Programa de Auditoria Inventários

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Universidad Nacional Experimental de Guayana
Vicerrectorado Académico
Coordinación General de Pregrado
Proyecto de Carrera Contaduría Pública
Unidad Curricular Auditoría I
Sección 01 – Semestre VII
Ejemplo de un Programa de Auditoría al área de Inventarios de Starbucks Corp.
	
 Docente: Autoras:
Ciudad Guayana, Septiembre del 2021.
	
	
PROGRAMA DE AUDITORÍA (ÁREA DE INVENTARIOS)
	
Hoja
1 de 4
	TEMA/ÁREA A AUDITAR
	Inventarios
	VIGENCIA
	2021-2022
	AUDITOR(A) RESPONSABLE
	
	DIRECTIVO DE VIGILANCIA
	
	SUPERVISOR(A)
	
	ENTIDAD
	Starbucks Corp.
	FECHA DE ELABORACIÓN
	08-09-2021	
	FECHA DE REVISIÓN
	11-09-2021
	Nº Prog.
	OBJETIVO Y ALCANCE
	1
	Ambiente de Control: Verificar la existencia de Manuales de Procedimientos del Área de Inventarios, y si estos están alineados a la política de la empresa y han sido comunicados oportunamente a todo el departamento.
	2
	Evaluación de Riesgos: Verificar la existencia de una póliza de seguros.
	3
	Actividad de Control: Verificar que las actividades de entrada y salida de Inventarios sean eficientes y eficaces.
	4
	Información y Comunicación: Verificar si se realizan los Registros Contables respectivos, si se emiten notas de entrega y si se reporta a la Alta Gerencia.
	5
	Monitoreo: Verificar las acciones que se toman en el área de Inventarios.
	Nº Proc.
	TIPOS DE EVIDENCIA REQUERIDA
	Responsable
	1
	Políticas y Manual de Procedimientos del área de Inventarios.
	Gerencia Administrativa
	2
	Tarjetas de Control de Inventario.
	Gerencia Administrativa
	3
	Reporte de Inventarios proporcionados a Gerencia.
	Gerencia Administrativa
	4
	Comunicación con la Gerencia y los trabajadores del almacén de Inventarios.
	Gerencia Administrativa
	5
	Inspección física de documentos como Registros Contables, facturas, notas de entrega, comprobantes del Almacén, entre otros.
	Gerencia Administrativa
	6
	Encuestas a los trabajadores del almacén.
	Gerencia Administrativa
	Nº Proc.
		PROCEDIMIENTO GENERAL Y/O ESPECIFICO	
	1
	Solicitar tarjetas de control de Inventario y cotejar varias tarjetas con la existencia física.
	2
	Hacer muestreo de tarjetas de Inventario permanente verificando cantidades y valores.
	3
	Verificar con el Auditor Interno la sistematización del Inventario.
	
	
PROGRAMA DE AUDITORÍA (ÁREA DE INVENTARIOS)
	
Hoja
2 de 4
	TEMA/ÁREA A AUDITAR
	Inventarios
	VIGENCIA
	2021-2022
	AUDITOR(A) RESPONSABLE
	
	DIRECTIVO DE VIGILANCIA
	
	SUPERVISOR(A)
	
	ENTIDAD
	Starbucks Corp.
	FECHA DE ELABORACIÓN
	08-09-2021	
	FECHA DE REVISIÓN
	11-09-2021
	Nº Proc.
	PROCEDIMIENTO GENERAL Y/O ESPECIFICO
	4
	Verificar si las firmas de los comprobantes del Almacén son iguales a las de los Registros Contables.
	5
	Revisar copias de los Inventarios realizados hasta la fecha.
	6
	Revisar los Registros Contables de ajustes en Inventarios.
	7
	Cotejar las firmas de las tarjetas de Control de Inventario Permanente con la de los trabajadores de almacén.
	8
	Revisar las instrucciones escritas y preparadas por el jefe de almacén, para la toma del Inventario físico.
	9
	Determinar si los procedimientos indicados darán por resultado un Inventario razonable.
	10
	Verificar las firmas de las personas que aparecen en los Inventarios físico para así determinar si hubo supervisión.
	11
	Verificar Inventario de facturas en proceso.
	12
	Revisar los cargos, facturas en proceso y en lo relativo a materia prima transferida a los departamentos productivos.
	13
	Verificar el Inventario de productos terminados.
	14
	Comparar la existencia de materia prima con la capacidad productiva.
	15
	Constatar en la existencia mediante prueba dicha calidad.
	16
	Comparar autorizaciones en las requisiciones con la firma de los Registros Contables.
	17
	Investigar las firmas de los trabajadores de almacén y compararlas con las que aparecen en el Inventario Físico.
	18
	Revisar los cierres de ejercicios económicos de la empresa y observar los ajustes efectuados correspondientes al Inventario Físico.
	19
	Pedir las facturas de otros ingresos de la empresa y revisar los ingresos por concepto de las ventas de material dañados.
	20
	Verificar el personal de los distintos almacenes y revisar la lista de cargos.
	21
	Revisar los distintos depósitos de almacenes observando sus condiciones y revisar la manera en que están apiladas o almacenada las existencias.
	22
	Pedir y revisar las carpetas de requisiciones, hacer un muestreo si están firmadas convenientemente.
	
	
PROGRAMA DE AUDITORÍA (ÁREA DE INVENTARIOS)
	
	Hoja
3 de 4
	TEMA/ÁREA A AUDITAR
	Inventarios
	VIGENCIA
	2021-2022
	AUDITOR(A) RESPONSABLE
	
	DIRECTIVO DE VIGILANCIA
	
	SUPERVISOR(A)
	
	ENTIDAD
	Starbucks Corp.
	FECHA DE ELABORACIÓN
	08-09-2021	
	FECHA DE REVISIÓN
	11-09-2021
	Nº Proc.
	PROCEDIMIENTO GENERAL Y/O ESPECIFICO
	23
	Pedir y revisar las requisiciones y órdenes de despacho constatando si están prenumeradas y en forma correlativa. 
	24
	Verificar listas de cargos y revisar las requisiciones constatando si tienen las firmas de su despachador.
	25
	Pedir carpetas de los Inventarios realizados y analizar todas las cuentas efectuadas.
	26
	Revisar sistema de Contabilidad de costo llevado por el almacén.
	27
	Pedir y revisar las pólizas de seguros de la empresa.
	28
	Verificar las diferentes pólizas.
	29
	Verificar la comunicación con la compañía de seguros.
	30
	Observar si hay sistemas de vigilancia adecuadas y si los almacenes y depósitos son suficientemente seguros.
	31
	Verificar las facturas de mercancías recibidas, observando si tienen un sello de recepción.
	32
	Averiguar la existencia de mercancías dañadas y material desechos.
	33
	Solicitar (memorándum, informe, etc) sobre los materiales de desechos y dañados.
	34
	Determinar en el Inventario la existencia de material en consignación.
	35
	Revisar notas de envío de materiales en consignación.
	36
	Averiguar el tratamiento de las mercancías recibidas y enviadas en consignación.
	37
	Examinar los Registros Contables y cierre de ejercicio económico de la empresa para averiguar el tratamiento que se da a la mercancía en consignación.
	38
	Observar si las mercancías son apiladas, verificar si tienen alguna identificación y averiguar si existen listados sobre la ubicación de ese material.
	39
	Dirigirse al jefe de almacén y verificar papeles, etiquetas y constatar su número correlativo.
	40
	Revisar facturación de venta y verificar la firma correspondiente a cada función.
	41
	Pedir las ultimas facturas de los ultimo artículos comprados.
	42
	Revisar el monto del ultimo Inventario y verificar su corresponde a las cifras que aparece en los últimos Estados Financieros.
	
	
PROGRAMA DE AUDITORÍA (ÁREA DE INVENTARIOS)
	
Hoja
	4 de 4
	TEMA/ÁREA A AUDITAR
	Inventarios
	VIGENCIA
	2021-2022
	AUDITOR(A) RESPONSABLE
	
	DIRECTIVO DE VIGILANCIA
	
	SUPERVISOR(A)
	
	ENTIDAD
	Starbucks Corp.
	FECHA DE ELABORACIÓN
	08-09-2021	
	FECHA DE REVISIÓN
	11-09-2021
	Nº Proc.
	PROCEDIMIENTO GENERAL Y/O ESPECIFICO
	43
	Examinar los Inventarios y observar los procedimientos utilizados para la realización de los mismos.
	44
	Pedir facturas de compras y compararlas con las cifras del Inventario.
	45
	Pedir Inventario físico de la empresa e Inventario de mercancías en consignación y compararlos con el cierre del ejercicio.
	46
	Revisar Inventario físico de mercancías en consignación.
	47
	Revisar facturas con sus respectivos notas de recepción.
	48
	Constatar notas de entrega con requisición.
	49
	Revisar documentos de créditos prendarios.
	50
	Revisar las pólizas de seguros y constatar los montos de los Inventarios con los montos asegurados.
	RESPONSABLES
	Nombre 
	Rol
	Profesión
	Firma
	
	Auditor
	Contadora Publica
	
	
	Supervisor en Jefe
	Contadora Publica
	
	
	Supervisor
	Contadora Publica
	
	Observaciones de Supervisión:
Firma del Supervisor en Jefe: 
Fecha: 11-09-2021image1.jpeg