Descarga la aplicación para disfrutar aún más
Lea materiales sin conexión, sin usar Internet. Además de muchas otras características!
IMPUESTO DE IVA
Jarnedo
Compartir
Vista previa del material en texto
CALCULOS PRESENTADO POR ANDRES MAURICIO IGUARAN BUELVAS NOMAR YESID SANTIAGO PEREZ GISELL DIAZ AYALA JAVIER ARNEDO GIL La sociedad Iva y Retenciones sas es una persona jurídica ordinaria y comenzó operaciones el 28 de junio de 2.023 y durante el segundo bimestre hizo las siguientes transacciones: 1. Compra mercancía gravada a un gran contribuyente por valor de $ 60.000.000 a crédito Compra $ 60,000,000 IVA 19% $ 11,400,000 SUBTOTAL $ 71,400,000 Rte Fte 2.5% $ 1,500,000 TOTAL $ 69,900,000 DEBE HABER 1435 MERCANCIA NO FABRICADA X EMPRESA $ 60,000,000 240810 IVA DESCONTABLE $ 11,400,000 236510 RETENCION EN LA FTE (COMPRAS) $ 1,500,000 2205 PROVEEDORES NACIONALES $ 69,900,000 $ 71,400,000 $ 71,400,000 Compra Refrigeradores por valor de $70.000.000 más IVA a crédito para cancelar a 90 días. Compra $ 70,000,000 IVA 19% $ 13,300,000 SUBTOTAL $ 83,300,000 Rte Fte 2.5% $ 1,750,000 TOTAL $ 81,550,000 DEBE HABER 1435 MERCANCIA NO FABRICADA X EMPRESA $ 70,000,000 240810 IVA DESCONTABLE $ 13,300,000 236510 RETENCION EN LA FTE (COMPRAS) $ 1,750,000 2205 PROVEEDORES NACIONALES $ 81,550,000 $ 83,300,000 $ 83,300,000 Compra mercancía excluida a crédito a una persona jurídica por valor de $ 60.000.000 Compra $ 60,000,000 SUBTOTAL $ 60,000,000 Rte Fte 2.5% $ 1,500,000 TOTAL $ 58,500,000 DEBE HABER 1435 MERCANCIA NO FABRICADA X EMPRESA $ 60,000,000 236510 RETENCION EN LA FTE (COMPRAS) $ 1,500,000 2205 PROVEEDORES NACIONALES $ 58,500,000 $ 60,000,000 $ 60,000,000 Compra de contada papelería para oficina por valor de $ 15.000.000 Compra 15000000 IVA 19% $ 2,850,000 SUBTOTAL $ 14.280.000 Rte Fte 2.5% $ 300.000 TOTAL $ 13.980.000 DEBE HABER 519530 UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS $ 12.000.000 240810 IVA DESCONTABLE $ 2.280.000 236510 RETENCION EN LA FTE (COMPRAS) $ 300.000 1110 BANCO $ 13.980.000 $ 14.280.000 $ 14.280.000 Compra mercancía gravada a una persona jurídica por valor de $ 35.000.000 Compra $ 35,000,000 IVA 19% $ 6,650,000 SUBTOTAL $ 41,650,000 Rte Fte 2.5% $ 875,000 TOTAL $ 40,775,000 DEBE HABER 1435 MERCANCIA NO FABRICADA X EMPRESA $ 35,000,000 240810 IVA DESCONTABLE $ 6,650,000 236510 RETENCION EN LA FTE (COMPRAS) $ 875,000 2205 PROVEEDORES NACIONALES $ 40,775,000 $ 41,650,000 $ 41,650,000 DEBE HABER Compra mercancía excluida a un gran contribuyente por valor de $ 25.000.000 Compra $ 25,000,000 Rte Fte 2.5% $ 625,000 TOTAL $ 24,375,000 DEBE HABER 1435 MERCANCIA NO FABRICADA X EMPRESA $ 25,000,000 236510 RETENCION EN LA FTE (COMPRAS) $ 625,000 1110 BANCO $ 24,375,000 $ 25,000,000 $ 25,000,000 Paga la nomina del administrador cuyo sueldo es de 14.000.000 quien anexó certificado de intereses de vivienda por valor $1.200.000 y certificado de dependiente menor de edad. APELLIDOS Y NOMBRES SALDO DÍAS TRABAJADOS ADMINISTRADOR $ 14,000,000 30 ADMINISTRADOR SUELDO BASICO $ 14,000,000 SUB 1 $ 4,200,000 IBC $ 9,800,000 SALUD 4% $ 392,000 PENSIÓN 5% $ 490,000 SUB 1 $ 8,918,000 C. CONT. 40% $ 3,567,200 $ 3,129,500 intereses de vivienda DEPENDIENTE $ 1,200,000 SUB 2=SUB 3 $ 7,718,000 RENTA EXENTA 25% $ 1,929,500 VALOR UVT SUB 4 $ 5,788,500 42,412 VALOR UVT 136.4825993 (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT)* 19% 95UVT POR 19% RETENCION >95 41.48259926 7.88169386 $ 334,278 CONSOLIDACIÓN PRIMAS PRIMAS= SUELDO PROMEDIO * N° DE DIAS TRABAJADOS EN EL SEMESTRE 360 JUAN PEREZ $ 14,000,000 SUELDO PROMEDIO*30/360 $ 1,166,667 AJUSTE PRIMAS DE SERVICIOS PARCIAL DEBE HABER 5105 GASTOS DE PERSONAL $ 1,166,667 36 primas $ 1,166,667 2520 PRIMA DE SERVICIOS $ 1,166,667 1 JUAN PEREZ $ 1,166,667 $ - $ 1,166,667 $ 1,166,667 PAGO PRIMA DE SERVICIOS PARCIAL DEBE HABER 1110 EFECTIVO Y EQUIVALENTE $ 1,166,667 5 Moneda Nacional $ 1,166,667 2520 PRIMA DE SERVICIOS $ 1,166,667 1 JUAN PEREZ $ 1,166,667 $ - $ 1,166,667 $ 1,166,667 CAUSACIÓN NOMINA DE LOS EMPLEADOS PARCIAL DEBE HABER 5105 GASTOS DE PERSONAL $ 14,000,000 6 Sueldo $ 14,000,000 2365 RETENCION EN LA FTE $ 334,278 5 Salario $ 334,278 2370 RETENCIONES Y AP. NOM $ 392,000 5 Promotoras de salud $ 392,000 2380 ACREDORES VARIOS $ 490,000 30 Fondos de Pension $ 490,000 2505 OBLIGACIONES LABORALES $ 12,783,722 5 Salarios por pagar $ 12,783,722 $ 14,000,000 $ 14,000,000 DESCUENTOS PARAFISCALES EMPRESA $ 9,800,000 IBC PENSION 12% $ 1,176,000 JUAN PEREZ $ 9,800,000 SALUD 8,5% $ 833,000 ARL 0,522% $ 51,156 $ 9,800,000 CAJA 4% $ 392,000 $ 392,000 SENA 2% $ - ICBF 3% $ - $ 2,452,156 CAUSACION PARAFISCALES DEL EMPLEADOR PARCIAL DEBE HABER 5105 GASTOS DE PERSONAL $ 2,452,156 68 Riesgos ARL $ 51,156 69 Aporte Salud EPS $ 833,000 70 Aporte Pension $ 1,176,000 72 Caja de compensacion $ 392,000 75 ICBF $ - 78 Sena $ - 2380 ACREEDORES VARIOS $ 1,176,000 30 Fondos de Pensiones $ 1,176,000 2370 RETENCIONES Y AP. NOM 5 Promotoras de salud $ 833,000 $ 1,276,156 6 Riesgos ARL $ 51,156 10 Aporte caja, sena e ICBF $ 392,000 $ 2,452,156 $ 2,452,156 CALCULO ESTIMACION CESANTIAS 8.33% $ 1,166,200 TOTAL DEVENGADO INTERESES/CESANTIAS 1% $ 140,000 $ 14,000,000 PRIMAS 8.33% O VACACIONES 4.17% $ 583,800 $ 1,890,000 ESTIMACIONES CES, INT, PRIM. VACACIONES (SUELDO BASICO+ BONIF+RECARGO NOC) JUAN PEREZ $ 14,000,000 $ 14,000,000 $ 14,000,000 $ 14,000,000 CAUSACION DE ESTIMACIONES PRESTACIONALES SOCIALES PARCIAL DEBE HABER 5105 GASTOS DE PERSONAL $ 1,890,000 30 Cesantias $ 1,166,200 33 Intereses/cesantias $ 140,000 36 Primas 39 Vacaciones $ 583,800 2531 ACREEDORES VARIOS $ 1,890,000 5 Cesantias $ 1,166,200 10 Intereses/cesantias $ 140,000 20 Primas 15 Vacaciones $ 583,800 $ 1,890,000 $ 1,890,000 CONSOLIDACION DE CESANTIAS A DICIEMBRE 31 CESANTIAS= SUELDO PROMEDIO*N° DIAS TRABAJADOS EN EL AÑO/360 JUAN PEREZ $ 14,000,000 SUELDO PROMEDIO*30/360 $ 1,166,667 CONSOLIDACION INTERESES SOBRE CESANTIAS A DICIEMBRE 31 INTERESES/CESANTIAS=CESANTIAS* 12%*N° DIAS TRABAJADOS EN EL AÑO/360 JUAN PEREZ $ 1,166,667 CESANTIAS*30*12%/360 $ 11,667 CONSOLIDACION VACACIONES A DICIEMBRE 31 VACACIONES= (S.B + B + R.N) * N° DIAS TRABAJADOS EN EL AÑO/ 720 JUAN PEREZ $ 4,200,000 $ 175,000 CONSOLIDACION CESANTIAS $ 1,166,667 INTERESES/CESANTIAS $ 11,667 VACACIONES $ 175,000 $ 1,353,333 AJUSTE CONSOLIDACION CESANTIAS, INTERESES/CESANTIAS Y VACACIONES PARCIAL DEBE HABER 5105 GASTO DE PERSONAL $ 1,353,333 30 Cesantias $ 1,166,667 39 Vacaciones $ 11,667 Intereses/cesantias $ 175,000 2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS $ 1,166,667 10 Ley 50 de 1990 1 JUAN PEREZ $ 1,166,667 2515 INTERESES/CESANTIAS 5 Intereses/cesantias $ 11,667 1 JUAN PEREZ $ 11,667 2525 VACACIONES CONSOLIDADAS $ 175,000 1 JUAN PEREZ $ 175,000 $ 1,353,333 $ 1,353,333 PAGO DE NOMINA PARCIAL DEBE HABER 2505 OBLIGACIONES LABORALES $ 12,783,722 5 Salarios por pagar $ 12,783,722 1110 BANCO $ 12,783,722 5 Moneda Nacional $ 12,783,722 $ 12,783,722 $ 12,783,722 PAGO DE PARAFISCALES APORTES SALUD 2370 05 APORTES PENSION 2380 30 NOMINA $ 392,000 NOMINA $ 490,000 PARAFISCALES $ 1,276,156 PARAFISCALES $ 1,176,000 $ 1,668,156 $ 1,666,000PAGO DE PARAFISCALES PARCIAL DEBE HABER 1110 EFECTIVO Y EQUIVALENTE $ 3,777,312 5 Moneda nacional $ 3,777,312 2380 ACREEDORES VARIOS $ 1,666,000 30 Fondos de Pensiones $ 1,666,000 2370 RETENCIONES Y AP. NOM $ 2,111,312 5 Promotoras de salud $ 1,668,156 6 Riesgos ARL $ 51,156 10 Aporte caja, sena e ICBF $ 392,000 $ 3,777,312 $ 3,777,312 PAGO DE INTERESES/CESANTIAS PARCIAL DEBE HABER 2515 INTERESES/CESANTIAS $ 11,667 5 Intereses/cesantias 1 JUAN PEREZ $ 11,667 2 HENRY GUTIERREZ 1110 EFECTIVO Y EQUIVALENTE $ 11,667 5 Moneda nacional $ 11,667 $ 11,667 $ 11,667 PAGO CESANTIAS PARCIAL DEBE HABER 2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS $ 1,166,667 1 JUAN PEREZ $ 1,166,667 1110 EFECTIVO Y EQUIVALENTE $ 1,166,667 5 Moneda nacional $ 1,166,667 $ 1,166,667 $ 1,166,667 PAGO VACACIONES PARCIAL DEBE HABER 2525 VACACIONES CONSOLIDADAS $ 175,000 5 Vacaciones 1 JUAN PEREZ $ 175,000 1110 EFECTIVO Y EQUIVALENTE $ 175,000 5 Moneda Nacional $ 175,000 $ 175,000 $ 175,000 VALOR 8,000,000.00 PAGO DE MANTENIMIENTO PARCIAL DEBE HABER 5135 GASTO DE MANTENIMIENTO $ 8,000,000 240810 IVA DESCONTABLE 1520000 1110 EFECTIVO Y EQUIVALENTE $ 9,520,000 5 Moneda Nacional $ 9,520,000 $ 9,520,000 $ 9,520,000 4135 INGRESOS ORDINARIOS $ 9,520,000 1808800 $ 1,166,667 1110 EFECTIVO Y EQUIVALENTE $ 11,328,800 5 Moneda Nacional $ 11,328,800 Venta 212,500,000.00 Autorrenta 1.10% 2337500 SUBTOTAL 212,500,000.00 Rte Fte 2.5% 5312500 Rte Ica 1% 2125000 TOTAL 205,062,500.00 DEBE HABER 1110 BANCO 205,062,500.00 1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 135515 RETENCION EN ELA FTE 5312500 135518 RETENCION DE ICA 2125000 135519 AUTORRENTA 2337500 236575 RTE FTE (AUTORRENTA) 2337500 - 4135 INGRESOS ORDINARIOS 212,500,000.00 135517 RTE IVA 135518 RTE ICA 135519 AUTORRENTA 214,837,500.00 214,837,500.00 DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER #REF! 2,850,000 #REF! #REF! 1,408,000 DEBE HABER #REF! #REF! #REF! $ 6,135 COSTO DE VENTA $ 85,000,000 #REF! #REF! #REF! $ 1,435 MERCANCIA NO FABRICADA X EMPRESA $ 85,000,000 #REF! $ 2,850,000 #REF! #REF! $ 85,000,000 $ 85,000,000 #REF! #REF! #REF! 1,408,000 - 0 #REF! Venta 237500000 Autorrenta $ 3,108,875 IVA 19% 45125000 1.1% SUBTOTAL 282625000 Rte Fte 2.5% 7065625 Rte Iva 15% 6768750 Rte Ica 1% 2826250 TOTAL 265964375 DEBE HABER 1110 BANCO $ 265,964,375 1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 135515 RETENCION EN ELA FTE $ 7,065,625 135517 RETENCION DE IVA $ 6,768,750 135518 RETENCION DE ICA $ 2,826,250 135519 AUTORRENTA $ 3,108,875 236575 RTE FTE (AUTORRENTA) $ 3,108,875 240805 IVA GENERADO 45125000 4135 INGRESOS ORDINARIOS 237500000 $ 285,733,875 $ 285,733,875 DEBE HABER 6135 COSTO DE VENTA $ 95,000,000 1435 MERCANCIA NO FABRICADA X EMPRESA $ 95,000,000 $ 95,000,000 $ 95,000,000 PARCIAL DEBE HABER PARCIAL DEBE HABER 2365 AUTORRENTA 2365 RETENCION EN LA FUENTE #REF! 2408 IVA POR PAGAR $ - DEBE HABER 40 Compras 5 IVA $ - 1,408,000 #REF! 75 Autorrenta #REF! 1355 ANTICIPO IMPUESTO #REF! #REF! 1355 ANTICIPO IMPUESTO #REF! 17 Rte iva #REF! #REF! 15 Rte fuente #REF! 1110 EFECT Y EQUIV AL EFECTIVO #REF! #REF! 19 Autorrenta #REF! Banco #REF! 1,408,000 #REF! 1110 EFECT Y EQUIV AL EFECTIVO #REF! $ - #REF! #REF! Banco #REF! #REF! #REF! CUENTA DETALLE PARCIAL DEBE HABER 5905 GANANCIAS Y PERDIDAS #REF! 4135 INGRESOS ORDINARIOS 519530 UTILES Y PAPEL 513025 SEGUROS 590505 GANANCIAS Y PERDIDAS #REF! #REF! DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER 4135 INGRESOS ORDINARIOS #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! 5195 DIVERSOS #REF! 30 Utiles, Papeleria y Fotocop #REF! 5130 SEGUROS #REF! #REF! 6135 COSTO DE VENTA 1435 INV NO FAB POR LS EMPRESA 25 Incendios y robos #REF! #REF! #REF! DEBE HABER DEBE HABER 5105 GASTO DE PERSONAL $ 20,862,156 $ 20,862,156 #REF! #REF! 6135 COSTO DE VENTA #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! 5105 GASTOS DE PERSONAL #REF! #REF! DEBE HABER #REF! #REF! $ 1,166,667 #REF! #REF! #REF! #REF! $ 14,000,000 #REF! $ 2,452,156 $ 1,890,000 $ 1,353,333 $ 20,862,156 $ 20,862,156 1110 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EF DEBE HABER $ 471,026,875 $ 64,304,834 135515 RTE FTE DEBE HABER $ 471,026,875 $ 471,026,875 #REF! $ 3,200,000 $ - #REF! #REF! #REF! $ 3,200,000 #REF! NOMINA DEVENGADO DEDUCCIONES NOMBRE SUELDO BASICO BONIF. COMISIONES HORAS EXTRAS RECARGOS NOCT. SUBSIDIO TRANSPORTE TOTAL DEVENGADO DEDUCCIÓN SALUD DEDUCCIÓN PENSIÓN RET. FUENTE OTRAS DEDUCCIONES TOTAL DEDUCCIÓN NETO PAGADO JUAN PEREZ $ 14,000,000 $ 14,000,000 $ 392,000 $ 490,000 $ 334,278 $ 1,216,278 $ 12,783,722 0 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - TOTAL $ 14,000,000 $ - $ - $ - $ - $ 14,000,000 $ 392,000 $ 490,000 $ 334,278 $ - $ 1,216,278 $ 12,783,722 $ 1,160,000 2 $ 2,320,000 PAGAR SUB DE TRANPORTE $ 1,160,000 4 $ 4,640,000 1% A F P SALUD $ 1,160,000 10 $ 11,600,000 LEY 1819 / 2016 ART 65 --QUE DEVENGUEN MENOS SENA 2% $ 1,160,000 13 $ 15,080,000 SALARIO INTEGRAL ICBF 3% 4% SUBSIDIO TRANSPORTE 2020 $ 140,606 ESTADO DE RESULTADOS COMPAÑÍA ABC S.A. NIT 900.245.876 - 9 ESTADO DE RESULTADOS 01 DE ENERO AL 31 DE DIEMBRE DE 2022 Cifras en Millones de pesos INGRESOS OPERACIONALES VENTAS NETAS 450,000,000.00 (-) Costos de venta Costos $ 180,000,000 UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL 270,000,000.00 (-)GASTOS DE ADMINISTRACION TOTAL GASTOS OPERACIONALES 0 UTILIDAD OPERACIONAL 270,000,000.00 (-) OTROS GASTOS GASTOS FINANCIEROS (INTERESES) (+) Otros ingresos Diversos UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 270,000,000.00 IMPUESTO DE RENTA DEL 35% 94500000 UTILIDAD NETA 175,500,000.00 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ACTIVOS COMPAÑÍAABC S.A. Caja y Bancos 0 NIT 900.245.876 - 9 Cuentas por Cobrar Clientes 0 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 01 DE ENERO AL 31 DE DIEMBRE DE 2022 Provisión de Cartera 0 Cifras en Millones de pesos Inventarios 0 ACTIVO Otros Activos Corrientes 0 Activo corriente Total Activo Corriente 0 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO CUENTAS POR COBRAR Activos Fijos INVENTARIOS Muebles y Enseres 0 Depreciación Acumulada 0 Total Activos Fijos 0 TOTAL ACITVOS CORRIENTES 0 TOTAL ACTIVO Activo no corriente PASIVOS PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Sobregiros 0 MAQUINARIA Y EQUIPO 19.4 Obligaciones Bancarias 0 DEPRECIACION ACUMULADA 4.5 Proveedores 0 DEPRECIACION DEL PERIODO Impuestos por Pagar 0 TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 14.9 14.9 Cesantías Consolidadas 0 TOTAL ACTIVOS 32.9 Pasivo Corriente 0 Obligaciones Bancarias L.P. 0 PASIVOS Total Pasivos 0 Pasivos corrientes PATRIMONIO PROVEEDORES 8.5 Capital Pagado 250,000,000 OBLIGACIONES LABORALES POR PAGAR 1.2 Reservas 0 OBLIGACIONES BANCARIAS 1.5 Utilidades Acumuladas 0 CUENTAS Y GASTOS POR PAGAR (DOCUMENTOS) 1 Utilidad del Ejercicio 0 IMPUESTO DE RENTA $ 1,925.00 Superávit de Capital 0 OTROS PASIVOS $ 600.00 Valorizaciones 0 TOTAL PASIVOS CORRIENTES 14.725 Patrimonio 0 Pasivos no corrientes TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 0 OBLIGACIONES A LARGO PLAZO 6 TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 6 TOTAL PASIVOS 20.725 PATRIMONIO CAPITAL (APORTES) 5 RESERVAS 600 UTILIDADES RETENIDAS(ACUMULADAS) 3 Utilidad o perdida del periodo 3.575 TOTAL PATRIMONIO 12.175 Total Pasivo + Patrimonio 32.9 VERIFICACIÓN 0
Continuar navegando
Materiales relacionados
2 pag.
19 pag.
1 pag.
11 pag.Preguntas relacionadas
Compartir