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Según el artículo 13 del reglamento del estudiante, cometer actos en contra de la probidad de las evaluaciones, entre ellos el 
plagio, es falta sancionada con inhabilitación en un curso. 
 
 
EXAMEN FINAL 
AUDITORIA FINANCIERA 
CICLO 2022-2 
 
Duración : 90 minutos 
 
Docente : Miriam Barboza Albites Calificación : 
 
APELLIDOS Y NOMBRES 
DEL ESTUDIANTE 
Huertas Mendoza, Allan Joel 
CURSO Auditoría Financiera 1 
FECHA: 
03.10.2022 
CLASE 
 
1962 
 
Responder las siguientes preguntas: 
 
1.- Explique en que consiste la fase de Planificación de Auditoría (04 puntos) 
 
Consiste en acreditar e instalar a la comisión auditora en la entidad sujeta a control. 
Comprender la entidad y la materia a examinar y aprobar el plan de auditoría. 
 
 
2.- Diga usted si es importe hacer una Auditoría Externa, argumente y explique ¿Por qué? (04 puntos) 
 
La auditoría externa es importante porque permite analizar los estados financieros obteniendo 
información de cuál es el comportamiento de la empresa. También conocer si existen inconvenientes 
o problemas en las finanzas de manera que el auditor aconseje sobre cuáles son los procesos más 
adecuados para mejorar las carencias. 
 
 
3.- Explicar la responsabilidad del Auditor respecto al fraude y error en auditoría NIA 240: (04 puntos) 
 
 
El auditor es responsable de la obtención de una seguridad razonable de que los estados financieros 
considerados en su conjunto están libres de incorrecciones materiales debidas a fraude o error. 
Debido a las limitaciones inherentes a una auditoría, existe un riesgo inevitable de que puedan no 
detectarse algunas incorrecciones materiales en los estados financieros, incluso aunque la auditoría 
se haya planificado y ejecutado adecuadamente de conformidad con las NIA (Instituto de 
Contabilidad y Auditoría de Cuentas, 2013) 
 
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Según el artículo 13 del reglamento del estudiante, cometer actos en contra de la probidad de las evaluaciones, entre ellos el 
plagio, es falta sancionada con inhabilitación en un curso. 
 
4.- Elaborar un cuadro comparativo de las funciones que desempeñan: La Superintendencia de Banca, 
Seguros y AFP (SBS) vs. La Superintendencia de Mercado de Valores (SMV) (05 puntos) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
5.- Explicar el concepto de Riesgo de Auditoria y poner un ejemplo de cada tipo de riesgo. (05 puntos) 
 
Es la probabilidad de que una o varias amenazas se convierta en un desastre. La vulnerabilidad 
o las amenazas, por separado, pueden no representar un peligro. Pero si se juntan, se convierten 
en un riesgo, o sea, en la probabilidad de que ocurra un desastre. (Cartaya, 2014) 
 
Tipos de Riesgo 
 
R. Inherente 
Fraude dentro de una transacción. 
R. de Control 
Mantenimiento del control interno 
R. de Detección 
Malinterpretar los resultados de la auditoría 
 
SBS SMV 
Regular y supervisar de los 
sistemas financieros, de seguros, 
privado de pensiones y 
cooperativo de ahorro y crédito. 
Dictar las normas legales que 
regulen materias del mercado de 
valores, mercado de productos y 
sistema de fondos colectivos. 
Prevenir y detectar el lavado de 
activos y financiamiento del 
terrorismo. 
Supervisar el cumplimiento de la 
legislación del mercado de 
valores, mercado de productos y 
sistemas de fondos colectivos por 
parte de las personas naturales y 
jurídicas que participan en dichos 
mercados. 
Preservar los intereses de los 
ahorristas, de los asegurados y de 
los afiliados al SPP. 
Promover y estudiar el mercado 
de valores, el mercado de 
productos y el sistema de fondos 
colectivos.