07-06-2024 - Derecho Tributario - Primer Parcial - NG

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“Anticiparse es el poder más importante” 
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FRECUENTES EN NEGRITA 
 ¿A qué se refiere la actividad tributaria del Estado?: Al ejercicio del poder tributario. 
 ¿Cómo debe procederse con todas las actuaciones realizadas por el fisco, concernientes a 
las tareas de fiscalización e investigación?: Debe labrarse un acta, la cual tendrá la calidad de 
instrumento público. 
 ¿Cómo se denomina el fenómeno por el cual el contribuyente (sujeto de iure), consigue transferir el 
peso del impuesto sobre otra persona (sujeto de facto) ?: Traslación. 
 ¿Cuál de las siguientes opciones constituye un límite formal a la potestad tributaria?: Principio de 
Legalidad. 
 ¿Cuál de las siguientes opciones es una característica de los anticipos?: Tienen posibilidad de 
devengar intereses resarcitorios. 
 ¿Cuál de las siguientes opciones es una facultad de fiscalización de la AFIP?: Citar al firmante de 
la declaración jurada, al presunto contribuyente o responsable, o a cualquier tercero. 
 ¿Cuál de las siguientes opciones son pautas fijadas para el régimen de coparticipación por la 
constitución nacional? Seleccione 4 (cuatro) respuestas correctas: 1) Criterio objetivo de reparto, 2) 
Sistema basado en la equidad, 3) Automaticidad de la remisión de los fondos, 4) Sistema basado 
en la solidaridad. (NO VA: Transferencia diaria y gratuita de los recursos) 
 ¿Cuál es el aspecto personal del hecho imponible?: Identificación de la persona que realiza 
el hecho o se encuadra en la situación que fue descrita en la forma jurídica tributaria. 
 ¿Cuál es el domicilio de las personas domiciliadas en el extranjero?: Lugar que hayan fijado sus 
representantes. 
 ¿Cuál es el plazo para contestar el sumario por aplicación de la infracción del art. 39 de la ley 
11683? 5 días hábiles. 
 ¿Cuál es el plazo para la clausura preventiva?: La clausura preventiva no puede excederse más 
allá de tres días sin que el juez interviniente haya resuelto su mantenimiento. 
 ¿Cuál es el principio que funciona como límite material a la potestad tributaria?: Principio de 
capacidad contributiva. 
 ¿Cuál es la característica de la AFIP?: Es un organismo dependiente del Ministerio de 
Economía de la Nación. 
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 ¿Cuál es la definición de coparticipación?: Consiste en que la autoridad central se hace cargo 
de la recaudación y distribuye todo o parte del producto entre las provincias. 
 ¿Cuál es la diferencia entre las tasas y las contribuciones especiales?: Las tasas requieren una 
actividad particularizada en el obligado o que puede beneficiar a la colectividad, en cambio, las 
contribuciones especiales requieren una actividad o gasto estatal que repercuta beneficiosamente 
en el patrimonio o renta de una persona o grupo social. 
 ¿Cuál es la fuente de la responsabilidad solidaria y la sustitución?: La Norma jurídica. 
 ¿Cuál es la principal consecuencia del acaecimiento del hecho imponible?: La potencial 
obligación de una persona de pagar un tributo al Estado. 
 ¿Cuál es una de las características básicas de las normas jurídicas tributarias?: Al 
producirse los hechos en ella descriptos corresponde el pago de tributos. 
 ¿Cuál es una de las características de la declaración de inconstitucionalidad de un tributo?: 
Se realiza a pedido de parte y para el caso concreto. 
 ¿Cuál es una de las características de la obligación jurídica tributaria principal?: Surge con 
motivo del ejercicio de la potestad tributaria por parte del estado. 
 ¿Cuál es una de las características del importe tributario o elemento cuantificante de la 
relación jurídica tributaria?: Es la cantidad de dinero que el Estado pretende cobrar al destinatario 
legal tributario. 
 ¿Cuáles de las siguientes constituyen garantías materiales en el derecho tributario? Seleccione las 
3 opciones correctas: 1) Principio de no confiscatoriedad, 2) Principio de igualdad, 3) Principio de 
razonabilidad. 
 ¿Cuáles de las siguientes opciones son caracteres específicos y comunes del derecho 
tributario? Seleccione las 4 opciones correctas: 1) Potestad Tributaria, 2) Normatividad Jurídica, 
3) Finalidad Recaudadora, 4) Justicia en la Distribución de la Carga. (NO VA: Razonabilidad 
tributaria) 
 ¿Cuáles de las siguientes opciones son consecuencias de la solidaridad tributaria? seleccione 4 
(cuatro) opciones correctas: 1) Si la deuda tributaria se extingue para uno de los sujetos pasivos 
solidarios la extensión se opera para todos, 2) Si el fisco reclama el total de la deuda tributaria a 
uno de los sujetos pasivos solidarios y este resulta insolvente, puede reclamar esa deuda a los 
otros, 3) La interrupción de la prescripción operada en contra de uno de los sujetos solidarios 
perjudica a los otros, 4) El fisco acreedor tiene facultad de exigir la totalidad de la deuda tributaria 
a uno cualquiera o a todos los sujetos pasivos absolutos. (NO VA: En caso de ser demandado, 
cada uno de los sujetos pasivos solidarios puede oponer al fisco las excepciones que sean 
comunes y también las que les sean particulares a los sujetos pasivos solidarios) 
 ¿Cuáles son las condiciones para que sea admisible el pago de deudas impositivas en especie? 
Selecciones 4 opciones correctas: 1) Que la valuación sea efectuada por organismos especializados 
y coincida con los precios de mercado, 2) Que el pago mediante bienes este expresamente 
autorizado por ley pertinente, 3) Que se trate de situaciones realmente excepcionales, 4) Que los 
bienes entregados por el contribuyente sean absolutamente necesarios para el Estado al momento 
del trueque. (NO VA: Que no exista deuda impositiva previa por una determinación de oficio) 
 ¿Cuándo hay solidaridad tributaria?: Cuando dos o más sujetos pasivos quedan obligados 
al cumplimiento total de la misma prestación. 
 ¿Cuándo se considera que un impuesto es proporcional?: Cuando mantiene una relación 
constante entre su cuantía y el valor de la riqueza gravada. 
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 ¿Qué aspectos contiene el hecho imponible?: Material, personal, temporal y espacial. 
 ¿Qué características poseen los privilegios tributarios?: Son aquellas estipulaciones de la 
legislación fiscal que establecen un tratamiento preferencial para algunas actividades 
seleccionadas, para algunos tipos particulares de activos, para algunas formas societarias o rango 
de empres o para algunos modos de financiamiento. 
 ¿Qué efectos tienen los beneficios tributarios?: Neutralizan parcialmente la consecuencia 
normal derivada de la configuración del hecho imponible. 
 ¿Qué es la compensación tributaria?: Es una modalidad de extinción de las obligaciones, 
receptada en el código civil y comercial, que ocurre cuando dos personas reúnen la calidad de 
deudor y acreedor recíprocamente. 
 ¿Qué es la potestad tributaria?: La facultad que tiene el estado de crear, modificar o suprimir 
unilateralmente tributos. 
 ¿Qué estudia el derecho tributario material?: Los aspectos sustanciales de la relación 
jurídica que se traba entre el Estado y los sujetos pasivos con motivo del tributo. 
 ¿Qué estudia el derecho tributario?: El conjunto de normas y principios jurídicos que se 
refieren a los tributos. 
 ¿Qué protege el “principio de no confiscatoriedad”?: El derecho ala propiedad. 
 ¿Qué se entiende por confederación cuando clasificamos a los sujetos colectivos?: Es una 
asociación de tercer grado, agrupa asociaciones de primer y segundo grado. 
 ¿Qué son las exenciones fiscales?: Son un beneficio dirigido y otorgado a aquellos 
contribuyentes cuya actividad o renta generada no tiene la capacidad de soportar las normas 
impositivas aplicadas y correspondientes. 
 ¿Qué sucederá con quienes encarguen o transporten comercialmente mercaderías, aunque 
no sean de su propiedad, sin el respaldo documental que exija la AFIP?: Serán sancionados con 
una multa que oscila desde los trescientos hasta lo treinta mil pesos y con la clausura de tres a 
diez días del establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de 
prestación de servicios. 
 ¿Quién es el sustituto?: Aquel sujeto ajeno al acaecimiento del hecho imponible que, sin 
embargo y por disposición de la ley, ocupara el lugar del destinatario legal tributario. 
 “Son las prestaciones generalmente en dinero que el Estado exige en ejercicio de su poder 
de imperio en virtud de una ley para cubrir los gastos que demanda la satisfacción de las 
necesidades públicas”. ¿A qué concepto hace referencia esta definición?: Los Tributos. 
 A Juan le han clausurado el local y no comprende cual es el motivo, ya que cree tener todo en regla. 
¿Cuándo procede la sanción de clausura?: Cuando se encarguen o transporten mercaderías, sin el 
respaldo documental que exige AFIP. 
 A los empleados de una PYME les informan que en reconocimiento de su trabajo se les 
otorgará un aumento en los sueldos, pero que ello también implica que deberán abonar mayor 
impuesto a las ganancias, esto se debe a que es un impuesto, ¿de qué tipo?: Progresivo. 
 A los vecinos de una localidad les llega una notificación de la municipalidad haciéndoles 
saber que se han pavimentado las calles y que, por tal motivo, deben abonar $5000 en el término 
de 30 días. ¿En qué concepto se solicita el pago?: Una contribución por mejoras. 
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 A Micaela le solicitan que elabore un tributo que respete a rajatabla el principio de 
generalidad. Ella presenta un proyecto de ley mediante el cual instaura el impuesto sobre el 
consumo que deberán abonar todas las personas que adquieran bienes para su consumo personal 
con un monto fijo de $1 por cada bien que compren. Usted es la persona encargada de evaluar el 
trabajo. ¿Se vulnera algún principio constitucional?: Si, el principio de capacidad contributiva. 
 Ante la gran afluencia de gente que ingresa a la ciudad en sus autos particulares, el gobierno ha 
enviado un proyecto a la legislatura para mejorar las rutas e instaurar un sistema de peajes en las rutas 
de acceso. Dicho proyecto dispone que se va a cobrar a todo vehículo que desee utilizar dichas vías, 
distinguiendo dos valores de acuerdo a los ocupantes del vehículo: 1) Hasta por 2 personas, $100 y 2) 
Más de 3 personas, $50. El proyecto le es entregado a usted como asesor tributario del recinto para que 
dictamine al respecto. ¿Cuál sería su evaluación?: El peaje así planteado es ilegal, el hecho imponible 
se configura por la circulación de los vehículos debiéndose prescindir de cualquier otro elemento 
relacionado al contribuyente. 
 Armonizar es procurar una uniformidad de tal manera que dos o más partes de un todo 
concurran con sus acciones a un mismo fin: Verdadero. 
 Carolina, quien se encuentra estudiando para corredora pública, tiene que desarrollar el 
impuesto a la transferencia de inmuebles. Dentro de las características del impuesto, sus apuntes 
dicen que se trata de un impuesto nacional, ordinario, real, proporcional e indirecto. Observando 
que se encuentran obligados al pago todas aquellas personas humanas que transfieran un 
inmueble ubicado en el territorio nacional por su mera transferencia abonando una alícuota del % 
sobre su valor al Estado Nacional, perfeccionándose la obligación del pago al mismo momento de 
la transferencia. ¿Por qué se trata de un impuesto proporcional?: Porque la alícuota no varía en 
función de la magnitud de la base imponible. 
 Completa la siguiente sentencia. Se consideran impuestos ordinarios aquellos: Cuya vigencia no 
tiene límite de tiempo. 
 Completa la siguiente sentencia. Se entiende por ultra actividad de la Ley: Cuando la acción 
o poder regulador de la misma se extiende a los hechos o circunstancias acaecidos después de 
su derogación o cese de vigencia. 
 Complete la siguiente sentencia. Como límite a la potestad tributaria, el principio de legalidad 
funciona como: Un límite formal que exige que todo tributo para ser exigido sea sancionado por 
una ley previa. 
 Complete la siguiente sentencia. Cuando una infracción surja con motivo de impugnaciones 
vinculadas al proceso de determinación: El juez administrativo debe aplicar la correspondiente 
sanción en la misma resolución que determina el tributo. 
 Complete la siguiente sentencia. La Corte Suprema de Justicia de la Nación en el fallo 
Rivademar Ángela contra Municipalidad de Rosario, de 1989: Consagró que los municipios son 
entidades autónomas con plena competencia fiscal. 
 Complete la siguiente sentencia. La determinación tributaria: Es el acto o conjunto de actos 
dirigidos a precisar en cada caso si existe una deuda tributaria, quien es el obligado a pagar el 
tributo al fisco y cuál es el importe de la deuda. 
 Complete la siguiente sentencia. La regla consiste en que la responsabilidad por la mora del 
sujeto pasivo opera ante el mero vencimiento del plazo fijado para el pago: Tiene Excepciones, no 
es absoluta. 
 Complete la siguiente sentencia. Los hechos u omisiones que den lugar a la clausura 
preventiva: Deben quedar expuestos en un acta de comprobación. 
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 Con relación a las acciones y poderes fiscales para exigir el pago de un tributo adecuado: ¿cuál es 
el plazo en que se suspende la prescripción por la intimación administrativa de pago de tributos?: Por un 
año. 
 Conforme a la jurisprudencia de la corte suprema de justicia de la nación, como debe ser la 
contraprestación realizada por el estado en las tasas: Concreta, efectiva e individualizada. 
 Conforme al último criterio de la Corte Suprema de Justicia de la Nación los municipios son: 
Autónomos, pero limitados por las constituciones y leyes provinciales. 
 Constanza se fue a vivir a Canadá y al solicitarle su domicilio para un trámite, entra en duda. ¿Cuál 
es el domicilio de las personas domiciliarias en el extranjero?: Lugar que haya fijado sus 
representantes. 
 Contra la resolución que deniega la restitución del importe tributario abonado 
espontáneamente, ¿Qué puede hacer el sujeto pasivo? Dentro de los quince días de su 
notificación puede: a) interponer recurso de reconsideración ante la misma administración, b) 
Apelar ante el Tribunal Fiscal de la Nación, c) Promover una demanda contenciosa ante la justicia 
federal. 
 Cristóbal es un empleado metalúrgico soltero de 28 años de edad que posee un único inmueble, un 
pequeño terreno en un barrio en donde la municipalidad ha realizado las obras de asfalto de las calles, 
tendido de alumbrado público y redes cloacales. La municipalidad le exige $36000 en concepto de 
contribución por mejoras, pagaderos en 24 cuotas de $15000. Cristóbal le consulta, ya que, al ir a la 
municipalidad y comentarle que sus únicos ingresos eran su salario que es de $28000 y que no podría 
hacer frente alas cuotas, le contestaron que venda el terreno. ¿Cuál sería su respuesta como asesor 
legal?: La contribución por mejoras exigida es inequitativa, ya que su imposición priva el ejercicio 
de otros derechos. 
 Cuando el Estado toma conocimiento de la realización de un hecho imponible que genera 
una obligación tributaria carece de facultad para decidir si cobra o no el tributo por cuestiones de 
oportunidad o conveniencia, ¿A qué se debe esto?: La indisponibilidad del crédito tributario. 
 Cuando hablamos de derecho tributario material, hacemos referencia al derecho que estudia los 
aspectos sustanciales de la relación jurídica que se da entre el Estado y los sujetos pasivos con motivo 
del tributo: Verdadero. 
 Cuando nos referimos a que el artículo 4 de la Constitución dice que el tesoro nacional se formará 
entre otras cosas con “…las demás contribuciones que equitativa y proporcionalmente iguales a la 
población imponga el congreso general…” y el artículo 75 inc. 2 faculta al Congreso de la Nación a 
imponer contribuciones indirectas en forma concurrente con las provincias, y contribuciones directas por 
tiempo determinado, proporcionalmente iguales en todo el territorio de la nación, entendemos a la 
proporcionalidad como: Que cada uno contribuye a los gastos del Estado según su capacidad 
contributiva. 
 Cuando sostenemos que la ley es utilizada como instrumento para lograr una igualdad de 
los individuos, corrigiendo las desigualdades económicas imperantes, ¿de qué modo hacemos 
referencia al principio de igualdad?: Ante la ley. 
 De acuerdo a lo dispuesto por el código fiscal provincial, se encuentran alcanzados por el 
impuesto a la propiedad automotor todas aquellas personas radicadas en la provincia que fueran 
propietarias de vehículos automotores, motocicletas, moto vehículos y acoplados, imponiendo la 
ley impositiva los montos a abonar. Mediante la resolución N° 2561/2020, la Dirección de Rentas 
provincial incluye como sujetos alcanzados a los propietarios de monopatines eléctricos, 
estableciendo que deberán abonar $3000 por período anual. Tomando conocimiento de esta 
medida, la cámara de comercio que nuclea a los vendedores de monopatines eléctricos le consulta 
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sobre el tema. ¿Cuál sería su comentario al respecto?: La resolución N° 2561/2020 vulnera los 
aspectos estructurales del impuesto. 
 De acuerdo al criterio adoptado por la Constitución Nacional, ¿Cuándo se considera que un 
impuesto es directo?: Cuando tiene en miras de manera inmediata la capacidad contributiva. 
 Débora está tomando lección oral y le pregunta a Nicolás como se denomina al sujeto que, 
una vez presentada la vista en un proceso de determinación de oficio, puede presentar descargo 
y ofrecer prueba. ¿Cuál debería ser la respuesta de Nicolás?: Sujeto pasivo. 
 Dentro de la parte general del derecho tributario, ¿qué división es la encargada de delimitar 
y coordinar los poderes tributarios entre las diferentes esferas estatales?: El derecho 
constitucional tributario. 
 El agente de retención es un deudor del contribuyente o alguien que, por su función pública, 
actividad, oficio o profesión, se halla en contacto directo con un importe dinerario del 
contribuyente o que este por recibir, ante lo cual tiene la posibilidad de amputar la parte que 
corresponde al fisco, en concepto de tributo: Verdadero 
 El aspecto espacial del hecho imponible es: La indicación del lugar en el cual el destinatario 
legal tributario realiza el hecho o se encuadra en la situación que fue descrita en la norma jurídica 
tributaria o el sitio en el cual la ley tiene por realizado dicho hecho o producida la situación. 
 El contribuyente es: El destinatario legal tributario a quien el mandato de la norma obliga a 
pagar el tributo por sí mismo. 
 El control jurisdiccional en materia tributaria implica la facultad del juez de: Poder declarar la 
inconstitucionalidad de un tributo en el caso concreto cuando un titular de un derecho que resulta 
agraviado así lo solicita. 
 El derecho tributario: Tiene autonomía didáctica y funcional. 
 El hecho imponible de un impuesto exige la prestación de un servicio por parte del estado a los 
contribuyentes: Falso. 
 El hecho imponible es: El acto, conjunto de actos, situación o acontecimiento que, una vez 
sucedido en la realidad, origina el nacimiento de la obligación tributaria y tipifica el tributo que 
será objeto de la pretensión fiscal. 
 El incumplimiento de la obligación tributaria es la infracción, que consiste en: Omisión del 
pago de tributos dentro de los límites legales. 
 El incumplimiento formal de la obligación tributaria formal es: Toda acción u omisión que viole las 
disposiciones relativas de la obligación tributaria u obstaculice la fiscalización por la autoridad 
administrativa o impida las tareas de investigación. 
 El intendente de la ciudad de La Paz crea por decreto una nueva tasa que grava todas 
aquellas personas que promocionen y/o vendan productos generados en otras ciudades. Ignacio, 
concejal de la ciudad, en una entrevista periodística manifiesta que la tasa es inconstitucional por 
vulnerar el principio de legalidad y de libre circulación y que, en la próxima sesión del concejo 
deliberante, mediante ordenanza declaran la inconstitucionalidad del decreto. ¿Qué le puedes 
decir a Ignacio?: La inconstitucionalidad de la norma debe ser declarada por el poder judicial. 
 El objeto de la obligación jurídica tributaria sustancial es: La prestación que debe cumplir el 
sujeto pasivo. 
 El peaje es: Una contribución especial. 
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 El poder tributario es definido como: La facultad o la posibilidad jurídica del Estado de exigir 
contribuciones a las personas sometidas a su soberanía. 
 El presidente de una firma que se dedica a la elaboración de productos medicinales…: en el año 
2016 la firma decide instalarse en la provincia. Atento a que la actividad se…. Pago del impuesto sobre 
los ingresos brutos, con fecha 20 de diciembre el poder legislativo ha… del impuesto y se ha eliminado la 
exención con vigencia a partir del 01 de enero del siguiente año…. Pago del impuesto del corriente año. 
¿Qué puede analizarse respecto a esta modificación?: Las modificaciones cumple con los principios 
constitucionales. 
 El principio de generalidad significa: Que cuando una persona se halla en las condiciones que 
marca el deber de contribuir, debe tributar, cualquiera sea su categoría social, sexo, nacionalidad, 
edad o estructura jurídica. 
 El principio de igualdad: Exige trato no dispar ante la similitud de capacidad contributiva. 
 El resarcimiento es la relación jurídica que se traba entre el sujeto pasivo que paga una deuda 
total o parcialmente, ¿De qué tipo?: Ajena, como acreedor, y el destinatario legal tributario, como 
deudor. 
 El resarcimiento se puede definir como la relación jurídica que se entabla entre el sujeto pasivo, que 
paga una deuda total o parcialmente ajena (acreedor), y el destinatario legal tributario (deudor): 
Verdadero. 
 El senador nacional por la provincia de Catamarca se comunica con usted para solicitarle su 
asesoramiento sobre un proyecto de ley que desea presentar en la próxima sesión del Senado, 
mediante el cual crea un nuevo impuesto nacional a la herencia, gravándose la transmisión 
gratuita de bienes. ¿Cuál sería su evaluación sobre el caso?: El impuesto es viable, pero el 
proyecto debe ser remitido a la Cámara de Diputadospor ser los representantes del pueblo. 
 El Sr. García concurre a su estudio jurídico para plantearle la siguiente situación: En la ciudad 
en donde él vive existe una tasa por circulación y uso de las calles por bicicletas de gran porte 
que se les cobra a todas las personas al momento de comprar bicicletas de rodados 20 a 26. Él se 
ha comprado una bicicleta rodado 29 y el municipio lo intima a pagar la tasa por aplicación de la 
analogía. ¿Cuál sería su análisis sobre este hecho?: El requerimiento del municipio es ilegitimo e 
infundado, la analogía no es aplicable en el derecho tributario material. 
 El sujeto pasivo de la obligación tributaria es siempre el contribuyente: Falso (NUEVA). 
 El sustituto es un sujeto pasivo que: Reemplaza al contribuyente y paga en su lugar una deuda 
ajena. 
 El sustituto es: El pagador nacional del beneficiario del exterior. 
 En clase de derecho tributario, a los estudiantes no les ha quedado claro el concepto de 
promoción de la demanda judicial y le consultan a su profesor: ¿Qué efecto tiene la promoción de 
la demanda judicial una vez resuelto desfavorablemente el recurso de reconsideración?: Tiene 
efecto no suspensivo. 
 En el comienzo de la determinación de oficio, ¿qué sucede con la vista del juez 
administrativo?: Concede una vista al sujeto pasivo tributario por el término de 15 días, 
prorrogable por igual lapso y por única vez. 
 En el derecho tributario, hay retroactividad de una ley cuando su acción y poder regulador se 
extiende a hechos o circunstancias acaecidas con anterioridad al inicio de su entrada en vigor: Verdadero. 
 En el impuesto: La prestación exigida por el estado al obligado independiente de toda 
actividad estatal relativa a su persona. 
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 En el proceso de determinación de oficio, si transcurren noventa (90) días desde la 
evacuación de la vista o del fenecimiento del término para contestar dicha vista, el juez 
administrativo no dicta resolución, el sujeto pasivo puede: Requerir pronto despacho. 
 En el recurso de apelación ante el tribunal fiscal de la nación, si se admitiere la apertura y 
producción de la prueba, el plazo para su producción seria de: Sesenta días, prorrogable a 
solicitud de las partes por treinta días más. 
 En la Empresa La Estrella, el jefe de producción escucha que uno de sus empleados ya cumplió 67 
años de edad. Como además es uno de los empleados de menor rendimiento, solicita a recursos humanos 
que lo intimen para iniciar los trámites jubilatorios. Le responden: Que no pueden intimar al trabajador 
ya que no tiene la edad que se requiere para ello. 
 En la resolución correspondiente a la determinación de oficio, el juez administrativo debe: 
Determinar el tributo e intimar el pago. 
 En materia fiscal, el pago: Es el cumplimiento de la prestación que constituye el objeto de la 
obligación jurídica tributaria principal. 
 En una asamblea publica, el centro vecinal del barrio en donde usted vive comunica que la 
municipalidad ha accedido a realizar el tendido de redes cloacales en el barrio. Por ello, va a cobrar 
en concepto de contribución por mejoras a cada vecino beneficiado un monto de $ 4500. Solicita 
a los vecinos que acuerden la forma de pago. Las autoridades del centro vecinal proponen que 
sean pagaderos de la siguiente manera: 1 pago de $1000 una vez finalizada la obra. Analiza la 
situación y solicita la palabra, indicando que en virtud de los caracteres del tributo de referencia: 
La obligación de pago nace después de concluida la obra. 
 En una charla, un conocido le comenta que escucho en el noticiero que los cuerpos 
diplomáticos de países extranjeros no deben pagar el impuesto al automotor de los vehículos de 
su propiedad, y le pregunta si esta decisión de la provincia vulnera garantías constitucionales. 
¿Cuál sería su respuesta?: Vulnera el principio de generalidad, pero al estar establecido como 
exención funciona como límite legal. 
 Es la facultad que tiene el estado de crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos: Potestad 
tributaria. 
 Esteban te comenta que se encuentra muy feliz porque después de muchos años posee el servicio 
de televisión satelital, el que ha comenzado a ser brindado por la municipalidad de Fray Vientos a un bajo 
precio. Luego de la Charla, te has quedado intrigado sobre lo que te ha comentado e ingresas al portal 
web de la municipalidad en donde confirmas que la comuna ha incluido en su código fiscal un nuevo 
concepto de pago por el servicio de televisión satelital que le brinda a los vecinos de la localidad, 
reclamando un monto fijo por todo aquel vecino que requiere el servicio. ¿Cuál es la naturaleza de este 
monto?: Precio público. 
 Esteban trabaja para un estudio jurídico y su jefe, tras encontrar algunos errores en sus 
informes, le consulta cómo se denomina el fenómeno por el cual el contribuyente consigue 
transferir el peso del impuesto sobre otra persona. ¿Cuál debería ser la respuesta de Esteban?: 
Traslación. 
 Estefanía es propietaria de un local de ropa y tiene una empleada a quien le ha obligado a 
registrarse como monotributista, haciéndole facturar el 75% del monto correspondiente a su 
sueldo y paga el restante 25% en negro. La empleada denuncia ante la AFIP la situación, 
iniciándose un procedimiento mediante el cual se le exige a Estefanía el pago de los aportes 
previsionales adeudados a la empleada por el tiempo de trabajo. Para obtener este resultado, ¿De 
qué se ha valido la AFIP?: La realidad económica. 
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 Evacuada la vista o transcurrido el término concedido por la ley tributaria, sin que el sujeto 
pasivo haya contestado la vista, ¿Qué debe hacer el juez administrativo?: Dictar una resolución, 
la cual debe ser fundada. 
 Evangelina está en clase de derecho. El profesor está haciendo ping-pong de preguntas y 
respuestas y le pregunta qué es la determinación de oficio y qué hace. ¿Cuál debería ser la respuesta de 
Evangelina?: Es la que practica el fisco cuando dicho procedimiento está expresamente 
establecido por la ley, cuando el sujeto no presenta la declaración jurada en los supuestos que 
esté obligado a hacerlo, o cuando en los casos de determinación mixta el sujeto pasivo no aporta 
los datos que le pida el fisco para concretar el importe del tributo, o cuando la declaración jurada 
que presenta el sujeto pasivo o los datos que denuncia sea impugnados. 
 Francisco es dueño de un automóvil modelo 2005, cuya valuación fiscal es de $12000, el cual 
no se encuentra en buen estado, pero lo utiliza para llevar a su mujer al hospital, por el tratamiento 
al que es sometida diariamente. Su valuación de mercado es de $. La provincia le exige, en el 
presente año, $600 por el impuesto sobre la propiedad automotor y la municipalidad otros $400 
por la tasa sobre los automotores. Francisco le consulta sobre la situación, explicándole que no 
posee dinero para pagar los tributos exigidos y no quiere perder el vehículo mediante el cual 
traslada a su mujer al hospital. ¿Qué le propondría usted?: Plantear la vulneración del principio 
de no confiscatoriedad. 
 Gabriel está dictando una conferencia en un congreso internacional de derecho. Le toca 
exponer sobre la obligación tributaria y los sujetos. Dentro de la exposición, un oyente levanta la 
mano y le consulta cómo se clasifican los sujetos pasivos de la obligación tributaria, por lo que, 
Gabriel indica: Contribuyentes, responsables, Agente de retención y Agentede percepción. 
 Ignacio es un abogado joven, hace poco tiempo que empezó a trabajar en un estudio jurídico 
y le han asignado casos a resolver de trámites con AFIP, es importante que con esta labor conozca 
plazos y límites de la Administración. ¿Cuál es el plazo que tiene AFIP para dictar resolución en 
un proceso de determinación de oficio?: 90 días hábiles. 
 José y Mariano están teniendo una acalorada discusión sobre el derecho tributario material y no 
logran ponerse de acuerdo sobre cuáles son las fuentes del mismo. ¿Cuál es una de las fuentes del 
Derecho Tributario Material?: La costumbre. 
 Juan y su equipo trabajan codo a codo con AFIP. En una de sus reuniones, trabajadores de AFIP 
les comentan que preveían la posibilidad de establecer una alícuota diferenciada. En este contexto, a 
través de una resolución, ¿La AFIP puede establecer una alícuota diferente a la prevista en la ley que 
regula el tributo?: No, la alícuota debe ser establecida por ley. 
 Julián debe hacer un trámite y su abogado le solicita su domicilio tributario. ¿Cuál es el domicilio 
tributario de las personas de existencia visible?: El lugar de su residencia habitual y, subsidiariamente, 
el lugar donde ejercen sus actividades específicas (industriales, comerciales o profesionales). 
 La capacidad jurídica tributaria es: La aptitud para ser sujeto activo o pasivo de la obligación 
jurídica tributaria principal. 
 La clausura preventiva es una medida cautelar precautoria, mediante la cual se dispone un cierre 
del establecimiento para impedir que se sigan configurando actividades, ¿de qué tipo?: Ilícitas 
productoras de graves daños o llevadas a cabo por quien fue objeto de clausuras administrativas 
anteriores en un período no superior al año. 
 La declaración de inconstitucionalidad deroga la norma: Falso. 
 La determinación de oficio sobre base presuntiva se da cuando el fisco carece de elementos 
certeros necesarios para conocer con exactitud si la obligación tributaria sustancial existe y cuál 
es su dimensión pecuniaria, por lo que debe utilizar presunciones o indicios: Verdadero. 
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 La diferencia entre un impuesto y una tasa es que: En el primero no se exige una 
contraprestación por parte del Estado. 
 La falta total o parcial de pago de los gravámenes, retenciones, percepciones y anticipos, 
devengara intereses de tipo: Resarcitorios. 
 La Municipalidad de Andalgalá envía una intimación por falta de pago de la tasa por los 
servicios de alumbrado, barrido y limpieza a Julieta. Ella le comenta que es propietaria de un 
terreno a las afueras de la ciudad de Andalgalá, ubicado a la vera de un camino de tierra, que no 
posee tendido de alumbrado público, que al camino lo mantienen entre los vecinos de la zona y 
que al ser de tierra no es barrido y le consulta sobre la legitimidad del cobro de la tasa. ¿Cuál sería 
su respuesta?: La tasa pretendida es ilegítima, dado que no existe servicio brindado por el Estado 
vinculado con el obligado al pago. 
 La municipalidad de Santa Rosa de La Pampa, mediante ordenanza, ha gravado con la tasa de 
comercio e industria a los ingresos provenientes de la comercialización de productos alimenticios en 
estado natural con una alícuota reducida del %. La municipalidad de General Pico exige que sea 
sancionada. ¿Qué ocurre en este caso?: La provincia de La Pampa deberá suspender la participación 
de impuestos nacionales y provinciales a la municipalidad hasta que esta derogue la tasa. 
 La prestación, generalmente dineraria, exigida al obligado en el impuesto, ¿Qué característica 
posee?: Es independiente de toda actividad estatal relativa a su persona. 
 La provincia de Santa Cruz ha establecido un impuesto ecológico pesque… en l provincia para ser 
exportados. ¿Es esto correcto?: El impuesto dispuesto infringe la distribución constitucional de 
poderes tributarios. 
 La provincia de Santiago del Estero ha dictado una ley mediante la cual crea una contribución 
por los servicios de limpieza y mantenimiento de las plazas públicas. Podrán abonarlas los sujetos 
que hagan uso de las mismas y su pago es anual de $100. ¿Qué clase de tributo es?: No es un 
atributo. 
 La siguiente definición "Aquellas personas que realizan el hecho o se encuadra en la situación que 
fue descripta al definir la ley el hecho material". Corresponde a: El elemento personal. 
 La superposición de gravámenes nacionales y provinciales importa por su 
inconstitucionalidad. Falso. 
 La totalidad de los impuestos nacionales son coparticipables: Falso. 
 Las normas jurídicas tributarias tienen: Carácter obligatorio y no hay libertad de los 
administrados de acatarla o no. 
 Los aportes a la Seguridad Social realizados por los trabajadores, son considerados 
contribuciones parafiscales: Verdadero. 
 Los importes recaudados por el Estado por los servicios prestados en alumbrado, limpieza 
y otros servicios similares, por ocupación de sitios públicos, por habilitación e inspección de 
hoteles y hospedajes, etc., ¿a qué tributos se corresponden?: Tasa. 
 Los impuestos pueden ser, seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas: 1) Proporcionales y 
progresivos, 2) Financieros y de ordenamiento, 3) Ordinarios y extraordinarios, 4) Reales y 
personales. (NO VA: Vinculados o no vinculados) 
 Los Tributos indirectos internos son: Una atribución concurrente de la Nación y las provincias. 
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 Los tributos son las prestaciones generalmente en dinero que el Estado, ¿exige en ejercicio de su 
poder de imperio?: En virtud de una ley para cubrir los gastos que demanda la satisfacción de las 
necesidades públicas. 
 Luciano se acerca a su jefe para preguntarle varias dudas que tiene respecto de algunos 
procedimientos laborales, entre ellas contra qué tipo de resolución dictada en un procedimiento 
de determinación de oficio, el sujeto pasivo puede interponer un recurso de reconsideración ante 
la misma administración. ¿Cuál debería ser la respuesta de su jefe?: Desfavorable. 
 María José se enteró que existe una jubilación por invalidez. Como a ella le determinaron, hace 
unos meses, una incapacidad que le afecto un poco la movilidad de una mano consulta que tipo de 
incapacidad se debe tener para acceder a este beneficio. En ANSES le explican: Tiene que estar 
incapacitado en forma total con una disminución del 66% o más. 
 Martin, concejal de la Municipalidad de Rio Cuarto, ingresa un proyecto de ordenanza que 
crea el impuesto municipal a la transmisión gratuita de bienes que deberán abonar los ciudadanos 
de la ciudad de Rio Cuarto cuando sean beneficiados con la transmisión de un bien situado en el 
municipio de manera gratuita. El proyecto ingresa a la comisión de economía de la que sos parte 
y debes dar tu opinión. ¿Qué dirías?: Los municipios son autónomos y de acuerdo a los límites 
establecidos por la constitución provincial pueden crear impuestos. 
 Mauro es un joven dueño de una pequeña industria de elaboración de insumos informáticos, 
con planta industrial ubicada en la ciudad de Rawson, casa central en CABA y con plan de 
expansión para abrir diferentes puntos de venta en las ciudades de Rosario, Córdoba y Mendoza. 
La actividad desarrollada se encuentra alcanzada por el impuesto sobre los ingresos brutos de 
cada provincia. Mauro le consulta cómo se regula la situación. ¿Cuál sería su respuesta?: 
Convenio multilateral. 
 Paola posee un campo en la provincia de la pampa, en donde críaganado vacuno y un campo 
en la provincia de Santa Fe, en donde posee un tambo lechero. La provincia de Santa Fe ha dictado 
una ley, mediante la cual, grave (CORTADA). Impuesto, la introducción de cualquier tipo de ganado 
al territorio provincial. En este caso, ¿es legal la imposición de un impuesto?: El impuesto 
establecido vulnera el principio constitucional de libertad de circulación territorial. 
 Para que operen los intereses resarcitorios del art. 37 de la ley 11683 solo basta el mero no ingreso 
en el término legal, sin necesidad de que ese retardo sea imputable al deudor: Falso. 
 Pedro quiere sacarse el carnet de conducir. Al ingresar a la web de la municipalidad para sacar 
turno, revisa los requisitos. Entre ellos hay uno que es pagar $2500. ¿Cuál es el concepto del pago?: Una 
tasa. 
 Por ordenanza N° 9520 dictada con fecha 25/04/2020 y promulgada el día 05/05/2020 el 
municipio de general cabrera ha establecido un tributo de urgencia que deberían abonar todos 
aquellos que posean inmuebles en el ejido municipal, sin especificar su entrada en vigencia. Dada 
la situación económica delicada por la que atraviesa el municipio y siendo necesario contar con 
fondos para abastecer de insumos médicos al hospital municipal el intendente le consulta a usted 
como su asesor legal, a partir de qué momento se encontrará vigente y podrá exigir el pago del 
tributo ¿Cuál es su respuesta?: Después del octavo día de ser publicado en el Boletín Oficial. 
 Se entiende por impuestos reales a los que: Consideran en forma exclusiva la riqueza 
gravada, con prescindencia de la situación personal del contribuyente. 
 Se establece un impuesto aplicable a todos los habitantes de la nación que obtengan ganancias 
mayores a $1000 mensuales a razón de $1 por cada $1000 obtenidos de ganancias, sin contemplar 
exenciones ni situaciones particulares. AFIP le reclama el pago a Gustavo que obtuvo de ganancias de 
$1001 y a Florencia que obtuvo ganancias de $25000. ¿Cuál es el significado que se aplica al principio 
de igualdad? Igualdad ante la ley. 
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 Selecciona la opción correcta. ¿De acuerdo a lo establecido en el Art. 75 inc. 2 de la Constitución 
Nacional, que son los impuestos indirectos?: Una atribución concurrente de la nación y las 
provincias. 
 Selecciona la opción correcta. ¿De qué carácter es el poder tributario del que gozan las 
municipalidades?: Autónomo y derivado de la provincia. 
 Selecciona la opción correcta. ¿Entre qué actores se da la distribución primaria en materia 
de coparticipación es la que se da? Entre la Nación, las provincias y la Ciudad autónoma de 
Buenos Aires. 
 Selecciona la opción correcta. En el proceso de determinación de oficio, resuelto 
desfavorablemente el recurso de apelación ante el tribunal fiscal de la Nación, el sujeto pasivo 
puede: Interponer un recurso de revisión y apelación ante la Cámara Federal que corresponda. 
 Selecciona la opción correcta. En la interposición del recurso de apelación ante el Tribunal 
Fiscal de la Nación, ¿qué debe expresar el apelante?: Todos sus agravios, oponer excepciones, 
ofrecer prueba y acompañar la documentación que haga a su derecho. 
 Selecciona la opción correcta. Existen dos tipos de compensaciones. ¿Cuáles son?: De oficio y 
rogada. 
 Selecciona la opción correcta. La estructura de la norma jurídica tributaria posee dos partes 
diferenciadas. ¿Cuáles son?: El supuesto hipotético (hecho imponible) y el mandato de pago 
tributario. 
 Selecciona la opción correcta. Los sujetos de la obligación tributaria se clasifican en: Activos 
y Pasivos. 
 Selecciona la opción correcta. Para que la relación jurídica tributaria posea seguridad jurídica debe 
contener ciertas características. ¿Cuáles son? Confiabilidad, certeza y no arbitrariedad. 
 Selecciona las 2 (dos) opciones correctas. Daniela le consulta a su estudiantado cuales son 
elementos comunes entre el sustituido y el responsable solidario. ¿Cuál debería ser la respuesta?: 1) Son 
totalmente ajenos a la producción del hecho imponible que realiza el destinatario legal tributario, 
2) Poseen un nexo económico o jurídico en el destinatario legal tributario. 
 Selecciona las 2 (dos) opciones correctas. El pago del tributo deberá hacerse: 1) En el lugar 
del domicilio del responsable en el país, 2) En el lugar del domicilio del representante del 
responsable en el país, en caso de ausencia. 
 Selecciona las 2 (dos) opciones correctas. En el marco de la crisis económica imperante, el 
presidente de la Nación ha dictado un decreto mediante el cual crea un impuesto excepcional, 
único y obligatorio, mediante el cual obliga a cada ciudadano argentino mayor a 18 años a abonar 
por única vez el monto de $5000. De acuerdo a los límites establecidos a la potestad tributaria. 
¿Cuáles son los principios constitucionales que se ven afectados?: 1) Principio de legalidad, 2) 
Principio de capacidad contributiva. 
 Selecciona las 2 (dos) respuestas correctas. La parte general del derecho tributario se divide 
en diferentes secciones. ¿Cuáles son dos de ellas?: 1) Derecho tributario formal, 2) Derecho 
tributario material. 
 Selecciona las 3 (tres) opciones correctas. Conforme sostiene la jurisprudencia de la 
(CORTADA). ¿Cómo debe ser la contraprestación realizada por el Estado en materia de tasas?: 1) 
Concreta, 2) Individualizada, 3) Efectiva. 
 
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 Selecciona las 3 (tres) opciones correctas. El administrador Federal de Ingresos Públicos tiene las 
siguientes funciones: 1) Representar a la AFIP ante los poderes públicos, responsables y terceros, 
2) Establecer los criterios que tiendan a asegurar la eficacia de la percepción de los gravámenes, 
3) Interpretar las disposiciones. 
 Selecciona las 3 (tres) opciones correctas. El pago de los tributos, intereses y multas se hará: 1) 
Mediante giro o valor postal o bancario a la orden del citado organismo, 2) Mediante cheque, 3) 
Mediante depósito en las cuentas especiales del Banco de la Nación Argentina. 
 Selecciona las 3 (tres) opciones correctas. Son asignaciones de pago único: 1) Asignación por 
adopción, 2) Asignación por matrimonio, 3) Asignación por nacimiento. (NO VA: Asignación por 
ayuda escolar) 
 Selecciona las 4 (cuatro opciones correctas. ¿En qué situaciones procede la clausura?: 1) 
Encarguen o transporten comercialmente mercaderías, aunque no sean de su propiedad, sin el 
respaldo documental que exige la administración federal de ingresos públicos, 2) No llevaren 
registraciones o anotaciones de sus adquisiciones de bienes o servicios o de sus ventas, o de las 
prestaciones de servicios de industrialización, si las llevaren, fueron incompletas o defectuosas, 
incumpliendo con las formas, requisitos y condiciones exigidos por la Administración Federal de 
Ingresos Públicos, 3) No se encuentran inscriptos como contribuyentes o responsables ente la 
administración federal de ingresos públicos cuando estuvieren obligados a hacerlo, 4) No 
emitieren facturas o comprobantes equivalentes por una o más operaciones comerciales, 
industriales, agropecuarias o de prestación que realicen en las formas, requisitos y condiciones 
que establezcan la Administración Federal de Ingresos Públicos. 
 Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. ¿Cuáles son algunas de las características de 
la AFIP?: 1) Está compuesta por la Dirección General de Aduanas, 2) Fue creada por Decreto N° 
1156 del 14 de octubre de 1996, 3) Está a cargo de unadministrador Federal, 4) Está compuesta 
por la Dirección General Impositiva. 
 Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. ¿Cuáles son las situaciones a solucionar por el 
convenio (CORTADA)?: 1) Asiento de la actividad en una jurisdicción y prestación de servicios en 
otras jurisdicciones, 2) Productos industrializados en una jurisdicción y comercializados en otra/s, 
3) Asiento de la actividad en una jurisdicción y que se realicen ventas en otras jurisdicciones, 4) 
Domicilio de la administración en una jurisdicción y comercialización en otra jurisdicción. 
 Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Cuando no se hayan presentado declaraciones 
juradas o resulten impugnables las presentadas: 1) La determinación la puede hacer en forma 
directa, por conocimiento cierto de dicha materia, sea mediante estimación, si lo elementos 
conocidos solo permiten presumir la existencia y magnitud de aquella, 2) La Administración 
Federal de Ingresos Públicos procederá a determinar de oficio la materia imponible o el quebranto 
impositivo, en su caso, y a liquidar el gravamen correspondiente, 3) Las liquidaciones y 
actuaciones practicadas por los inspectores y demás empleados que intervienen en la 
fiscalización de los tributos, no administrativos a que se refieren los artículos 9°, punto 1, incis0 
b) y 10 del Decreto N° 618/97, 4) El fisco podrá habilitar una instancia de cuerdo conclusivo 
voluntario. 
 Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. El derecho tributario como rama del derecho 
posee: 1) Autonomía funcional u orgánica, 2) Autonomía conceptual o dogmática, 3) Autonomía 
teleológica, 4) Autonomía didáctica. 
 Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. En el periodo de nueve meses de puesta en 
marcha de la AFIP, las tareas fundamentales de fusión fueron: 1) Definición del modelo de 
conducción y actividad de la AFIP con una visión de mediano plazo, 2) Preparación de la estructura 
inferior, 3) Preparación de la estructura de los niveles superiores del organismo, de sus misiones 
y funciones y proyecto de remuneraciones, así como importantes aspectos presupuestarios del 
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nuevo organismo, 4) Preparación del proyecto de ley de organización, atribuciones, facultades y 
deberes de la AFIP y de sus máximos funcionarios. 
 Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Las funciones y facultades de la AFIP incluyen la 
aplicación, percepción y fiscalización de los tributos y accesorios dispuestos por las normas legales de la 
Nación, y en especial: 1) Los tributos que gravan operaciones ejecutadas en el ámbito territorial y 
en los espacios marítimos, 2) La clasificación arancelaria y valoración de las mercaderías, 3) Los 
tributos que gravan la importación y la exportación de mercaderías y otras operaciones regidas 
por leyes y normas aduaneras que le estén o le fueren encomendadas, 4) El control de tráfico 
internacional de mercaderías dispuesto por las normas legales respectivas. 
 Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Los impuestos pueden ser clasificados en: 1) 
Proporcionales y progresivos, 2) Directos e indirectos, 3) Reales y personales, 4) Ordinarios y 
extraordinarios. 
 Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Para todos los plazos establecidos en días por 
la Ley 1183, se considerarán: 1) Cuando un trámite administrativo se relacione con actuaciones 
ante organismos judiciales o el tribunal fiscal de la Nación, se considerarán hábiles los días que 
sean tales para estos, 2) Lo que determine el art. 4 de la Ley 11683, 3) Para todos los términos 
establecidos en las normas que rijan los gravámenes a los cuales es aplicable la Ley 11683, se 
computaran únicamente los días hábiles administrativos, 4) Días hábiles administrativos. 
 Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Se considera fuente legal del Derecho Tributario 
material a: 1) Las Leyes, 2) La constitución Nacional, 3) Los tratados internacionales, 4) Los 
convenios internos. 
 Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Se considera fuente extralegal del derecho 
tributario es: 1) La doctrina, 2) Los principios generales del derecho, 3) La jurisprudencia, 4) Los 
usos y costumbres. 
 Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Son responsables del incumplimiento de deuda 
ajena: 1) Los síndicos y liquidadores de las quiebras, representantes de las sociedades en 
liquidación, quienes ejercen la administración de las sucesiones, 2) Los agentes de retención y 
los de percepción de los tributos, 3) el cónyuge que percibe y dispone de todas las rentas propias 
del otro, 4) Los padres, tutores, curadores de los incapaces y personas de apoyo de las personas 
con capacidad restringida. 
 Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Toda norma mediante la cual se ejerza la potestad 
tributaria y se cree un tributo debe contener: 1) Los elementos necesarios para la fijación del importe 
tributario, 2) Las exenciones neutralizadoras del hecho imponible, 3) La identificación del sujeto 
pasivo, 4) La configuración de los cuatro aspectos del hecho imponible. 
 Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas: Ante un quebrantamiento de una clausula o violación 
de los sellos, precintos o instrumentos que hubieran sido utilizados para hacerla efectiva. ¿Qué debe 
suceder?: 1) Son competentes para aplicar las sanciones los jueces federales en el resto de la 
República, 2) Son competentes para aplicar las sanciones los jueces en lo penal económico de la 
Capital Federal, 3) Procede arresto de diez (diez) a treinta (30) días, 4) Procede nueva clausura por 
el doble tiempo de aquella. 
 Si el sujeto pasivo ha pagado espontáneamente el monto del tributo y luego considera que 
lo ha hecho de manera excesiva o indebida, y desea que se restituya su importe, ¿Qué debe 
interponer?: Reclamo ante AFIP solicitando el reintegro del importe abonado en forma excesiva o 
indebida. 
 
 
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 Tadeo, Inspector de AFIP, le comenta que muchos contribuyentes no colaboran y no 
responden los requerimientos que se les hacen, lo que imposibilita realizar su trabajo. Leyendo 
normas derogadas descubre que con anterioridad se castigaba con arresto a las personas que no 
cumplían con los requerimientos de AFIP y le pregunta ¿Por qué se han derogado esas normas?: 
Porque existe una manifiesta desproporción entre el incumplimiento y la sanción. 
 Teniendo en cuenta la delimitación de potestad tributaria, la atribución para imponer impuestos 
directos es: Una atribución exclusiva de las provincias. 
 Una de las condiciones requeridas para que el peaje no sea inconstitucional es que el quantum del 
gravamen sea lo suficientemente bajo y razonable para los usuarios, ello implica respetar que garantía 
constitucional: Libre circulación. 
 Valentina posee un inmueble ubicado en la ciudad de Córdoba, por ser su propietario debe abonar 
de su valuación fiscal el 0,3% en concepto de contribución municipal cobre los inmuebles, el 1% por 
impuesto provincial inmobiliario y el 0,5% por impuesto nacional a los bienes personales. Ella le consulta 
si esta imposición tributaria es legal. ¿Cuál sería su respuesta?: La generación de tributos por entes 
dotados de potestad tributaria es legal. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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