flujo de fondos y flujos de caja

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ANÁLISIS DE FLUJO DE FONDOS
MAG. CARMEN PATRICIA ESPINOLA
FLUJO DE CAJA
El Flujo de Caja es la medida de la capacidad de la empresa para pagar sus obligaciones ( de todo tipo)a partir de los ingresos que genera en actividades de operación, inversión y financiación.
Esta capacidad depende del tiempo y la cantidad de dinero que entra y sale del negocio por periodo (mes, año, etc) 
Los flujos de fondos se preparan para 
presentar el estado financiero, tomados 
directamente de las variaciones de las
 cuentas de balance.
Para realizar análisis prospectivos para 
la toma de decisiones: Inversión,
 préstamos bancarios. De acuerdo a las perspectivas
de un ente económico se prepararán flujos de 
fondos proyectados
Flujo de Fondo sirve para determinar 
si hay excedente o faltante de fondos.
Flujo de fondos no sirve para 
determinar si hay una utilidad o 
una pérdida.
Es una herramienta de planificación.
Muestra partida de ingresos y 
Partida de erogaciones.
Identifica por cada partida 
que va ingresar en materia
de fondo o que es lo que
va a egresar.
Dentro de un periodo de 
tiempo, esos flujos de
fondos van a ser excedentes 
o faltantes
PREVISIONES DEL FLUJO DE CAJA
Flujos de entrada
Flujos de salida
….por un periodo dado
Ventaja de pronostico del flujo de caja
Previene cualquier déficit del flujo de caja
Ayuda a propietarios de negocios a 
	prepararse para ellos
Expone las deudas a favor y en contra del 
Propietario o emprendedor
Dinero efectivo es
Cualquier activo líquido
Aquello que puede ser 
convertido en dinero
efectivo para pagar una 
deuda urgente
Flujo de caja
1. Identifique los ingresos
2. Identifique los egresos
3. Calcule el flujo de caja neto
4. Ajuste el saldo
Los ingresos son: 
Venta de contado
Interés de ventas por 
crédito
Ingresos por préstamos
 de efectivo
Los egresos son:
Compras de contado
Pago de facturas
Pago de salarios
Impuestos
Cálculo del Flujo de fondos neto
Flujos de Ingresos – Flujos de egresos
Añada el flujo de caja neto el saldo
 para el principio de mes ayuda a 
 predecir que va a pasar al final 
 del mes