación
	
Una persona moral del régimen general de la LISR recibió aportaciones en efectivo de sus socios, en mayo de 2020. Te presenta la siguiente información:
	Datos
	Saldo de la cuca a la fecha de última actualización
	$95,314.00 MXN
	Fecha de última actualización
	Diciembre de 2019
	Aportaciones pagadas en efectivo por los socios
	$35,000.00 MXN
	Fecha de pago de la aportación
	Mayo de 2020
	INPC de mayo de 2020
	Se desconoce dato
	INPC de diciembre de 2019
	Se desconoce dato
a. Determina el saldo actualizado de la Cuca. 
	INPC DEL ULTIMO MES EN QUE SE PAGA LA APORTACION (MAY 2020)
	106.162
	INPC DEL MES DE ULTIMA ACTUALIZACION (DIC 2019)
	105.934
	FACTOR DE ACTUALIZACION
	1.002152283
	SALDO DE LA CUCA A LA ULTIMA ACTUALIZACION
	 $ 95,314.00 
	SALDO ANTERIOR DE LA CUCA ACTUALIZADO
	 $ 95,519.14 
	APORTACIONES DE LOS SOCIOS
	 $ 35,000.00 
	SALDO ACTUALIZADO DE LA CUCA
	 $ 130,519.14 
	Situación
	
Una persona moral del régimen general de la LISR reembolsa capital de aportación en noviembre de 2020. Te presenta los siguientes datos: 
	Datos
	Saldo de la cuca a la fecha de última actualización
	$130,505.00 MXN
	Fecha de última actualización
	Mayo de 2020
	Reembolso de capital de aportación
	$15,000.00 MXN
	Fecha de pago de reembolso
	Noviembre de 2020
	INPC de noviembre de 2020
	Se desconoce dato
	INPC de mayo de 2020
	Se desconoce dato
a. Determina el saldo actualizado de la Cuca. 
	INPC DEL MES EN EL QUE SE REEMBOLSA (NOV 2020)
	108.856
	INPC DEL MES DE ULTIMA ACTUALIZACION (MAY 2020)
	106.162
	FACTOR DE ACTUALIZACION
	1.025376312
	SALDO DE LA CUCA A LA ULTIMA ACTUALIZACION
	 $ 130,505.00 
	SALDO ANTERIOR DE LA CUCA ACTUALIZADO
	 $ 133,816.74 
	REEMBOLSO PAGADO
	 $ 15,000.00 
	SALDO ACTUALIZADO DE LA CUCA
	 $ 118,816.74 
REFERENCIAS
Notas de clase
Pérez, J.; Fol, R. Cuca y Cufin. Tratamiento fiscal. Edición 2020
Página 4 de 4	© Escuela Bancaria y Comercial, S.C. 
 
 
 
 
 
 
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ersonas 
morales
 
y
 
sus obligaciones fiscales
 
 
 
 
Docente: Matilde Cardoso Tenorio
 
 
 
 
Asignatura: Ley del Impuesto sobre la Renta
 
Personas Morales
 
 
 
Actividad 0
7
 
 
 
 
 
 
 
 
Fecha de entrega: 
4
 
de 
junio
 
de 2022
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Personas morales y sus obligaciones fiscales 
 
 
 
Docente: Matilde Cardoso Tenorio 
 
 
 
Asignatura: Ley del Impuesto sobre la Renta 
Personas Morales 
 
 
Actividad 07 
 
 
 
 
 
 
 
Fecha de entrega: 4 de junio de 2022