Taller de Impuesto Resuelto

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Table 1
	UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR
	IMPUESTO GRAVAMEN Y TASAS 2.021-1
	La compañía Automotores S.A Gran Contribuyente refleja la siguiente informacion a diciembre 31
	de 2.019 y esta en su CUARTO año de actividad. Sistema de inventario Permanente margen de utilidad
	28%, Retencion ICA 4,16 por mil, Autorretencion 0,4%, Retencion en la fuente
	Pago de retenciones e impuesto de renta, si fueran necesarios. pagos de las declaraciones
	que reflejem saldo a cargo.
	360505 Utilidad antes de impuesto año 2.019 = $ 45.218.356,oo
			UTILIDAD DEL EJERCICIO		45.218.356,0					32%		$ 14.469.874
					Impuesto de Renta							$ 14.470.000
			Diciembre 31 / 19		Parcial					Debe		Haber
	3605		UTILIDAD DEL EJERCICIO							14.470.000
	5		Utilidad		14.470.000
	2404		IMPUESTO DE RENTA									14.470.000
	5		Vigencia Fiscal Corriente		14.470.000
										14.470.000		14.470.000
			45.218.356,0		-14.470.000					30.748.356,00
			Enero 2 / 20		Parcial					Debe		Haber
	3605		UTILIDAD DEL EJERCICIO							30.748.356
	5		Utilidad		30.748.356
	3705		UTILIDAD ACUMULADA									30.748.356
	5		Acumulada		30.748.356
	2404		IMPUESTO DE RENTA							14.470.000
	5		Vigencia Fiscal Corriente		14.470.000
	2404		IMPUESTO DE RENTA									14.470.000
	10		Vigencia Fiscal Anterior		14.470.000
										45.218.356		45.218.356
												-
	Enero 5 / 10 Vende credito mercancia Fact # 1212 gravada a comerciante del regimen Comun a credito, por valor
	de $ 5.456.475,oo con descuento Condicionado de 20%/15, 10%/30 y N/31
					COSTOS 28%					Autorretencion
	VENTA		$ 5.456.475		4.262.871					21.826
	IVA 19%		1.036.730
	Retencion 2,5%		-136.412
	Valor A Pagar		                                  6.356.793 
			Enero 5 / 20			Parciales				Debe		Haber
	1305		CUENTA CORRIENTE COMERCIAL							6.356.793
	5		Deudores Clientes			6.356.793
	1355		ANTICIPO DE IMPUESTOS							136.412
	15		Retencion en la Fuente			136.412
	2408		IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS									1.036.730
	5		IVA Por Pagar			1.036.730
	4135		INGRESOS ORDINARIOS									5.456.475
	5		Mercancia			5.456.475
										6.493.205		6.493.205
												-
			Enero 5 / 20			Parciales				Debe		Haber
	6135		COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR							4.262.871
	5		Mercancia			4.262.871
	1435		INVENTARIO NO FABRICADO POR LA EMPRESA									4.262.871
	5		Mercancia			4.262.871
	1355		ANTICIPO DE IMPUESTOS							21.826
	19		Autorretencion			21.826
	2369		RETENCION CREE									21.826
	5		Autorretencion			21.826
										4.284.697		4.284.697
												-
	Enero 07 Presenta y paga su declaracion de Retencion en la fuente E ICA
	236515 Retencion Honorarios =					1.445.723,00
	236525 Retencion Servicios =					2.756.368,00
	236540 Retencion Compras =           					3.745.123,00  
					  $       7.947.214,00  
	236940 Aotorretencion 0,40% = $ 976.236,oo
	236740 Retencion IVA =					$ 2.935.718,00
	236805 Retencion ICA =				$ 2.325.237,oo
			Enero 7 / 20			Parciales				Debe		Haber
	2365		RETENCIO EN LA FUENTE							7.947.214
	15		Honorarios			1.445.723
	25		Servicios			2.756.368
	40		Compras			3.745.123
	2367		RETENCIO IVA							2.935.718
	40		Compras			2.935.718
	2369		AUTORRETENCION							976.236
	40		Ventas			976.236
	4210		INGRESOS NO OPERACIONALES									168
	95		Diversos			168
	1110		BANCOS									11.859.000
	5		Moneda Nacional			11.859.000
										11.859.168		11.859.168
										-
			Enero 7 / 20		Parciales					Debe		Haber
	2368		RETENCION ICA							2.325.237
	40		Compras		2.325.237
	4210		INGRESOS NO OPERACIONALES									237
	95		Diversos		237
	1110		BANCOS									2.325.000
	5		Moneda Nacional		2.325.000
										2.325.237		2.325.237
										-
	Enero 12 Vende mercancia de contado Fact # 1225 a un Gran Contribuyente por valor de $ 6.798.450,oo
	con Descuento Comercial del 15%
										COSTO 28%
			VENTA		6.798.450					5.311.289
			DESCUENTO 15%		              -1.019.768 					AUTORRETENCION
			SUB TOTAL		  $           5.778.683  					23.115
			IVA 19%		1.097.950
			Retencion 2,5%		-144.467
			Valor A Pagar		               6.732.165 
			Enero 12/ 20		Parcial					Debe		Haber
	1105		EFECTIVO Y EQUIVALENTE							6.732.165
	5		Bancos Nacionales		6.732.165
	1355		ANTICIPO DE IMPUESTO							144.467
	15		Retencion en la Fuente		144.467
	2408		IMPUESTO A LAS VENTAS									1.097.950
	5		IVA por Pagar		1.097.950
	4135		COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR									5.778.683
	5		Mercancia		5.778.683
										6.876.632		6.876.632
										-
			Enero 12/ 20		Parcial					Debe		Haber
	6135		COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR							5.311.289
	5		Mercancia		5.311.289
	1435		INVENTARIO NO FABRICADO POR LA EMPRESA									5.311.289
	5		Mercancia		5.311.289
	1355		ANTICIPO DE IMPUESTOS							23.115
	19		Autorretencion en Ventas		23.115
	2369		AUTORRETENCION									23.115
	5		En Ventas		23.115
										12.211.036		12.211.036
												-
	Enero 20/ Compra mercancia gravada de credito a un contribuyente del Regimen Simplificado por valor
	de $4.723.000,oo
			COSTO		4.723.000
			Retencion ICA 0,416%		-19.648
			Retencion Fuente 3,5%		-165.305
			A PAGAR		  $           4.538.047  
			Enero 20/ 20		Parcial					Debe		Haber
	1435		INVENTARIO NO FABRICADO POR LA EMPRESA							4.723.000
	5		Mercancia		4.723.000
	2368		RETENCION ICA									19.648
	5		ICA Retenido		19.648
	2365		RETENCION EN LA FUENTE									165.305
	40		Compras		165.305
	2205		CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES									4.538.047
	5		Proveedores Nacionales		4.538.047
										4.723.000		4.723.000
												-
	Enero 30/ Cancelan Factura # 1212
	Venta Enero 5 de $ 5.456.475,oo con descuento de 20%/15, 10%/30 y N/31
			20% antes de los 15 dias
			10% antes de los 30 dias
			Neto a los 31 dias
			VENTA		5.456.475
			DESCUENTO 10% A LOS 25 DIAS		-$ 545.65
			DEUDORES CLIENTES		6.356.793
					-545.648
					$ 5.811.146
			Enero 30/ 20		Parcial					Debe		Haber
	1105		EFECTIVO Y EQUIVALENTE							5.811.146
	5		Caja General		5.811.146
	5305		FINANCIEROS							545.648
	35		Descuentos Condicionados		545.648
	1305		CLIENTES									6.356.793
	5		Nacionales		6.356.793
										6.356.793		6.356.793
												-
	Febrero 12/ Presenta y paga su declaracion de Retencion en la fuente, y de ICA,
	Impuesto de Renta y Complementario
	2369 AUTORRETENCION
			2365 40 RETE FTE - COMPRAS							21.826		ene-05
	ene-20		165.305							23.115		ene-12
										44.941
			Febrero 12/ 20		Parcial					Debe		Haber
	2368		AUTORRETENCION							44.941
	5		En Ventas		44.941
	2365		RETENCION EN LA FUENTE							165.305
	40		Compras		165.305
	4210		INGRESOS NO OPERACIONALES									246
	95		Diversos		246
	1110		BANCOS									210.000
	5		Moneda Nacional		210.000
										210.246		210.246
										0
			2368 RETE ICA
	ene-20		19.648
			Febrero 12/ 20		Parcial					Debe		Haber
	2368		RETENCION ICA							19.648
	5		ICA Retenido		19.648
	5315		IMPUESTO ASUMIDOS							352
	30		Gastos Extraordinarios		352
	1110		BANCOS									20.000
	5		Moneda Nacional		20.000
										20.000		20.000
										0
			$ 14.470.000
	A N T I C I P O AÑO SIGUIENTE
	anticipo IMPORE		14.470.000 X 75%		10.852.500					-3.789.453		$ 7.063.047
	135515 Retenciones a Favor = $ 3.789.452,oo
	anticipo IMPOREN		(14.470.000+8.237.000)/2 X 75%		11.353.500					8.515.125
			el del año anterior fue de $ 8.237.000							-3.789.453
					$ 4.725.672							$ 4.726.000
	135505 Anticipo Imporenta año 2.019 = $ 3.258.000,oo
			IMPUESTO AÑO		14.470.000
			MENOS: ANTICIPO AÑO ANTERI		- 3.258.000
			Retenciones a Favor		- 3.789.453
			ANTICIPO NUEVO AÑO		               4.726.000  
			VR A PAGAR		  $          12.148.547  					12.149.000,00
			Febrero 12/ 20				Parcial			debe		haber
	2404		DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS							14.470.000
	10		Vigencia Anterior				14.470.000
	1355		ANTICIPO DE IMPUESTO									7.047.453
	5		De Renta y Complementario				3.258.000
	15		Retenciones a Favor				3.789.453
	1355		ANTICIPO DE IMPUESTO							4.726.000
	5		De Renta y Complementario				4.726.0005315		IMPUESTO ASUMIDOS							453
	30		Gastos Extraordinarios				453
	1110		BANCOS									12.149.000
	5		Moneda Nacional				12.149.000
										19.196.453		19.196.453
										-
	2.- Con Base en el ejercicio anterior si tocara presentar la declaracion de IVA el 1 de Marzo,
	cual es el valor a declarar o pagar?									Puntos 1
	2408 05 IVA POR PAGAR
			DEBE				HABER
							1.036.730			ene-05
							1.097.950			ene-12
			-				2.134.680
			VALOR A PAGAR $				2.134.680
			$ 2.135.000
	GRAN CONTRIBUYENTE
			Marzo 1 / 20				Parcial			Debe		Haber
	2408		IVA POR PAGAR							2.134.680
	5		IVA				2.134.680
	5315		IMPUESTO ASUMIDOS							320
	30		Gastos Extraordinarios				320
	1110		BANCOS									2.135.000
	5		Moneda Nacional				2.135.000
										2.135.000		2.135.000
										0
	UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR
	IMPUESTO GRAVAMEN Y TASAS 2.021-1
			UTILIDAD DEL EJERCICIO					40.812.536,00		32%		13.060.012
								IMPUESTO DE RENTA				13.060.000
			Diciembre 31 /					parcial		debe		haber
	3605		UTILIDAD DEL EJERCICIO							13.060.000
	5		Utilidad					13.060.000
	2404		IMPUESTO DE RENTA									13.060.000
	5		Vigencia Fiscal Corriente					13.060.000
										13.060.000		13.060.000
												-
			40.812.536,00					-13.060.000		27.752.536,00
			Enero 2 /					parcial		debe		haber
	3605		UTILIDAD DEL EJERCICIO							27.752.536
	5		Utilidad					27.752.536
	3705		UTILIDAD ACUMULADA									27.752.536
	5		Utilidad					27.752.536
	2404		IMPUESTO DE RENTA							13.060.000
	5		Vigencia Fiscal Corriente              					13.060.000 
	2404		IMPUESTO DE RENTA									13.060.000
	10		Vigencia Fiscal Anterior              					13.060.000                                                              
										40.812.536		40.812.536
												-
	Enero 5 / Vende mercancia a credito según Fact # 1212 a comerciante del Regimen Comun, por valor
	de $ 8.216.475,oo con Descuento Condicionado de 20%/15, 10%/30 y N/31
										COSTOS 37%		Autorretencion 0,8%
			VENTA					8.216.475		5.997.427		65.732
			IVA 19%					1.561.130
			Retencion 2,5%                 					-205.412
			Valor A Pagar                					9.572.193 
			Enero 5 /					parcial		debe		haber
	1305		DEUDORES							9.572.193
	5		Clientes					9.572.193
	1355		ANTICIPO DE IMPUESTOS							205.412
	15		Retencion en la Fuente					205.412
	2408		IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS									1.561.130
	5		IVA Por Pagar					1.561.130
	4135		COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR									8.216.475
	5		Mercancia					8.216.475
										9.777.605		9.777.605
												-
			Enero 5 /					parcial		debe		haber
	6135		COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR							5.997.427
	5		Mercancia					5.997.427
	1435		INVENTARIO NO FABRICADO POR LA EMPRESA									5.997.427
	5		Mercancia					5.997.427
										5.997.427		5.997.427
												-
			Enero 5 /					parcial		debe		haber
	1355		ANTICIPO DE IMPUESTOS							65.732
	19		Autorretencion					65.732
	2369		Autorretencion									65.732
	5		Venta					65.732
										65.732		65.732
												-
	Enero 09/ Presenta y paga su declaracion de Retencion en la fuente, RENTA Y COMPLEMENTARIO
	Retencion ICA si son nesesarias
	236515 Retencion Honorarios = $ 1.445.723,oo
	236525 Retencion Servicios = $ 2.756.368,oo
	236540 Retencion Compras = $ 3.745.123,oo
	236940 Autorretencion 0,80% = $ 1.377.236,oo
			Enero 9 /					parcial		debe		haber
	2365		RETENCIO EN LA FUENTE							7.947.214
	15		Honorarios					1.445.723
	25		Servicios					2.756.368
	40		Compras					3.745.123
	2369		Autorretencion							1.377.236
	40		Ventas					1.377.236
	4210		INGRESOS NO OPERACIONALES									450
	95		Diversos					450
	1110		BANCOS									9.324.000
	5		Moneda Nacional					9.324.000
										9.324.450		9.324.450
												-
			13.060.000,00
			A N T I C I P O AÑO 2.021
	IMPORENTA		13.060.000 X 50%					6.530.000		-7.789.642		-1.259.642
	135515 Retenciones a Favor = $ 7.789.642,oo
	IMPORENTA		(13.060.000+10.593.000)/2 X 75%					11.826.500		5.913.250		-7.789.642
	el del año anterior fue de $ 10.593.000,oo											-1.876.392
	135505 Anticipo Imporenta año 2.020 = $ 5.175.000,oo
			IMPUESTO AÑO					13.060.000
			ANTICIPO AÑO ANTERIOR					-5.175.000
			Retenciones a Favor					-7.789.642
			ANTICIPO NUEVO AÑO               					O             
			VR A PAGAR                    					95.358		$ 95.00
			Enero 9 /					parcial		debe		haber
	2404		DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS							13.060.000
	10		Vigencia Fiscal Anterior					13.060.000
	1355		ANTICIPO DE IMPUESTO									12.964.642
	5		De Renta y Complementario					5.175.000
	15		Retenciones a Favor					7.789.642
	4210		IMPUESTO ASUMIDOS									358
	95		Diferencia					358
	1110		BANCOS									95.000
	5		Moneda Nacional					95.000
										13.060.000		13.060.000
										-
	Enero 12/10 Vende mercancia de contado Fact # 1225 a un Gran Contribuyente por valor de
	$ 7.456.230 de contado con descuento comercial del 15%
										COSTOS 37%		Autorretencion 0,8%
			VENTA					7.456.230		5.442.504		50.702
			DESCUENTO 15%               					-1.118.435 
			SUB TOTAL                					6.337.796 
			IVA 19%					1.204.181
			Retencion IVA 15%					-180.627
			Rete ICA 0,56%					-35.492
			Retencion 2,5%                 					-158.445
			Valor A Pagar                					7.167.413 
			Enero 12/					Parcial		Debe		Haber
	1105		EFECTIVO Y EQUIVALENTE							7.167.413
	5		Caja General					7.167.413
	1355		ANTICIPO DE IMPUESTO							374.564
	15		Retencion en la Fuente					158.445
	17		Retencion I V A					180.627
	18		Retencion I C A					35.492
	2408		IMPUESTO A LAS VENTAS									1.204.181
	5		IVA por Pagar					1.204.181
	4135		COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR									6.337.796
	5		Mercancia					6.337.796
										7.541.977		7.541.977
										-
			Enero 12/
	6135		COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR							5.442.504
	5		Mercancia					5.442.504
	1435		INVENTARIO NO FABRICADO POR LA EMPRESA									5.442.504
	5		Mercancia					5.442.504
										5.442.504		5.442.504
										-
			Enero 12/
	1355		ANTICIPO DE IMPUESTOS							50.702
	19		Autorretencion					50.702
	2369		AUTORRETENCION									50.702
	5		Venta					50.702
										50.702		50.702
												-
	Enero 20/10 Compra mercancia gravada de credito a un contribuyente del Regimen Simplificado por valor
	de $5.723.890,oo
			COSTO					5.723.890
			Retencion Fuente 3,5%                 					-200.336
			A PAGAR                					5.523.554 
			Enero 20/					parcial		debe		haber
	1435		INVENTARIO NO FABRICADO POR LA EMPRESA							5.723.890
	5		Mercancia					5.723.890
	2365		RETENCION EN LA FUENTE									200.336
	40		Compras					200.336
	2205		PROVEEDORES NACIONALES									5.523.554
	5		Clientes					5.523.554
										5.723.890		5.723.890
										-
	Enero 30/ Cancelan Factura # 1212
			VENTA					8.216.475
	DESCUENTO 10% A LOS 25 DIAS                 							-821.648
			CUENTAS CORRIENTES DEUDO					9.572.193
			-821.648
			8.750.546
			Enero 30/					parcial		debe		haber
	1105		EFECTIVO Y EQUIVALENTE							8.750.546
	5		Caja General					8.750.546
	5305		FINANCIEROS							821.648
	35		Descuentos Condicionados					821.648
	1305		CLIENTES									9.572.193
	5		Nacionales					9.572.193
										9.572.193		9.572.193
										-
	Febrero 12/ Presenta y paga su declaracion de Retencion en la fuente, y de ICA
		2365 40 RET FTE COMPRAS		2369 AUTORRETENC
	ene-20	200.336							65.732		ene-05
									50.702		ene-12
									116.434
		feb-12		parcial					debe		haber
	2365	RETENCION EN LA FUENTE							200.336
	40	Compras		200.336
	2369	AUTORRETENCION							116.434
	40	Ventas		116.434
	5315	GASTOS EXTRAORDINARIOS							230
	30	Impuestos Asumidos		230
	1110	BANCOS									317.000
	5	Moneda Nacional		317.000
									317.000		317.000
									0
	2.- Con Base en el ejercicio anterior si tuviera que presentar IVA el 1 de Febrero de cuanto
	seria el valor declarado ?
	2408 05 IVA POR PAGAR			1355 17 Rete iva
	DEBE	HABER							180.627ene-12
		1.561.130		ene-05
		1.204.181		ene-12
	-	2.765.311
	RESPONSABLE (R.C)
		Marzo 1 / 20		Parcial					Debe		Haber
	2408	IVA POR PAGAR							2.765.311
	10	IVA		2.765.311
	1355	ANTICIPO DE IMPUESTO									180.627
	17	Rete IVA		180.627
	5315	IMPUESTO ASUMIDOS							316
	30	Gastos Extraordinarios		316
	1110	BANCOS									2.585.000
	5	Moneda Nacional		2.585.000
									2.765.627		2.765.627
									0