ejercicio practicado parcial presupuesto

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ENUNCIADO
			EJEMPLO 2° PARCIAL PRACTICO
	EJERCICIO N° 1
	La empresa "MAXIMO" S.A presenta el siguiente Estado de Situación Patrimonial al 31/05/2003 
	ACTIVO				PASIVO
	Caja y Bancos		10000		Proveedores		27180
	Créditos por Ventas		144800		Cargas Sociales a pagar		10548
	Otros Créditos		8000		Impuestos a Pagar		5430
	Bienes de Cambio		58788		Comisiones a Pagar		7240
	Bienes de Uso		100000		TOTAL PASIVO		50398
	TOTAL ACTIVO		321588
					PATRIMONIO NETO
					Capital		250000
					Resultados Acumulados		21190
					TOTAL PAT. NETO		271190
					PASIVO + P.N.		321588
	Además nos suministra la siguiente información:
	1) VENTAS ANTERIORES ( En Unidades)
			ART. A	ART. B
	MAYO		3000	2500
	2) VENTAS PRESUPUESTADAS ( En unidades)
			ART. A	ART. B
	JUNIO		2900	1800
	JULIO		2000	2100
	AGOSTO		2500	2300
	SEPTIEMBRE		2100	2000
	3) Precios de Venta: ART. A $ 32 ART. B $ 34
	4) Costo Unitario de Producción:
			ART. A	ART. B
	Materia Prima		10.00	12.00
	Mano de Obra		5.20	6.50	(incluye 30% de Cargas Sociales )
	Carga Fabril		4.00	5.00
	5) Cobranzas: 20 % al contado y el resto a 30 días.
	6) Política de Inventarios: tener en stock a fin de cada mes el 60 % de las unidades a vender el mes 
	 siguiente.
	7) La materia prima se abona 50% al contado con un descuento del 5 % y el resto en cuenta corriente a 30 ds 
	8) Los salarios se pagan el último día del mes.
	9) La carga fabril se abona al contado.( 20 % corresponde a amortizaciones )
	10) Se pagan comisiones a los vendedores del 4 % de las ventas, del 1 al 5 del mes siguiente.
	11) Ingresos Brutos: 3 % sobre la facturación. Se pagan el día 12 del mes siguiente.
	12) Las Cargas Sociales se abonan el día 11 del mes siguiente.
	13) El saldo de Otros Créditos corresponde a Seguros, fecha de vigencia 01-06-03 / 30-09-03. 
	14) Sueldos de Administración $ 16.900 mensuales (incluye 30 % de Cargas Sociales )
	15) Otros Costos Fijos $ 20.000 mensuales y se pagan al contado.
	16) Se desea mantener un saldo mínimo de Caja de $ 50.000. Si es necesario se puede recurrir a un
	 préstamo bancario , múltiplos de $ 1.000, interés 5 % mensual. Los intereses y el préstamo se abonan 
	 a los 30 días. En caso de haber excedentes se pueden invertir a plazo fijo, múltiplos de $ 1.000, interés
	 20 % anual. El Capital y los intereses se cobran a los 30 días.
	SE PIDE:
	A) Confeccionar Presupuesto Económico y Financiero para el trimestre JUNIO/ AGOSTO DE 2003.
	B) Confeccionar Balance Proyectado al 31/08/2003.
SOL.PRESUP.
	SOLUCION
	EJERCICIO N° 1
	PRESUPUESTO DE VENTAS
			MAYO	JUNIO	JULIO	AGOSTO	SEPT.
	ART. A		96000	92800	64000	80000	67200
	ART.B		85000	61200	71400	78200	68000
			181000	154000	135400	158200	135200
	PRESUPUESTO DE COBRANZAS
				JUNIO	JULIO	AGOSTO	BAL.PROY.
	VTAS.MAYO			144800
	JUNIO			30800	123200
	JULIO				27080	108320
	AGOSTO					31640	126560
	TOTAL			175600	150280	139960	126560
	PRESUPUESTO DE PRODUCCION ( EN UNID.)
	ART.A	MAYO	JUNIO	JULIO	AGOSTO	SEPT
	EX.INICIAL	1800	1740	1200	1500
	 +PROD,	2940	2360	2300	2260
	 - VENTAS	-3000	-2900	-2000	-2500	-2100
	EX.FINAL	1740	1200	1500	1260
	ART.B	MAYO	JUNIO	JULIO	AGOSTO	SEPT.
	EX.INICIAL	1500	1080	1260	1380
	 +PROD.	2080	1980	2220	2120
	 - VENTAS	-2500	-1800	-2100	-2300	-2000
	EX.FINAL	1080	1260	1380	1200
	PRESUPUESTO DE PAGO DE MATERIAS PRIMAS
				JUNIO	JULIO	AGOSTO	BAL.PROY.
	MAYO	ART.A	29400	14700
		ART.B	24960	12480
	JUNIO	ART.A	23600	11800	11800
		ART.B	23760	11880	11880
	JULIO	ART.A	23000		11500	11500
		ART.B	26640		13320	13320
	AGOSTO	ART.A	22600			11300	11300
		ART.B	25440			12720	12720
	DESC.			-1184	-1241	-1201
	TOTAL			49676	47259	47639	24020
	PRESUPUESTO DE PAGO DE M.O.D. Y SUELDOS ADMINISTRACION
	COSTO UNIT. MOD		ART.A	5,20 /1,3	4
			ART.B	6,50 / 1,3	5
	SUELDOS ADMINISTRACION			16900 /1,30	13000
				MAYO	JUNIO	JULIO	AGOSTO	BAL.PROY.
	MAYO	ART.A		11760
		ART.B		10400
		SDOS.ADM.		13000
	JUNIO	ART.A			9440
		ART.B			9900
		SDOS.ADM.			13000
	JULIO	ART.A				9200
		ART.B				11100
		SDOS.ADM.				13000
	AGOSTO	ART.A					9040
		ART.B					10600
		SDOS.ADM.					13000
	TOTAL			35160	32340	33300	32640	0
	PRESUP.DE PAGO DE CARGAS SOCIALES
					JUNIO	JULIO	AGOSTO	BAL.PROY.
	MAYO				10548
	JUNIO					9702
	JULIO						9990
	AGOSTO							9792
	PRESUPUESTO DE PAGO DE CARGA FABRIL
			TOTAL	AMORT.	JUNIO	JULIO	AGOSTO
	JUNIO	ART.A	9440	1888	7552
		ART.B	9900	1980	7920
	JULIO	ART.A	9200	1840		7360
		ART.B	11100	2220		8880
	AGOSTO	ART.A	9040	1808			7232
		ART.B	10600	2120			8480
	TOTAL			11856	15472	16240	15712
	PRESUPUESTO ECONÓMICO
				JUNIO 	JULIO	AGOSTO	TOTAL
	VENTAS			154000	135400	158200	447,600.00
	C.M.V.
	 ART.A			-55,680.00	-38,400.00	-48,000.00	-142,080.00
	 ART.B			-42,300.00	-49,350.00	-54,050.00	-145,700.00
	UTILIDAD BRUTA			56,020.00	47,650.00	56,150.00	159,820.00
	COMISIONES			-6,160.00	-5,416.00	-6,328.00	-17,904.00
	INGRESOS BRUTOS			-4,620.00	-4,062.00	-4,746.00	-13,428.00
	SEGUROS			-2,000.00	-2,000.00	-2,000.00	-6,000.00
	DESC.OBTENIDOS			1,184.00	1,241.00	1,201.00	3,626.00
	SUELDOS Y CS.SOC.ADM			-16,900.00	-16,900.00	-16,900.00	-50,700.00
	OTROS COSTOS FIJOS			-20,000.00	-20,000.00	-20,000.00	-60,000.00
	INTERESES PRESTAMO				-300.00		-300.00
	INTERESES PLAZO FIJO					116.67	116.67
	UTILIDAD NETA			7,524.00	213.00	7,493.67	15,230.67	15,230.67
	PRESUPUESTO FINANCIERO
				JUNIO	JULIO	AGOSTO	BAL.PROY.
	SALDO INICIAL			10,000.00	50,894.00	50,593.00
	COBRANZAS			175,600.00	150,280.00	139,960.00	126,560.00
	TOTAL INGRESOS			185,600.00	201,174.00	190,553.00
	EGRESOS:
	 MATERIAS PRIMAS			49,676.00	47,259.00	47,639.00	24,020.00
	 MANO DE OBRA Y SUELDOS ADM.			32,340.00	33,300.00	32,640.00
	 CARGA FABRIL			15,472.00	16240	15712
	CARGAS SOCIALES			10,548.00	9702	9990	9,792.00
	COMISIONES			7,240.00	6,160.00	5,416.00	6,328.00
	INGRESOS BRUTOS			5,430.00	4,620.00	4,062.00	4,746.00
	OTROS COSTOS FIJOS			20,000.00	20,000.00	20,000.00
	TOTAL EGRESOS			140,706.00	137,281.00	135,459.00
	SUBTOTAL			44,894.00	63,893.00	55,094.00
	PRESTAMO			6,000.00
	INTERESES PRESTAMO				-300.00
	DEVOL.PRESTAMO				-6,000.00
	PLAZO FIJO				-7000	-12,000.00
	COBRO P.F.					7,000.00
	INTERESES P.F.					116.67
	TOTAL			50,894.00	50,593.00	50,210.67
	BALANCE PROYECTADO AL 30/09/2002
	ACTIVO				PASIVO
	Caja y Bancos		50,210.67		Proveedores		24,020.00
	Inversiones		12,000.00		Cargas Soc. a pagar		9,792.00
	Créditos por Ventas		126,560.00		Impuestos a Pagar		4,746.00
	Otros Créditos		2,000.00		Comisiones a Pagar		6,328.00
	Bienes de Cambio(1)		52,392.00		TOTAL PASIVO		44,886.00
	Bienes de Uso		100,000.00
	Amort.Acum.		-11,856.00		PATRIMONIO NETO
	TOTAL ACTIVO		331,306.67		Capital		250,000.00
					Resultados Acumulados		21,190.00
					Resultado del Ejercicio		15,230.67
	(1) BIENES DE CAMBIO 						286,420.67
	ART.A	24192
	ART. B	28200			PASIVO + PAT.NETO		331,306.67
		52392
Mi solucion
	Presupuesto ventas
			MAYO	JUNIO	JULIO	AGOSTO	SEPTIEMBRE		V. PRES. SE CALCULAN CON LAS UNIDADES * EL $ DE VENTA
	ART. A 	32	96000	92800	64000	80000	67200
	ART. B	34	85000	61200	71400	78200	68000
			181000	154000	135400	158200	135200
	Presupuesto cobranzas				Me dice 20 % al contado, por lo tanto es el total de ventas de ese mes * el 0,8 
			JUNIO	JULIO	AGOSTO	BAL.PROY.
	Vtas MAYO		144800				total mes anterior * 0,8
	JUNIO		30800	123200			total mes actual *0,2
	JULIO			27080	108320
	AGOSTO				31640	126560
	TOTAL		175600	150280	139960	126560
	Presupuesto producción			unidades
	ART A 	MAYO	JUNIO	JULIO	AGOSTO	SEPTIEMB
	EXT INICIAL	1800	1740	1200	1500			STOCK 60%
	PROD +	2940	2360	2300	2260
	VENTAS-	-3000	-2900	-2000	-2500	-2100
	EXT FINAL	1740	1200	1500	1260
	ART B	MAYO	JUNIO	JULIO	AGOSTO	SEPTIEMB
	EXT INICIAL	1500	1080	1260	1380
	PROD +	2080	1980	2220	2120
	VENTAS -	-2500	-1800	-2100	-2300	-2000
	EXT FINAL	1080	1260	1380	1200
	Presupuesto pago de MP			ART A	10	ART B	12		Se abona 50 % al contado, entonces * 0,5
				JUNIO	JULIO	AGOSTO	BAL. PROY.		descuento del 5 %, entonces * 0,05
	MAYO	ART A	29400	14700
		ART B	24960	12480
	JUNIO	ARTA	23600	11800	11800				ESTUDIAR BIEN ESTO!
		ART B	23760	11880	11880
	JULIO	ART A	23000		11500	11500
		ART B	26640		13320	13320
	AGOSTO	ART A	22600			11300	11300
		ART B	25440			12720	12720
	DESCUENTO			-1184	-1241	-1201
	TOTAL			49676	47259	47639	24020
	Presupuesto pago MOD y Sueldos Administración
	Costo u. MOD	Art A	5,20/1,3	4				Divido el 1,3 porque incluye un 30 %
		Art B	6,50/1,3	5
	Sueldos admi	16900	16900/1,3	13000
				MAYO	JUNIO	JULIO	AGOSTO	BAL. PROY.
	MAYO	ART A		11760					Sale de producción por costo u
		ART B		10400
		Sueldos adm		13000
	JUNIO	ART A			9440
		ART B			9900
		Sueldos adm			13000
	JULIO	ART A				9200
		ART B				11100
		Sueldos adm				13000
	AGOSTO	ART A					9040
		ART B					10600
		Sueldos adm					13000
	TOTAL			35160	32340	33300	32640	0
	Presupuesto pago cargas sociales
				JUNIO	JULIO	AGOSTO	BAL. PROY
	MAYO			10548					Las cargas sociales se pagan al mes siguiente
	JUNIO				9702
	JULIO					9990
	AGOSTO						9792
	Presupuesto carga fabril			Art A	4	Art B	5
			TOTAL	AMORTIZ	JUNIO	JULIO	AGOSTO		Producción * costo u de CF de cada art
	JUNIO	ART A	9440	1888	7552				amort 20 %; 0,2
		ART B	9900	1980	7920
	JULIO	ART A	9200	1840		7360
		ART B	11100	2220		8880
	AGOSTO	ART A	9040	1808			7232
		ART B	10600	2120			8480
	TOTAL			11856	15472	16240	15712
			PRESUPUESTO ECONÓMICO						Art. A	Art. B
				JUNIO	JULIO	AGOSTO	TOTAL		19.2	23.5		se pagan comisiones del 4 %
	VENTAS			154000	135400	158200	447600					ingresos brutos 3 %
	C.M.V.
	 ART.A			-55680	-38400	-48000	-142080
	 ART.B			-42300	-49350	-54050	-145700
	UTILIDAD BRUTA			56020	47650	56150	159820
	COMISIONES			-6160	-5416	-6328	-17904
	INGRESOS BRUTOS			-4620	-4062	-4746	-13428
	SEGUROS			-2000	-2000	-2000	-6000
	DESC.OBTENIDOS			1184	1241	1201	3626
	SUELDOS Y CS.SOC.ADM			-16900	-16900	-16900	-50700
	OTROS COSTOS FIJOS			-20000	-20000	-20000	-60000
	INTERESES PRESTAMO				-300		-300
	INTERESES PLAZO FIJO					116.67	116.67
	UTILIDAD NETA			7524	213	7493.67	15230.67
			PRESUPUESTO FINANCIERO
				JUNIO	JULIO	AGOSTO	BAL PROY
	SALDO INICIAL			10000	50894	50593
	COBRANZAS			175600	150280	139960	126560
	TOTAL INGRESOS			185600	201174	190553
	EGRESOS:
	 MATERIAS PRIMAS			49676	47259	47639	24020
	 MANO DE OBRA Y SUELDOS ADM.			32340	33300	32640
	 CARGA FABRIL			15472	16240	15712
	CARGAS SOCIALES			10548	9702	9990	9792
	COMISIONES			7240	6160	5416	6328
	INGRESOS BRUTOS			5430	4620	4062	4746
	OTROS COSTOS FIJOS			20000	20000	20000
	TOTAL EGRESOS			140706	137281	135459
	SUBTOTAL			44894	63893	55094
	PRESTAMO			6000					préstamo para llegar al saldo mínimo
	INTERESES PRESTAMO				-300				interés de un 5 %
	DEVOL.PRESTAMO				-6000				interés anual 2 %
	PLAZO FIJO				-7000	-12000
	COBRO P.F.					7000
	INTERESES P.F.					116.67
	TOTAL			50894	50593	50210.67
			Balance proyectado al 30/09/2002
	ACTIVO				PASIVO
	Caja y Bancos		50210.67		Proveedores		24020
	Inversiones		12000		Cargas Soc. a pagar		9792
	Créditos por Ventas		126560		Impuestos a Pagar		4746
	Otros Créditos		2000		Comisiones a Pagar		6328
	Bienes de Cambio(1)		52392		TOTAL PASIVO		44886
	Bienes de Uso		100000
	Amort.Acum.		-11856		PATRIMONIO NETO
	TOTAL ACTIVO		331306.67		Capital		250000	enunciado
					Resultados Acumulados		21190
	Bienes de cambio				Resultado del Ejercicio		15230.67
	ART A 	24192					286420.67
	ART B	28200
		52392			PASIVO + PAT.NETO		331306.67