Sem 02 - Tipos de Auditoría, respñonsabilidades del auditor y NAGAS

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AUDITORIA
· Tipos
· Responsabilidades
· NAGAS
Al finalizar la sesión, los alumnos identificarán los tipos de auditoría, las 
responsabilidades del auditor y las NAGAS en las organizaciones, sustentará su 
importancia para la buena gestión y sus objetivos en la organización, mediante el 
desarrollo de un trabajo de investigación enviado a través de mensajería interna
RESPONSABILIDAD DE LA 
AUDITORÍA INTERNA
INICIO
https://www.youtube.com/watch?v=HuKbFy268kc
VALIDACIÓN DEL MATERIAL
INTRODUCCIÓN A LA CLASE
https://padlet.com/mbarboza11/ophmobkt5922banc
TIPOS DE AUDITORÍA
TIPOS DE AUDITORÍA
• Auditores internos
• Calidad en procesos
• Dentro de la organización 
• Responsabilidad laboral
ETAPAS
Planificación
Evaluación
Informe
Seguimiento
• Auditores independientes
• Técnicas de auditoría
• Fuera de la organización
• Responsabilidad penal 
ETAPAS
Planificación
Ejecución
Finalización
Opinión
AUDITORÍA INTERNA
AUDITORÍA EXTERNA
La auditoría externa es una práctica común en empresas e instituciones, donde profesionales 
auditores independiente, procedentes del exterior evalúan si una empresa funciona correctamente 
en relación a los procesos que asume y su marco normativo.
Plan de Trabajo 
• El plan de Auditoría: naturaleza, 
oportunidad, alcance de 
procedimientos.
Informes de Auditoría
• Opinión sobre la información 
financiera (NIIF).
Hallazgos significativos
• Informarse inmediatamente para 
descargos de la administración 
(plazo 05 días) SMV.
Carta Control Interno
• Debe contener observaciones y 
recomendaciones acorde con las 
disposiciones de la SMV.
Negocio en Marcha
• Comunicar si existen hecho o 
condiciones de incertidumbres 
materiales sobre la empresa en 
marcha (NIIF).
NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS
Son los pilares que soportan el pensamiento y guían la actuación de los auditores; no obstante, los valores morales 
y éticos serán sin duda, los principios fundamentales que preservarán el comportamiento y desempeño de los 
auditores durante el desarrollo de la auditoría.
NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS
La auditoría debe ser efectuada por personal que tiene entrenamiento técnico
y pericia como auditor.
En todos los asuntos relacionados con la Auditoria, el auditor debe mantener
independencia de criterio.
Debe ejercerse el esmero profesional en la ejecución de la auditoria y en la
preparación del dictamen.
La auditoría debe ser planificada apropiadamente y el trabajo de los
asistentes del auditor, si los hay, debe ser debidamente supervisado.
Se debe estudiar y evaluar apropiadamente la estructura del control interno
para establecer el grado de confianza que merece, y consecuentemente, para
determinar la naturaleza, el alcance y la oportunidad de los procedimientos
de auditoría.
Deberá obtenerse evidencia suficiente y apropiada, mediante la inspección,
observación, indagación y confirmación para proveer una base razonable que
permita la expresión de una opinión sobre los estados financieros.
El informe deberá especificar si los estados financieros están presentados de
acuerdo a los Principios Contables Generalmente Aceptados.
El informe deberá identificar aquellas circunstancias en las cuales tales principios no
se han observado uniformemente en el periodo actual con relación al periodo
precedente.
Las revelaciones informativas en los estados financieros deben considerarse
razonablemente adecuadas a menos que se especifique de otro modo en el
informe
El informe deberá expresar una opinión con respecto a los estados financieros
tomados como un todo o una aseveración a los efectos de que no puede expresarse
una opinión. Cuando no se puede expresar una opinión total, deben declararse las
razones de ello. En todos los casos que el nombre del contador es asociado con
estados financieros, el informe debe contener una indicación clara de la naturaleza
del trabajo del auditor, si lo hubo, y el grado de responsabilidad que el auditor
asume
TRABAJO DE INVESTIGACIÓN
Informe de investigación académica 
“La Auditoría Externa”
Se solicita:
• Responder a las siguientes preguntas:
• ¿Porqué hacer una Auditoría Externa?
• ¿Qué ofrece una Auditoría Externa?
• ¿Cuál es el objetivo de una Auditoría Externa?
• ¿Qué tipo de Auditoría les gustaría desarrollar? y
¿Porqué?
Indicaciones:
• El trabajo es en equipo.
• El informe no debe exceder de 05 páginas.
• Debe enviarse en archivo de formato pdf a través de
mensajería interna.
CONCLUSIÓN O IDEAS FUERZA DE LA SESIÓN
CIERRE
SUGERENCIAS INQUIETUDES MEJORAS
SUGERENCIAS E INQUIETUDES
PARA LA PRÓXIMA SESIÓN
Normas Generales de Control Gubernamental
Normas Internacionales de Auditoría 
Normativa externa